Analisis Common Size

Laporan Posisi Keuangan

2018 2019
2019 2018

ASET

Kas 15,361,703 14,043,846 1.737 1.817

Giro pada Bank Indonesia 37,104,091 35,591,243 4.402 4.388
Giro pada bank lain setelah
dikurangi cadangan kerugian 14,962,793 13,133,828 1.624 1.769
penurunan nilai
Penempatan pada bank lain dan
Bank Indonesia setelahdikurangi
cadangan kerugian penurunan
nilai 47,776,809 39,324,445 4.863 5.650
Efek-efek setelah dikurangi
cadangan kerugian penurunan nilai 27,161,751 32,044,270 3.963 3.212
Efek-efek yang dibeli dengan janji 411,442 - - 0.049
dijual kembali
Wesel ekspor dan tagihan
lainnya setelah dikurangi cadangan 19,207,603 24,586,862 3.041 2.271
kerugian penurunan nilai
Tagihan akseptasi setelah
dikurangi cadangan kerugian 18,558,276 20,295,277 2.510 2.195
penurunan nilai
Tagihan derivatif 312,266 605,248 0.075 0.037
Pinjaman yang diberikan setelah
dikurangi cadangan kerugian 539,862,076 497,886,888 61.576 63.843
penurunan nilai
Obligasi Pemerintah 81,029,020 86,791,402 10.734 9.582
Pajak dibayar dimuka 1,049,979 1,624,418 0.201 0.124
Beban dibayar dimuka 2,609,259 2,337,403 0.289 0.309
Penyertaan saham setelah
dikurangi cadangan kerugian 523,103 603,923 0.075 0.062
penurunan nilai
Aset lain-lain 11,800,935 11,900,084 1.472 1.396
Aset tetap setelah dikurangi 26,524,759 26,126,508 3.231 3.137
akumulasi penyusutan
Aset pajak tangguhan 1,349,343 1,676,366 0.207 0.160
TOTAL ASET 845,605,208 808,572,011 100.000 100.000

LIABILITAS, DANA
SYIRKAH TEMPORER
DAN EKUITAS
LIABILITAS
Liabilitas segera 5,272,805 4,160,295 0.515 0.624
Simpanan nasabah 582,540,625 552,172,202 68.290 68.890
Simpanan dari bank lain 11,584,276 13,874,495 1.716 1.370
Liabilitas derivatif 203,054 322,028 0.040 0.024
Efek-efek yang dijual dengan janji
dibeli kembali 2,183,403 21,524,329 2.662 0.258
Liabilitas akseptasi 5,341,440 4,416,613 0.546 0.632
Beban yang masih harus dibayar 997,259 876,347 0.108 0.118
Utang pajak 567,811 481,064 0.059 0.067
Imbalan kerja 4,392,277 3,512,266 0.434 0.519
Penyisihan 185,019 177,519 0.022 0.022
Liabilitas lain-lain 14,900,956 14,608,465 1.807 1.762
Efek-efek yang diterbitkan 2,985,052 2,987,464 0.369 0.353
Pinjaman yang diterima 57,235,500 52,024,506 6.434 6.769
Efek-efek subordinasi 99,965 99,953 0.012 0.012
TOTAL LIABILITAS 688,489,442 671,237,546 83.015 81.420

DANA SYIRKAH
TEMPORER
Simpanan Nasabah:
Giro Mudharabah 4,808,318 1,166,739 0.144 0.569
Tabungan Mudharabah 10,875,899 9,802,867 1.212 1.286
Deposito Mudharabah 16,086,130 15,632,966 1.933 1.902
Simpanan dari bank lain:
Giro Mudharabah 11,384 24,314 0.003 0.001
Tabungan Mudharabah 151,422 109,717 0.014 0.018
Deposito Mudharabah 178,665 224,073 0.028 0.021
TOTAL DANA SYIRKAH TEMPORER 32,111,818 26,960,676 3.334 3.797

EKUITAS
Ekuitas diatribusikan kepada
pemilik
Modal saham 9,054,807 9,054,807 1.120 1.071
Tambahan modal disetor 14,568,468 14,568,468 1.802 1.723
Transaksi dengan
kepentingan nonpengendali 2,256,999 2,256,999 0.279 0.267
Cadangan revaluasi aset 14,946,879 14,978,731 1.852 1.768
Rugi yang belum direalisasi
efek-efek dan
obligasi pemerintah dalam (822,278) (3,913,839) (0.484) (0.097)
kelompok tersedia untuk
dijual, setelah pajak
Selisih kurs karena
penjabaran laporan dalam 47,199 84,886 0.010 0.006
mata uang asing
Saldo laba 82,463,505 71,046,832 8.787 9.752
Kepentingan 2,488,369 2,296,905 0.284 0.294
nonpengendali
TOTAL EKUITAS 125,003,948 110,373,789 13.650 14.783
TOTAL LIABILITAS, DANA
SYIRKAH TEMPORER DAN EKUITAS 845,605,208 808,572,011 100.000 100.000
 Analisis Common Size
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan
Komprehensif Lain 2018 2019
 2019 2018
LABA
RUGI

Pendapatan bunga 54,495,996 50,571,284 93.411 93.104

Pendapatan syariah 4,036,377 3,567,329 6.589 6.896
Total pendapatan bunga dan
pendapatan syariah 58,532,373 54,138,613 134,53 137,47
Beban bunga (20,939,501) (17,684,456) 94.608 95.483
Beban syariah (990,498) (1,007,842) 5.392 4.517
Total beban bunga dan beban syariah (21,929,999) (18,692,298) 131,30 119,29
Pendapatan premi dan hasil
investasi 6,158,192 5,997,417 42.128 33.498
Beban klaim (4,461,264) (4,285,560) (30.103) (24.267)
Pendapatan operasional lainnya 13,712,398 11,612,599 81.571 74.589
Pembentukan cadangan kerugian
penurunan nilai (8,838,178) (7,388,411) (51.899) (48.076)
Beban operasional lainnya (23,686,899) (21,782,961) (153.011) (128.846)
LABA OPERASIONAL 19,486,623 19,599,399 137.672 105.998
Pendapatan (beban) bukan
operasional - neto (117,517) 221,316 1.555 (0.639)
Laba sebelum beban pajak 19,369,106 19,820,715 139.227 105.359
Beban pajak (3,860,523) (4,728,952) (33.218) (20.999)
LABA TAHUN BERJALAN 15,508,583 15,091,763 106.009 84.359

PENDAPATAN KOMPREHENSIF
LAIN
Pos-pos yang tidak akan
direklasifikasi ke laba rugi:
Keuntungan revaluasi aset
- 2,815,509 19.777 -
tetap
Pengukuran kembali liabilitas
imbalan kerja (310,171) 601,440 4.225 (1.687)
Pajak penghasilan terkait 62,034 (235,860) (1.657) 0.337
Pos-pos yang akan direklasifikasi ke
laba rugi:
Penyesuaian akibat penjabaran
laporan keuangan dalam mata
uang asing (37,687) (8,269) (0.058) (0.205)
Keuntungan/(kerugian) dari
perubahan nilai aset keuangan
dalam kelompok tersediauntuk
3,951,475 (5,035,413) (35.370) 21.494
dijual
Pajak penghasilan terkait (790,295) 1,007,082 7.074 (4.299)
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
TAHUN BERJALAN SETELAH PAJAK 2,875,356 (855,511) (6.009) 15.641
TOTAL LABA KOMPREHENSIF TAHUN
BERJALAN 18,383,939 14,236,252 100.000 100.000
Kesimpulan :
 Ditinjau dari tahun 2018, komponen yang paling tinggi adalah Pinjaman Yang Diberikan
yakni sebesar 61,57% dari Aset. Komponen terkecil tahun 2018 adalah Tagihan Derivatif
sebesar 0,075%.
 Ditinjau dari tahun 2019, komponen yang paling tinggi adalah Pinjaman Yang Diberikan
yakni sebesar 63,84% dari Aset. Komponen terkecil tahun 2018 adalah Tagihan Derivatif
sebesar 0,037%.
 Komponen liabilitas yang tertinggi persentasinya tahun 2018 adalah Simpanan Nasabah
yakni sebesar 68,29% dari total Aset. komponen terkecil pada liabilitas adalah Efek-efek
Subordinasi yakni sebesar 0,12% dari total aset.
 Komponen liabilitas yang tertinggi persentasinya tahun 2019 adalah Simpanan Nasabah
yakni sebesar 68,89% dari total Aset. komponen terkecil pada liabilitas adalah Efek-efek
Subordinasi yakni sebesar 0,12% dari total aset.
 Ditinjau dari tahun 2018, komponen yang paling tinggi adalah pendapatan bunga dan
pendapatan syariah neto yakni sebesar 134,53% dari total pendapatan. Komponen terkecil
tahun 2019 adalah Pendapatan Bukan Operasional yakni sebesar 1,55% dari total
pendapatan..
 Ditinjau dari tahun 2019, komponen yang paling tinggi adalah pendapatan bunga dan
pendapatan syariah neto yakni sebesar 137,47% dari total pendapatan. Komponen terkecil
tahun 2019 adalah Pendapatan Bukan Operasional yakni sebesar 0,6% dari total
pendapatan.

Menurut pendapat saya, jika ditinjau dari hasil perhitungan common size PT BANK NEGARA
INDONESIA (PERSERO) Tbk mengalami ketergantungan yang naik terhadap modal utang dilihat
dari kenaikan presentase common size liabilitas pada tahun 2019. Kenaikan pada liabilitas bisa
diartikan posisi keuangan perusahaan membahayakan masa depan entitas karena memiliki
tanggung jawab untuk melunasi. Namun, disamping itu perusahaan juga mengalami kenaikan laba
pada tahun 2019. Kenaikan yang tertinggi berupa pendapatan bunga sebesar 93% dan pendapatan
operasional lainnya sebesar 74,59%. Artinya, perusahaan berupaya menutupi liabilitas perusahaan
dengan meningkatkan pendapatan dan laba perusahaan.