DATA PENYESUAIAN :
1. Persediaan bahan bakuRp. 4.844.850 no.bukti BM 01/XII/2011
2. Persediaan barang dalam proses Rp. 4.646.000 no.bukti BM/02/XII/2011
3. Persediaan barang jadi Rp. 6.450.000 no.bukti BM/03/XII/2011
4. Persediaan perlengkapan Rp. 615.000 dan pemakaian perlengkapan dialokasikan ke pabrik sebesar Rp. 1.230.000 dan si
5. Umur ekonomis bangunan 20th tanpa nilai residu , metode penyusutan garis lurus. Penyusutan dialokasikan 75% untuk
6. Umur ekonomis mesin dan peralatan pabrik 10th tanpa nilai residu, metode penyusutan garis lurus no.bukti BM/06/XII
7. Umur ekonomis peralatan kantor 5th tanpa nilai residu , ,metode garis lurus bukti BM/07/XII/2011
8. Gaji dan upah bulan desember 2011 dan yang belum dbayar Rp. 495.000 yang terdiri dari tenaga kerja langsung Rp. 180
9. Piutang yang ditaksir tidak tertagih Rp. 1.125.000 no.bukti BM/09/XII/2011
10. Pajak penghasilan sebesar 25% no.bukti BM/10/XII/2011
at pembayaran 2/10 n/30 Rp 960,000.00
pembayaran 2/10,n/30
naga kerja langsung Rp. 180.000 dan sisanya tenaga kerja tidak langsung no.bukti BM/08/XII/2011
PT. MERGO JAYA
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2011
NO. AKUN NAMA AKUN debet kredit
101 Kas Rp 18,000,000
111 Piutang Usaha
112 Asuransi dibayar dimuka
121 Iklan dibayar di muka
128 Perlengkapan kantor
131 Tanah
132 Bangunan
133 Akm.Peny.Bangunan
201 Utang Usaha
202 Utang wesel
217 Utang gaji dan komisi
301 Modal
302 Prive
401 Pendapatan jasa
501 Biaya gaji dan komisi
502 Biaya sewa
511 biaya iklan
521 Biaya kendaraan
522 Biaya lain-lain
523 Biaya perlengkapan kantor
524 Biaya Peny.Bangunan
525 Biaya asuransi
PT. MERGO JAYA
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2011
(Rp)
no akun NAMA AKUN DEBIT KREDIT
101 Kas Rp 18,000,000.00
111 Piutang Usaha Rp 6,712,500.00
112 Cadangan Kerugian Piutang Rp 975,000.00
121 Persediaan Bahan Baku Rp 5,117,100.00
122 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 1,975,825.00
126 Persediaan Barang Jadi Rp 3,630,000.00
128 Perlengkapan pabrik Rp 1,845,000.00
131 Tanah Rp 15,000,000.00
132 Banguna Rp 30,000,000.00
133 Akm.Peny.Bangunan Rp 9,000,000.00
134 Peralatan Pabrik Rp 12,000,000.00
135 Akm.Peny.Peralatan Pabrik Rp 4,800,000.00
136 Peralatan Kantor Rp 3,000,000.00
137 Akm.Peny.Peralatan Kantor Rp 1,200,000.00
201 Utang Usaha Rp 6,000,000.00
202 Utang Gaji
217 Utang Pajak Penghasilan
301 Modal Saham Rp 37,500,000.00
302 Laba yg Ditahan Rp 6,543,675.00
303 Deviden
399 Ikhtisar Laba/Rugi
401 Penjualan Rp 187,830,000.00
402 Retur Penjualan Rp 1,710,000.00
501 Pembelian Bahan Rp 67,770,000.00
502 Retur Pembelian Rp 3,637,500.00
511 Tenaga langsung Rp 41,400,000.00
521 Bahan Tidak Langsung
522 Tenaga Tidak Langsung Rp 8,505,000.00
523 Biaya Pemeliharaan dan Reparasi Mesin Rp 7,260,000.00
524 Biaya Peny.Bangunan Pabrik
525 Biaya Peny.Mesin dan Peralatan Pabrik
529 Biaya Rupa-Rupa dan Overhead Pabrik Rp 9,292,500.00
599 Ikhtisar Biaya Produksi
601 Biaya Gaji Penjualan Rp 7,155,000.00
602 Biaya promosi Rp 3,510,000.00
609 Rupa-Rupa Biaya Penjualan Rp 5,025,000.00
611 Biaya Gaji Kantor Rp 14,490,000.00
612 Biaya Perlengkapan Pabrik
614 Biaya Peny.Peralatan Kantor
615 Biaya Peny.Bangunan Kantor
616 Biaya Perlengkapan Kantor
617 Biaya Penghapusan Piutang
619 Rupa-Rupa Biaya Umum Rp 7,335,000.00
620 Pajak Penghasilan
711 Pendapan Bunga Rp 601,750.00
Rp 270,732,925.00 Rp 258,087,925.00
PD. MERGO JAYA
JURNAL UMUM
Per Desember 2011
no akun
biaya iklan 511
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/7/2012 Tenaga langsung 511 Rp 900,000.00
12/15/2012 Tenaga langsung 511 Rp 1,035,000.00
12/22/2012 Tenaga langsung 511 Rp 1,020,000.00
12/29/2012 Tenaga langsung 511 Rp 945,000.00
Rp 3,900,000.00
no akun
Biaya lain-lain 522
tanggal keterangan no akun debet kredit
Tenaga Tidak Langsung 522 Rp 300,000.00
Tenaga Tidak Langsung 522 Rp 330,000.00
Tenaga Tidak Langsung 522 Rp 165,000.00
Tenaga Tidak Langsung 522 Rp 270,000.00
Rp 1,065,000.00
no akun
Biaya perlengkapan kantor 523
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/24/2012 Biaya Pemeliharaan dan Rep 523 Rp 575,000.00
Rp 575,000.00
no akun
#N/A 529
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/24/2012 Biaya Rupa-Rupa dan Overh 529 Rp 367,500.00
Rp 367,500.00
no akun
Pendapatan jasa 401
tanggal keterangan no akun debet kredit
Penjualan 401 Rp 960,000.00
Penjualan 401 Rp 2,025,000.00
Penjualan 401 Rp 1,385,000.00
Penjualan 401 Rp 3,195,000.00
Penjualan 401 Rp 1,380,000.00
Penjualan 401 Rp 1,575,000.00
Penjualan 401 Rp 3,330,000.00
Rp 13,850,000.00
Rp 13,850,000.00
no akun
#N/A 402
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/20/2012 Retur Penjualan 402 Rp 165,000.00
Rp 165,000.00
Rp 165,000.00
no akun
#N/A 601
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/29/2012 Biaya Gaji Penjual 601 Rp 975,000.00
Rp 975,000.00
no akun
#N/A 609
tanggal keterangan no akun debet kredit
12/25/2012 Rupa-Rupa Biaya P 609 Rp 405,000.00
Rp 405,000.00
no akun
#N/A 611
tanggal keterangan no akun debet kredit
Biaya Gaji Kantor 611 Rp 1,860,000.00
Rp 1,860,000.00
no akun
#N/A 619
tanggal keterangan no akun debet kredit
Rupa-Rupa Biaya 619 Rp 480,000.00
Rp 480,000.00
no akun
#N/A 711
tanggal keterangan no akun debet kredit
PT. MERGO JAYA
Neraca Saldo
Per 31 Desember 2011
(Rp)
NO. AKUN NAMA AKUN debet kredit
101 Kas Rp3,645,000
111 Piutang Usaha Rp33,450,000
112 Asuransi dibayar dimuka Rp750,000
121 Iklan dibayar di muka
128 Perlengkapan kantor Rp500,000
131 Tanah Rp12,500,000
132 Bangunan Rp10,000,000
133 Akm.Peny.Bangunan Rp1,500,000
201 Utang Usaha Rp11,650,000
202 Utang wesel Rp10,000,000
217 Utang gaji dan komisi
301 Modal Rp25,000,000
302 Prive Rp5,000,000
401 Pendapatan jasa Rp74,450,000
501 Biaya gaji dan komisi Rp43,700,000
502 Biaya sewa Rp4,500,000
511 biaya iklan Rp3,400,000
521 Biaya kendaraan Rp3,250,000
522 Biaya lain-lain Rp1,905,000
523 Biaya perlengkapan kantor
524 Biaya Peny.Bangunan
525 Biaya asuransi
Rp122,600,000 Rp122,600,000
data penyesuaian
Rp 5,117,100.00
Rp 4,844,850.00
Rp 1,975,825.00
Rp 4,646,000.00
Rp 3,630,000.00
Rp 6,450,000.00
Rp 1,230,000.00
Rp 1,500,000.00
Rp 1,200,000.00
Rp 600,000.00
Rp 495,000.00
Rp 1,125,000.00
Rp 50,420,000.00
Rp 83,233,775.00
neraca saldo penyesuaian
no akun keterangan
debet kredit debet
101 Kas Rp 5,852,500.00 Rp -
111 Piutang Usaha Rp 6,447,500.00 Rp -
112 Cadangan Kerugian Piutang Rp - Rp 975,000.00 Rp -
121 Persediaan Bahan Baku Rp 5,117,100.00 Rp - Rp 4,844,850.00
122 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 1,975,825.00 Rp - Rp 4,646,000.00
126 Persediaan Barang Jadi Rp 3,630,000.00 Rp - Rp 6,450,000.00
128 Perlengkapan pabrik Rp 1,845,000.00 Rp - Rp -
131 Tanah Rp 15,000,000.00 Rp - Rp -
132 Banguna Rp 30,000,000.00 Rp - Rp -
133 Akm.Peny.Bangunan Rp - Rp 9,000,000.00 Rp -
134 Peralatan Pabrik Rp 12,000,000.00 Rp - Rp -
135 Akm.Peny.Peralatan Pabrik Rp - Rp 4,800,000.00 Rp -
136 Peralatan Kantor Rp 3,000,000.00 Rp - Rp -
137 Akm.Peny.Peralatan Kantor Rp - Rp 1,200,000.00 Rp -
201 Utang Usaha Rp - Rp 20,700,000.00 Rp -
202 Utang Gaji Rp - Rp - Rp -
217 Utang Pajak Penghasilan Rp - Rp - Rp -
301 Modal Saham Rp - Rp 37,500,000.00 Rp -
302 Laba yg Ditahan Rp - Rp 6,543,675.00 Rp -
303 Deviden Rp - Rp - Rp -
399 Ikhtisar Laba/Rugi Rp - Rp - Rp 3,630,000.00
401 Penjualan Rp - Rp 201,680,000.00 Rp -
402 Retur Penjualan Rp 1,875,000.00 Rp -
501 Pembelian Bahan Rp 86,295,000.00 Rp -
502 Retur Pembelian Rp - Rp 3,637,500.00 Rp -
511 Tenaga langsung Rp 45,300,000.00 Rp - Rp 180,000.00
521 Bahan Tidak Langsung Rp - Rp - Rp -
522 Tenaga Tidak Langsung Rp 9,570,000.00 Rp - Rp 315,000.00
523 Biaya Pemeliharaan dan Reparasi Mesin Rp 7,835,000.00 Rp - Rp -
524 Biaya Peny.Bangunan Pabrik Rp - Rp - Rp 1,125,000.00
525 Biaya Peny.Mesin dan Peralatan Pabrik Rp - Rp - Rp 1,200,000.00
529 Biaya Rupa-Rupa dan Overhead Pabrik Rp 9,660,000.00 Rp - Rp -
599 Ikhtisar Biaya Produksi Rp - Rp - Rp 7,092,925.00
601 Biaya Gaji Penjualan Rp 8,130,000.00 Rp - Rp -
602 Biaya promosi Rp 3,510,000.00 Rp - Rp -
609 Rupa-Rupa Biaya Penjualan Rp 5,430,000.00 Rp - Rp -
611 Biaya Gaji Kantor Rp 16,350,000.00 Rp - Rp -
612 Biaya Perlengkapan Pabrik Rp - Rp - Rp 1,230,000.00
614 Biaya Peny.Peralatan Kantor Rp - Rp - Rp 600,000.00
615 Biaya Peny.Bangunan Kantor Rp - Rp - Rp 375,000.00
616 Biaya Perlengkapan Kantor Rp - Rp - Rp -
617 Biaya Penghapusan Piutang Rp - Rp - Rp 1,125,000.00
619 Rupa-Rupa Biaya Umum Rp 7,815,000.00 Rp - Rp -
620 Pajak Penghasilan Rp - Rp - Rp 50,420,000.00
711 Pendapan Bunga Rp - Rp 601,750.00 Rp -
TOTAL Rp 286,637,925.00 Rp 286,637,925.00 Rp 83,233,775.00
Rugi
penyesuaian neraca saldo p ikthisar biaya produksi
kredit debet kredit debet kredit
Rp - Rp 5,852,500.00 Rp -
Rp - Rp 6,447,500.00 Rp -
Rp 1,125,000.00 Rp - Rp 2,100,000.00
Rp 5,117,100.00 Rp 4,844,850.00 Rp -
Rp 1,975,825.00 Rp 4,646,000.00 Rp -
Rp 3,630,000.00 Rp 6,450,000.00 Rp -
Rp 1,230,000.00 Rp 615,000.00 Rp -
Rp - Rp 15,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 30,000,000.00 Rp -
Rp 1,500,000.00 Rp - Rp 10,500,000.00
Rp - Rp 12,000,000.00 Rp -
Rp 1,200,000.00 Rp - Rp 6,000,000.00
Rp - Rp 3,000,000.00 Rp -
Rp 600,000.00 Rp - Rp 1,800,000.00
Rp - Rp - Rp 20,700,000.00
Rp 495,000.00 Rp - Rp 495,000.00
Rp 50,420,000.00 Rp - Rp 50,420,000.00
Rp - Rp - Rp 37,500,000.00
Rp - Rp - Rp 6,543,675.00
Rp - Rp - Rp -
Rp 6,450,000.00 Rp - Rp 2,820,000.00
Rp - Rp - Rp 201,680,000.00
Rp - Rp 1,875,000.00 Rp -
Rp - Rp 86,295,000.00 Rp - Rp 86,295,000.00
Rp - Rp - Rp 3,637,500.00 Rp - Rp 3,637,500.00
Rp - Rp 45,480,000.00 Rp - Rp 45,480,000.00 Rp -
Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 9,885,000.00 Rp - Rp 9,885,000.00 Rp -
Rp - Rp 7,835,000.00 Rp - Rp 7,835,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,125,000.00 Rp - Rp 1,125,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,200,000.00 Rp - Rp 1,200,000.00 Rp -
Rp - Rp 9,660,000.00 Rp - Rp 9,660,000.00 Rp -
Rp 9,490,850.00 Rp - Rp 2,397,925.00 Rp - Rp 2,397,925.00
Rp - Rp 8,130,000.00 Rp -
Rp - Rp 3,510,000.00 Rp -
Rp - Rp 5,430,000.00 Rp -
Rp - Rp 16,350,000.00 Rp -
Rp - Rp 1,230,000.00 Rp - Rp 1,230,000.00
Rp - Rp 600,000.00 Rp -
Rp - Rp 375,000.00 Rp -
Rp - Rp - Rp -
Rp - Rp 1,125,000.00 Rp -
Rp - Rp 7,815,000.00 Rp -
Rp - Rp 50,420,000.00 Rp -
Rp - Rp - Rp 601,750.00
Rp 83,233,775.00 Rp 347,195,850.00 Rp 347,195,850.00 Rp 162,710,000.00 Rp 6,035,425.00
Rp 156,674,575.00
Rp 162,710,000.00 Rp 162,710,000.00
laba/rugi neraca
debet kredit debet kredit
Rp 5,852,500.00
Rp 6,447,500.00
Rp - Rp 2,100,000.00
Rp 4,844,850.00 Rp -
Rp 4,646,000.00 Rp -
Rp 6,450,000.00 Rp -
Rp 615,000.00 Rp -
Rp 15,000,000.00 Rp -
Rp 30,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 10,500,000.00
Rp 12,000,000.00 Rp -
Rp - Rp 6,000,000.00
Rp 3,000,000.00 Rp -
Rp 1,800,000.00
Rp 20,700,000.00
Rp 495,000.00
Rp 50,420,000.00
Rp 37,500,000.00
Rp 6,543,675.00
Rp -
Rp 2,820,000.00
Rp 201,680,000.00
Rp 1,875,000.00
Rp 8,130,000.00
Rp 3,510,000.00
Rp 5,430,000.00
Rp 16,350,000.00
Rp 600,000.00
Rp 375,000.00
Rp -
Rp 1,125,000.00
Rp 7,815,000.00
Rp 50,420,000.00
Rp - Rp 601,750.00
Rp 95,630,000.00 Rp 202,281,750.00 Rp 88,855,850.00 Rp 138,878,675.00
Rp 156,674,575.00
Rp 50,022,825.00 Rp 50,022,825.00
Rp 252,304,575.00 Rp 252,304,575.00 Rp 138,878,675.00 Rp 138,878,675.00
Penjualan 201680000
Biaya Gaji Penjualan