MAKALAH TENTANG ZAKAT SEBAGAI PENGURANG PAJAK

PENGHASILAN DAN ZAKAT SEBAGAI PENGURANG PAJAK

TERUTANG
Disusun untuk memenuhi tugas

Mata Kuliah : Akuntansi Ziswaf

Dosen Pengampu : Dr. Saparuddin, SE,Ak, M.Ag

OLEH :

DEVI IMELDA SAHFITRI HASIBUAN (0502182082)/AKS 6D

JURUSAN AKUNTANSI SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM

UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUMATERA UTARA

2021/2022
 BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Zakat menurut etimologi (bahasa) adalah suci, tumbuh, berkembang, dan berkah.
Sedangkan menurut terminologi (istilah) zakat adalah kadar harta tertentu yang diberikan
kepada yang berhak menerimanya dengan syarat tertentu. Pengertian zakat menurut Undang-
Undang nomor 23 tahun 2011 tentang pengelolaan zakat, “zakat adalah harta yang wajib
dikeluarkan oleh seorang muslim atau badan usaha untuk dberikan kepada yang berhak
menerimnya sesuai dengan syariat Islam.

Zakat salah satu rukun Islam yang kewajiban bersifat mutlak atas harta kekayaan
seseorang menurut aturan yang telah diterapkan dalam Al-Quran dan Hadis. Dalam konteks
Negara Modern, zakat bukanlah pajak yang merupakan salah satu sumber pendapatan
Negara. Zakat dipandang sebagai sarana komunikasi utama antara orang kaya dengan orang
miskin, yang memiliki peranan sangat penting sebagai sarana distibusi penghasilan dalam
sebuah Negara.

Dan zakat juga bisa menjadi zakat sebagai pengurang penghasilan bruto dan zakat
sebagai pengurang pajak terutang tergantung dari penghasilan tiap-tiap individu.

B. Rumusan Masalah
a. Bagaimana perhitungan zakat sebagai pengurang pajak penghasilan?
b. Bagaimana perhitungan zakat sebagai pengurang pajak terutang?

C. Tujuan Pembahasan
Tujuan pembahasan pada judul isi makalah tersebut adalah agar pembaca dapat
memahami daripada zakat sebagai pengurang pajak penghasilan dan zakat sebagai
pengurang pajak terutang dan para pembaca lebih mudah memahami perhitungannya.
 BAB II
PEMBAHASAN

A. Isi
1. Zakat sebagai pengurang penghasilan bruto
Pak Andi belum menikah dan memiliki penghasilan bruto Rp.200.000.000
setahun dan telah membayar zakat sebesar Rp.4.700.000, pak Andi harus
membayar biaya jabatan sebesar 5% dan jaminan pensiun sebesar 1%. Diketahui
PTKP nya adalah Rp. 54.000.000 serta sudah memiliki NPWP. Adapun tarif
pajak Pak Andi adalah 15%. Hitunglah besar pajak yang harus dibayar pak Andi!

Penyelesaian :
Diketahui :
- Penghasilan Bruto : Rp.200.000.000
- Jaminan Pensiunan : 1% Rp.200,000,000=Rp.2.000.000
- Biaya Jabatan : 5% Rp. 200.000.000 =10.000.000
- Penghasilan netto :Rp. 188.000.000
- Zakat yang dibayarkan : 2,5% Rp.188.000.000 =4.700.000
- Tarif pajak : 15%
- PTKP TK/0 = Rp. 54.000.000

Ditanya : berapa besar pajak yang harus dibayar pak Andi?

Jawaban :

- PKP = penghasilan Bruto-biaya yang boleh dikurangkan –zakat –PTKP

- PKP = Rp.200.000.000 – Rp. 10.000.000 – Rp. 2.000.000 – Rp. 4.700.000 –
Rp.54.000.000
- PKP = Rp.129.300.000
- Pajak yang harus dibayarkan = PKP persen pajak
- Pajak yang harus dibayarkan 5% = Rp. 50.000.000 5%= Rp. 2.500.000
- Pajak yang harus dibayarkan 15%= Rp. 79.300.000 15%= Rp.11.895.000
- Maka pajak yang harus dibayarkan = Rp.2,500.000 + Rp. 11.895.000=
Rp.14.395.000

2. Zakat sebagai pengurang pajak terhutang

Pak Yoga belum menikah dan memiliki penghasilan bruto sebesar
Rp.300.000.000 setahun dan telah membayar zakat sebesar Rp. 6.900.000, pak
Yoga harus membayar biaya jabatan sebesar 5% dan jaminan pensiun sebesar 1%
serta iuran JHT sebesar 2%. Diketahui PTKP nya adalah Rp.54.000.000, adapun
tarif pajak pak Yoga adalah 15% dan sudah memiliki NPWP . hitunglah besar
pajak yang harus dibayar pak Yoga!
 Penyelesaian :
Diketahu :
- Penghasilan bruto = Rp. 300.000.000
- Biaya jabatan = 5% Rp. 300.000.000 = Rp.15.000.000
- Jaminan pensiun = 1% Rp.300.000.000 = Rp.3.000.000
- Iuran JHT = 2% Rp. 300.000.000 = Rp.6.000.000
- Penghasilan netto = Rp. 276.000.000
- Zakat yang telah dibayarkan = 2,5 Rp. 276.000.000 = Rp. 6.900.000
- PTKP TK/0 = Rp. 54. 000.000
- Tarif pajak = 15%

Ditanya : berapa pajak yang harus dibayarkan Pak Yoga?

Jawaban :

- PKP = penghasilan bruto- biaya yang boleh dikurangkan –PTKP

- PKP = Rp.300.000.000 – Rp.15.000.000 – Rp. 3.000.000 – Rp.6.000.000- Rp
54.000.000
- PKP = Rp.222.000.000
- Pajak yang harus dibayar 5% = Rp. 50.000.000 5%= Rp.2.500.000
- Pajak yang harus dibayar 15% = Rp. 172.000.000 15% =Rp.25.800.000
- Jumlah pajak yang seharusnya dibayar = Rp.2.500.000 + Rp. 25.800.000= Rp.
28.300.000
- Pajak yang akan dibayar oleh pak Yoga = jumlah pajak yang seharusnya
dibayar- zakat yang telah dibayarkan
Maka pajak yang akan dibayar pak Yoga = Rp.28.300.000 – Rp.
6.900.000=Rp. 21.400.000

1. Tabel Harta Yang Wajib di Zakat

I. Tumbu-tumbuhan

No Jenis Harta Nisab Kadar Waktu Keterangan

1 Padi 815 5%-10% Tiap Timbangan
kg.beras/1481 panen beras
kg. gabah sedemikian
itu adalah
bila setiap
100 kg gabah
menghasilkan
 15 kg beras.
Kalau gabah
itu ditakar
ukuran
takarannya
adalah 98,7
cm
2 Biji-bijian, jagung, Senilai nisab 5%-10% Tiap Menurut
kacang,dll padi panen mazhab
hambali yang
wajib
dizakati
hanya : biji-
bijian yang
tahan
disimpan.
3 Tanaman hias, Senilai nisab 5%-10% Tiap Menurut
anggrek dan segala padi panen mazhab
jenis bunga Hanafi wajib
dizakati
dengan tanpa
batasan
nisab.
4 Rumput-rumputan, Senilai nisab 5%-10% Tiap Sda
rumput hias, padi panen
tebu,dll
5 Buah-buahan, Senilai nisab 5%-10% Tiap Sda. Menurut
kurma, mangga, padi panen mahzab
jeruk,dll Maliki, selain
kurma dan
anggur wajid
dizakati
apabila untuk
bisnis
6 Sayur-sayuran, Seniali nisab 5%-10% Tiap Sda. Menurut
bawang,wortel,dll padi panen mazhab
Maliki tidak
wajib,kecuali
dimaksudkan
untuk bisnis.
 7 Segala jenis Senilai nisab 5%-10% Tiap
tumbuh-tumbuhan padi panen
yang nilainya
bersifat ekonomis

II. EMAS DAN PERAK

1 Emas murni Senilai 2,5% Tiap Menurut

91,92 gram tahun mazhab
emas murni Hanafi,
nisabnya
107,76 gram
2 Perhiasaan Senilai 2,5% Tiap Perhiasan
perabotan/perlenkapan 91,92 gram tahun yang dipakai
rumah tangga dari emas emas murni dalam
ukuran yang
wajar dan
halal,
menurut
mazhab
Maliki wajib
dizakati
3 Perak Senilai 642 2,5% Tiap Menurut
gram perak tahun mazhab
Hanafi
nilainya 700
4 Perhiasaan Seniali 642 2,5% Tiap Sda.
perabotan/perlengkapa gram perak tahun Perhiasaan
n rumah tangga dari yang dipakai
perak dalam
ukuran yang
wajar dan
halal,
menurut
mazhab
Maliki tidak
wajib
dizakati
 5 Logam mulia, selain Senilai 2,5% Tiap Menurut
emas dan perak seperti 91,92 gram tahun mazhab
platina dll emas murni Hanafi tidak
wajib
dizakati
kecuali
perdagangan.
6 Batu permata, seperti Senilai 2,5% Tiap Sda.
intan berlian, dll 91,92 gram tahun
emas murni

III. perusahaan,perdagangan, dan jasa

1 Industri seperti semen, 91,92 gram 2,5% Tiap Menurut

pupuk,dll emas murni tahun mazhab
Hanafi
nilainya
senilai
107,76 gram
2 Usaha 91,92 gram 2,5% Tiap Sda.
perhotelan,hiburan, emas murni tahun
restoran,dll
3 Perdangangan export, 91,92 gram 2,5% Tiap Sda
kontraktor, real emasn tahun
estate,dll murni
4 Jasa konsultan, notaris, 91,92 gram 2,5% Tiap Sda.
komisioner, travel biro, emas murni tahun
salon,dll
5 Pendapatan gaji, 91,92 gram 2,5% Tiap Sda.
honorarium jasa emas murni tahun
produksi lembur
6 Usaha perkebunan, 91,92 gram 2,5% Tiap Sda
perikanan dan emas murni tahun
peternakan
7 Uang simpanan, 91,92 gram 2,5% Tiap Sda
deposito, tabanas, emas murni tahun
simpeda,dll
 IV. Binatang ternak

1 Kambing, domba, 40-120 ekor 1 ekor Tiap

dan kacangan domba tahun
umur 1
tahun atau
1 ekor
kacangan Selanjutnya
umur 2 setiap tambah 40
tahun. ekor, zakatnya
tambah 1 ekor
2 ekor dombaumur 1
121-200 domba tahun atau 1
ekor umur ekor kacangan
1tahun umur 2 tahun
atau 2 ekor
kacangan
umur 2
tahun.
2 Sapi, kerbau 30 ekor 1 ekor Tiap Diatas 70 ekor :
umur 1 tahun setiap bertambah
tahun 30 ekor zakatnya
1 ekor umur 1
40 ekor 1 ekor tahun
umur 2 Setiap
tahun bertambah 40
ekor, zakatnya
60 ekor 2 ekor tambah 1 ekor
umur 1 umur 2 tahun
tahun

70 ekor 2 ekor
umur 2
 tahun
3 Kuda Sama Sama Tiap Sama dengan
dengan dengan tahun sapi/kerbau.tidak
sapi/kerbau sapi/kerba wajib zakat
u (maliki,
syafii,dan
hambali)
V. tambang, dan harta terpendam

1 Tambang emas 91,92 2,5% Tiap tahun

gram emas
murni
2 Tambang perak 642 gram 2,5% Tiap tahun
perak
3 Tambang selain Senilai 2,5% Ketika Wajib dizakati
emas & perak, nisab emas memperole apabila
seperti platina, h diperdagangkan
besi, dll Menurut
mazhab Hanafi,
kadar zakatnya
20 %
4 Tambang benda Senilai 2,5% Ketika Apabila
batu-batuan, batu nisab emas memperole diperdagangkan
bara, marmer, dsb h wajib
dizakatkan
5 Harta terpendam Senilai 2,5% Ketika Harta
(harta karun nisab emas memperole terpendam
peninggalan non h selain emas dan
muslim) perak tidak
wajib dizakati.
Menurut
mazhab Hanafi,
harta terpendam
selain logam
tidak wajib
dizakati.
VI. zakat Fitrah

Punya kelebihan 2,7 kg Akhir bulan Menurut

makanan untuk Ramadhan mazhab Hanafi
keluarga pada hingga kadarnya 3,7
hari Raya Idul menjelang kg
Fitri sholat ‘Id

BAB III

PENUTUPAN

A. Kesimpulan
Zakat adalah mengeluarkan sebagian harta benda sebagai sedekah
wajib, sesuai perintah Allah SWT. Kepada orang-orang yang memenuhi
syarat-syaratnya dan sesuai dengan ketentuan hukum Islam. Zakat
mempunyai peran yang sangat penting bagi umat Islam. Sebab zakat dapat
membersihkan dan mensucikan hati umat manusia, sehingga terhindar dari
sifat tercela, seperti kikir, rakus dan gemar memupuk harta.

B. Saran
Penulis menyadari makalah ini masih banyak kekurangan. Maka dari
itu penulis menyarankan pada pembaca yang ingin mendalami masalah
zakat, setelah membaca makalah ini membaca sumber lain yang lengkap.
Dan marilah kita realisasikan zakat dalam kehidupan sehari-hari yang
merupakan kewajiban umat muslim dengan rasa ikhlas.