FAKULTASEKONOMIUNI VERSI

TASNEGERIPADANG
UJI
ANTENGAHSEMESTERJANUARI -JUNI2020
MataKuli
ah :PerencanaanPaj
ak
Waktu :90menit
Dosen :Ti
m

NAMA:
DIAHDEWINAWANGWULAN NI
M:17043109 NOHP:
082283967991

Pet
unjuk:
1.Omset /penjual
andibuatdal am milyar
anr upi
ah,dandii
sikandengandigi
t2-5angkaper
tamanomor
handphonesaudar ami sal
nya0811660450, makapenj
ual
annyaadal
ah8.116.
000.
000.
2.Jikaadasoal y
angmer agukan,si
l
ahkant ul
i
sasumsi y
angAndagunakan.
3.Soal i
nibolehdipr
int
,tuli
stangan,l
aludiscanpdf

Bpk Ut
ama memi li
kiusaha dagang dengan merk UD UTAMA.Kegi atan usaha i
nidi
kel
ola dengan
menyel
enggarakanpembukuan.BpkUtamasedangmemper t
imbangkanunt
ukmengubahbentukusahakeCV
at
auPT.Berikutadal
ahdat
aperusahaanselamatahun2019:

LABA REKONSI
LIASIFI
SKAL LABA
KETERANGAN
KOMERSI
AL KOREKSI(
+) KOREKSI(
-) FISKAL

Penj
ual
an 8.
228.
000.
000 8.
228.
000.
000

Ret
urPenj
ual
an 954.
852.
000 954.
852.
000

Pot
onganPenj
ual
an 545.
987.
000 545.
987.
000

Penj
ual
anber
sih 6.
727.
161.
000 6.
727.
161.
000

Har
gaPokokPenj
ual
an:
Per
sedi
aanawal 2.
000.
000.
000 2.
000.
000.
000

Pembel
i
an 3.
000.
000.
000 3.
000.
000.
000

Per
sedi
aanakhi
r 3.
345.
121.
000 3.
345.
121.
000

HPP 1.
654.
879.
000 1.
654.
879.
000

LabaKot
or 5.
072.
282.
000 5.
072.
282.
000

BebanOper
asi
onal:
B.Gaj
i
&THR,
tunj
anganl
ain 1.
551.
900.
000 25.
465.
000 1.
526.
435.
000

B.Al
att
uli
sdanbi
ayakant
or 23.
958.
000 23.
958.
000

B.per
jal
anandi
nas 53.
465.
000 53.
465.
000

B.Li
str
ikdant
elepon 16.
825.
000 16.
825.
000

B.MakanKar
yawan 36.
783.
000 36.
783.
000

B.Pr
omosi 297.
285.
000 12.
754.
000 284.
531.
000

B.PBBdanbeamat
erai 53.
726.
000 53.
726.
000

B.Paj
ak 60.
000.
000 60.
000.
000 0

B.Repr
esent
asi 65.
798.
000 65.
798.
000 0

B.Roy
alt
i 237.
465.
000 12.
112.
000 225.
353.
000

B.konsumsi
per
jamuan 12.
132.
000 12.
132.
000

B.Sewa 197.
958.
000 197.
958.
000

B.ker
ugi
anpi
utang 105.
654.
000 45.
154.
000 60.
500.
000

B.Peny
usut
an 205.
000.
000 205.
000.
000

B.Lai
n-l
ain 293.
873.
000 2.
652.
000 291.
221.
000
Tot
albi
ayausaha 3.
211.
822.
000 2.
987.
887.
000

LabaUsaha 1.
860.
460.
000 2.
084395.
000

Penghasi
lanLai
n-Lai
n:
Di
vi
den 40.
000.
000 40.
000.
000
25.
000.
000 25.
000.
000
Sewa
Tot
alPenghasi
l
anLai
n-Lai
n 65.
000.
000 40.
000.
000

LABABERSI
H 2.
124.
395.
000

UDUtama CVUt
ama PTUt
ama
LabaFi
skal 2.
124.
395.
000
PTKP 54.
000.
000
PKP 2.
070.
395.
000

PPht
erut
ang(
buatj
alanny
a)
5%x50.000.000=
2.
500.
000
15%x200.000.000=
30.
000.
000
25%x250.000.000=
62.
500.
000
30%x2.070.395.
000
=621.
118.500

PPhter
utang=
716.
118.
500

Kr
editpaj
ak:
PPh22 1,
5%x1.440.
000.000 (
21.
600.
000)
I
mpor 2,
5%x4.
800.000 (
120.
000.
000)

Juml
ahkredi
tpajak 574.518.500
PPhyangharusdibayar 574.518.500
PPhyangsudahdibayar(PPh25) (403.200.000)
PPhyangmasihhar usdi
bayar 171.318.500

Angsur
anPPh25unt
ukt
ahun 574.
518.
500/
12
2020:
47.
876.
541,
67

Ket
er angantambahanunt ukkoreksifiskal:
a.Dal am penjualanter masukpenj ualanbar angdagangkepadaPT.Tel kom (pemungut)senil
ai Rp8.800.000,
-
(hargatermasukPPN10%) .
b.Per usahaanj ugamel akukanimporbar angdagang( memi l
iki
API )dariJepangdengannilaii
mporRp
625.000.000,-
c. Bebangaj i&THRbeser tatunjanganl ai
n, ter
masukpengeluaranuntukpembel i
anberasyangdi bagikan
kepadakar yawanseni l
aiRp20. 365.000,
-danbi ayapengobatankaryawanseni l
aiRp5.100.000,-.
d.BebanPr omosi t
erdapatsumbangany angt i
dakadahubunganny adengankegi atanutamaper usahaan
sebesarRp12. 754.000,-
e. PajaksebesarRp60. 000.000,-mer upakanangsur anPPh25sel amat ahun2019.
f. Pengeluaranber upabi ayarepr esentasitidakdi
dukungdenganbukt ipengeluarandaripi
hakekst ernal.
g.Bi ayaroyalt
i sebesarRp237. 465. 000,
-,yangadabuktipendukungny adaripihakekst
ernalsebesarRp
 225.353.000,-
h.Pi utangy angbenar -benart i
dakt ertagi
hdant el
ahmemenuhi syaratuntukdi
akuisebesarRp60. 500.000,
-
i
. Bi ayalain-l
ainterdapatbi ayarekr easikaryawanRp2.652. 000,-
j
. Penghasi l
ansewasebesarRp25. 000.000,-terdi
ri at
assewabangunanseni l
aiRp5.000.000,
-,sewa
peralat
anpabr ikRp12. 000.000,-dansewaat askendaraanRp8. 000.000,
-
k. Divi
densebesarRp40. 000.000,
-t erdir
iatasdi vi
denkasdar ipeny ert
aansaham (
20%) ,padaPT.Adi nda
sebesarRp15. 000.000, -dandividenat aspeny ertaansaham ( 30%)padaPT.Bari
toJay asebesarRp
25.000.000,-.
l
. Bebanpeny usutandi hit
ungdenganmet odegar i
sl ur
usbaikkomer si
almaupunfi
skal (
asetnonbangunan
masukkel ompokI I)
, dengandat asbb:

Tahun Harga Masamanfaat Masamanf aat

Jeni
sAset
Perol
ehan Perolehan (
komersi
al) (
fi
skal)
Bangunan 31Des Rp.600jut
a 20t
ahun 20tahun
per
manen 2016
MesinPengepak 01Jan2017 Rp.500j
uta 10t
ahun 8t
ahun
Kendaraan 31Des Rp.400j
uta 10t
ahun 8t
ahun
2017
Komput
er 6Mar2018 Rp.300j
uta 5t
ahun 8
t
ahun
I
nvent
ari
s 01Jan2017 Rp.200j
uta 8t
ahun 8tahun

m.Semuapenghasilanlain-
lai
ntersebutmer upakanjumlahsebelum paj
ak.Par
apemotongtel
ah
melaksanakankewajibannyasesuaiketentuanperpajakan.Per
usahaanmeneri
mabuktipot
ongsbb.:
a.PPh22unt ukpeny er
ahankepadapemungut( tari
f1,5%)danuntukimpor(t
ari
f2,
5%).
b.PPh23unt uksewakendar aandanper al
atanpabrik(t
ari
f2%)
c. PPhf i
nalunt
uksewadandi vi
den(tarif10%)

DIMI
NTA:
Jawabanlangsungdibuatpadakolom yangtel
ahdisedi
akan!
MenurutpendapatAnda,apakahbent
ukusahaapay angtepat
?
(Not
e:Tari
fpajakuntukWPBadant ahunpajak2020adalah22%)

Asumsi
yangdi
gunakan:
1.
2.
3.
dst