Anda di halaman 1dari 15

TUGAS AKPEM

PUTRI SALSABILA 18043138

SOAL SIKLUS AKUNTANSI PADA SKPD

SKPD Maju Terus merupakan revenue centre Pemerintahan Kabupaten Optimis, Provinsi Dinamika.
Laporan Keuangan disusun per semester. Berikut ini adalah daftar akun (perkiraan) dan saldo setelah
penutupan buku semester 1 (Januari-Juni) dan menjadi saldo awal semester II (Juli-Desember), per 1
Juli 2020:

KODE
NAMA AKUN (REKENING) DEBIT KREDIT
AKUN
1 1 1 03 01 Kas di Bendahara Pengeluaran 9.000.000
1 1 3 01 09 Piutang Pajak Reklame 310.000.000
1 1 6 03 02 Beban Sewa Dibayar Dimuka 120.000.000
1 1 7 01 01 Persediaan Alat Tulis Kantor 60.000.000
1 3 1 11 04 Tanah Untuk Bangunan Tempat Kerja/Jasa 200.000.000
1 3 2 04 01 Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 450.000.000
1 3 3 01 01 Bangunan Gedung Kantor 600.000.000
1 3 7 01 04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor 42.500.000
1 3 7 02 01 Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja 70.000.000
3 1 1 01 01 Ekuitas 871.125.000
3 1 3 01 01 R/K PPKD 765.375.000
1.749.000.000 1.749.000.000

Transaksi-transaksi yang terjadi pada SKPD Maju Terus selama semester 2 (Juli-Desember 2020) adalah sebagai berikut:
Tanggal 2 Juli, ditetapkan anggaran pendapatan Rp 2 miliar dan anggaran belanja Rp1,6 miliar bagi SKPD Maju
1
Terus untuk semester Juli-Desember 2020.
Tanggal 15 Juli, bendahara penerimaan menerima setoran pajak atas tunggakan pajak reklame semester lalu sebesar
2
Rp275 juta
Tanggal 30 Juli, bendahara pengeluaran menerima SP2D GU Rp500 juta dari bendahara umum daerah atas SPM GU
3
yang telah diajukan untuk ganti uang persediaan
Tanggal 2 Agustus, membeli persediaan perangko dan materai Rp60 juta dan persediaan alat tulis kantor Rp190 juta
4
dengan uang persediaan.
Tanggal 8 Agustus, menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah dan menyatakan SKPD berhak atas pendapatan pajak
5 daerah dengan rincian pajak hotel Rp900 juta, pajak restoran Rp450 juta, pajak hiburan Rp150 juta dan pajak
reklame 300 juta
Tanggal 30 Agustus, bendahara umum daerah menerbitkan SP2D LS untuk pembayaran gaji Rp300 juta, tunjangan
6
keluarga Rp45 juta, dan tunjangan jabatan Rp120 juta untuk pegawai SKPD Maju Selalu
Tanggal 10 September, menggunakan uang persediaan untuk membayar honor insentif pemungutan pajak Rp67,75
7
juta dan membayar konsumsi rapat Rp45 juta.
Tanggal 31 Oktober, bendahara penerimaan menerima setoran pajak hotel Rp600 juta, pajak restoran 250 juta dan
8 pajak hiburan 50 juta atas SKP yang telah diterbitkan pada tanggal 8 Agustus di atas dan pendapatan retibusi senilai
Rp180 juta
Tanggal 1 Nopember, mengajukan SPM LS untuk pembelian peralatan komputer mainframe seharga Rp220 juta dan
9
tanah untuk lapangan parkir seharga Rp150 juta.
Tanggal 20 Nopember, wajib pajak menyetorkan atas SKP yang telah diterbitkan tanggal 8 Agustus, secara langsung
10 ke rekening bank Kas Daerah/Bendahara Umum Daerah senilai Rp700 juta, dengan rincian pajak hotel Rp200 juta,
pajak restoran Rp150 juta, pajak hiburan Rp75 juta dan pajak reklame Rp275 juta
Tanggal 30 Nopember, bendahara penerimaan menyetorkan seluruh uang pajak dan retribusi yang telah terkumpul ke
11
Kas Daerah
Tanggal 1 Desember, bendahara BUD telah menerbitkan SP2D LS untuk SPM LS yang diajukan tanggal 1
12
Nopember di atas
Tanggal 15 Desember, menggunakan uang persediaan untuk membayar pemeliharaan peralatan dan mesin Rp35 juta
13
dan konsumsi makanan minuman rapat Rp20 juta
14 Data penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2020:

a. Rapel kenaikan gaji pegawai sebesar Rp24 juta belum dibayarkan sampai 31 Desember 2020
b. Berdasarkan stock opname 31 Desember 2020 masih tersisa persediaan alat tulis kantor Rp25 juta dan perangko
materai Rp5 juta
c. Sewa dibayar dimuka yg jatuh tempo periode semester Juli-Desember 2020 senilai Rp50 juta
d. Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor Rp2 juta, Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp3 juta dan
penyusutan peralatan komputer Rp500 ribu untuk semester Juli-Desember 2020

e. Beban Penyisihan piutang pajak daerah tak tertagih ditetapkan senilai Rp90 juta
Diminta:
1. Catat transaksi-transaksi pada SKPD Maju Terus di atas dalam buku jurnal
2. Posting ke Akun/Perkiraan yang terdapat dalam buku besar
3. Buat Daftar Saldo
4. Catat jurnal penyesuaian dan posting ke akun buku besar
5. Buat Daftar Saldo Setelah Penyesuaian
6. Susun Laporan Keuangan SKPD:
a) Laporan Realisasi Anggaran
b) Laporan Operasional
c) Laporan Perubahan Ekuitas
d) Laporan Neraca
7. Catat jurnal penutup dalam buku jurnal , kemudian Posting ke akun/perkiraan di buku besar
8. Buat Daftar Saldo setelah Penutupan Buku

Catatan:
Gunakan akun yang terdapat dalam Bagan Akun Standar / BAS Permendagri Nomor 64 Tahun 2013

JAWAB:
Tanggal 2 Juli, ditetapkan anggaran pendapatan Rp 2 miliar dan anggaran belanja Rp1,6 miliar bagi SKPD
Maju Terus untuk semester Juli-Desemberember 2020.
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
2 Juli Estimasi Pendapatan 2M
Apropriasi Belanja 1,6 M
Estimasi Perubahan SAL 400 Jt
Tanggal 15 Juli, bendahara penerimaan menerima setoran pajak atas tunggakan pajak reklame semester lalu
sebesar Rp275 juta
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
15 Juli Kas di Bendahara Penerimaan 275 Jt
Piutang Pajak Reklame 275 Jt
15 Juli Perubahan SAL 275 Jt
Pajak Reklame-LRA 275 Jt
Tanggal 30 Juli, bendahara pengeluaran menerima SP2D GU Rp500 juta dari bendahara umum daerah atas
SPM GU yang telah diajukan untuk ganti uang persediaan
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
30 Juli Kas di Bendahara Pengeluaran 500 Jt
RK PPKD 500 Jt
Tanggal 2 Agustus, membeli persediaan perangko dan materai Rp60 juta dan persediaan alat tulis kantor
Rp190 juta dengan uang persediaan.
Tanggal no. kode Uraian debit kredit
bukti rek
2 agt beban bahan habis pakai 60 jt
kas di bendahara pengeluaran 60 jt
2 agt belanja bahan habis pakai 60 jt
perubahan sal 60 jt
2 agt beban alat tulis kantor 190 jt
kas di bendahara pengeluaran 190 jt
2 agt belanja alat tulis kantor 190 jt
perubahan sal 190 jt
Tanggal 8 Agustus, menerbitkan Surat Ketetapan Pajak Daerah dan menyatakan SKPD berhak atas
pendapatan pajak daerah dengan rincian pajak hotel Rp900 juta, pajak restoran Rp450 juta, pajak hiburan
Rp150 juta dan pajak reklame 300 juta
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
8 Agt Piutang Pajak Hotel 900 Jt
Piutang Pajak Restoram 450 Jt
Piutang pajak hiburan 150 Jt
Piutang pajak reklame 300 Jt
Pendapatan pajak daerah 1,8 M
Tanggal 30 Agustus, bendahara umum daerah menerbitkan SP2D LS untuk pembayaran gaji Rp300 juta,
tunjangan keluarga Rp45 juta, dan tunjangan jabatan Rp120 juta untuk pegawai SKPD Maju Selalu
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
30 Agus Beban gaji pokok 300 Jt
Beban tunjangan keluarga 45 Jt
Beban tunjangan jabatan 120 Jt
RK PPKD 465 Jt
Belanja Gaji Pokok 300 Jt
Belanja tunjangan keluarga 45 Jt
Belanja tunjangan jabatan 120 Jt
Perubahan SAL 465 Jt
Tanggal 10 Septemberember, menggunakan uang persediaan untuk membayar honor insentif pemungutan
pajak Rp67,75 juta dan membayar konsumsi rapat Rp45 juta.
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
bukti rek
10 beban honor insentif 67,75 jt
september
kas di bendahara pengeluaran 67,75 jt
belanja honor insentif 67,75 jt
perubahan sal 67,75 jt
10 beban makan minum rapat 45 jt
september
kas di bendahara pengeluaran 45 jt
10 belanja makan minum rapat 45 jt
september
perubahan sal 45 jt
Tanggal 31 Oktoberober, bendahara penerimaan menerima setoran pajak hotel Rp600 juta, pajak restoran
250 juta dan pajak hiburan 50 juta atas SKP yang telah diterbitkan pada tanggal 8 Agustus di atas dan
pendapatan retibusi senilai Rp180 juta
tanggal no. kode uraian Debit Kredit
bukti rek
31 kas di bendahara penerimaan 1,08 M
oktober
piutang pajak hotel 600 Jt
piutang pajak restoran 250 Jt
piutang pajak hiburan 50 Jt
pendapatan restribusi 180 Jt
perubahan sal 1,08 M
pendapatan pajak hotel 600 Jt
pendapatan pajak restoran 250 Jt
pendapatan pajak hiburan 50 Jt
pendapatan restribusi 180 Jt
Tanggal 1 Nopember, mengajukan SPM LS untuk pembelian peralatan komputer mainframe seharga Rp220
juta dan tanah untuk lapangan parkir seharga Rp150 juta.
TIDAK ADA JURNAL
Tanggal 20 Nopember, wajib pajak menyetorkan atas SKP yang telah diterbitkan tanggal 8 Agustus, secara
langsung ke rekening bank Kas Daerah/Bendahara Umum Daerah senilai Rp700 juta, dengan rincian pajak
hotel Rp200 juta, pajak restoran Rp150 juta, pajak hiburan Rp75 juta dan pajak reklame Rp275 juta
tanggal no. kode uraian debit kredit
bukti rek
20 kas di bendahara penerimaan 700 jt
november
piutang pajak hotel 200 jt
piutang pajak restoran 150 jt
piutang pajak hiburan 75jt
piutang reklame 275 jt
perubahan sal 700 jt
pendapatan pajak hotel 200 jt
pendapatam pajak restoran 150 jt
pendapatan pajak hiburan 75 jt
pendapatn reklame 275 jt
Tanggal 30 Nopember, bendahara penerimaan menyetorkan seluruh uang pajak dan retribusi yang telah
terkumpul ke Kas Daerah
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
30 RK PPKD 1,78 M
November
Kas di Bendahara Penerimaan 1,78 M

Tanggal 1 Desemberember, bendahara BUD telah menerbitkan SP2D LS untuk SPM LS yang diajukan
tanggal 1 Nopember di atas (TIDAK ADA JURNAL)

Tanggal 15 Desemberember, menggunakan uang persediaan untuk membayar pemeliharaan peralatan dan
mesin Rp35 juta dan konsumsi makanan minuman rapat Rp20 juta
tanggal no. kode uraian debit kredit
bukti rek
15 beban pemeliharaan peralatan 35 jt
desember
kas di bendahara pengeluaran 35 jt
belanja pemeliharaan peralatan 35 jt
perubahan sal 35 jt
15 beban makan dan minum rapat 20 jt
desember
kas di bendahara pengeluaran 20 jt
belanja makan dan minum rapat 20 jt
perubahan sal 20 jt

Data penyesuaian pada tanggal 31 Desemberember 2020:

a. Rapel kenaikan gaji pegawai sebesar Rp24 juta belum dibayarkan sampai 31 Desemberember 2020
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
31 Beban gaji Karyawan 24 Juta
Desember
Pendapatan pajak daerah 24 Juta
B. Berdasarkan stock opname 31 Desemberember 2020 masih tersisa persediaan alat tulis kantor Rp25 juta
dan perangko materai Rp5 juta
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
31 Persediaan ATK 30 Juta
Desember
Beban ATK 30 Juta
b. Sewa dibayar dimuka yg jatuh tempo periode semester Juli-Desemberember 2020 senilai Rp50 juta
Tanggal No. Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
31 Sewa di bayar dimuka 50 Juta
Desember
Beban sewa 50 Juta
c. Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor Rp2 juta, Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
Rp3 juta dan penyusutan peralatan komputer Rp500 ribu untuk semester Juli-Desemberember 2020
Tanggal no. kode Uraian debit kredit
bukti rek
31 beban penyusutan alat 2 juta
desember angkutan darat bermotor
akm. penyusutan alat 2 juta
angkutan darat bermotor
beban penyusutan bangunan 3 juta
gedung tempat kerja
akm. penyusutan 3 juta
bangunan gedung tempat
kerja
beban penyusutan peralatan 500 rb
komputer
akm. penyusutan peralatan 500 rb
komputer
d. Beban Penyisihan piutang pajak daerah tak tertagih ditetapkan senilai Rp90 juta
Tanggal Nomor Kode Uraian Debit Kredit
Bukti Rek
31 Beban Penyisihan Piutang 90 Juta
Desemberember Pajak
Piutang pajak 90 Juta

BUKU BESAR
Kas di Bendahara Penerima

tanggal uraian Ref Debit Kredit Saldo


saldo awal -
15 juli menerima setoran pajak atas 275 Juta - 275 Juta
tunggakan pajak reklame
31 menerima setoran pajak hotel , 1,08 M 1,355 M
oktober restoran, hiburan, retribusi
20 menerima setoran pajak hotel , 700 Juta 2,055 M
november restoran, hiburan, reklame
30 menyetorkan seluruh uang pajak 1,78 M 275 Juta
november dan retribusi

Kas di Bendahara Pengeluaran

tanggal uraian ref debit kredit saldo


saldo awal -
30 juli penerimaan up 500 juta 500 juta
2 agt membeli persediaan perangko dan 60 juta 440 juta
materai
2 agt membeli atk 190 juta 250 juta
10 membayar honor insentif 67,75 juta 182,25
september pemungutan pajak
10 membayar konsumsi rapat 45 juta 137,25 juta
september
15 membayar pemeliharaan peralatan 35 juta 102,25 juta
desember dan mesin
15 membayar konsumsi makanan 20 juta 82,25 juta
desember minuman rapat

Piutang Pajak Hotel


tanggal uraian ref debit kredit saldo
saldo awal -
8 agustus penerimaan skpd 900 juta 900 juta
31 pembayaran pajak 600 juta 300 juta
oktober
20 pembayaran pajak 200 juta 100 juta
november

piutang pajak restoran


tanggal uraian ref debit kredit saldo
saldo awal -
8 agustus penerimaan skpd 450 juta 450 juta
31 pembayaran pajak 250 juta 200 juta
oktober
20 pembayaran pajak 150 juta 50 juta
november

piutang pajak hiburan


tanggal Uraian ref debit kredit saldo
saldo awal -
8 agustus penerimaan skpd 150 juta 150 juta
31 pembayaran pajak 50 juta 100 juta
oktober
20 pembayaran pajak 75 juta 25 juta
november

piutang pajak reklame


tanggal Uraian ref debit kredit saldo
1 juli saldo awal 310 juta 310 juta
15 juli menerima setoran pajak atas 275 juta 35 juta
tunggakan pajak reklame
8 agustus penerimaan skpd 300 juta 335 juta
20 pembayaran pajak 275 juta 69 juta
november

nama rekening: alat angkutan darat bermotor


tanggal Uraian ref debit kredit saldo
1 juli saldo awal 450 juta 450 juta

Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 42,5Juta 42,5 Juta
31 Penyesuaian 2 Juta 44,5 Juta
Desember

Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 42,5Juta 42,5 Juta
31 Penyesuaian 2 Juta 44,5 Juta
Desember

Gedung
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 600 Juta 600 Juta
Beban Penyusutan Gedung
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 70 Juta 70 Juta
31 Penyesuaian 3 Juta 73 Juta
Desember

Akumulasi Penyusutan Gedung


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 70 Juta 70 Juta
31 Penyesuaian 3 Juta 73 Juta
Desember

Beban Penyusutan Peralatan


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal -
31 Penyesuaian 500 Rb 500 Rb Juta
Desember

Akumulasi Penyusutan Peralatan


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal
31 Penyesuaian 500 Rb 500 Rb
Desember

Pendapatan Pajak Hotel


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal -
8 Agustus Penerimaan SKPD 900 Juta 900 Juta
31 Pembayaran Pajak 600 Juta 300 Juta
Oktober
20 Pembayaran Pajak 200 Juta 100 Juta
November

Pendapatan Pajak Restoran


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal -
8 Agustus Penerimaan SKPD 450 Juta 450 Juta
31 Pembayaran Pajak 250 Juta 200 Juta
Oktober
20 Pembayaran Pajak 150 Juta 50 Juta
November

Pendapatan Pajak Hiburan


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
Saldo Awal -
8 Agustus Penerimaan SKPD 150 Juta 150 Juta
31 Pembayaran Pajak 50 Juta 100 Juta
Oktober
20 Pembayaran Pajak 75 Juta 25 Juta
November

Pendapatan Pajak Reklame


Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Juli Saldo Awal 310 Juta 310 Juta
15 Juli Menerima setoran pajak atas tunggakan 275 Juta 35 Juta
pajak reklame
8 Agustus Penerimaan SKPD 300 Juta 335 Juta
20 Pembayaran Pajak 275 Juta 69 Juta
November

Pendapatan Retribusi
Tanggal Uraian Ref Debit Kredit Saldo
31 Pembayaran retribusi 180.000.0 180.000.00
Oktober 00 0

NERACA SALDO
Kode akun Nama rekening Debit Kredit
Kas dibendahara penerimaan 275.000.00
Kas dibendahara pengeluaran 91.250.000
Piutang pajak hotel 100.000.000
Piutang pajak restoran 50.000.000
Piutang pajak hiburan 25.000.000
Piutang pajak reklame 60.000.000
Beban sewa dibayar dimuka 120.000.000
Persediaan ATK 250.000.000
Persediaan perangko 60.000.000
Tanah untuk tempat kerja/jasa 200.000.000
Tanah lapangan parkir 150.000.000
Kendaraan dinas bermotor perorangan 450.000.000
Peralatan komputer mainframe 220.000.000
Bangunan gedung kantor 600.000.000
Akumulasi penyusutan angkutan darat bermotor (42.500.000)
Akumulasi penyusutan bangunan gedung (70.000.000)
Ekuitas 871.125.00
Estimasi perubahan SAL (102.250.000)
RK PPKD 320.375.000
Pendapatan pajak hotel-LRA 600.000.000
Pendapatan pajak restoran-LRA 250.000.000
Pendapatan pajak hiburan-LRA 50.000.000
Pendapatan pajak reklame-LRA 275.000.000
Pendapatan retribusi-LRA 180.000.000
Belanja gaji pokok PNS 300.000.000
Belanja tunjangan keluarga 45.000.000
Belanja tunjangan jabatan 120.000.000
Belanja insentif pemungutan pajak 67.750.000
Belanja persediaan ATK 190.000.000
Belanja persediaan perangko 60.000.000
Belanja konsumen rapat 65.000.000
Belanja pemeliharaan peralatan & mesin 35.000.000
Belanja modal tanah 150.000.000
Belanja modal peralatan komputer 220.000.000
Pendapatan pajak hotel-LO 900.000.000
Pendapatan pajak restoran-LO 450.000.000
Pendapatan pajak hiburan-Lo 150.000.000
Pendapatan pajak reklame-LO 300.000.000
Pendapatan retribusi-LO 180.000.000
Beban gaji pokok PNS 300.000.000
Beban tunjangan keluarga 45.000.000
Beban tunjangan jabatan 120.000.000
Beban insentif pemungutan pajak 67.750.000
Beban konsumen rapat 65.000.000
Beban pemeliharaan peralatan & mesin 35.000.000
TOTAL 4.424.250.000 4.424.250.000

Anda mungkin juga menyukai