CSF - 6

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN
Kekuatan – kekuatan Pengawasan Intern

Kekuatan-kekuatan Pengujian substantive yang dapat ditempuh

 Adanya karyawan yang cakap dan  Observasi ke masing-masing fungsi kerja
independent (fungsi pencatat  Wawancara
waktu, pengupahan dan
pembayaran )
 Adanya akses catatan saji yang  Wawancara
baik  Pengecekan barang
 Observasi

 Adanya otorisasi  Pengecekan dokumen

Mempunyai karyawan harian lepas  Observassi
(jam kerja ditentukan untuk  Wawancara
karyawan harian lepas)  Vouching
 Penandatanganan kartu kerja  Vouching
 Wawancara
 Otorisassi pertanggungjawaban
 Wawancara
yang baik pada massing-masing
 Memeriksa tanda tangan yang bersangkutan
fungsi unit kerja

 Otorisasi pertanggung jawaban

 Wawancara
yang baik pada masing-masing
fungsi unti kerja  Memeriksa tanda tangan yang bersangkutan

 Adanya penggunaan cek yang

bernomer urut tercetak untuk  Pengecekan dokumen vouching
karyawan  Pemeriksaan nomer seri

 Adanya pengecekan ulang terhadap  Pengecekan dokumen vouching

cek pembayaran gaji  Pengecekan nomor seri

 Otorisasi pembayaran dari pejabat  Wawancara

yang berwenang  Pengecekan tanda tangan

 Mempunyai cek yang terpisah di  Pengecekan langsung ke Bank

bank untuk keperluan berbeda  Vouching dokumen perusahaan
(akses pencatatan kuat)

 Otorisasi
Cek ditandatangani oleh orang  Vouching
yang tidak mempunyai akses ke  Wawancara
catatan gaji, hal ini dapat
menunjukkan bahwa data itu valid
 CWF - 6

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENGGAJIAN
Kelemahan - kelemahan Pengawasan Intern

Kelemahan-kelemahan Kesalahan yang dapat terjadi Pengujian substantive yang

dapat ditempuh
 Tidak adanya  Adanya kesalahan  Konfirmasi
otorosassi tugas perhitungan gaji dan  Vouching catatan
karyawan untuk unit upah  Menelusuricatatan jam
kerja berbeda  Karyawan fiktif kerja laporan waktu
Penghasilan kerja personalia
perhitungan gaji dan
upah

 Tidak adanya  Penyelewengan uang  Konfirmassi

petugas dalam gaji  Pengecekan langsung
proses pengajian ke lapangan
secara independen  observasi