A.

Contoh 1 : Data DIPA/POK TA 2015

Kode Program/Kegiatan/Output/Suboutput/Komponen/Subkompon Jumlah

en/Akun/Detail
Program sosialisasi UKM
01.3236 Penyelenggaraan Pertanggungjawaban Pelaksanaan Anggaran
3236.002 Peralatan dan Fasilitas Perkantoran
521111 Keperluan Sehari-hari Perkantoran 600.000.000
521219 Belanja Non Operasional Lainnya 100.000.000
521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 150.000.000
522141 Belanja Sewa 50.000.000
532111 Belanja Modal Peralatan dan Mesin 300.000.000

Jurnalnya :?
Piutang Dari KUN 1.200.000.000
Allotment Keperluan Sehari-hari Perkantoran 600.000.000
Allotment Belanja Non Operasional Lainnya 100.000.000
Allotment Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi 150.000.000
Allotment Belanja Sewa 50.000.000
Allotment Belanja Modal Peralatan dan Mesin 300.000.000

Contoh 2 DIPA XXX

Kode Program/Kegiatan/Output/Suboutput/Komponen/Subkompon Jumlah

en/Akun/Detail
Program pengelolaan xxx
Penyelenggaraan layanan perkantoran

Belanja pegawai 1.900.000.000

Belanja barang 600.000.000
Belanja modal 100.000.000

Jurnalnya:?
Piutang Dari KUN 2.600.000.000
Allotment Belanja pegawai 1.900.000.000
Allotment Belanja barang 600.000.000
Allotment Belanja modal 100.000.000

Transaksi Pendapatan
a. Tanggal 3 Januari, Bendahara penerima menyetorkan uang yg diterima pada bulan desember 2014
yg masih ada pada rekeningnya sebesar Rp 500.000.
b. Disewakan sebidang ruangan kepada bank BRI untuk Masa 5 tahun yang dituangkan dalam
perjanjian no 01 / 2015 tanggal 25 Februari 2015 dg nilai sewa Rp 120.000.000 untuk 5 tahun . Pada
tanggal 1 Maret diterima pembayaran tersebut dan langsung distor ke kas negara
Atas kejadian tsb dicatat :?
Jurnal Akrual:
Tanggal Keterangan Debet Kredit

1
3 Jan 2015 Diterima dari entitas lain 500.000
Pendapatan - LRA 500.000
1 Mar 2015 Diterima dari entitas lain 120.000.000
Pendapatan – LRA Sewa Gedung 120.000.000

Jurnal Kas:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
3 Jan 2015 Diterima dari entitas lain 500.000
Pendapatan - LRA 500.000
1 Mar 2015 Diterima dari entitas lain 120.000.000
Pendapatan – LRA Sewa Gedung 120.000.000

Transaksi belanja Barang

Pembelian Persediaan
Pada bulan februari dilakukan pembelian ATK , PPK menunjuk CV Modern sebagai rekanan. PPK
membuat kontrak pengadaan ATK utk keperluan perkantoran dg no XXX tgl 5 Februari dg cara
pembayaran kontrak sekaligus. Nilai kontrak Rp 150.000.000. ATK diserah terimakan tgl 7 Februari
sesuai BAST.
Atas transaksi tsb dicatat sbb : ?
BAST Perolehan Persediaan:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
5 Feb Persediaan yang belum diregister 150.000.000
Utang yang belum diterima tagihannya 150.000.000

Resume Tagihan untuk belanja barang atas pembelian persediaan:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
7 Feb Utang yang belum diregister 150.000.000
Belanja barang yang masih harus dibayar 150.000.000

Jurnal Akrual:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
7 Feb Belanja barang yang masih harus dibayar 150.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 150.000.000

Jurnal Kas:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
7 Feb Belanja barang 150.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 150.000.000

Belanja Perjalanan Dinas

Pada tanggal 1 April 2015, PPK membuat perikatan paket meeting hotel untuk hotel dg nomor SPK
05/2015 dengan nilai kontrak sebesra Rp. 50.000.000 Berita acara pemeriksaan pekerjaan (BAPP) dibuat
tgl 10 April dan Invoice diterima KPPN tanggal 15 April 2015, dan langsung dibuat SPP/SPM atas tagihan
tsb , SP2D terbit tanggal 16 April 2015 .
Jurnal ?
 Pada saat BAST/BAPP
Buku besar akrual
Tanggal Keterangan Debet Kredit
15 april 2015 Beban Jasa 50.000.000

2
 Utang yang belum diterima tagihannya 50.000.000

 Resume Tagihan SPP/SPM

Buku besar akrual
Tanggal Keterangan Debet Kredit
15 april 2015 Utang yang belum diterima tagihannya 50.000.000
Belanja/ Transfer yang masih harus dibayar 50.000.000

 Penerbitan SP2D
Buku besar akrual:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
16 april 2015 Belanja/ Transfer yang masih harus dibayar 50.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 50.000.000

Buku besar kas:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
16 april 2015 Beban Jasa 50.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 50.000.000

Transaksi Belanja Modal

Agustus 2016 dilakukan pembelian satu buah notebook , PPK menunjuk PT XYZ sebagai rekanan.PPK
membuat kontrak pengadaan dg no 010 tgl 15 Agustus 2015. tanggal mulai pelaksanaan kontrak 15 Ags
dan selesai tgl 17 Ags 2016 dg cara pembayaran kontrak sekaligus. Nilai kontrak sebesar Rp 15.000.000.
Note book diserah terimakan tgl 17 Ags 2016 dg BAST no 0190/2016. Sp2D diterbitkan tgl 18 Agst 2016
Jurnal ?
BAST Perolehan Aset Tetap:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
17 Agust 2015 Aset Tetap yang belum diregister 15.000.000
Utang yang belum diterima tagihannya 15.000.000

Resume Tagihan untuk belanja modal atas perolehan aset tetap:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
18 Agust 2015 Aset Tetap yang belum diregister 15.000.000
Utang yang belum diterima tagihannya 15.000.000

Buku besar akrual:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
18 Agust 2015 Belanja modal yang masih harus dibayar 15.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 15.000.000

Buku besar kas:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
18 Agust 2015 Belanja modal 15.000.000
Ditagihkan dari entitas lain 15.000.000

Transaksi Uang Persediaan

Pada tgl 10 Januari 2016, dibuat SPP/SPM Permintaan Uang Persediaan (UP) sebesar Rp 20.000.000 yg
terbit SP2D nya tgl 10 Januari 2016.

3
 Pada tgl 20 Januari dibayar tagihan sbb:
 Pembayaran jasa penggandaan dokumen sebesar Rp 5.000.000
 Pembayaran service rutin motor dan mobil sebesar Rp 3.000.000
 Dari tagihan tsb dibuat SPP/SPM GU sebesar RP 8 Juta Dan SP2D terbit pada hari yg sama
sebesar Rp 8 juta.
Pada tanggal 10 Desember dibuat SPP/SPM GU nihil utk keperluan perjalanan dinas Rp. 8 juta dan untuk
belanja jasa keperluan ktr Rp !.300.000
Tanggal 20 Desember distorkan sisa uang persediaam yg ada sebesar Rp 700.000 di bendahara
pengeluaran ke Kas negara dengan SSBP
Jurnal ?
 Permintaan UP
Akrual : SPP/SPM/SP2D
Tanggal Keterangan Debet Kredit
10 Jan 2016 Kas di bendahara pengeluaran 20.000.000
Uang muka dari KPPN 20.000.000

 SPP/SPM/SP2D Ganti uang persediaan

Buku besar Akrual:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
20 Jan 2016 Beban Jasa 5.000.000
Beban Pemeliharaan 3.000.000
Ditagihkan ke entitas lain 8.000.000

Buku besar kas:

Tanggal Keterangan Debet Kredit
20 Jan 2016 Beban Jasa 5.000.000
Beban Pemeliharaan 3.000.000
Ditagihkan ke entitas lain 8.000.000

 GU Nihil
Jurnal akrual
Tanggal Keterangan Debet Kredit
10 Des 2016 Beban Perjalanan 8.000.000
Beban Jasa 1.300.000
Ditagihkan ke entitas lain 9.300.000
20 Des 2016 Uang muka dari KPPN 9.300.000
Kas di bendahara pengeluaran 9.300.000

Jurnal kas:
Tanggal Keterangan Debet Kredit
10 Des 2016 Beban Barang 8.000.000
Beban Jasa 1.300.000
Ditagihkan ke entitas lain 9.300.000
 Pengembalian sisa uang persediaan
Jurnal akrual
Tanggal Keterangan Debet Kredit
20 Des 2016 Uang muka dari KPPN 700.000
Kas di bendahara pengeluaran 700.000

4
Transaksi lainnya :
1. Tanggal 15 Januari 2015 dibuat SPM-GU nomor 0005/BKHK/2015 senilai total Rp5.000.000,00 untuk
Pembayaran ATK dari Toko Buku Dian Pertiwi (akun 521111). Pada hari yang sama terbit SP2D-GU.
Atas transaksi tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi Persediaan.
Jurnal ?

2. Tanggal 1 Februari 2015 dilakukan pemakaian persediaan ATK senilai Rp4.000.000,00.

Jurnal ?

3. Tanggal 1Maret 2015 diterbitkan SPM-LS akun 532111 nomor 0020/BKHK/2015 senilai
Rp170.000.000,00 untuk pembayaran mobil Jeep Dainesu dari PT. ASTRALALA. Pada tanggal yang
sama, terbit SP2D-LS. Atas transaksi tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi SIMAK-BMN.

Jurnal ?

4. Tanggal 1 April 2015 terbit SPM-LS nomor 0010/BKHK/2015 akun 522141 senilai Rp36.000.000,00
untuk pembayaran sewa gedung arsip selama 3 tahun ke depan. Pada hari yang sama terbit SP2D-
LS.
Jurnal ?

5. Tanggal 5 April 2015 diterima transfer hibah langsung bentuk uang dari Pemda senilai
Rp110.000.000,00. Berdasarkan salinan bukti transfer dari Pemda dan rekening koran, dilakukan
jurnal penyesuaian hibah langsung untuk mencatat penerimaan kas tersebut.
Jurnal ?

6. Tanggal 10 Juli 2015 dibuat MPHL-BJS (Hibah Langsung Barang Dalam Negeri) nomor
0007/BKHK/2015 akun 131111 senilai Rp210.000.000,00. Pada hari yang sama terbit Persetujuan
MPHL-BJS.
Jurnal ?

7. Tanggal 1 Desember 2015 dibuat SPM-GU NIHIL nomor 0009/BKHK/2015 senilai Rp10.000.000,00
untuk pembayaran ATK (akun 521811). Pada tanggal yang sama terbit SP2D-GU. Atas transaksi
tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi Persediaan.
Jurnal ?

8. Tanggal 1 Desember 2015 dilakukan pemakaian persediaan ATK senilai Rp5.000.000,00.

Jurnal ?

9. Tanggal 5 Desember 2015 diterima bukti setoran angsuran Piutang TGR dari pegawai senilai
Rp6.000.000,00 akun 423921.
Jurnal ?

10. Tanggal 6 Desember 2015, dibuat SPM-LS nomor 0014/BKHK/2015 akun 532111 senilai
Rp1.000.000,00 untuk membayar pembelian 4 unit kalkulator @Rp250.000.-. Pada hari yang sama
terbit SP2D-LS. Atas transaksi tersebut dilakukan perekaman pada aplikasi SIMAK-BMN.
Jurnal ?

5
11. Tanggal 8 Desember 2015, diajukan pengajuan SP2HL nomor 0010/BKHK/2015 untuk mengesahkan
pendapatan dan belanja yang bersumber dari hibah langsung, dengan rincian sebagai berikut:
 Pendapatan hibah langsung dalam negeri senilai Rp110.000.000,00
 Belanja akun 521111(belanja keperluan se hari hari perkantoran ) senilai Rp20.000.000,00
 Belanja akun 521219 ( Belanja Non operasional lainnya) senilai Rp80.000.000,00
Pada tanggal yang sama, terbit SPHL.
Jurnal ?

12. Penyusutan peralatan dan mesin tahun 2015 sebesar Rp90.000.000,00 sedangkan penyusutan
gedung dan bangunan tahun 2015 sebesar Rp12.000.000,00.
Jurnal ?

13. Berdasarkan hasil inventarisasi persediaan per 31 Desember 2015 ditemukan persediaan yang rusak
berat senilai Rp1.000.000,00.
Jurnal ?