Anda di halaman 1dari 31

PT TIGA SERANGKAI RENT CAR (TSRC)

NERACA SALDO
31 DESEMBER 2018

Debit (Rp)
111 Kas dan Setara Kas 54,925,000
112 Piutang Dagang 62,500,000
113 Asuransi Dibayar Dimuka 65,000,000
114 Iklan Dibayar Dimuka 30,000,000
115 Perlengkapan Kantor 30,200,000
211 Tanah 500,000,000
212 Gedung 2,000,000,000
213 Kendaraan 7,750,000,000
214 Inventaris 110,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Gedung
216 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
217 Akumulasi Penyusutan Inventaris
Pendapatan Diterima Dimuka
311 Utang Usaha
312 Utang Gaji
Utang Bunga
Utang Pajak
Utang telepon,air,listrik
321 Utang Bank
411 Ekuitas Bapak Arjuna
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
511 Pendapatan Jasa Sewa
Biaya Gaji dan upah 52,500,000
Biaya Administrasi dan Umum 14,875,000
Biaya Promosi dan Iklan 12,500,000
Biaya BBM ( Bahan Bakar Minyak) 750,000
623 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
624 Biaya Bunga Bank 25,000,000
TOTAL 10,723,875,000

Berikut ini adalah bukti penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2018 :


1. Berdasarkan stock opname bagian gudang menyebutkan bahwa persediaan perlegkapan yang ada per 31 Desember
2. Iklan dibayar dimuka merupakan beban iklan di TV untuk lima kali penayangan di bulan Desember, yaitu sampai deng
3. Beban penyusutan aset tetap setiap tahun dihitung sebagai berikut : Gedung 5%; Inventaris 10%; dan penyusutan Ke
4. Beban asuransi untuk bulan Desember 2018 sebesar Rp5.000.000 belum dibukukan. Beban asuransi dianggap sebaga
5. Beban bunga bank sebesar 12% per tahun dihitung dari utang pokok awal sebesar Rp2.500.000.000. Biaya bunga bul
6. Manajer Keuangan memberitahukan kepada stafnya bahwa ada pembelian solar secara tunai seharga Rp8.750.000 p
7. Manajer Keuangan memberitahukan kepada stafnya bahwa pendapatan pendapatan diterima dimuka sebesar Rp81.
8. Manajer Keuangan mengingatkan stafnya bahwa gaji karyawan bulan Desember 2018 sebesar Rp63.750.000 masih h
9. Manajer Keuangan Memberitahukan kepada stafnya bahwa, Bank telah mengkredit pada rekening koran ARC sejuml
10. Manajer Keuangan memberitahukan kepada stafnya bahwa,penerimaan tagihan dari SMP Swadaya surabaya belum
RENT CAR (TSRC)

Kredit (Rp)

100,000,000
775,000,000
10,000,000
116,250,000
11,000,000
50,000,000
90,000,000

2,450,000,000
6,911,875,000

209,750,000

10,723,875,000
sediaan perlegkapan yang ada per 31 Desember 2018 senilai Rp20.000.000
nayangan di bulan Desember, yaitu sampai dengan tanggal 31 Desember, baru ditayangkan tiga kali.
Gedung 5%; Inventaris 10%; dan penyusutan Kendaraan sebesar 10%,.Semua beban penyusutan bulan Desember 2018 belum dibukukan.
lum dibukukan. Beban asuransi dianggap sebagai biaya administrasi dan umum.
awal sebesar Rp2.500.000.000. Biaya bunga bulan Desember 2018 belum dibukukan kedalam biaya diluar usaha.
mbelian solar secara tunai seharga Rp8.750.000 pada bulan Desember 2018 masih harus dibukukan
atan pendapatan diterima dimuka sebesar Rp81.250.000 sudah harus diakui sebagai pendapatan sewa untuk bulan Desember 2018,karena
n Desember 2018 sebesar Rp63.750.000 masih harus dibukukan.
lah mengkredit pada rekening koran ARC sejumlah Rp3.000.000 sebagai jasa giro bulan Desember 2018,dan mendebit biaya administrasi b
maan tagihan dari SMP Swadaya surabaya belum dibukukan sejumlah Rp10.000.000
mber 2018 belum dibukukan.Kedalam beban administrasi dan umum sebesar 40% dan kebeban promosi dan iklan 60%.

bulan Desember 2018,karena pelanggan sudah menggunakan jasa.

mendebit biaya administrasi bulan Desember 2018 sejumlah Rp150.000.


PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp)


2018 31 Biaya Perlengkapan 10,200,000
Des Perlengkapan Kantor 115
31 Biaya Promosi dan iklan 18,000,000
Iklan Dibayar Dimuka 114
31 Biaya Administrasi dan umum 354,400,000
Biaya Promosi dan iklan 531,600,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 215
Akumulasi Penyusutan inventaris 217
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 216
31 Biaya Dan umum 5,000,000
Asuransi Dibayar Dimuka 113
31 Biaya Bunga bank 624 25,000,000
Utang Bunga
31 Biaya BBM 8,750,000
Kas dan setara kas 111
31 Pendapatan Diterima dimuka 81,250,000
Pendapatan jasa Sewa 511
31 Biaya Gaji dan upah 63,750,000
Utang Gaji 312
31 Kas dan Setara Kas 111 2,850,000
Biaya Administrasi Bank 150,000
Pendapatan jasa Giro
31 Kas dan Setara Kas 111 10,000,000
Piutang Dagang 112

TOTAL 1,110,950,000
Kredit (Rp)

10,200,000

18,000,000

100,000,000
11,000,000
775,000,000

5,000,000

25,000,000

8,750,000

81,250,000

63,750,000

3,000,000

10,000,000

1,110,950,000
Neraca Saldo
No. Akun Keterangan
Debit
111 Kas dan Setara Kas 54,925,000
112 Piutang Dagang 62,500,000
113 Asuransi dibayar dimuka 65,000,000
114 Ikalan Dibayar Dimuka 30,000,000
115 Perlengkapan Kantor 30,200,000
211 Tanah 500,000,000
212 Gedung 2,000,000,000
213 kendaraan 7,750,000,000
214 Inventaris 110,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Gedung
216 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
217 Akumulasi Penyusutan Inventaris
Pendapatan Diterima Dimuka
311 Utang Usaha
312 Utang Gaji
Utang Bunga
Utang Pajak
Utang Telepon, Air, Listrik
321 Utang Bank
411 Ekuitas Bapak Arjuna
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
511 Pendapatan Jasa Sewa
Biaya Gaji dan Upah 52,500,000
Biaya Administrasi dan Umum 14,875,000
Biaya Promosi dan Iklan 12,500,000
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 750,000
623 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
624 Biaya Bunga Bank 25,000,000
Biaya Perlengkapan Kantor
Biaya Administrasi Bank
513 Pendapatan Jasa Giro

TOTAL 10,723,875,000
PT TIGA SERANGKAI
NERACA LAJUR
31 DESEMBER 2018

Neraca Saldo Penyesuaian NSSP


Kredit Debit Kredit Debit
12,850,000 8,750,000 59,025,000
10,000,000 52,500,000
5,000,000 60,000,000
18,000,000 12,000,000
10,200,000 20,000,000
500,000,000
2,000,000,000
7,750,000,000
110,000,000
100,000,000 100,000,000
775,000,000 775,000,000
10,000,000 11,000,000
116,250,000 81,250,000
11,000,000
50,000,000 63,750,000
90,000,000 25,000,000

2,450,000,000
6,911,875,000
12,500,000
209,750,000 81,250,000
63,750,000 116,250,000
359,400,000 374,275,000
549,600,000 562,100,000
8,750,000 9,500,000
3,125,000
25,000,000 50,000,000
10,200,000 10,200,000
150,000 150,000
3,000,000

10,723,875,000 1,110,950,000 1,110,950,000 11,701,625,000


LABA
NSSP Lap.Laba Rugi Neraca
Kredit Debit Kredit Debit
59,025,000
52,500,000
60,000,000
12,000,000
20,000,000
500,000,000
2,000,000,000
7,750,000,000
110,000,000
200,000,000
1,550,000,000
21,000,000
35,000,000
11,000,000
113,750,000
115,000,000

2,450,000,000
6,911,875,000
12,500,000
291,000,000 291,000,000
116,250,000
374,275,000
562,100,000
9,500,000
3,125,000
50,000,000
10,200,000
150,000
3,000,000 3,000,000

11,701,625,000 1,125,600,000 294,000,000 10,576,025,000


831,600,000 831,600,000
1,125,600,000 1,125,600,000 11,407,625,000
Neraca
Kredit

200,000,000
1,550,000,000
21,000,000
35,000,000
11,000,000
113,750,000
115,000,000

2,450,000,000
6,911,875,000

11,407,625,000

11,407,625,000
PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DES 2018

Pendapatan :
Pendapatan Jasa Sewa 291,000,000
Total Pendapatan

Beban Operasi :
Biaya Gaji dan Upah 116,250,000
Biaya Administrasi dan Umum 374,275,000
Biaya Promosi dan Iklan 562,100,000
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak) 9,500,000
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 3,125,000
Biaya Perlengkapan Kantor 10,200,000
Biaya Administrasi Bank 150,000
Total Biaya Operasi

Pendapatan Diluar Usaha :


Pendapatan jasa Giro 3,000,000
Total Pendapatan Diluar Usaha

Beban Diluar Usaha :


Biaya Bunga Bank 50,000,000
Total Beban Diluar Usaha

Laba (Rugi) Neto Tahun Berjalan


(dalam Rupiah)

291,000,000

1,075,600,000

3,000,000

50,000,000

831,600,000
PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
31 DESEMBER 2018

Ekuitas Bapak Arjuna 1 Desember 2018 6,991,875,000


Rugi Setelah Pajak 831,600,000
Prive Bapak Arjuna 12,500,000
Pengurangan Modal 844,100,000
Ekuitas Bapak Arjuna 31 Desember 2018
(Dalam Rupiah)

6,067,775,000
PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 DESEMBER 2018

Aset
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 59,025,000
Piutang Daging 52,500,000
Asuransi Dibayar Dimuka 60,000,000
Iklan Dibayar Dimuka 12,000,000
Perlengkapan Kantor 20,000,000

Aset tetap
Gedung 2,000,000,000
Inventaris 110,000,000
Kendaraan 7,750,000,000
Tanah 500,000,000
10,360,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung 200,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1,550,000,000
Akumulasi Penyusutan Investaris 21,000,000
1,771,000,000
Total Aset

Liabilitas dan Ekuitas


Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Usaha 11,000,000
Utang Gaji 113,750,000
Utang Bunga 115,000,000
Utang Pajak 0
Utang Telepon,Air, dan Listrik 0
Pendapatan Diterima Dimuka 35,000,000

Liabilitas Jangka Panjang


Utang Bank 2,240,000,000

Total liabilitas

Ekuitas
Modal Bapak Arjuna

Total Liabilitas dan ekuitas


203,525,000

8,589,000,000
8,792,525,000

2,724,750,000

6,067,775,000

8,792,525,000
PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2018

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp)


2018 31 Pendapatan Jasa Sewa 511 291,000,000
Des Pendapatan Jasa Giro 513 3,000,000
Ikhtisar Laba Rugi

31 Ikhtisar Laba Rugi 1,125,600,000


Biaya Gaji dan Upah
Biaya Administrasi dan Umum
Biaya Promosi dan Iklan
Biaya BBM (Bahan Bakar Minyak)
Biaya Pemeliharaan Kendaraan 623
Biaya Bunga Bank 624
Biaya Perlengkapan Kantor
Biaya Administrasi Bank

31 Ekuitas Bapak Arjuna 411 831,600,000


Ikhtisar Laba Rugi

31 Ekuitas Bapak Arjuna 411 12,500,000


Prive Bapak Arjuna
Kredit (Rp)

294,000,000

1,125,600,000
374,275,000
562,100,000
9,500,000
3,125,000
50,000,000
10,200,000
150,000

831,600,000

12,500,000
PT TIGA SERANGKAI
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2019

Ref Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)


111 Kas dan Setara Kas 2,522,400,000
112 Piutang Dagang 915,000,000
113 Piutang Bangga Obligasi 3,600,000
114 Surat Obligasi 240,000,000
115 Sewa Dibayar Dimuka 61,050,000
116 Iklan Dibayar Dimuka 66,900,000
117 Perlengkapan 64,500,000
118 Persediaan 1,230,000,000
121 Aset Tetap 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 450,000,000
211 Utang Dagang 1,470,900,000
212 Utang Gaji
213 Utang Lain-lain 24,000,000
214 Utang Listrik, Air dan Telepon
215 Utang PPN
216 Utang Dividen
217 Utang Bank BCA
311 Modal Saham 3,909,000,000
321 Saldo Laba 91,500,000
411 Penjualan 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-lain 150,000,000
511 Pembelian 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian 13,500,000
521 Beban Penjualan 8,910,000
531 Beban Administrasi dan Umum 5,940,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha
542 Beban Pokok Penjualan
550 Pajak Pengahasilan (PPH)
560 Potongan Penjualan 12,300,000
561 Retur Penjualan 117,000,000
570 Potongan Pembelian 15,000,000
571 Retur Pembelian 36,000,000

TOTAL 9,437,400,000 9,437,400,000


PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2019

TANGGAL Keterangan Ref Debit (Rp)


2019 31 Beban Penjualan 31,500,000
DES Beban Administrasi dan Umum 73,500,000
Utang Gaji

31 Beban Penjualan 6,750,000


Beban Administrasi dan Umum 15,750,000
Sewa Dibayar Dimuka

31 Beban Penjualan 5,400,000


Beban Administrasi dan Umum 12,600,000
Perlengkapan

31 Beban Penjualan 7,500,000


Iklan Dibayar Dimuka

31 Beban Pokok Penjualan 540,000,000


Persediaan

31 Kas dan Setara Kas 600,000


Beban Diluar Usaha 900,000
Pendapatan Lain-lain

31 Beban Penjualan 5,750,000


Beban Administrasi Dan Umum 13,450,000
Utang Listrik,Air dan Telepon

31 Piutang Bunga dan obligasi 1,200,000


Pendapatan Lain-lain

31 Beban Penjualan 84,000,000


Beban Administrasi dan Umum 126,000,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

31 Piutang Dagang 316,170,000


Utang Dagang

31 Beban Pajak Penghasilan 114,502,500


Utang Pajak Penghasilan

TOTAL 1,355,572,500
Kredit (Rp)

105,000,000

22,500,000

18,000,000

7,500,000

540,000,000

1,500,000

19,200,000

1,200,000

210,000,000

316,170,000

114,502,500

1,355,572,500
Neraca Saldo
No. Akun Keterangan
Debit (Rp) Kredit (Rp)
111 Kas dan Setara Kas 2,522,400,000
112 Piutang Dagang 915,000,000
113 Piutang Bunga Obligasi 3,600,000
114 Surat Obligasi 240,000,000
115 Sewa Dibayar Dimuka 61,050,000
116 Iklan Dibayar Dimuka 66,900,000
117 Perlengkapan 64,500,000
118 Persediaan 1,203,000,000
121 Aset Tetap 2,116,500,000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap 450,000,000
211 Utang Dagang 1,470,900,000
212 Utang Gaji
213 Utang Lain-lain 24,000,000
214 Utang Listrik,Air dan Telepon
215 Utang PPN
216 Utang Dividen
217 Utang Bank BCA
Utang Pajak Penghasilan
311 Modal Saham 3,909,000,000
321 Saldo Laba 91,500,000
411 Penjualan 3,291,000,000
421 Pendapatan Lain-lain 150,000,000
511 Pembelian 2,079,000,000
512 Biaya Angkut Pembelian 13,500,000
521 Beban Penjualan 8,910,000
531 Beban Administrasi Umum 5,940,000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7,800,000
541 Beban Diluar Usaha
542 Beban Pokok Penjualan
Beban Pokok Penjualan
550 Pajak Penghasilan (PPh)
560 Potongan Penjualan 12,300,000
561 Retur Penjualan 117,000,000
570 Potongan Pembelian 15,000,000
571 Retur Pembelian 36,000,000
TOTAL 9,437,400,000 9,437,400,000
PT TIGA SERANGKAI
NERACA LAJUR
PER 31 JANUARI 2019

Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian


Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp)
600,000 2,523,000,000
316,170,000 1,231,170,000
1,200,000 4,800,000
240,000,000
22,500,000 38,550,000
7,500,000 59,400,000
18,000,000 46,500,000
540,000,000 663,000,000
2,116,500,000
210,000,000 660,000,000
1,470,900,000
105,000,000 105,000,000
24,000,000
19,200,000 19,200,000
316,170,000 316,170,000

114,502,500 114,502,500
3,909,000,000
91,500,000
3,291,000,000
2,700,000 152,700,000
2,079,000,000
13,500,000
140,900,000 149,810,000
241,300,000 247,240,000
7,800,000
900,000 900,000
540,000,000 540,000,000
114,502,500 114,502,500

12,300,000
117,000,000
15,000,000
36,000,000
1,355,572,500 1,355,572,500 10,204,972,500 10,204,972,500
LABA
Laporan Laba Rugi Laporan Posisi Keuangan
Debit (Rp) Kredit (Rp) Debit (Rp) Kredit (Rp)
2,523,000,000
1,231,170,000
4,800,000
240,000,000
38,550,000
59,400,000
46,500,000
663,000,000
2,116,500,000
660,000,000
1,470,900,000
105,000,000
24,000,000
19,200,000
316,170,000

114,502,500
3,909,000,000
91,500,000
3,291,000,000
152,700,000
2,079,000,000
13,500,000
149,810,000
247,240,000
7,800,000
900,000
540,000,000
114,502,500

12,300,000
117,000,000
15,000,000
36,000,000
3,282,052,500 3,494,700,000 6,922,920,000 6,710,272,500
212,647,500 212,647,500
3,494,700,000 3,494,700,000 6,922,920,000 6,922,920,000
PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
PERIODE 31 DESEMBER 2019

Penjualan 3,291,000,000
Retur Penjualan !(117,000,000!)
Potongan Penjualan !(12,300,000!)
Penjualan Neto 3,161,700,000

Persediaan Awal barang dagang


Pembelian !(2,079,000,000!)
Retur Pembelian 36,000,000
Potongan Pembelian 15,000,000
Beban angkut pembelian !(13,500,000!)
Pembelian Neto !(2,041,500,000!)
Laba Bruto
1,120,200,000
Beban Operasi
Beban Penjualan 149,810,000
Beban Administrasi Umum 247,240,000
Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7,800,000
Beban Diluar Usaha 900,000
Beban Pokok Penjualan 540,000,000
!(945,750,000!)
174,450,000

Pendapatan Lain-lain 152,700,000

Pendapatan Komprehensif lain


Beban Pajak Penghasilan !(114,502,500!)

Laba (Rugi) neto tahun berjalan 212,647,500


PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PERIODE 31 DESEMBER 2019

(dalam rupiah)
Saldo laba Per 1 Januari 2019 91,500,000
Saldo laba Tahun 2019 212,647,500

Saldo laba per 31 Desember 2019 304,147,500


PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2019

Aset
Aset Lancar
Kas dan Setara Kas 2,523,000,000
Piutang Dagang 1,231,170,000
Piutang Obligasi 4,800,000
Surat Obligasi 240,000,000
Sewa Dibayar Dimuka 38,550,000
Iklan Dibayar Dimuka 59,400,000
Perlengkapan 46,500,000
Persediaan 663,000,000

Aset Tetap
Aset Tetap 2,116,500,000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap !(660,000,000!)

Total Aset

Liabilitas dan Ekuitas


Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang 1,470,900,000
Utang Gaji 105,000,000
Utang Lain-lain 24,000,000
Utang Listrik,Air dan Telepon 19,200,000
Utang PPN 316,170,000
Utang Pajak Penghasilan 114,502,500

Liabilitas jangka Panjang


Utang Bank BCA

Total Liabilitas

Ekuitas
Modal 3,909,000,000
Saldo Laba (defisit) 304,147,500

Total Liabilitas dan Ekuitas


N

4,806,420,000

1,456,500,000

6,262,920,000

2,049,772,500

2,049,772,500

4,213,147,500

6,262,920,000
PT TIGA SERANGAKAI
JURNAL PENUTUP
PER 31 Januari 2019

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp)


2019 31 Penjualan Barang Dagang 3,291,000,000
Januari Retur Pembelian 36,000,000
Potongan Pembelian 15,000,000
Pendapatan Lain-lain 152,700,000
Ikhtisar Laba Rugi

31 Ikhtisar Laba Rugi


Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Pembelian
Beban Penjualan
Beban Angkut Pembelian
Beban Administrasi Umum
Beban Pemeliharaan Gedung Kantor
Beban Diluar Usaha
Beban Pokok Penjualan
Beban Pajak Penghasilan

31 Ikhtisar Laba Rugi 212,647,500


Modal

Total 6,989,400,000
Kredit (Rp)

3,494,700,000

117,000,000
12,300,000
2,079,000,000
149,810,000
13,500,000
247,240,000
7,800,000
900,000
540,000,000
114,502,500

212,647,500

6,989,400,000