Bank & Financial Institution

Management

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
Biaya Dana
1. Pengertian Biaya Dana
Biaya dana adalah biaya bunga yang dibayarkan oleh bank atas dana yang berhasil
dihimpun oleh Bank dari berbagai sumber.

2. Perhitungan Biaya Dana

Pengertian biaya dana sering rancu antara cost of fund, cost of loanable fund ataupun
cost of money.

Neraca
PT. BANK ANAKKU PERMATA
per Desember 2005 (Dalam Jutaan Rupiah)
AKTIVA PASSIVA

Kas 2,323,631 Giro 44,872,788

Penempatan pada Bank Indonesia 33,353,865 a. Rupiah 29,977,636

- Giro Bank Indonesia 19,988,680 b. Valuta Asing 14,895,152

- Sertifikat Bank Indonesia 5,104,255 Kewajiban Segera Lainnya 992,592

- Lainnya 8,260,930 Tabungan 45,164,703

Giro pada Bank Lain 683,798 Simpanan Berjangka 108,855,150

a. Rupiah 2,618 a. Rupiah 93,204,101

b. Valuta Asing 681,180 i. Pihak Terkait dengan Bank 727,868

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

Penempatan pada Bank Lain 15,207,626 ii. Pihak Lain 92,476,233

a. Rupiah 4,259,256 b. Valuta asing 15,651,049
b. Valuta Asing 10,948,370 i. Pihak Terkait dengan Bank 338,217
PPAP Penempatan pd Bank Lain -/- (160,896) ii. Pihak Lain 15,312,832
Surat Berharga yang Dimiliki 3,667,328 Sertifikat Deposito 25
a. Rupiah 2,037,899 a. Rupiah 25
i. Diperdagangkan 119,170 b. Valuta Asing -
ii. Tersedia untuk Dijual 835,522 Simpanan dari Bank Lain 6,296,688
iii. Dimiliki Hingga Jatuh Tempo 1,083,207 Surat Berharga yang Dijual dengan Ja 1,908,982
nji Dibeli Kembali (Repo)
b. Valuta Asing 1,629,429 Kewajiban Derivatif 157,334

i. Diperdagangkan 39,522 Kewajiban Akseptasi 4,315,955

ii. Tersedia untuk Dijual 130,854 Surat Berharga yang Diterbitkan 3,815,317

iii. Dimiliki hingga Jatuh Tempo 1,459,053 a. Rupiah 949,015

PPAP - Surat Berharga yang Dimiliki -/- (2,201,428) b. Valuta Asing 2,866,302

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

Obligasi 91,884,307 Pinjaman yang Diterima 3,860,808

a. Diperdagangkan 2,143,723 a. Rupiah 2,348,747
b. Tersedia untuk Dijual 28,645,986 b. Valuta Asing 1,512,061
c. Dimiliki hingga Jatuh Tempo 61,094,598 Estimasi Kerugian Komitmen dan Ko 498,783
ntinjensi
Surat Berharga yang Dibeli dengan Janji Di - Beban yang Masih Harus Dibayar 647,826
jual Kembali (Reverse Repo)
a. Rupiah - Taksiran Pajak Penghasilan 245,343
b. Valuta Asing - Kewajiban Pajak Tangguhan -
PPAP Surat Berharga yang Dibeli dengan (438,674) Kewajiban Lain-lain 5,011,652
Janji Dijual Kembali -/-
Tagihan Derivatif 344,315 Pinjaman Subordinasi 4,370,266
PPAP - Tagihan Derivatif -/- (3,443) Modal Pinjaman -
Kredit yang Diberikan 101,573,245 Hak Minoritas -
a. Rupiah 70,181,187 Ekuitas 24,218,942
i. Pihak Terkait dengan Bank 730,574 a. Modal Disetor 10,127,859
ii. Pihak Lain 69,450,613 b. Agio (disagio) 6,006,255

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

b. Valuta Asing 31,392,058 c. Modal Sumbangan -

i. Pihak Terkait dengan Bank 1,163,970 d. Selisih Penjabaran Laporan Keuan 7,973
gan
ii. Pihak Lain 30,228,088 e. Selisih Penilaian Kembali Aktiva Te 3,046,936
tap
PPAP - Kredit yang Diberikan -/- (11,879,282) f. Pendapatan Komprehensif Lainnya (207,833)

Tagihan Akseptasi 4,315,955 g. Saldo Laba (rugi) 5,237,752

PPAP- Tagihan Akseptasi -/- (243,314)
Penyertaan 1,995,943
PPAP - Penyertaan -/- (73,147)
Pendapatan yang Masih Akan Diterima 1,872,696
Biaya Dibayar Dimuka 362,843
Uang Muka Pajak 614,754
Aktiva Pajak Tangguhan 1,634,441
Aktiva Tetap 7,774,215
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap -/- (2,602,712)
Agunan yang Diambil Alih 169,373
Aktiva Lain-lain 5,057,715
TOTAL AKTIVA 255,233,154 TOTAL PASSIVA 255,233,154

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba
PT. BANK ANAKKU PERMATA
1 Jnuari 2005 – 31 Desember 2005 (Dalam Jutaan Rupiah)
PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Jumlah
Pendapatan Bunga
1.1 Hasil bunga 19,203,826
a. Rupiah 16,792,182
b. Valuta Asing 2,411,644
1.2 Provisi dan Komisi 602,290
a. Rupiah 510,310
b. Valuta Asing 91,980
Jumlah Pendapatan Bunga 19,806,116
Beban Bunga
2.1 Beban Bunga 11,614,240
a. Rupiah 10,040,978
b. Valuta Asing 1,573,262
2.2 Komisi dan Provisi
Jumlah Beban Bunga 11,614,240
Pendapatan Bunga Bersih 8,191,876
Pendapatan Operasional Lainnya
3.1 Pendapatan Provisi, Komisi, Fee 1,441,757
3.2 Pendapatan Transaksi Valuta Asing 114,259

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
3.3 Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga 377,738
3.4 Pendapatan Lainnya 911,111
Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 2,844,865
Beban (Pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif 2,549,290
Beban Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi 20,691
Beban Operasional Lainnya
6.1 Beban Administrasi dan Umum 2,800,566
6.2 Beban Personalia 2,393,547
6.3 Beban Penurunan Nilai Surat Berharga -
6.4 Beban Transaksi Valas -
6.5 Beban Lainnya 569,477
Total Beban Operasional Lainnya 5,763,590
LABA (RUGI) OPERASIONAL 2,703,170
PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL
Pendapatan Non Operasional 199,033
Beban Non Operasional 42,352
Pendapatan (Beban) Non Operasional 156,681
Pendapatan (Beban) Luar Biasa
LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 2,859,851
Taksiran Pajak Penghasilan -/- (1,024,167)
LABA/RUGI TAHUN BERJALAN 1,835,684

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

a) Cost of Fund Menurut Jenis Dana

1) Cost of Fund-Giro

Tabel. Perhitungan Cost of Fund Giro PT. Bank Anakku Permata

Dalam juta rupiah
Jumlah Dana Jasa Giro (%) Biaya Dana

5.542.226 0,00 -
6.116.986 1,00 61.169,86
21.432.128 2,00 428.642,56
11.781.448 4,00 471.257,92
44.872.788 - 961.070,34

961.070,34
CostofFund − Giro = x100% = 2,1477%
44.872.788

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

2) Cost of Fund-Deposito

Tabel. Perhitungan Cost of Fund Deposito PT. Bank Anakku Permata

Dalam juta rupiah

Jumlah Dana Jangka waktu (bulan) Tingkat Bunga (%) Biaya Dana

(1) (2) (3) (4) = (2)x(3)

5.000.250 - - -
18.271.000 1 8 1.461.680,00
8.587.700 3 8,50 729.954.50
55.000.500 6 9.25 5.087.546,25
95.500.250 12 10 9.550.025,00
15.125.500 18 10.25 1.550.363,75
20.225.125 24 10.50 2.123.638,13
217.710.325 - - 20.503.207,63

20.503.207,63
CostofFund − Deposito = x100% = 9,4176%
217.710.325

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
3) Cost of Fund-Tabungan

Tabel. Pergitungan Cost of Fund Tabungan PT. Bank Anakku Permata

Dalam juta rupiah

Jumlah Dana Tingkat Bunga (%) Biaya Dana

(1) (2) (3) = (1) x (2)

5.657.314 0 -

15.441.626 3 463.248,78

24.065.763 5 1.203.288,15

45.164.703 - 1.666.536,93

1.666.536,93
CostofFund − Tabungan = x100% = 3,6899%
45.164.703

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
b) Total Cost of Fund dan Total Cost of Loanable Fund (Gabungan Dana Pihak
Ketiga)
1) Total Cost of Fund-Dana Pihak Ketiga
Tabel. Perhitungan Cost of Funds-Dana Pihak Ketiga PT. Bank Anakku Permata
Dalam juta rupiah
Sumber Dana Jumlah Dana Tingkat Bunga (%) Biaya Dana
(1) (2) (3) (4) = (2)x(3)
Giro 44.872.788 - 961.070.34
5.542.226 0 -
6.116.986 1 61.169,86
21.432.128 2 428.642,56
11.781.448 4 471.257,92
Tabungan 45.164.703 - 1.666.536.93
5.657.314 0 -
15.441.626 3 463.248,78
24.065.763 5 1.203.288,15
Deposito Berjangka 217.710.325 - 20.503.207.63
5.000.250 0 -
18.271.000 8 1.461.680,00
8.587.700 8,50 729.954,50
55.000.500 9.25 5.087.546,25
95.500.250 10 9.550.025,00
15.125.500 10.25 1.550.363,75
20.225.125 10.50 2.123.638,13
Jumlah 307.747.816 - 23.130.814,90

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
23.130.814,90
TotalCostofFund − DanaPihakKetiga = x100% = 7,5162%
307.747.816

2) Total Cost of Loanable Fund-Dana Pihak Ketiga

Tabel. Perhitungan Cost of Loanable Funds PT.Bank Anakku Permata

Dalam juta rupiah

Jenis Dana Jumlah Dana RR (%) Jangka Loanable Fund Tingkat Biaya Dana
Waktu Bunga (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)

Giro 44.872.788 5 - 42.729.148,60 961.070.34
5.542.226 5 - 5.265.114,70 0,00 -
6.116.986 5 - 5.811.136,70 1,00 61.169,86
21.432.128 5 - 20.360.521,60 2,00 428.642,56
11.781.448 5 - 11.192.375,60 4,00 471.257,92
Tabungan 45.164.703 5 - 42.906.646,85 1.666.536.93
5.657.314 5 - 5.374.448,30 0 -
15.441.626 5 - 14.669.544,70 3 463.248,78
24.065.763 5 - 22.862.474,85 5 1.203.288,15

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

Deposito 217.710.325 5 - 206.824.808,75 20.503.207.63

Berjangka

5.000.250 5 - 4.750.237,50 0 -

18.271.000 5 1 17.357.450,00 8 1.461.680,00

8.587.700 5 3 8.158.315,00 8,50 729.954,50

55.000.500 5 6 52.250.475,00 9.25 5.087.546,25

95.500.250 5 12 90.725.237,50 10 9.550.025,00

15.125.500 5 18 14.369.225,00 10.25 1.550.363,75

20.225.125 5 24 19.213.868,75 10.50 2.123.638,13

Jumlah 307.747.816 292.460.604,20 23.130.814,90

23.130.814,90
CostofLoanableFund − DanaPihakKetiga = x100% = 7,9090%
292.460.604,20

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
3. Metoda Perhitungan Biaya Dana Bank

a) Metoda Biaya Dana Rata-Rata Historis (Historical Average Cost of Funds Method)

Tabel.
Biaya Dana Rata-rata Historis PT. Bank Anakku Permata
Dalam juta rupiah
Jenis Dana Jumlah Dana Tingkat Bunga (%) Biaya Dana

(1) (2) (3) (4)=(2)x(3)

Dana berbiaya (Paying Liabilities): 187.693.126
䑈Giro 39.330.562 961.070,34
6.116.986 1,00 61.169,86
21.432.128 2,00 428.642,56
11.781.448 4,00 471.257,92
䑈 Deposito Berjangka 108.855.175 11.903.207,63
18.271.000 8 1.461.680,00
8.587.700 8,50 729.954,50
55.000.500 9.25 5.087.546,25
95.500.250 10 9.550.025,00
15.125.500 10.25 1.550.363,75
20.225.125 10.50 2.123.638,13

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
Tabungan 39.507.389 1.666.536,93
15.441.626 3 463.248,78
24.065.763 5 1.203.288,15
Jumlah
Dana tidak berbiaya (Non Paying Liabilities): 22.204.034
Giro dibawah saldo minimum 5.542.226
Deposito jatuh tempo yang belum dicairkan 5.000.250
Tabungan dibawah saldo minimum 5.657.314
Kewajiban Segera lainnya 992.592
Kewajiban Lain-lain *) 5.011.652
Jumlah 209.897.160 14.530.814,90

 Biaya Dana rata-rata historis untuk dana berbiaya (Paying Liabilities)

JumlahBiayaDana
HistoricalAverageCostOfFundsMethod = x100% =
JumlahDanaBerbiaya
14.530.814,90
HistoricalAverageCostOfFundsMethod = x100% = 7,7418%
187.693.126
 Biaya dana rata-rata historis untuk keseluruhan biaya dana

JumlahBiay aDana
Historical AverageCos tOfFundsMe thod = x100% =
JumlahDana
14.530.814,90
Historical AverageCostOfFundsMe thod = x100% = 6,9228%
209.897.160
PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007
Bank & Financial Institution
Management

b) Metode Biaya Dana Rata-Rata Tertimbang (Weighted Average Cost of Loanable

Funds Methode)

Perhitungan biaya dana berdasarkan metode biaya rata-rata tertimbang dilakukan

dengan tahapan :

1) Menghitung secara keseluruhan masing-masing jumlah dana yang berbiaya

(paying liabilities) sesuai dengan persentase komposisi sumber dana.

2) Tingkat bunga efektif yang diperoleh dari perkalian tingkat bunga masing-
masing jenis sumber dana dengan persentase komposisi jumlah dana setelah
dikurangi dengan reserve requirement-RR.

3) Hasil perkalian antara persentase komposisi dana dengan bunga efektif akan
diperoleh kontribusi biaya dana bank.

Biaya bunga efektif untuk masing-masing sumber dana dihitung dengan

menggunakan rumus berikut :

100%
BungaEfektif = xTingkatBunga
100% − RR

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
Tabel. Konsep Cost of Loanable Fund-Rata-rata Tertimbang
Dalam juta rupiah
Jenis Dana Jumlah Dana Komposisi Jangka Tingkat RR (%) Bunga efektif Biaya Dana
Dana (%) Waktu Bunga (%) (%)

(1) (2) (3) (4) (5) (7)=(3)x(6)

Giro 44.872.788 14,58 -
5.542.226 1,80 - 0,00 5 - -
6.116.986 1,99 - 1,00 5 1,0526 0,0206
21.432.128 6,96 - 2,00 5 2,1053 0,1465
11.781.448 3,83 - 4,00 5 4,2105 0,1613
Tabungan 45.164.703 14,68 -
5.657.314 1,84 - 0 5 - -
15.441.626 5,02 - 3 5 3,1579 0,1585
24.065.763 7,82 - 5 5 5,2632 0,4116
Deposito 217.710.325 70,74
Berjangka
5.000.250 1,62 - 0 5 - -
18.271.000 5,94 1 8 5 8,4210 0,5002
8.587.700 2,79 3 8,50 5 8,9474 0,2496
55.000.500 17,87 6 9.25 5 9,7368 1,7400
95.500.250 31,03 12 10 5 10,5263 3,2663
15.125.500 4,92 18 10.25 5 10,7895 0,5308
20.225.125 6,57 24 10.50 5 11,0526 0,7262
Jumlah 307.747.816 100,00 Cost of Loanable Fund rata-rata Tertimbang 7,9116
PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007
Bank & Financial Institution
Management

c) Metode Biaya Dana Marginal

BiayaBunga + BiayaLain 11,0 + 2,25

M arg inalCostofFunds = x100% = 13,9473%
1 − Re serve Re quirement 1 − 0,05

4. Pricing Methodology-Based Lending Rate

a) Loan Pricing Methodology yang dimaksud harus mampu menjawab atas hal-hal pokok
yang berkaitan dengan pricing, dengan kata lain harus:
1) Dapat menggambarkan secara tepat biaya sebenarnya dari pendanaan
2) Didasarkan atas risiko, di mana harga yang lebih tinggi dikenakan kepada
nasabah yang mempunyai risiko yang lebih tinggi, dan sebaliknya
3) Mencakup biaya pelayanan bank yang nyata dan benar
4) Mampu mencapai keseluruhan atau minimal sebagian (dalam kondisi/situasi
tertentu) dari corporate objective maupun marketing objective.

b) Loan pricing methodology yang ada umumnya belum dapat memenuhi ketiga hal di
atas:

1) Perhitungan biaya pendanan didasarkan kepada ”Costo f Funds” rata-rata

2) Hanya dua kategori risiko (prime dan non prime) yang digunakan dalam ”loan
Pricing”
3) Mengenai pelayanan bank yang dilakukan selama ini adalah mengalokasikan
seluruh biaya overhead bank kepada tambahan pinjaman baru.

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

c) Pricing Methodology berikut ini dapat memperbaiki ketiga kelemahan di atas, karena :

1) Didasarkan kepada marginal cost of funds (MCOF) yang mencakup biaya

sebenarnya dari pendanaan untuk tambahan pinjaman serta biaya sebenarnya dari
tambahan simpanan

2) Menerapkan perhitungan risiko dengan gradasi yang luas meliputi risiko industri

3) Menggunakan perhitungan biaya pelayanan bank untuk tambahan

pinjaman/pendanaan atas dasar ”true cost”

d) Pricing methodology diterapkan dengan tingkat keyakinan yang tinggi, harga harus
dikenakan pada peminjam tertentu untuk mencapai target ”loan Portofolio return”
karena pricing yang ditempuh:

1) Akan dihubungkan dengan target yang diinginkan bank secara keseluruhan

2) Akan membentuk dasar untuk ”relationship pricing” sekaligus sebagai pendukung

dan pendorong dalam penerapan Account Officer di bank

3) Akan memungkinkan management untuk dapat mengevaluasi secara benar biaya

”trade offs” antara keuntungan dan pangsa pasar.

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

Gambar Methodology Loan Pricing

Portofolio Risk Premium (+)

Security Converenge (0 or (-))

Industry Risk Premium (+)

Company Risk Premium (+)

Profit Margin (+)

Cost of load Servicing (+)

Marginal cost of fund

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
Perhitungan Base Lending Rate (Suku Bunga Kredit)

1. Cost of Fund
Merupakan biaya dana yang dikeluarkan bank untuk memperoleh sejumlah dana tertentu
dari nasabahnya baik untuk simpanan giro, tabungan ataupun deposito berjangka.

TotalBiaya Dana 23.130 .814,90

CostofFund = = x100% = 7,5162 %
TotalDanaP ihakKetiga 307 .747 .816

2. Cost of Loanable funds

Adalah biaya dana yang dikeluarkan bank setelah diperhitungkan dengan cadangan
likuiditas wajib minimum (reserve requirement) yang harus dipelihara oleh bank dan
selebihnya disalurkan kepada nasabah berupa penempatan dana, dalam bentuk kredit dan
lain-lain

3. Cost of Money
Adalah cost of loanable fund setelah ditambah dengan overhead cost (biaya operasi)

4. Overhead Cost
Komponen biaya yang diperhitungkan dalam overhead cost ini masih terdapat perbedaan
persepsi diantara para Banker’s, namun demikian idelanya seluruh biaya dana diluar biaya
dana yang digunakan dalam menghimpun dana serta biaya yang dikeluarkan dalam rangka
pengelolaan penyaluran kredit sepatutnya diperhitungkan sebagai overhead cost.

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management
5. Spread (Laba yang Diinginkan)
Dalam menetapkan spread ini juga memperhatikan kondisi persaingan, kondisi nasabah
serta menurut jenis proyek yang dibayai.
6. Risk (Cadangan Risiko Kredit Macet)
Risk merupakan salah satu komponen dalam menetapkan base lending rate suatu bank.

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007

Bank & Financial Institution
Management

PT. RajaGrafindo Persada, Jakarta, 2007