Anda di halaman 1dari 13

PELATIHAN UJI KOMPETENSI

POLITEKNIK NEGERI SEMARANG


2020

F1

LEMBAR SOAL

Mengelola Kartu Piutang


M.692000.009.02

Disusun oleh: Didiek Susilo Tamtomo, S.E., M.Si., Akt.


FR-MPA.02.2-L TUGAS PRAKTEK-DEMONSTRASI/PRAKTEK

Judul : KLASTER PENGELOLAAN BUKU BESAR PEMBANTU


Skema Sertifikasi
(KKNI/Okupasi/Klaster) * Nomor : 01/K-KARTU/SS/03/14

TUK : Sewaktu/Tempat Kerja/Mandiri*


Nama Asesor :

Nama Peserta :

Tanggal :

Unit Kompetensi : Mengelola Kartu Piutang, Utang dan Persediaan


Durasi : 120 menit

a. PETUNJUK UMUM
1. Baca setiap instruksi kerja dibawah ini dengan cermat sebelum melaksanakan praktik
2. Klarifikasi kepada asesor apabila ada hal-hal yang belum jelas
3. Laksanakan pekerjaan sesuai urutan proses yang sudah ditetapkan
4. Seluruh proses kerja mengacu kepada Kebijakan Akuntansi Perusahaan yang dipersyaratkan.

b. SKENARIO
Untuk memenuhi klaster asesmen penyusunan Pengelolaan Kartu, anda diminta untuk mengelola kartu
piutang, utamg dan persediaan dengan menggunakan lembar kerja secara manual sesuai kebijakan
akuntansi yang ditetapkan perusahaan.
Untuk mendukung pencapaian hasil sesuai kebijakan perusahaan anda dilengkapi dengan alat dan
bahan sebagai berikut:

BAHAN DAN ALAT


a. Bahan-bahan yang disediakan oleh LSP Teknisi Akuntansi
1. Materi Uji Kompetensi
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar
customers dan vendor, daftar item persediaan, dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account
Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2016.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2016 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
3. Kartu Persediaan
Ada 3 jenis kartu persediaan yang digunakan yaitu
a. GS-A48SCY
b. GS-A36SCY
c. GS-A24SCY
4. Lembar Kerja Memproses Mengelola Kartu terdiri dari
a. Kartu Piutang
b. Kartu Utang
c. Kartu Persediaan
b. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

c. INSTRUKSI KERJA
1. Analisislah dokumen sumber dan dokumen pendukung sebelum dicatat ke dalam Buku
Pembantu yang Sesuai

MUK KARTU Halaman: 1


2. Catatlah dari dokumen sumber yang sudah dianalisis ke dalam Buku Pembantu sebagai
berikut:
a. Kartu Piutang (Faktur penjualan, BKM pelunasan Piutang, Bukti Memorial retur
Penjualan)
b. Kartu Utang (Faktur Pembelian dari Pemasok, BKK pembayaran Utang, Bukti
memorial Retur Pembelian)
c. Kartu Persediaan (Faktur dari Pemasok, Faktur Prnjualan, Bukti memroal Retur
penjulan dan bukti Memorial Retur Pembelian).
3. Setelah bukti dicatat ke dalam kartu langkah selanjutnya membuat laporan:
a. Konfirmasi Piutang
b. Laporan umur piutang (0-30 hari; 31-60 hari; 61-90 hari dan >90 hari)
c. Laporan umur Utang (0-30 hari; 31-60 hari; 61-90 hari dan >90 hari)
d. Laporan Persediaan
e. Berita Acara perhitungan Persediaan

CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN


a) Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT Zalia adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan. Perusahaan menjual AC
Portabel (Standing Floor AC), produk SHARP yang memiliki tiga tipe produk yaitu:
GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY
Perusahaan beralamat di Jalan Gunung Wilis N0 56 Blora Jawa Tengah.
PT Zalia membeli barang dagangan dari distributor secara kredit. Produk kemudian dijual ke Toko-
Toko Elektronik yang ada di Sekitar Blora. Perusahaan memiliki 12 orang karyawan yang dipimpin
oleh seorang direktur bernama Teddy Setiadi.

b) Kebijakan Akuntansi
PT Zalia mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1) Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah

2) Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai
pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan VAT
In
c. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
d. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Masukan

3) Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap

4) Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.

MUK KARTU Halaman: 2


c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10; N/30 pelunasan yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari penjualan.
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk VAT Out.

5) Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank BCA.

6) Penilaian Persediaan Barang


a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode FIFO
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

a. Account Receivable
Nama Pelanggan CV RAINBOW CV MAPAN PT CITRA AMELINDA
Kode CUS-01 CUS -02 CUS – 03
Alamat Jl Gunung Lawu No 1 Jl Tuntang No 12 B Jl Rekso Diputro No 17
Blora Kedung Jenar Blora Blora
Nomor Telepon 0296-6587652 0296-6335681 0296-726985
Nomor Faktur F-GS-8/11 F-GS-18/11 F-GS-30/11
Tanggal 08/11/2016 18/11/2016 30/11/2016
Termin 3/10, N/30 3/10, N/30 3/10, N/30
Saldo 289.520.000 363.770.000 347.820.000
Total 1.001.110.000

b. Daftar Supplier
Nama Pemasok PT SEDAR PT GINANJAR PT WARKOM
MUSTIKA
Kode SUP-01 SUP-02 SUP-03
ALamat Jl Tentara Pelajar No 5 Jl Sidomulyo No 38 Jl Gunung Lawu No
Blora Blora 25A Blora
No. Telepon 0296-8603426 0296-5420975 0296-2245697
No Faktur F-MA-19/11 F-PS-12/11 F-AR-27/11
Tanggal 18/11/2016 12/11/2016 28/11/2016
Termin 2/10; N/30 2/10; N/30 2/10; N/30
Saldo 321.552.000 274.032.000 272.360.000
Total 867.944.000

c. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

KODE GS-A48SCY GS-A36SCY GS-A24SCY


TYPE Standing AC 5 PK Standing AC 3 PK Standing AC 2 PK
JENIS PRODUK AC SHARP AC SHARP AC SHARP
SELLING PRICE 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase 125 % Of Purchase
Price Price Price
PURCHASE PRICE 16.960.000 13.120.000 10.800.000
QUANTITY 15 12 14
AMOUNT 254.400.000 157.440.000 151.200.000
TOTAL 563.040.000

MUK KARTU Halaman: 3


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. RAINBOW No. Faktur : F-GS-02/12


Tanggal : 02-Des-2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/01
Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 21.200.000 254.400.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 16.400.000 131.200.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 13.500.000 135.000.000
Total Penjualan 520.600.000
PPN 10% 52.060.000
Piutang Dagang 572.660.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) (( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora
Nota Kredit No. : NK-GS-12-01
Atas Faktur No. : F-GS-1201
Kepada : CV. RAINBOW Tanggal : 03/12/2016

NOTA KREDIT

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 1 Unit 21.200.000 21.200.000
2 GS-A36SCY 1 Unit 16.400.000 16.400.000
Total Penjualan 37.600.000
PPN 10% 3.760.000
Piutang Dagang 41.360.000

Bagian Pemasaran, Disetujui oleh, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MUK KARTU Halaman: 4


BUKTI KAS MASUK
PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora

BKM No. : BKM-12-01


Tanggal : 04-Desember-2016

Diterima dari : CV. RAINBOW

#Dua Ratus Delapan Puluh Sembilan Juta LIma Ratus Dua Puluh Ribu
Jumlah Diterima : Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 8 November 2016


nomor faktur F-GS-8/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 289.520.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

No. Faktur : F-RU-02/12

S
Tanggal : 04/12/2016
PT. Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GW-12/01
SEDAR
Kepada : PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

Nama
No. Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 18.656.000 186.560.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 11.880.000 95.040.000
Total Penjualan 440.352.000
PPN 10% 44.035.200
Utang Dagang 484.387.200

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 5


BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56
Blora

BKK No. : BKK 12-03


Tanggal : 07-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. WARKOM MUSTIKA

#Dua Ratus Enam Puluh Enam Juta Sembilan Ratus Dua Belas Ribu Delapan Ratus
Jumlah Dibayar Rupiah#
:

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 28 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2353

Rp. 266.912.800

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKM No. : BKM-12-02


Tanggal : 10-Desember-2016

Diterima dari : PT CITRA AMELINDA

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Tiga Puluh Tujuh Juta Tiga Ratus Delapan Puluh Lima Ribu Empat Ratus Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 30 November 2016


nomor faktur F-GS-30/11 dengan cek BRI No.K22354

Rp. 337.385.400

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 6


BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKK No. : BKK 12-05


Tanggal : 11-Desember-2016

Dibayarkan kepada : PT. GINANJAR

Jumlah Dibayar : #Dua Ratus Tujuh Puluh Empat Juta Tiga Puluh Dua Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas pembelian kredit pada tanggal 12 November 2016 dengan
cek Bank BNI No. C2355

Rp. 274.032.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis
No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

Kepada : CV. MAPAN No. Faktur : F-GS-12/12


Tanggal : 12-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-SD-12/02

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 12 Unit 23.320.000 279.840.000
2 GS-A36SCY 10 Unit 18.040.000 180.400.000
3 GS-A24SCY 8 Unit 14.850.000 118.800.000
Total Penjualan 579.040.000
PPN 10% 57.904.000
Piutang Dagang 636.944.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 7


Gj
No. Faktur : F-PS-16/12
PT. GINANJAR Tanggal : 16/12/2016
Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/02

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 13 Unit 18.656.000 242.528.000
2 GS-A36SCY 8 Unit 14.432.000 115.456.000
3 GS-A24SCY 10 Unit 11.880.000 118.800.000
Total Penjualan 476.784.000
PPN 10% 47.678.400
Utang Dagang 524.462.400

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Novi Yudistira
(Novi) (Yudistira) ( )

NOTA KREDIT

Gj PT. GINANJAR

Kepada : No. Nota Kredit : NK-PS-17-12


Kepada : PT. ZALIA No. Faktur : F-PS-16/12
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora Tanggal : 17/12/2016

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A36SCY 1 Unit 14.432.000 14.432.000
2 GS-A24SCY 1 Unit 11.880.000 11.880.000
Total Penjualan 26.312.000
PPN 10% 2.631.200
Utang Dagang 28.943.200

Dibukukan Oleh,

( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 8


DOKUMEN-22
BUKTI KAS KELUAR

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKK No. : BKK 12-07


Tanggal : 18-Desember -2016

Dibayarkan kepada : PT SEDAR

Jumlah Dibayar : #Tigaratus duapuluh satu juta limaratus lima puluh dua ribu rupiah#
Pelunasan atas pembayaran kredit tanggal 18 November 2016 dengan cek Bank BNI No
Keterangan C2357

Rp. 321.552.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-23
BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKM No. : BKM-12-04


Tanggal : 18-Desember-2016

Diterima dari : CV. MAPAN

Jumlah Diterima : #Tiga Ratus Enam Puluh Tiga Juta Tujuh Ratus Tujuh Puluh Ribu Rupiah#

Keterangan : Pelunasan atas penjualan kredit tanggal 18 November 2016


nomor faktur F-GS-18/11 dengan cek BCA No.B78624

Rp 363.770.000

Direktur, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 9


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

FAKTUR PENJUALAN

Kepada : PT CITRA AMELINDA No. Faktur : F-GS-21/12


Tanggal : 21-Desember 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-PW-12/04

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 11 Unit 23.320.000 256.520.000
2 GS-A36SCY 9 Unit 18.040.000 162.360.000
3 GS-A24SCY 7 Unit 14.850.000 103.950.000
Total Penjualan 522.830.000
PPN 10% 52.283.000
Piutang Dagang 575.113.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

PT. Warkom No. Faktur : F-AR-22/12


Tanggal : 22/12/2016
Mustika Termin : 2/10;n/30
P.O. No. : PO-GS-12/03

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 9 Unit 18.656.000 167.904.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 9 Unit 11.880.000 106.920.000
Total Penjualan 433.576.000
PPN 10% 43.357.600
Utang Dagang 476.933.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Airin Riyansyah
(Airin) (Riyansyah) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 10


BUKTI KAS MASUK

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BKM NO. : BKM 12-05


Tanggal : 23 Desember 2016

Diterima Dari : Kepala Bagian Keuangan


Keterangan

Terjadi kesalahan pencatatan atas transaksi tanggal 10 Desember 2016 penerimaan dari PT. Kirana Arta
Jumlah uang yang diterima sebenarnya adalah Rp47.080.000

Direktur, Kabag. Keuangan Dibukukan Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

DOKUMEN-32

PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

BUKTI KAS MASUK


BKM No. : BKM-12-07
Tanggal : 28-Desember-2016

Diterima dari : PT CITRA AMELINDA


Jumlah
Diterima : #Dua Ratus Juta Rupiah#

Keterangan : Pembayaran atas sebagian piutang atas penjualan tanggal 21 Desember 2016
nomor faktur F-GS-21/12 dengan cek BRI No.K22359

Rp. 200.000.000

Dibukukan
Direktur, Kabag. Keuangan, Oleh,

Teddy Kemala
(Teddy Setiadi) (Kemala) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 11


PT. ZALIA
Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora

Kepada : CV. RAINBOW No. Faktur : F-GS-28/12


Tanggal : 28-Des 2016
Termin : 3/10, n/30
P.O. No. : PO-KA-12/02

Harga
No. Nama Barang Jumlah Satuan (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 10 Unit 21.200.000 212.000.000
2 GS-A36SCY 12 Unit 16.400.000 196.800.000
3 GS-A24SCY 11 Unit 13.500.000 148.500.000
Total Penjualan 557.300.000
PPN 10% 55.730.000
Piutang Dagang 613.030.000

Kabag. Pemasaran, Kabag. Keuangan, Dibukukan Oleh,

Puspa Kemala
(Puspa) (Kemala) ( )
Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

PT. SEDAR No. Faktur : F-MA-30/12

S
Tanggal : 30/12/2016
Termin : 2/10;n/30

Kepada : PT. ZALIA


Jl. Gunung Wilis No. 56 Blora
FAKTUR
PENJUALAN

No. Nama Barang Jumlah Satuan Harga (Rp./unit) Total Harga (Rp.)
1 GS-A48SCY 14 Unit 18.656.000 261.184.000
2 GS-A36SCY 11 Unit 14.432.000 158.752.000
3 GS-A24SCY 12 Unit 11.880.000 142.560.000
Total Penjualan 562.496.000
PPN 10% 56.249.600
Utang Dagang 618.745.600

Catatan : Faktur Penjualan ini diasumsikan sudah dilampiri dengan Faktur Pajak Standar

Bagian Marketing, Disetujui Oleh, Dibukukan Oleh,

Dwi Aditya
(Dwi) (Aditya) ( )

MUK PENGELOLAAN KARTU HALAMAN: 12