PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENERIMAAN KAS

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

NO.

a
N KARAKTERISTIK
KUI PERTANYAAN KETERANGAN PENGUJIAN

vi
O KEKUATAN
S
1 1 Apakah terdapat pengawasan yang 1. Pemisahan fungsi 1. Adanya pemisahan fungsi antara yang menerima 1. Observasi

d
memadai untuk semua surat masuk? surat masuk, mencatat surat masuk dan

e
(Ya) membandingkannya dengan bukti-bukti yang lain. 2. Pengecekkan dokumen

ar
2. Adanya catatan setiap surat masuk, membuktikan
2. Pencatatan yang memadai
adanya catatatan yang memadai.

sh
2 3 Apakah dibuat daftar surat masuk 1. Pemisahan fungsi 1. Adanya pemisahan fungsi yaitu surat masuk yang 1. Observasi
oleh petugas yang tidak diterima oleh Sekretaris Direktur Utama dari

as
bertanggung jawab menangani kas? Resepsionis dibuatkan daftar penerimaan harian
- Ya yang akan dibagikan ke Direktur Akuntansi, Seksi

w
Piutang Dagang, dan Kasir.
2. Pencatatan yang memadai. 2. Surat masuk yang diterima oleh Sekretaris 2. Pengecekan dokumen

m e
co rc Direktur dibuat daftar penerimaan harian sebagai
catatan yang bisa dijadikan kontrol terhadap
o. ou
semua surat masuk.
3. Adanya pemisahan fungsi yang mana daftar surat
3. Pembandingan 3. Pengecekan langsung
masuk dibuat oleh Sekretaris Direktur Utama,
er res

bukan yang menangani kas, maka akan ada saling

kontrol untuk saling membandingkan antara surat
dy

yang masuk dengan penerimaan kas, piutang

dagang, dan rekonsiliasi bank.
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
 3 4 Apakah secara independen 1. Pemisahan fungsi 1. Dilakukannya rekonsiliasi oleh Direktur 1. Observasi
dilakukan rekonsiliasi antara daftar Akuntansi yang bukan menangani kas
surat masuk dengan catatan menunjukkan adanya pemisahan fungsi. Ini
akuntansi oleh petugas yang tidak menuntup potensi untuk penyalahgunaan surat
menangani kas? masuk dan kas.

a
- Ya (Direktur Akuntansi) 2. Adanya otorirasi dalam rekonsiliasi ini

vi
2. Otorisasi ditunjukkan dengan adanya pemberian paraf oleh 2. Wawancara
Direktur Akuntansi setelah melakukan

d
rekonsiliasi.

e
3. Adanya rekonsilisasi yang independen ini juga

ar
menjadikan adanya pembandingan terhadap surat
masuk, penerimaan kas, piutang dagang,

sh
3. Pembandingan 3. Pengecekkan langsung
penjualan tunai, dan kebenaran bukti setor ke
bank.

as
Saran :
- Harus ada tim khusus yang independen di

w
struktur dalam hal rekonsiliasi, karena masih
ada potensi kelemahan.

m e
4 5 Apakah penyetoran uang ke bank 1. Pemisahan fungsi 1. Dibedakannya antara yang menyetor ke bank 1. Observasi
dilakukan oleh petugas yang
co rc
dengan yang menerima bukti setoran
2. Pengecekkan dokumen
o. ou
menyiapkan setoran ? membuat adanya saling kontrol antar bagian.
2. Pelaksanaan transaksi 2. Dilaksanakannya transaksi sesuai dengan
( Ya)
er res

yang tertulis di bukti setoran.

5 6 Apakah fungsi pencacatan piutang 1. Pemisahaan fungsi 1. Pemisahan fungsi terjadi dalam hal pencatatan 1. Observasi
terpisah dari fungsi kasir? piutang dengan penanganan kas yaitu antara Seksi
dy

- Ya Piutang Dagang dengan Kasir. Ini menghindari

potensi pengurangan piutang, dan atau
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00

2. Pencatatan yang memadai
penyalahgunaan kas.
2. Ketika fungsi ini terpisah dan adanya catatan 2. Pengecekan langsung
masing-masing, maka lebih mudah dalam
melakukan pengontrolan dalam hal kebenaran
transaksi.

a
3. Pembandingan 3. Adanya pemisahaan pencatatan piutang dengan

vi
fungsi kasir agar terhindar dari kesalahan
pencatatan piutang karena adanya pembandingan

d
di dua tempat yang berbeda.

e
6 7 Apakah bukti setor bank diterima 1. Pemisahaan fungsi 1. Pemisahaan fungsi bukti setor bank yang disetor 1. Observasi

ar
oleh petugas yang tidak bertugas oleh direktur keuangan dan diterima oleh direktur
sebagai penyetor ? akuntansi untuk menghilangkan potensi 2. Wawancara

sh
- Ya (Direktur Akuntansi) penyelewengan dana.
2. Pemisahaan fungsi bukti setor bank yang disetor 3. Pengecekan langsung

as
2. Pembandingan oleh direktur keuangan dan diterima oleh direktur
akuntansi maka adanya fungsi saling

w
kontrol/membandingkan antara bagian.
7 8 Apakah diselenggarakan catatan 1. Pencataan yang memadai 1. Penjualan tunai dibuktikan dengan faktur 1. Pengecekan langsung

m e
(secara independen) mengenai co rc penjualan sebanyak 5 lembar dan juga register
penjualan tunai? kas, dengan pencatatan seperti ini menjaga agar
o. ou
- Ya 2. Pemisahan fungsing potensi kecurangan terhindarkan.
2. Pencatatan secara independen (register kas) bisa 2. Wawancara
menjadi pembanding terhadap faktru penjualan di
er res

3. Pembandingan
bagian/unit yang lain misalkan departemen
penjualan dan seksi persediaan.
8 9 Apakah penjualan tunai (dengan 1. Pencatatan yang memadai 1. Penjualan tunai dibuktikan dengan faktur 1. Observasi
dy

menggunakan faktur, pita register penjualan, pita register kas membuktikan adanya
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
 kas) direkonsiliasi (mengenai
ketepatan periode akuntansi) oleh
petugas yang independen ?
- Ya (Direktur Akuntansi)
pencatatan yang digunakan untuk rekonsiliasi.
2. Adanya otorirasi dalam rekonsiliasi ini
2. Pemisahan fungsi ditunjukkan dengan adanya pemberian paraf oleh 2. Wawancara
Direktur Akuntansi setelah melakukan
rekonsiliasi.

a
3. Pembandingan 3. Adanya rekonsilisasi yang independen ini juga 3. Pengecekan langsung

vi
menjadikan adanya pembandingan terhadap surat
masuk, penerimaan kas, piutang dagang

e d
ar
sh
as
w
m e
co rc
o. ou
er res
dy
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
 PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PENGELUARAN KAS
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

NO.

a
N KARAKTERISTIK
KUI PERTANYAAN KETERANGAN PENGUJIAN

vi
O KEKUATAN
S
1 1 Apakah Fungsi penanda tanganan check 1. Otorisasi Digabungnya fungsi penandatanganan check 1. Observasi

d
terpisah dari fungsi persetujuan dnegan fungsi pembayaran dalam perushaan ini

e
pembayaran? 2. Pembandingan tidak melemahkan pengawasan, ini dikarenakan 2. Pengecekan dokumen

ar
- Tidak penandatanganan check dilakukan dua orang, dan
adaya otorisasi dari dewan komisaris.

sh
2 2 Apakah fungsi Penandatangan check 1. Otorisasi Digabungnya fungsi penandatanganan check 1. Observasi
terpisah dari fungsi akuntansi dengan fungsi akuntansi dalam perushaan ini tidak

as
- Tidak 2. Pemisahan fungsi melemahkan pengawasan, ini dikarenakan 2. Pengecekan dokumen
penandatanganan check dilakukan dua orang, dan

w
3. Pembandingan adaya otorisasi dari dewan komisaris.
Saran :

m e
co rc - Tanda tangan check oleh direktur akuntansi
dialihkan ke direktur utama, karena kalau
o. ou
direktur akuntansi yang tanda tangan check
masih ada potensi kelemahan.
er res

3 3 Apakah penandatanganan check 1. Otorisasi 1. Penandatanganan yang diotorisasi dewan 1. Pengecekkan dokumen
diotorisasi oleh dewan komisaris? 2. Pelaksanaan komisaris dapat menjamin bahwa check yang 2. Observasi
- Ya 3. Pembandingan dikeluarkan adalah transaksi yang benar. 3. Wawancara
dy

4 4 Apakah diperlukan dua buah tanda 1. Otorisasi 1. Check yang keluar memerlukan dua buah tanda 1. Observasi
tangan setiap check ? tangan menutup kemungkinan potensi
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
 - Ya penyalahgunaan check. 2. Pengecekkan dokumen
2. Pelaksanaan 2. Adanya dua tanda tangan maka salah satu
bagian bisa mengontol check agar terhindar dari
3. Pembandingan kecurangan.
Saran :

a
- Tanda tangan check oleh direktur akuntansi

vi
dialihkan ke direktur utama, karena kalau
direktur akuntansi yang tanda tangan check

d
masih ada potensi kelemahan.

e
5 5 Apakah check bernomor urut tercetak ? 1. Pencatatan yang 1. Dengan adanya check bernomor urut tercetak 1. Pengecekkan dokumen

ar
- Ya memadai pengunaan nomor urut pada check bertujuan
agar check dapat dilacak keberdaannya dan

sh
jumlah check yang keluar dapat diketahui.
6 6 Apakah perusahaan tidak pernah 1. Pelaksanaan transaksi Dengan tidak pernah mengeluarkan check 1. Pengecekkan dokumen

as
mengeluarkan check kosong ? lancar. kosong maka perusahaan tersebut mempunyai
- Ya dana yang selalu tersedia dan fungsi

w
pengontrolan yang berjalan.
7 7 Apakah semua pengeluaran kas (kecuali 1. Pembandingan. Pengontrolan kas keluar lebih mudan dan aman 1. Pengecekkan dokumen

m e
pengeluaran kas kecil) dilakukan dengan
co rc dengan menggunakan check dibandingkan 2. Pengecekkan langsung
menggunakan check ? dengan uang tunai.
o. ou
- Ya
er res
dy
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
 PT BINA CITRA PESONA
SALDO KAS
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
NO.
N KARAKTERISTIK
KUI PERTANYAAN KETERANGAN PENGUJIAN

a
O KEKUATAN
S

vi
1 1 Apakah setiap bulan dibuat 1. Pencatatan yang memadai. 1. Rekonsiliasi yang dilakukan tiap bulan yang 1. Pengecekkan dokumen
rekonsiliasi bank? ditandai dengan adanya parafdari Direktur

d
Akuntansi terhadap transaksi yang telah 2. Rekalkulasi

e
- Ya
dilakukan menjadikan setiap transaki terdata 3. Pengecekkan langsung.

ar
dengan baik.
2. Rekonsiliasi tiap bulan juga mengindikasikan

sh
bahwa tiap bulan ada kontrol dengan
2. Pembandingan membandingkan tiap transaksi. Sehingga

as
transaksi yang terjadi pada bulan itu dijamin
kebenarannya.

w
2 2 Apakah laporan bank dikirimkan 1. Pemisahan fungsi. 1. Pemisahan fungsi dibuktikan dengan adanya 1. Obsarvasi.
secara langsung kepada petugas pembedaan anatara yang menyetor ke bank
yang membuat rekonsiliasi bank?
m e dengan yang membuat rekonsiliasi. Ada
co rc
pemisahan fungsi ini menjamin kebenaran
- Ya
o. ou
penyetoran ke bank.
2. Dikirimnya secara langsung bukti setor bank 2. Pengecekkan langsung
er res

2. Pembandingan: membuat kontrol terhadap saldo kas bisa

dilakukan secara langsung, sehingga menutup
potensi belum dicatatnya pengeluaran atatu
dy

pemasukan di jurnal.
tu
ss
H

This study source was downloaded by 100000822820391 from CourseHero.com on 04-05-2021 05:26:54 GMT -05:00
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)