LATIHAN SOAL PERPAJAKAN II

Materi: Sebelum UTS

SOAL 1
Berikut ini adalah informasi tambahan yang berhubungan dengan laporan laba rugi CV FAUZAN untuk periode yang berakhir tangal
31 Desember 2009: (Lihat juga informasi di lembar jawab yang telah disediakan!)
 Jumlah barang dagangan yang terjual 12.500 unit, yang 10.000 unit terjual dengan harga @Rp150.000; sisanya merupakan
penjualan kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa dengan harga 25% lebih rendah dari harga pasar.
 Untuk kepentingan akuntansi, persediaan dihitung dengan metoda LIFO, sedangkan untuk kepentingan fiskal menggunakan
FIFO. Menurut FIFO, persediaan awalnya Rp44.625.000, dan persediaan akhirnya 237.812.000.
 Perusahaan memiliki kendaraan untuk operasional yang dibeli pada awal Juli 2004 dengan harga perolehan Rp80.000.000 dengan
nilai residu Rp8.000.000 dan umur ekonomis 10 tahun. Perusahaan menggunakan metoda depresiasi garis lurus, baik untuk
kepentingan akuntansi maupun fiskal. Kendaraan tersebut masuk kelompok I.
 Peralatan kantor, menurut fiskal masuk kelompok II, dibeli pada awal tahun 2003 dengan harga perolehan Rp90.000.000, nilai
residu Rp5.000.000. Metoda depresiasi menggunakan saldo menurun berganda, baik untuk akuntansi maupun fiskal. Umur
ekonomi menurut akuntansi 5 tahun.
 Biaya gaji termasuk tunjangan bagi yang menduduki jabatan Rp10.000.000, premi asuransi kecelakaan kerja Rp2.000.000 iuran
koperasi untuk pegawai Rp2.000.000 dan tunjangan natura yang diberikan dalam bentuk beras Rp3.000.000
 Biaya sewa termasuk biaya sewa kos untuk karyawan Rp4.000.000
 Biaya penelitian dan pengembangan (litbang), terdiri dari litbang dalam negeri Rp15.000.000 dan sisanya dilakukan di
Malaysia
 Pendapatan lain-lain termasuk bunga deposito yang sudah dikenai pajak final sebesar Rp15.000.000

Berdasar data tersebut, tentukan:

a. Susunlah laporan laba rugi menurut laporan keuangan akuntansi maupun fiskal untuk tahun 2009
b. Besarnya jumlah pajak terutang untuk tahun 2009

SOAL 2
PT JUJUR bergerak dalam bidang perdagangan makanan kecil. Selama tahun 2009 memperoleh penghasilan bruto sebesar
Rp500.000.000 dengan kos barang terjual (harga pokok penjualan) sebesar Rp300.000.000. Biaya yang terjadi selama tahun 2009:
 Biaya gaji Rp50.000.000 termasuk yang diberikan dalam bentuk beras Rp5.000.000
 Biaya kemasan Rp5.000.000
 Biaya pemasaran Rp12.000.000
 Biaya listrik dan telpon Rp2.000.000; termasuk pembelian vocer hp direktur Rp250.000
 Biaya transportasi Rp6.000.000; termasuk biaya antar-jemput karyawan Rp2.000.000
Diminta:
a. Susunlah laporan laba rugi sesuai dengan peraturan perpajakan
b. Hitunglah besarnya pajak yang harus dibayar PT JUJUR

SOAL 3
Tuan Suryo (K/2), mempunyai usaha foto studio di Yogyakarta. Selama tahun 2009 penghasilan bruto dari usahanya sebesar
Rp425.000.000. Pada awal tahun 2009 Tuan Suryo telah memberitahukan kepada fiskus melalui Kantor Pelayanan Pajak setempat
bahwa Tuan Suryo akan menggunakan norma penghitungan penghasilan neto. Menurut tabel, tarip untuk usaha foto studio adalah
37%. Hitunglah:
a. Penghasilan neto Tuan Suryo dari usaha foto studio tahun 2009
b. Penghasilan tidak kena pajak Tuan Suryo tahun 2009 (mengikuti aturan terbaru!)
c. Jumlah pajak terutang Tuan Suryo selama tahun 2009

SOAL 4
Kurniadi, seorang pengusaha restoran yang berhasil. Selama tahun 2009 mempunyai peredaran bruto sebesar Rp585.000.000. Kurniadi
masih lajang dengan menanggung ibu kandung dan 3 orang adik kandung yang menjadi tanggungan sepenuhnya. Kurniadi telah
mendapat ijin untuk menggunakan norma penghitungan penghasilan neto dengan tarif 40%. Hitunglah:
a. Penghasilan neto untuk menghitung Pajak penghasilan terutang Kurniadi selam tahun pajak 2009
b. Penghasilan tidak kena pajak yang dapat dikurangkan
c. Pajak penghasilan terutang selama tahun 2009

SOAL 5
Pada saat melaporkan SPT 2008 yang dilaporkan tanggal 31 Maret 2009, diketahui Badu (K/2) memperoleh penghasilan neto (belum
dikurangi PTKP) sebesar Rp62.5000.000. PPh pasal 22 dan 23 yang dibayarkan sebesar Rp700.000 dan Rp150.000.
a. Hitunglah pajak terutang tahun 2009
b. PPh pasal 25 untuk bulan Maret-Desember 2009

SOAL 6
PT Karya selama tahun 2009 memperoleh penghasilan neto dari usaha dalam negeri sebesar Rp400.000.000,00, dari usahanya di
Amerika sebesar Rp700.000.000,00 (tarip pajak 35%), di Hongkong sebesar Rp200.000.000,00 (tarip pajak 25%), di Jepang sebesar
Rp300.000.000,00 (tarip pajak 30%) dan dari Australia rugi sebesar Rp200.000.000,00 (tarip pajak 40%). Hitunglah:
a. Jumlah pajak terutang PT Karya menurut UU perpajakan di Indonesia pada tahun 2005
b. Batas maksimum kredit di Amerika
c. Batas maksimum kredit di Hongkong
d. Batas maksimum kredit di Jepang
e. Jumlah pajak yang masih harus dibayar di Indonesia

SOAL 7
PT KARUNIA merupakan perusahaan kontraktor sebagai WPDN, yang beroperasi tidak hanya di Indonesia tetapi juga di negara lain.
Pada tahun 2009, perusahaan ini memperoleh laba/rugi:
Singapura; laba fiskal Rp 500.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 20%
Brunei; rugi fiskal (Rp 50.000.000) dengan tarip pajak penghasilan 15%
Malaysia; laba fiskal Rp 200.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 35%
 Philipina; laba fiskal Rp 300.000.000 dengan tarip pajak penghasilan 30%
Indonesia; rugi fiskal (Rp100.000.000)
Hitunglah:
a. Jumlah pajak terutang PT Karya menurut UU perpajakan di Indonesia pada tahun 2009
b. Batas maksimum kredit di Singapura
c. Batas maksimum kredit di Malaysia
d. Batas maksimum kredit di Philipina
e. Jumlah pajak yang masih harus dibayar di Indonesia