TUGAS : PERPAJAKAN 1
HARI/TANGGAL : RABU / 14 OKTOBER 2020
KELAS : 3 AKT D
I. PT Serba Pantes , NPWP 01.456.789.1.035.000, alamat Jl. Panjang 1212, Kebon Jeruk Jakarta bergerak di bidang industri garmen.
Dalam tahun 2018 PT Serba Pantes telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbalan lain sehubungan dengan pekerjaan dan jasa
yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun yang bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja,
premi asuransi kematian dan iuran THT ke PT Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan
Menteri Keuangan, antara lain kepada :
A. Pegawai Tetap
Daftar pegawai tetap, jabatan dan besarnya gaji pokok setiap bulan dalam tahun 2018
1 Moza Elvira W Direktur Utama Jl. Setia Budi No. 36, Jakarta 04.125.210.1.542.000
2 Dian Pramana P Dir. Adm & Umum Jl. MT Haryono No 25, Jakarta 04.125.211.1.542.000
3 Bambang Danuri P Direktur Keuangan Jl. A. Yani No. 10, Jakarta 04.125.212.1.542.000
4 Hendarman P Staf Pemasaran Jl. Pramuka No. 38 Jakarta Tidak ada NPWP
5 Yuliana W Staf Adm & Umum Jl. Brawijaya No. 26 jakarta Tidak ada NPWP
1. Pada tanggal 2 Agustus 2018, membayar upah borongan pembuat taman senilan Rp. 4.620.000,- dengan rincian sbb:
2. Pada tanggal 15 Agustus 2018, membayar honor dokter perusahaan sebesar Rp. 30.000.000,- kepada Dr. Monalisa
(NPWP. 04.666.777.0.542.000, alamat Tugu Asia 30, Jakarta)
3 Pada tanggal 25 September 2018, membayar jasa produksi tahun 2012 kepada mantan pegawai, yaitu Arif Budiman sebesar
Rp. 7.000.000,-. Jasa Produksi ini terlambat dibagikan karena terdapat kesalahan administrasi. Arief beralamat di Jl. Duta 3 Jakarta
4. Pada tanggal 30 September 2018, memberikan imbalan atas pekerjaan yang dilakukan oleh MR. Sinclair (dari Prancis) sebesar $2000
(Kurs Tengah BI 1 US $ = Rp. 14.100,- Kurs Bank Mandiri = Rp 14.150 dan Kurs Menteri Keuangan =Rp 14.120
5 Pada tanggal 2 Oktober 2018, dibayar imbalan atas jasa pemasaran yang dilakukan pada bulan Juli 2013 kepada Sri Susanti
Status Bujangan selaku penjaja barang dagangan sebesar Rp. 20.000.000,-
6. Pada tanggal 15 Oktober 2018, dibayar honorarium kepada konsultan umum Gunawan SH.MH sebesar Rp. 50.000.000,- sebagai
imbalan jasa konsultan hukum.
Pertanyaan :
1. Buat kertas kerja penghitungan PPh Pasal 21 dan/atau 26 yang terutang dan PPh Pasal 21 dan/ atau PPh Pasal 26 yang harus
dipotong atas pembayaran gaji dan honorarium yang dilakukan PT Serba Pantes Tahun 2018
ar 5% dari GP sebulan
ensiun sebesar 2%
Jumlah Upah
Rp 15,000,000
Rp 4,200,000
Rp 7,500,000
Rp 4,000,000
l. Duta 3 Jakarta
ses
KERTAS KERJA MENGHITUNG PPh PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP (Dengan Gaji Bulanan)
1
KERTAS KERJA MENGHITUNG PPh PASAL 21 ATAS TUNJANGAN HARI RAYA (THR Pegawai Tetap Dengan Gaji Bulanan)
2
KERTAS KERJA MENGHITUNG PPh PASAL 21 BAGI PEGAWAI HARIAN LEPAS (UPAH BORONGAN)
STATUS
Pengurang :
PPh 21 Dewi
Penghasilan neto setahun Rp 180,000,000.00
Penghasilan tidak kena pajak (PTKP) setahun Rp 63,000,000.00
Penghasilan kena pajak (PKP) Rp 117,000,000.00
Penghasilan kena pajak (dibulatkan) Rp 117,000,000.00
PPH pasal 21 setahun
5% x Rp 2,500,000.00
15% x Rp 10,050,000.00
25% x Rp -
30% x Rp -
PPH pasal 21 setahun Rp 12,550,000.00
PPH pasal 21 sebulan Rp 1,045,833.33
2
KERTAS KERJA MENGHITUNG PPh PASAL 21 -- PENERIMA IMBALAN LAINNYA
PENGHASILAN SEBAGAI
No. NAMA PENERIMA PENGHASILAN BRUTO DASAR PENGHITUNGAN PPH DIPOTONG TAMBAHAN PPH TOTAL PPh DIPOTONG
PAJAK
1 Dr. Monalisa Rp 30,000,000 Rp 15,000,000 Rp 750,000 Rp - Rp 750,000
2 Arif Budiman Rp 7,000,000 Rp 7,000,000 Rp 350,000 Rp - Rp 350,000
3 Mr. Sinclair Rp 28,240,000 Rp 28,240,000 Rp 5,648,000 Rp - Rp 5,648,000
4 Sri Susanti Rp 20,000,000 Rp 15,500,000 Rp 775,000 Rp - Rp 775,000
5 Gunawan,S.H,M.H Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 Rp 2,500,000 Rp - Rp 2,500,000
Rp -
TOTAL Rp 135,240,000 Rp 115,740,000 Rp 10,023,000 Rp - Rp 10,023,000