TEST PERPAJAKAN II

Bab III & IV

Feb. 16, 2021
NAME: Gara, Adly Clayton Brandon PARALEL:______A________
1. SEBUTKAN PENGERTIAN DARI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
- jumlah pendapatan wajib pajak pribadi yang dibebaskan dari PPh Pasal 21.
2. BERAPAKAH BESARAN PTKP YANG BERLAKU MULAI TAHUN 2016, BUAT URUTANNYA.
- 54.000.000 untuk diri wajib pajak
- 4.500.000 Untuk wajib pajak kawin
- 54.000.000 tambahan untuk seorang Isteri yg penghasilannya digabung dengan
penghasilan suami
3. SIAPA SAJAKAH ANGGOTA KELUARGA YANG MENJADI TANGGUNGAN WP?
- Hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus: ayah kandung, ibu
kandung, anak kandung, anak angkat, kakek, nenek, cucu.
- Hubungan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus: mertua dan anak tiri.
4. PADA TANGGAL 1 JANUARI 2018 SEORANG WP TELAH BERSTATUS KAWIN DENGAN
MEMILIKI 2 ORANG ANAK. STATUS WP UNTUK PENGURANGAN PTKP PADA TAHUN
2018 TERSEBUT ADALAH K/2. PADA TANGGAL 03 MARET 2018, ANAK YANG PERTAMA
MENIGGAL DUNIA, BAGAIMANAKAH STATUS PTKP WP TERSEBUT/MENJADI K?
- Pada tahun 2018, status PTKP dari WP tersebut masih K/2 karena anak pertama
meninggal dunia pada bulan maret, jadi masih tercatat K/2 dikarenakan status PTKP
bisa hanya bisa diganti pada awal tahun.
5. PADA TANGGAL 1 JANUARI 2018 SEORANG WP TELAH BERSTATUS MENIKAH DAN
MEMILIKI ANAK SATU. PADA TANGGAL 04 FEBRUARI 2018 SEORANG ANAK LAHIR,
BAGAIMANAKAH STATUS PTKP WP TERSEBUT?
- K/1
6. APAKAH PENGHASILAN ISTRI/ANAK YANG BELUM DEWASA DIGABUNG DENGAN
PENGHASILAN SUAMI/AYAH/KEPALA KELUARGA ATAU TIDAK DIGABUNG:
a. Alo dan Usi seorang janda beranak dua adalah pasangan pengantin yang baru saja
menikah pada tanggal 1 Pebruari 2018. Kedua-duanya adalah peawai yang bekerja
pada PT A dan PT C. (Digabung)
b. Kale seorang konsultan pajak menikah dengan Mien seorang dokter umum. Anak
mereka Adi adalah seorang penyanyi cilik dengan penghasilan setahun Rp. 600 juta.
(Digabung dengan Ayah)
7. PT. Mulia memiliki toal penghasilan sebesar Rp. 800 juta dan beban yang dapat
dikurangkan sebesar Rp. 550 juta. Beban tersebut dikeluarkan untuk memperoleh
penghasilan yang diterimannya. Dari penghasilan tersebut Rp. 200 juta merupakan
penghasilan final. Dan perusahaan tidak dapat mengidentifikasikan secara specific
penghasilan final tersebut. Berapakah penghasilan kena pajak perusahaan (PKP)?
 -
8. Buatlah Adjustment Laba Fiskal dibawah ini, berapa laba fiscal? (isi blanko yg kosong!
Unsur Komersial Fiskal
Penghasilan 200.000.000,- 200.000.000,-
Biaya-biaya 210.000.000,- …………………….
(termasuk biaya natura sebesar 40 juta) _____________ _____________
Laba/rugi 10.000.000,- ……………………….
9. Kompersasi Rugi:
PT A dalam tahun 2012 menderita kerugian fiskal sebesar Rp. 1.300.000.000,- dalam 5
tahun berturut-turut laba-rugi PT A adalah sbb:
 Tahun 2013 laba Rp. 400 juta.
 Tahun 2014 laba Rp. 100 juta.
 Tahun 2015 rugi Rp. 200 juta
 Tahun 2016 Nihil
 Tahun 2017 laba Rp. 750 juta
Hitunglah kompensasi rugi fiskal 5 tahun sampai 2017!
Jawaban No. 9:

2012 2013 2014 2015 2016 2017

(1.300.000.000 400.000.000 100.000.000 (200.000.000) 0 750.000.000
)
(900.000.000) (400.000.000
)
0
(800.000.000) (100.000.000
)
0
(50.000.000) (750.000.000)
0

10. Laporan Keuangan PT Kosmos tahun 2018:

Beban Usaha:
Beban Gaji dan Tunjangan 1.651.500.000
Beban Promosi 350.500.000
Beban Sewa 451.000.000
Beban penyusutan 256.000.000
Beban Piutang tak Tertagih 100.000.000
 Beban entertainment dan represent. 75.655.000
Beban pajak penghasilan 80.000.000
Beban PBB 76.560.500
Beban perjalanan Dinas 67.500.000
Beban makan 46.561.000
Beban alat tulis kantor 34.766.400
Beban listrik dan telepon 23.500.300
Beban komisi 14.350.000
Beban lain-lain 78.350.000
Beberapa informasi terkait dengan beban yang dikeluarkan:
a. Dalam beban gaji, terdapat pemberian natura berupa sembako kepada karyawan
sebesar Rp. 46.500.500
b. Dalam beban entertainment, terdapat pengeluaran yang tidak di tunjang oleh bukti
pendukung sebesar Rp. 26.750.000
c. Dalam beban perjalanan dinas, ada biaya yang digunakan untuk keluarga direktur
sebesar Rp. 15.760.400
d. Beban PPh adalah beban yang terjadi tahun 2017 yang merupakan angsuran PPh 25.
e. Dalam beban lain-lain, terdapat Rp. 43.200.000 yang tidak didukung oleh bukti-bukti
nota/kwitansi pengeluaran.
Hitunglah Total biaya Fiska 2018 setelah dikoreksi dan berapakah total biaya
komersial serta biaya koreksi?

Jawaban No.10:
Beban Soal Adjustment Balance
Beban Gaji dan Tunjangan 1,651,500,000 A 46,500,500 1,604,999,500
Beban Promosi 350,500,000 tetap 350,500,000
Beban Sewa 451,000,000 451,000,000
Beban penyusutan 256,000,000 256,000,000
Beban Piutang tak Tertagih 100,000,000 100,000,000
Beban entertainment dan represent. 75,655,000 B 26,750,000 48,905,000
Beban pajak penghasilan 80,000,000 D 80,000,000 -
Beban PBB 76,560,500 76,560,500
Beban perjalanan Dinas 67,500,000 C 15,760,400 51,739,600
Beban makan 46,561,000 46,561,000
Beban alat tulis kantor 34,766,400 34,766,400
Beban listrik dan telepon 23,500,300 23,500,300
Beban komisi 14,350,000 14,350,000
Beban lain-lain 78,350,000 E tetap 78,350,000
Total Beban 3,306,243,200 Adjustment total 3,137,232,300