Soal Latihan Menyusun Koreksi Fiskal

PT. Savitri merupakan perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan. Informasi yang berhubungan dengan
koreksi fiskal tahun 2017 sebagai berikut:

1. Perusahaan mengeluarkan biaya bensin dan oli sebesar Rp.16.200.000,-

2. Biaya listrik yang dibayar perusahaan sebesar Rp.9.680.000,-
3. Biaya telp yang telah dibayar Rp.12.723.000,-
4. Perusahaan menggunakan metode cadangan kerugian piutang untuk menghapus piutang. Taksiran
kerugian piutang akhir tahun Rp.12.700.000,-
5. Biaya pemeliharaan kantor Rp.6.340.000,-
6. Biaya alat tulis kantor Rp.4.960.000,-
7. Biaya sumbangan kepada karyawan terkait pernikahan, melahirkan dan karyawan yang meninggal dunia
Rp.5.790.000,-
8. Perusahaan mempunyai asset sebagai berikut:
a. Tanah harga perolehan Rp.200.000.000,- tanggal perolehan 2 Juli 2017
b. Bangunan harga perolehan Rp.300.000.000,- umur ekonomis 20 tahun, tanggal perolehan 20
Desember 2007. Metode depresiasi yang digunakan perusahaan adalah metode garis lurus .
c. Kendaraan harga perolehan Rp121.500.000, umur ekonomis 8 tahun (kelompok 2), tanggal perolehan
1 September 2016. Metode depresiasi yang digunakan adalah metode jumlah angka tahun
d. Inventaris (kelompok 1) harga perolehan Rp.140.000.000,- umur ekonomis 4 tahun, tanggal
perolehan 4 Juli 2015. Metode depresiasi yang digunakan perusahaan adalah metode garis lurus.
e. Mebel (kelompok 1) harga perolehan Rp.18.000.000,- umur ekonomis 4 tahun, tanggal perolehan 1
Januari 2016. Metode depresiasi yang digunakan perusahaan adalah declining balance method
9. Biaya promosi yang dibayar perusahaan Rp.7.300.000,-

Susunlah koreksi fiskal berdasarkan data dan informasi yang tersaji untuk tahun 2017 disertai:

a. Alasan dikoreksi atau tidak biaya yang dikeluarkan yang diuraikan pada point 1 sampai 9 diatas.
b. Perhitungan biaya yang diperkenankan sebagai pengurang penghasilan bruto (bagi yang membutuhkan
perhitungan ulang).

Kemudian lengkapi kertas kerja berikut:

 KETERANGAN BIAYA MENURUT AKUNTANSI KOREKSI FISKAL BIAYA MENURUT FISKAL
Penjualan 12.771.038.800
HPP:
Persediaan awal 2.683.800.000
Pembelian 8.436.299.000
Persediaan akhir 485.900.000
HPP: 10.634.199.000
Laba kotor 2.136.839.800
Biaya operasional:
Biaya gaji 1.309.052.200
Biaya bensin dan oli 16.200.000
Biaya listrik 9.680.000
Biaya telp 12.723.000
Kerugian piutang 12.700.000
Biaya pemeliharaan 6.340.000
ATK 4.960.000
Sumbangan 5.790.000
Biaya Depresiasi bangunan 48.875.000
Biaya Promosi 7.300.000
Biaya sewa kendaraan 6.000.000
Biaya sewa bangunan 60.000.000
Jumlah biaya operasional 1.499.620.200
Laba bersih sebelum pajak 637.219.600