NASKAH TUGAS LAB PPH II

UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2020/21.1

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik

Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3353/Lab Pajak Penghasilan II
Tugas : 5

No Soal
1. a) PT ABC (ada API) melakukan impor gandum senilai 7 Milyar
b) PT Minindo Asta mengekspor batubara ke Jepang senilai 12 Milyar
c) PT Sehat Bersama melakukan penjualan alat kesehatan kepada Dinkes
DKI senilai Rp.500.000.000
d) PT Waskita Karya membeli helm pengamanan proyek kepada PT Safety
sebesar Rp.100.000.000,00
e) PT Pertamina menjual bensin oktan 95 pada SPBU Shell di Gatot Subroto
senilai 12 Milyar
f) PT Goodyear membeli karet mentah senilai 23 milyar dari Koperasi Karet
Jaya
g) PT Agung Podomoro Group menjual rumah kelas premium seluas 850
meter senilai 10 milyar di karawang.
h) PT Antam menjual Gold Bar pada PT Pegadaian senilai 5 Milyar

Silahkan anda identifikasi transaksi diatas !

No Transaksi Tarif Jumlah Pajak

=Rp7.000.000.000
PT ABC (ada API) melakukan
1 0,5% x 0,5% =
impor gandum senilai 7 Milyar
Rp35.000.000

PT Minindo Asta mengekspor =Rp12.000.000.000

2 batubara ke Jepang senilai 12 1,5% x 1,5% =
Milyar Rp180.000.000

PT Sehat Bersama melakukan

=Rp500.000.000 x
penjualan alat kesehatan kepada
3 1,5% 1,5% =
Dinkes DKI senilai
Rp7.500.000
Rp.500.000.000
 PT Waskita Karya membeli
=Rp100.000 x
helm pengamanan proyek
4 1,5% 1,5% =
kepada PT Safety sebesar
Rp1.500.000
Rp.100.000.000,00

PT Pertamina menjual bensin =Rp12.000.000.000

5 oktan 95 pada SPBU Shell di 0,25% x 0,25% =
Gatot Subroto senilai 12 Milyar Rp30.000.000

PT Goodyear membeli karet =Rp23.000.000.000

6 mentah senilai 23 milyar dari 0,25% x 0,25% =
Koperasi Karet Jaya Rp57.500.000

PT Agung Podomoro Group

=Rp10.000.000.000
menjual rumah kelas premium
7 2,5% x 2,5% =
seluas 850 meter senilai 10
Rp250.000.000
milyar di karawang.

PT Antam menjual Gold Bar =Rp5.000.000.000

8 pada PT Pegadaian senilai 5 0,45% x 0,45% =
Milyar Rp22.500.000

2. PT Jaya Komputer pada bulan April 2019 melakukan impor suku cadang komputer dari
Korea dengan harga $300.000. Biaya angkut pengapalan barang dari Korea ke dalam
daerah pabean (Indonesia) adalah 5% dari harga, asuransi sebesar 10% Tarif bea masuk
sebesar 25% CIF. Kurs yang ditetapkan olehe Menteri Keuangan pada saat itu adalah
$1 = Rp.13.000.
Instruksi !
a. Hitunglah PPh Pasal 22 Impor atas pembelian diatas jika perusahaan
mempunyai API dan tidak mempunyai API!
Cost = $300.000
Insurance = 10% x $300.000 = $30.000
Freight = 5% x $300.000 = $15.000
CIF = $300.000 + $30.000 + $15.000 = $345.000
Nilai Pabean = 345.000 x 13.000 = Rp4.485.000.000
Bea Masuk = 25% x Rp4.485.000 = Rp1.121.250.000
Nilai Impor = Nilai Pabean + Bea Masuk
Nilai Impor = Rp4.485.000.000 + Rp1.121.250.000
Nilai Impor = Rp5.606.250.000
PPh Pasal 22 (API) = Tarif x Nilai Impor
PPh Pasal 22 (API) = 2,5% x Rp5.606.250.000
PPh Pasal 22 (API) = Rp150.156.250
PPh Pasal 22 (tanpa API) = Tarif x Nilai Impor
PPh Pasal 22 (tanpa API) = 7,5% x Rp5.606.250.000
PPh Pasal 22 (tanpa API) = Rp420.468.750
b. Buatlah jurnal pencatatan PT Jaya Komputer atas pembelian diatas jika
perusahaan mempunyai API dan tidak mempunyai API!
API
Pembelian Rp5.606.250.000
PPN Masukan Rp560.625.000
PPh Pasal 22 Rp150.156.250

Tanpa API
Pembelian Rp5.606.250.000
PPN Masukan Rp560.625.000
PPh Pasal 22 Rp420.468.750