Bunga Obligasi Ukraina 250,000,000 20% Total Penghasilan Neto 3,700,000,000 Beban PPh badan 925,000,000
Batas maximum kredit pajak 3,000,000,000 x 925,000,000
3,700,000,000 750,000,000
Beban pajak dibayarkan di LN 825,000,000
50,000,000 Total 875,000,000
2 Neto Dalam Negeri 1,300,000,000
Dividen dari Meksiko 1,650,000,000 20% Laba Usaha Luxembourgh 2,250,000,000 25% Rugi Fiskal -375,000,000 Total Penghasilan Neto 4,825,000,000 Beban PPh badan 1,206,250,000
Batas maximum kredit pajak 3,525,000,000 x 1,206,205,000
4,825,000,000 301,562,500
Beban pajak dibayarkan di LN 330,000,000
562,500,000 892,500,000
Jurnal saat penerimaan penghasilan luar negeri:
Kas dan Bank 2,632,500,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) ### Pendapatan jasa/dividen/bunga 3,525,000,000 Jurnal saat penghitungan PPh akhir tahun: Beban Pajak 1,206,250,000 Utang Pajak 313,750,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 892,500,000
3 Neto Dalam Negeri 8,750,000,000
Laba Luar Negeri 2,850,000,000 15% Total Penghasilan Neto 11,600,000,000 Beban PPh badan 2,900,000,000 Batas maximum kredit pajak 2,850,000,000 x 2,900,000,000 11,600,000,000 712,500,000
Beban pajak dibayarkan di LN 427,500,000
Jurnal saat penerimaan penghasilan luar negeri:
Kas dan Bank 2,422,500,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 427,500,000 Pendapatan jasa/dividen/bunga 2,850,000,000 Jurnal saat penghitungan PPh akhir tahun: Beban Pajak 2,900,000,000 Utang Pajak 2,472,500,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 427,500,000 4 a. Usaha Dalam Negeri 100,000,000 - Berlin GmBH. Jerman 49,000,000 15,312,500 Tokyo Co. Jepang 35,000,000 3,500,000 London Ltd. Inggris 79,500,000 19,875,000 Jumlah 263,500,000 38,687,500 Beban PPh badan 65875000
Batas maximum kredit pajak
49,000,000 x 65875000 12,250,000 Jerman 263,500,000 35,000,000 x 65875000 8,750,000 Jepang 263,500,000 79,500,000 x 65875000 19,875,000 Inggris 263,500,000
163,500,000 x 65875000 163,500,000 Total
263,500,000
Beban pajak dibayarkan di LN 33,687,500 Jerman
31,500,000 Jepang 59,625,000 Inggris 124,812,500 Total
b. Jurnal saat penerimaan penghasilan luar negeri:
Kas dan Bank 38,687,500 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 124,812,500 Pendapatan jasa/dividen/bunga
5 Neto Dalam Negeri 8,000,000,000
Neto dari Singapura 2,000,000,000 800,000,000 Neto dari Vietnam 6,000,000,000 1,500,000,000 Rugi Fiskal Malaysia -5,000,000,000 Total Penghasilan Neto 11,000,000,000 Beban PPh badan 2,750,000,000
Batas maximum kredit pajak 8,000,000,000 x 2,750,000,000
11,000,000,000 2,000,000,000
Beban pajak dibayarkan di LN 1,200,000,000
4,500,000,000 5,700,000,000
Jurnal saat penerimaan penghasilan luar negeri:
Kas dan Bank 2,300,000,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 5,700,000,000 Pendapatan jasa/dividen/bunga 8,000,000,000 Jurnal saat penghitungan PPh akhir tahun: Beban Pajak 2,750,000,000 Utang Pajak 2,950,000,000 Pajak Dibayar dimuka (PPh 24) 5,700,000,000 163,500,000