KASUS III

KASUS PPH WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI USAHAWAN

DAN SPT 1770

Dimas, SE adalah Wajib Pajak dalam negeri yang bekerja sebagai karyawan di PT
Mebel Jati Malang dan seorang usahawan. Berikut ini adalah data dan penghasilan
yang diterima oleh Dimas:
I. Data diri Wajib Pajak
a. NPWP/NPPKP : 71.876.234.2.531.000
b. Nama Wajib Pajak : Dimas
c. Alamat tempat tinggal : Jl. Sawo No.3 Malang
d. Jenis usaha : Perdagangan bahan bangunan
e. Alamat tempat usaha : Jl.Soekarno Hatta 101 Malang
f. No telepon/faksimili : (0341) 777 325
g. Cara penghitungan penghasilan neto : Pembukuan

II. Laporan Laba Rugi Komersial tahun 2020

UD JAYA ABADI
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode Yang Berakhir pada 31 Desember 2020

Laporan Keuangan Komersial

Penjualan 5.800.000.000
Harga Pokok Penjualan
 Persediaan Barang Awal 1.200.000.000
 Pembelian 2.750.000.000
Barang tersedia dijual 3.950.000.000
 Persediaan akhir 950.000.000
Harga Pokok Penjualan 3.000.000.000
Laba Bruto 2.800.000.000
Beban Umum dan Administrasi
Beban Gaji Pegawai 260.000.000
Beban Pemasaran 15.000.000
Beban sewa 80.000.000
Beban listrik,air dan telepon 130.000.000
Beban administrasi 125.000.000
 Beban bunga pinjaman 32.000.000
Beban Penyusutan 50.000.000
Beban Pajak Penghasilan 18.000.000
Beban Sumbangan 6.000.000
Beban Kerugian Piutang 54.000.000
Beban asuransi perusahaan 52.000.000
Beban asuransi Dimas 24.000.000
Beban iuran asosiasi pengusaha 2.400.000
Beban lain-lain 100.000.000
PBB 15.000.000
Zakat 75.000.000
Total Beban 1.038.400.000
Laba Usaha 1.761.600.000
Penghasilan (Beban) dari Luar
Usaha
Bunga deposito 20.000.000
Sewa gudang 30.000.000
Dividen 10.000.000
Warisan 100.000.000
Hadiah 10.000.000
Penghasilan dari Luar Usaha 170.000.000
Laba neto 1.931.600.000

Berikut ini adalah laporan posisi keuangan per 31 Desember 2020:

UD JAYA ABADI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 202
ASET KEWAJIBAN DAN MODAL
Kas 312.000.000 KEWAJIBAN
Kas Bank 2.500.000.000 Hutang dagang 113.000.000
Persediaan Barang 950.000.000 Hutang Pajak 20.900.000
Dagangan
Piutang Dagang 2.300.000.000 Total kewajiban 330.000.000
Cadangan Kerugian (230.000.000)
Piutang
Investasi dalam 20.000.000 MODAL
saham
Uang Muka PPh ps 25 15.000.000 Modal Tn Krisna 5.223.400.000
 Tanah 100.000.000 Laba tahun 1.591.600.000
berjalan
Rumah 150.000.000 Total modal 6.815.000.000
Kendaraan 120.000.000
Mesin 200.000.000
Gudang 150.000.000
(akumulasi (30.000.000)
penyusutan)
Waralaba 600.000.000
Total 7.145.000.000 Total 7.145.000.000

III. Informasi yang berkaitan dengan Laporan Laba Rugi

1. Dalam menghitung persedian barang akhir Dimas menggunakan metode
LIFO, dan jika dihitung menggunakan metode FIFO besarnya persediaan
akhir sebesar Rp 500.000.000
2. Dalam Beban Gaji Pegawai termasuk pengeluaran untuk rekreasi karyawan
ke Bali sebesar Rp 50.000.000
3. Setelah dihitung berdasarkan ketentuan fiskal beban penyusutan tahun 2020
sebesar Rp 70.000.000
4. Bunga deposito dari bank BRI cabang Soekarno Hatta telah dipotong PPh
Pasal 4 (2)
5. Dimas menyewakan gudang kepada CV Jaya Mandiri (NPWP:
10.356.006.2.888.000), atas penghasilan tersebut CV Jaya Mandiri telah
memotong PPh Pasal 4 (2) dengan nomer bukti potong JM52/Ps4(1)/08/15
6. Dividen dari PT Alam Sentosa (NPWP: 11.123.123.2.545.000) dipotong PPh
Pasal 17 (2c)
7. Hadiah dari lomba Golf telah dipotong PPh Pasal 21 oleh pihak
penyelenggara dengan nomor bukti potong JM01/Ps21/08/15
8. Penghasilan dari luar usaha yang tercantum dalam Laporan Laba Rugi
merupakan penghasilan sebelum dipotong Pajak Penghasilan
IV. Informasi yang berhubungan dengan penghasilan Dimas selama tahun
2020
1. Sebagai pegawai di PT Mebel Jati (Lihat kasus 1 Pajak Penghasilan Pasal
21/26)
2. Alya (10 tahun) anak kandung Dimas memperoleh royalti atas buku
karangannya dari PT Gramedia Selaras (NPWP: 21.223.323.5.666.000)
sebesar Rp 75.000.000
3. Istri Dimas, Ny Nina seorang dokter yang melakukan praktik di rumah dengan
total pendapatan selama tahun 2020 sebesar Rp 225.000.000 (NPPN 50%).
Status kewajiban perpajakan suami-isteri digabung.
V. Lain-lain
Selama tahun 2020 Dimas membayar angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp
1.500.000/bulan
VI. Daftar harta dan kewajiban
Harta:
No Nama Harga Perolehan Tahun Perolehan
1 Tanah Rp 500.000.000 Maret 2007
2 Rumah Rp 750.000.000 Maret 2007
3 Kendaraan Rp 220.000.000 Juli 2008
4 Motor Rp 15.000.000 Oktober 2008

Kewajiban:
No Nama Jumlah Tahun
Peminjaman
1 Kredit Investasi Kecil Bank BRI Rp 300.000.000 September 2016

VII. Daftar Susunan Keluarga:

No Nama Tanggal lahir Status
1 Dimas 10 Pebruari 1975 Kepala Keluarga
2 Azizah 12 Januari 1978 Istri
3 Andre 4 April 2000 Anak Kandung
4 Almira 18 Mei 2001 Anak Kandung
5 Alya 25 Maret 2003 Anak Kandung

PERINTAH:
1. Buat laporan Laba Rugi Fiskal UD Jaya Abadi tahun 2020
2. Isilah SPT Tahunan 1770 tahun pajak 2020