Tugas Personal ke-2

Sesi 11

PT Ardelia Indah, sebuah perusahaan finance lease (sewa guna usaha hak opsi) yang
berkedudukan di Jakarta, akhir tahun 2016 mencatat Laporan rugi laba komersil
berdasarkan pembukuan secara akrual, sebagai berikut :

Pendapatan
Pendapatan Leasing Rp 16.000.000.000
Pendapatan denda Rp 2.000.000.000
Pendapatan sewa gedung Rp 2.000.000.000
Total pendapatan Rp 20.000.000.000
Beban
Biaya bunga pinjaman Rp 5.000.000.000
Biaya gaji Rp 6.000.000.000
Biaya kesejahteraan karyawan Rp 500.000.000
Biaya entertainment Rp 60.000.000
Biaya jasa professional Rp 50.000.000
Penyusutan Rp 2.000.000.000
Sumbangan Rp 15.000.000
Biaya Pemasaran Rp 1.500.000.000
Cadangan piutang tak tertagih Rp 2.500.000.000
Denda pajak Rp 100.000.000
Total biaya Rp 17.725.000.000

Pendapatan/ (biaya) di luar usaha

Bunga bank Rp 50.000.000
Rugi Selisih Kurs (Rp 25.000.000)
Total pendapatan / (biaya) di luar usaha Rp 25.000.000
Laba sebelum pajak Rp 2.300.000.000

Berdasarkan penelitian pembukuan, diketemukan hal-hal sebagai berikut :

 Biaya kesejahteraan karyawan berupa pemberian sembako kepada karyawan,
pelayanan kesehatan di klinik perusahaan.
 50% biaya entertainment tidak didukung oleh daftar nominatif yang memadai
 Perhitungan biaya penyusutan menurut fiskal adalah Rp 1.500.000.000
 Sumbangan yang dikeluarkan untuk bantuan bencana banjir di Jakarta
 Menurut Laporan Keuangan, besarnya saldo piutang perusahaan per 1 Januari dan
31 Desember 2016 adalah Rp 60.000.000.000 dan Rp 84.000.000.000
(keterangan : menurut aturan pajak perusahaan finance lease yang diperkenankan
maksimal 2,5% rata – rata saldo piutang)
 Pembayaran PPh Pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang telah dilakukan oleh
perusahaan adalah sebesar Rp 600.000.000

Instruksi :

TAXN6040 – Taxation
 Anda sebagai konsultan pajak, Buatlah rekonsiliasi fiskal dan perhitungan PPh Badan
yang masih harus dibayar oleh PT. Ardelia Indah

Nama Akun Menurut Koreksi Fiskal Menurut Fiskal

Akuntansi Positif Negatif
Pendapatan
Pendapatan Leasing Rp 16.000.000.000 Rp 16.000.000.000
Pendapatan Denda Rp 2.000.000.000 Rp 2.000.000.000
Pendapatan Sewa Gedung Rp 2.000.000.000 Rp 2.000.000.000
Total Pendapatan Rp 20.000.000.000 Rp 20.000.000.000

TAXN6040 – Taxation
Biaya-Biaya
Biaya Bunga Pinjaman Rp 5.000.000.000 Rp 5.000.000.000
Biaya Gaji Rp 6.000.000.000 Rp 6.000.000.000
Biaya Kesejahteraan Rp 500.000.000 Rp 500.000.000 0
Karyawan
Biaya Entertaiment Rp 60.000.000 Rp 30.000.000 Rp 30.000.000
Biaya Jasa Profesional Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
Penyusutan Rp 2.000.000.000 Rp 500.000.000 Rp 1.500.000.000
Sumbangan Rp 15.000.000 Rp 15.000.000 0
Biaya Pemasaran Rp 1.500.000.000 Rp 1.500.000.000
Cadangan Piutang Tak Rp 2.500.000.000 Rp 2.500.000.000
Tertagih
Denda Pajak Rp 100.000.000 Rp 100.000.000 0
Total Biaya Rp 17.725.000.000 Rp 16.580.000.000

Pendapatan / (biaya)
Diluar Usaha
Bunga Bank Rp 50.000.000 Rp 50.000.000 0
Rugi Selisih Kura -Rp 25.000.000 -Rp 25.000.000
Total Pendapatan / (biaya) Rp 25.000.000 -Rp 25.000.000
Diluar Usaha
Laba (Penghasilan) Rp 2.300.000.000 Rp 3.395.000.000

Pph Badan terhutang PT. Ardelia Indah adalah:

Rp 4.800.000.000 x Rp 3.395.000.000 = Rp 814.800.000 x 12.5% = Rp 101.850.000

Rp 20.000.000

Rp 3.395.000.000 – Rp 814.800.000 = Rp 2.580.200.000 x 25% = Rp 645.050.000

Total Pph Badan Terutang Tahun 2016 = Rp 101.850.000 + Rp 645.050.000 = Rp
746.900.000

Pembayaran PPH Pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang telah dilakukan oleh perusahaan
adalah sebesar Rp 600.000.000. Sehingga, Total PPh Badan yang masih harus dibayar adalah:
Rp. 746.900.000 - Rp 600.000.000 = Rp 146.900.000

TAXN6040 – Taxation