MODUL 4

Program Pemeriksaan Transaksi Penjualan Kredit

No Tujuan Pemeriksaan Prosedur Pemeriksaan
1. Keterjadian Periksa transaksi yang tercatat dalam jurnal dengan menelusuri
dokumen sember Delivery Order dan sumber pendukung Order
Penjualan untuk membuktikan bahwa transaksi pembelian
kredit yang dicatat adalah benar-benar terjadi
Transaksi penjualan kredit yang dicatat
adalah benar-benar terjadi.
2. Otorisasi Periksa Delivery Order apakah dibuat berdasarkan Order
Penjualan yang telah diotorisasi atau disetujui dan dicocokkan
dengan kredit kontrol oleh bagian akuntansi untuk pelanggan
lama dan manajer keuangan untuk pelanggan baru, periksa juga
apakah harga jual yang telah ditetapkan sesuai dengan price list
yang disahkan oleh direksi, serta apakah barang yang
diserahkan oleh bagian gudang sesuai dengan order penjualan
untuk membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit terjadi
sesuai dengan ketentuan otorisasi.
Transaksi penjualan kredit terjadi sesuai
dengan ketentuan otorisasi.
3. Kelengkapan periksa Delivery Order untuk meyakinkan bahwa semua telah
dicatat ke dalam jurnal. untuk membuktikan bahwa semua
transaksi penjualan kredit dicatat dengan lengkap.
Semua transaksi penjualan kredit dicatat
dengan lengkap.
4. Akurasi a. Periksa ketepatan matematis yang ada pada jurnal
dengan dokumen sumber yaitu Delivery Order dan
dokumen pendukung yaitu Order penjualan untuk
membuktikan bahwa Transaksi penjualan kredit dicatat
dengan nilai yang tepat.
b. Lakukan juga pemeriksaan matematis yang ada pada
jurnal dengan Buku Besar, Kartu Piutang, Kartu
Gudang, Buku Penjualan, Faktur, dan Laporan Penjualan
Kredit untuk membuktikan bahwa Transaksi penjualan
kredit dicatat dengan nilai yang tepat.
Transaksi penjualan kredit dicatat
dengan nilai yang tepat.
5. Klasifikasi Periksa Delivery Order apakah telah dicatat ke dalam jurnal
untuk membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit dicatat
dengan klasifikasi yang tepat.

Transaksi penjualan kredit dicatat

dengan klasifkasi yang tepat.
6. Tepat Waktu Telusuri tanggal pencatatan transaksi yang ada pada laporan

Transaksi penjualan kredit dicatat
dengan periode yang bersangkutan.
7. Posting dan Pengikhtisaran
Transaksi penjualan kredit telah
dibukukan pada perangkat pembukuan
yang memadai dan secara periodik
dibuatan ikhtisar secara tepat.
Program Pemeriksaan Transaksi
No. Tujuan Pemeriksaan
penjualan kredit, Kartu Piutang, Buku Besar, Jurnal dan
Delivery Order, kemudiaan cocokkan tanggal transaksi dengan
Kartu Gudang dan Buku Penjualan Untuk membuktikan
transaksi penjualan kredit dicatat dengan periode yang
bersangkutan.
a. Periksa Delivery Order apakah telah dicatat ke dalam jurnal
dan di posting ke dalam Buku Besar untuk membuktikan bahwa
transaksi penjualan kredit telah dibukukan pada perangkat
pembukuan yang memadai.
b. ( 1 ) lakukan pemeriksaan pada Buku Besar apakah telah
diikhtisarkan pada Kartu Piutang, Kartu Gudang, dan Buku
Penjualan untuk membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit
telah dicatat secara periodik dan dibuatkan ikhtisar secara tepat.
b.( 2 ) periksa apakah semua Faktur telah diikhtisarkan ke dalam
Laporan Penjualan Kredit untuk membuktikan bahwa transaksi
penjualan kredit telah dicatat secara periodik dibuatkan ikhtisar
secara tepat.
Prosedur Pemeriksaan
 Program Pemeriksaan Transaksi
No. Tujuan Pemeriksaan Prosedur Pemeriksaan

Dokumen dan Catatan :

1. OP : Order Penjualan
2. KK : Kredit Kontrol
3. PL : Price List
4. DO : Delivery Order
5. J : Jurnal
6. BB : Buku Besar
7. KP : Kartu Piutang
8. KG : Kartu Gudang
9. BP : Buku Penjualan
10. F : Faktur
11. LPK : Laporan Penjualan Kredit