PT Berkat Utama di Manado, Sulawesi Utara, mempunyai Kantor Cabang di Samarinda sebagai

kantor wilayah Pemasaran yang membawahi Kalimantan Timur. Berikut ini adalah Trial Balance
untuk Kantor Pusat dan Cabang pada tanggal 31 Desember 2014

Accounts Home Office Branch

Debit Credit Debit Credit
Cash & Bank 4.850.000   3.500.000  
Account Receivable 37.500.000   6.450.000  
Inventory 12.000.000   2.450.000  
Inventory - From Home Office   4.000.000  
Land 50.000.000   16.500.000  
Building & Equipment 55.000.000   12.800.000  
Investment in Branch 29.200.000    
Cost of Goods Sold 22.500.000   9.600.000  
Depreciation Expenses 3.500.000   1.600.000  
Other Expenses 750.000   1.450.000  
Devidend 3.000.000    
Accumulated Depreciation   16.000.000   8.000.000
Accounts Payable   19.850.000   3.500.000
Bond Payable   14.500.000    
Mortgage Payable     10.000.000
Capital Stock   100.000.000    
Retained Earning   17.500.000    
Home Office - before closing     11.100.000
balance
Unrealized Intercompany Profit   625.000    
Sales   35.000.000 25.750.000
Branch Profit   3.100.000    
Realized Profit Fr.Shipment to   1.725.000    
Branch
Total        

Informasi Tambahan:
a. Pada tanggal 31 Desember 2013, Inventory from Home Office Rp 950.000 (Cost Rp 650.000)
b. Sepanjang tahun 2014, Kantor Pusat mengirimkan Inventory ke Kantor Cabang dengan harga
Faktur Rp 6.850.000 (Cost Rp 4.800.000)
c. Pada tanggal 31 Desember 2014, Inventory from Home Office Rp 4.000.000 (Cost Rp 3.375.000)
d. Pada akhir bulan Desember 2014, Kantor Pusat mengirimkan uang melalui transfer Bank
sebesar Rp 5.000.000 ke Cabang dan Cabang menerimanya di Bank pada awal bulan Januari
2015

Diminta
1. Hitunglah Inventory Fr. Home Office, Unrealized Intercompany Profit, Branch Profit & Realized
Profit Fr.Shipment to Branch per 31 Desember 2014
2. Buatlah ayat jurnal eliminasi yang diperlukan untuk membuat Working Paper tahun 2014
3. Buatlah Working Paper Home Office & Branch Semarang untuk tahun yang berakhir 31
Desember 2014
Kertas kerja konsolidasi

Adjustment dan Eliminsi

Akun Pusat Cabang Konsolidasi
Debit Kredit
Income Statement
Sales 35.000.000 25.750.000 60.750.000
Cost of Goods Sold 22.500.000 9.600.000 d. 1.725.000 30.375.000
Depreciation 3.500.000 1.600.000 5.100.000
Expenses
Other Expenses 750.000 1.450.000 2.200.000
Branch Profit 13.100.000 b. 13.100.000 ---
Realized Profit 1.725.000 d. 1.725.000 ---
Fr.Shipment to
Branch
Laba Bersih 23.075.000 13.100.000 23.075.000

Lap. Laba Ditahan

Retained Earning 17.500.000 17.500.000
Home Office - 11.100.000 e. 16.100.000 a. 5.000.000 -----
before closing
balance
Laba Bersih 23.075.000 13.100.000 23.075.000
Devidend 3.000.000 3.000.000
Saldo 31 Desember 37.575.000 24.200.000 37.575.000

Laporan Posisi
keuangan
Cash & Bank 4.850.000 3.500.000 a. 5.000.000   13.350.000
Account Receivable 37.500.000 6.450.000   43.950.000
Inventory 12.000.000 2.450.000   14.450.000
Inventory – dari KP 4.000.000 c. 625.000 3.375.000
Land 50.000.000 16.500.000   66.500.000
Building & 55.000.000 12.800.000   67.800.000
Equipment
Investment in 29.200.000 b. 13.100.000 ----
Branch e. 16.100.000
Total 188.550.000 45.700.00 209.425.000
Kredit
Accumulated 16.000.000 8.000.000   24.000.000
Depreciation
Accounts Payable 19.850.000 3.500.000   23.350.000
Bond Payable 14.500.000     14.500.000
Mortgage Payable 10.000.000   10.000.000
Capital Stock 100.000.000     100.000.000
R/E 37.575.000 37.575.000
Kantor Pusat 24.200.000 ---
LKBD 625.000   c. 625.000 ---

Total 188.550.000 45.700.000     209.425.000

Rekonsiliasi Rekening Kantor Pusat dan Rek Investasi Cabang

Saldo Rek KP 11.100.000

Cash In Transit 5.000.000
Laba Cabang Belum ditutup 13.100.000
Saldo Investasi di pusat 29.200.000

Keterangan Harga Pusat Cost Profit

Persediaan Awal 950.000 650.000 300.000
Pengiriman 2014 6.850.000 4.800.000 2.050.000
Siap dijual 7.800.000 5.450.000 2.350.000
Persediaan Akhir 4.000.000 3.375.000 625.000
Terjual 3.800.000 2.075.000 1.725.000
Jurnal-jurnal yang diperlukan:
Adjustment daneliminasi

a. mencatat transfer uang dari Kas 5.000.000 ----------

pusat. Rekonsiliasi Kantor Pusat ----- 5.000.000

b. Eliminasi Laba Cabang Branch Profit 13.100.000 ----------

Invest Cabang ---------- 13.100.000

c. Eliminasi laba dalam LKBD 625.000 ------------

Persediaan akhir Inventory - dari KP ------------- 625.000

d. Eliminasi Laba Direalisir Laba Direalisir 1.725.000 ------------

COGS -------- 1.725.000

e. eliminasi Rek KP dan Invest Kantor Pusat 16.100.000 ---------

Invest Cabang -------------- 16.100.000