Anda di halaman 1dari 11

Modul 4

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS


Nama perusahaan : PT Maju Sejati
Dilakukan pada tanggal : 06 Januari 2018
Pemegang kas sdr/I : Devina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1.Sisa menurut buku kas pada tanggal 27/12/2017 .........................Rp 16.189.500
2.Mutasi dari tanggal 28 Des s/d 31 Des
Jumlah debit Rp 10.500.000
Jumlah kredit Rp 3.427.500 Rp7.072.500
3.Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2017 Rp 23.262.000
4.Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5.Pengeluaran yang belum dibukukan Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku .................................................... Rp23.262.000

UANG DALAM KAS


1. Uang tunai
a.Uang kertas
75 lembar @ Rp 100.000 = Rp 7.500.000
183 lembar @ Rp 50.000 = Rp 9.150.000
135 lembar @ Rp 20.000 = Rp 2.700.000
300 lembar @ Rp 10.000 = Rp 3.000.000
150 lembar @ Rp 5.000 = Rp 750.000
150lembar @ Rp 1.000 = Rp 150.000
lembar @Rp500 =
Rp 23.250.000

b.Uang Logam
12 keping @ Rp1.000 = Rp 12.000
keping @ Rp500 =
keping @ Rp100 =
keping @ Rp50 =
keping @ Rp25 =
Rp12.000
Jumlah uang tunai Rp23.262.000
2.Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp
Jumlah uang dalam kas Rp23.262.000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) ....................

Dibuat dan Diperiksa:


a.n. KAP. DARWIS & REKAN Mengetahui dan Menyetujui
BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama perusahaan :
Dilakukan pada tanggal :
Pemegang kas sdr/I :

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS


1.Sisa menurut buku kas pada tanggal ............................................Rp1.875.000
2.Mutasi dari tanggal..................... s/d .......................
Jumlah debit Rp...................
Jumlah kredit Rp .............................................................................Rp.........................
3.Sisa buku kas pada tanggal .............................................................Rp.........................
4.Pemasukan yang belum dibukukan Rp.........................
5.Pengeluaran yang belum dibukukan Rp.........................
Jumlah sisa uang kas menurut buku ..................................................Rp1.875.000

UANG DALAM KAS


1. Uang tunai
a.Uang kertas
lembar @ Rp100.000 =Rp0
10 lembar @ Rp50.000 =Rp500000
18 lembar @ Rp20.000 =Rp360000
23 lembar @ Rp10.000 =Rp230000
65 lembar @ Rp5.000 =Rp325000
85 lembar @ Rp1.000 =Rp85000
lembar @Rp500 =
Rp1500000

b.Uang Logam
keping @ Rp1.000 =
keping @ Rp500 =
keping @ Rp100 =
keping @ Rp50 =
keping @ Rp25 =
Rp
Jumlah uang tunai Rp1.500.000
2.Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp101.250
Jumlah uang dalam kas Rp1.601.250

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) .................... Rp273.750

Dibuat dan Diperiksa:


a.n. KAP. DARWIS & REKAN Mengetahui dan Menyetujui
Hasil Audit

 Skedul Kas dan Setara Kas

Ref. Per Klien AJE Per Audit Per Audit


Keterangan
KK 31/12/2017 Dr. Cr. 31/12/2017 31/12/2016
Kas Besar C1 23.262.000 23.262.000 12.000.000

Kas Kecil C2 1.875.000 273.750 1.601.250 1.875.000

Bank BINI C3 156.150.225 47.060.25 203.210.47 235.500.000


0 5

Bank Mama C4 37.593.938 85.162 37.679.100 31.043.025

Bank CAB C5 191.250.000 17.373.77 208.623.77 150.000.000


5 5

Deposito C6 291.750.000 235.475.00 300.000.000


Berjangka 56.275.000 0

701.881.163 64.519.18 709.851.60 730.418.025


7 56.548.750 0
   

Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas kecil dan kas besar pada
tanggal 31 desember 2017, jam 12.00-13.00 dan telah dibuatkan berita acara
pemeriksaannya (skedul C1 dan C2)
Salaries Receivable 273.750
Kas Kecil 273.750
(untuk mencatat kekurangan kas yg akan dipotong pada gaji bulan
berikutnya)

Beban lain-lain 101.250


beban yg masih harus dibayar 101.250

2. kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan
kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua fungsi tersebut
dipegang oleh dua orang terpisah.

3. kami telah melakukan konfirmasi bank


Kesimpulan pemeriksaan :
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara
wajar.
saldo laba 347.466.993
kesalahan yang dapat diterima 5% 17.373.350

kesalahan pencatatan kas 7.970.437

karena kesalahan pencatatan kas lebih kecil daripada kesalahan yang dapat
diterima, maka kas disajikan secara wajar

kesalahan pencatatan kas tidak material

 Rekonsiliasi Bank BINI

Saldo menurut Rekening Koran 218.210.475 Saldo menurut Pembukuan 156.150.225


Ditambah:   Ditambah:  
Deposit In Transit 41.250.000 Error 20.250.000
      60.000.000
    Interest Revenue 635.250
       
Dikurangi:   Dikurangi:  
Outstanding Check 56.250.000 Bank Service Charge 75.000
    Insufficient Fund 33.750.000
   
   
   
Total 203.210.475   203.210.475

1.transaksi tanggal 5 Des, pada buku Bank BNI tercantum Rp 112.500.000


sedangkan pada rekonsiliasi Rp78.750.000, kita melihat pada bukti penerimaan
kas adalah Rp 112.500.000, jadi check pada PT eka kurang dananya.
Rp 112.500.000- Rp 78.750.000

(102-01) Acc.Recevaiblae 33750000


(102-01) Bank BINI 33750000

2.transaksi pada tanggal 19 Des, pada buku Bank BINI tercatat Rp 168.750.000,
sedangkan pada rekonsiliasi rekening koran tercantum Rp 189.000.000, kita
melihat pada konfirmasi piutang (modul 2) bahwa PT Maju Sejati telah melunasi
piutangnya sebesar Rp 189.000.000, oleh karena itu pada buku bank terdapat
kesalahan pencatatan, yaitu sebesar Rp 20.250.000
PT MAJU SEJATI.

(102-01) Bank BINI 20.250.000


(102-02) AR 20.250.000

3. Ada transfer dari PT Bahtera yang belum tercatat pada buku bank BINI
(transaksi pada tanggal 29 Des)

(102-01) Bank BINI 60.000.000


(102-02) AR 60.000.000

4. Pada rekening koran sudah tercantum pendapatan bunga, sedangkan pada


buku bank belum, jadi harus mencatat penerimaan pendapatan bunga

(102-01) Bank BINI 635.250


(901-01) Pendapatan Bunga 635.250

5. Rekening koran sudah tercatat beban administrasi, jadi pada buku bank harus
mencatat beban administrasi
(902-02) Beban Administrasi Bank 75000
(102-01) Bank BINI 75000

6. terdapat deposit in transit, yaitu transfer dari Bank MAMA, dimana pada rekening
koran belum tercatat sebesar Rp 150.000.000, perusahaan tidak perlu
menjurnalnya

7. outstanding check untuk pembayaran utang pada PT Sunny dengan check


BG100958 sejumlah Rp 56.250.000 belum tercata di rekening koran, sama
seperti diatas perusahaan tidak perlu menjurnalnya.

 Rekonsiliasi Bank Mama

Saldo menurut Rekening Koran 37.679.100 Saldo menurut Pembukuan 37.593.938


Ditambah:   Ditambah:  
    Interest Revenue 160.162
       
       
       
Dikurangi:   Dikurangi:  
    Bank Service Charge 75.000
       
       
Total 37.679.100   37.679.100

mencatat pendapatan bunga yang belum dicatat pada buku bank

(102-02) Bank MAMA 160.162


(901-01) Pendapatan Bunga 160.162

mencatat beban administrasi


(902-02) Beban Administrasi Bank 75.000
(102-02) Bank MAMA 75.000

 Rekonsiliasi Bank CAB

Saldo menurut Rekening Koran 208.623.775 Saldo menurut Pembukuan 191.250.000


Ditambah:   Ditambah:  
    Interest Revenue 900.000
    Selisih lebih Kurs 16.545.775
       
Dikurangi:   Dikurangi:  
    Bank Service Charge 72.000
       
       
Total 208.623.775   208.623.775

1. Dalam rekening koran yang diterima tercantum pendapatan bunga yang belum
dicatat pada buku bank CAB, sebesar Sin$ 125, Kurs pada saat itu adalah Rp
72000, jadi pendapatan bunga yang didapat adalah
sin$ 125 X Rp 7200/Sin$ = Rp 900.000

(102-03) Bank CAB 900.000


(901-01) Pendapatan Bunga 900.000

2. perusahaan belum mencatat beban administrasi bank sebesar Sin$ 15, kurs Rp
72.000, oleh karena itu perusahaan harus mencatat beban Adm. Sebesar
sin$ 15 X Rp 72.000 = Rp 72.000

(902-02) Beban Administrasi Bank Rp72.000


(102-03) Bank CAB Rp72.000

3. penyesuaian terhadap tranlasi mata uang asing


saldo pada awal Des Rp 191.250.000
ditambah pendapatan bunga Rp 900.000
Rp 192.150.000
dikurang beban Adm. Rp 72.000
saldo sebelum penyesuaian Rp 192.078.000

saldo 31 Des
US$ 25.115 x Rp 9.419 Rp 208.623.775
saldo sebelum penyesuaian Rp 192.078.000
Laba Valuta asing Rp16.545.775

JURNAL
(102-03) Bank CAB Rp16.545.775
(902-00) Laba (Rugi) Valuta Asing Rp16.545.775

 DEPOSITO BERJANGKA

Ref. Per Klien PARE Per Audit


Keterangan
KK 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
291.750.
Sisibank   000   56.275.000 235.475.000  
             
291.750.
    000        
    ^        
           
             
             
           
             
jumlah deposito $25.000,00

nilai tukar 9.419,00

Rp.235.475.000

saldo awal Rp 291.750.000

laba (rugi) valuta asing Rp 56.275.000

JURNAL

(920-00) Laba (rugi) valuta asing 56.275.000

(103-01) Deposito berjangka 56.275.000

 Kertas Kerja Uji Transaksi Penerimaan Kas

No. Bukti
Tanggal Penerimaa Keterangan Jumlah (Rp) A B C D E
n Kas
setoran kliring dari PD 88.500.     
BPK-01/XII
04-Des-17 Harapan & Benua 000     
112.500.     
BPK-02/XII
05-Des-17 setoran kliring dari PT Eka 000     
150.000.     
BPK-03/XII
07-Des-17 setoran kliring dari PT Jati 000     
setoran kliring dari Toko 86.250.     
BPK-04/XII
13-Des-17 Sinar 000     
56.250.     
BPK-05/XII
17-Des-17 transfer dari PT Benua 000     
terima transfer dari PT 168.750.     
BPK-06/XII
19-Des-17 Horas 000     
terima transfer dari Toko 15.000.     
BPK-07/XII
21-Des-17 Murah 000     
setoran kliring dari Toko 41.250.     
BPK-08/XII
24-Des-17 Flamingo 000     
Keterangan
A Kelengkapan Dokumen Penting
B Kebenaran Penghitngan Matematis
C Otorisasi
D Kebenaran No. Akun
E Kebenaran Postingke Ledger dan Subsidiary Ledger

 Transaksi Pengeluaran Kas

No. Bukti
Tanggal Penerimaan Keterangan Jumlah (Rp) A B C D E
Kas
187.500     
BPB 01
11-Des-17 Pembayaran Utang BG 100956 .000     
206.250     
BPB 02
22-Des-17 Pembayaran Utang BG 100957 .000     
150.000     
BPB 03
28-Des-17 Transfer ke Bank Horas .000     
56.250     
BPB 04
25-Des-17 Pembayaran Utang BG 100958 .000     
                 
                 
                 
                 

Keterangan
A Kelengkapan Dokumen Penting
B Kebenaran Penghitngan Matematis
C Otorisasi
D Kebenaran No. Akun
E Kebenaran Postingke Ledger dan Subsidiary Ledger
11

Anda mungkin juga menyukai