SISTEM INFORMASI

AKUNTANSI

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Tujuan Pembelajaran
Prinsip dasar sebuah sistem
Komponen dalam sistem
Menjelaskan tujuan dan penggunaan
jurnal khusus
Menjelaskan controlling accounts dan
subsidiary ledgers
Men-Jurnal dan mem-posting
transaksi menggunakan Jurnal
khusus (special journals) dengan
sistem perpetual © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Prinsip Dasar
Sistem Informasi Akuntansi
Control Principle
Memiliki pengendalian
internal untuk memantau
bisnis.

Relevance Principle Flexibility Principle

Berguna,
Berguna, mudah
mudah dimengerti,
dimengerti, Dapat menyesuaikan
tepat
tepat waktu
waktu untuk
untuk dengan perubahan
mengambilan
mengambilan keputusan
keputusan.. perusahaan.

Compatibility Principle Cost -Benefit Principle

Cost-Benefit
Cocok dengan Keuntungan
Keuntungan penerapan
penerapan sistem
sistem
kondisi perusahaan melebihi
melebihi ongkos
ongkos penerapannya.
penerapannya.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Components of Accounting Systems

Source
Documents
Input

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

Processor Storage Output
 Source Documents

Check
Invoice from
supplier Employee earnings
records

Bill to Customer

Cash register file

Bank Statement

Source Document harus Akurat agar

informasi yang dihasilkan dapat diandalkan © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 INPUT DEVICES
Alat untuk memasukkan data dari source
documents sehingga dapat diproses oleh
sistem informasi

Keyboards
Scanners
Modems
Bar -Code Reader
Bar-Code

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

INFORMATION PROCESSORS
Alat untuk memproses data menjadi
informasi yang dapat dianalisis dan
dilaporkan
Hardware
Software
Professional
Judgment

Processor
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 INFORMATION OUTPUT
STORAGE DEVICES
Media penyimpanan data dan
informasi Alat untuk
menampilkan Printer
informasi Monitor
sehingga Telephone
tersedia bagi CD
pengguna Tape
Storage
Disk
Electronic File

CD
Hard Drive
Tape
Paper
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Document
 Menggunakan Jurnal Khusus
(Special journals)
Mengelompokkan transaksi yang
sejenis dalam satu Jurnal

Cara yang efisien untuk Men-Jurnal

dan mem-posting ke General
Ledger

Memungkinkan dilakukan
division of labor

Cocok untuk semua jenis

Bisnis
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 5 Special Journals
Cash
Cash Receipts
Receipts
Sales
Sales Journal
Journal
Journal
Journal

Mencatat
Mencatat transaksi
transaksi Mencatat
Mencatat penerimaan
penerimaan
Penjualan
Penjualan secara
secara Kas
Kas
kredit
kredit
Purchases
Purchases
Journal
Journal
General
General
Cash
Cash Mencatat
Mencatat pembelian
pembelian Journal
Journal
Disbursements
Disbursements Secara
Secara kredit
kredit
Journal
Journal Mencatat
Mencatat transaksi
transaksi
lainnya
lainnya
Mencatat
Mencatat pengeluaran
pengeluaran
kas
kas
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Buku Besar Pembantu (Subsidiary
Ledgers)
Subsidiary ledgers Dafttar Akun dengan
karakteristik yang sama
sama..
Controlling
Controlling Account
Account Subsidiary
Subsidiary Ledger
Ledger
(General
(General Ledger)
Ledger)
Account
Account Receivable
Receivable –– Adams
Adams
Account
Account Receivable
Receivable Account
Account Receivable
Receivable –– Jane
Jane
Account
Account Receivable
Receivable –– Mary
Mary

Controlling
Controlling Account
Account Subsidiary
Subsidiary Ledger
Ledger
((Geberal
Geberal Ledger)
Ledger)
Account
Account payable
payable –– Bob
Bob
Account
Account Payable
Payable Account
Account payable
payable –– Jack
Jack
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Accounts Receivable Ledger
Setelah
Setelah semua
semua jurnal
jurnal di-
di- Accounts Receivable Subsidiary
posting,
posting, saldo
saldo accounts
accounts Adams Company
receivable
receivable dalam
dalam
controlling Date PR Debit Credit Balance
controlling account
account harus
harus
sama
sama dengan
dengan jumlah
jumlah AccountsJan. 1 S5
Receivable 500
Subsidiary 500
saldo
saldo dari
dari accounts
accounts Baine Company
receivable
receivable subsidiary
subsidiary Date PR Debit Credit Balance
ledger.
ledger.
Jan.
Accounts 16 S5 Subsidiary
Receivable 1,000 1,000
Cook Company
Date PR Debit Credit Balance
Jan. 25 S5 415 415
GENERAL LEDGER
Accounts Receivable No. 106
Date PR Debit Credit Balance
Jan. 31 S5 1,915© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
1,915
 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Accounts Cost of Goods
Invoice Receivable Dr. Sold. Dr
Account Debited Number PR Sales Cr. Inventory Cr.
Jim Carson 824 600 400

Posting ke General Ledger biasanya dilakukan bulanan atau

mingguan
Posting ke Subsidiary Ledger dilakukan harian
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Format ini untuk Sistem Pencatatan Perpetual
 Contoh
January 1, Jim Carson
membeli secara kredit
$600 barang dagang dari
Barry’s Bikes. Cost
barang dagang $400.
(Assume the use of a perpetual
inventory system.)

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Cost of Goods
Invoice Dr. Accts. Rec. Sold Dr.
e Account Debited Number PR Cr. Sales Inventory Cr.
1 Jim Carson 824 600 400

Setiap hari, transaksi

di-posting ke ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER
accounts receivable Jim Carson
subsidiary account. Date PR Debit Credit Balance
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Jan. 1 600 600
 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Accounts Cost of Goods
Invoice Receivable Dr. Sold Dr.
Date Account Debited Number PR Sales Cr. Inventory Cr.
Jan. 1 Jim Carson 824 600 400

Sebuah tanda
diberikan pada kolom
posting reference untuk ACCOUNTS RECEIVABLE LEDGER
menunjukkan bahwa Jim Carson
transaksi telah di-
Date PR Debit Credit Balance
posting ke subsidiary
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
account. Jan. 1 S1 600 600
 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Accts. Cost of Goods
Invoice Receivable Dr. Sold Dr.
Date Account Debited Number PR Sales Cr. Inventory Cr
Jan. 1 Jim Carson 824 600 400
7 Tom Talley 825 900 600
22 Sue Wright 826 200 134
31 Total 1,700 1,134
GENERAL LEDGER
Accounts Receivable No. 106
Date PR Debit Credit Balance
Jan. 31 1,700 1,700
GENERAL LEDGER
Pada akhir bulan, total Rp di-
Sales No. 413
posting ke General Ledger
Date PR Debit Credit
© Jurusan Akuntansi Balance
UK Petra - 2008
accounts.
Jan. 31 1,700 1,700
 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Accts. Cost of Goods
Invoice Receivable Dr. Sold Dr.
Date Account Debited Number PR Sales Cr. Inventory Cr
Jan. 1 Jim Carson 824 600 400
7 Tom Talley 825 900 600
22 Sue Wright 826 200 134
31 Total 1,700 1,134

GENERAL LEDGER
Accounts Receivable No. 106
Date PR Debit Credit Balance
Jan. 31 S1 1,700 1,700
GENERAL LEDGER
Sales No. 413
Date PR Debit Credit
© Jurusan Akuntansi Balance
UK Petra - 2008

Jan. 31 S1 1,700 1,700

 Sales Journal
SALES JOURNAL Page 1
Accts. Cost of Goods
Invoice Receivable Dr. Sold Dr.
Date Account Debited Number PR Sales Cr. Inventory Cr
Jan. 1 Jim Carson 824 600 400
7 Tom Talley 825 900 600
22 Sue Wright 826 200 134
31 Total 1,700 1,134
GENERAL LEDGER (106/413) (502/119)
Accounts Receivable No. 106
Date PR Debit Credit Balance
Jan. 31 S1 1,700 1,700
GENERAL LEDGER
Sales No. 413
Date PR Debit Credit
© Jurusan Akuntansi Balance
UK Petra - 2008

Jan. 31 S1 1,700 1,700

 Proving the Ledgers
Barry's Bikes
Schedule of Accounts Receivable
Accounts January 31
Receivable Jim Carson $ 600
controlling Tom Talley 900
account harus Sue Wright 200
sama dengan Total accounts receivable $ 1,700
subsidiary
ledger-nya GENERAL LEDGER
Accounts Receivable No. 106
Date PR Debit Credit Balance
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Jan. 31 S1 1,700 1,700
 Sales Taxes
Jika ada Sales Taxes, perlu ditambahkan kolom Sales Taxes Payable

SALES JOURNAL Page 1

Sales Taxes Cost of Goods

Inv. Accts. Rec. Payable Sales Sold Dr.
Date Account Debited No. PR Debit Credit Credit Inventory Cr
Jan. 4 Joan Oakes 635 486 36 450 302

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Sales Returns and Allowances
Jika frekuensi transaksinya tidak banyak
banyak,,
dicatat dalam General Journal.

Feb. 5 Sales Returns and Allowances 414 150

Accounts Receivable--Jill Day 106/ 150

Merchandise Inventory 119 100

Cost of Goods Sold 502 100

Jika frekuensi transaksinya banyak perlu

dibuat
dibuat-- Sales Returns and Allowances Journal.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Cash Receipts Journal
CASH RECEIPTS JOURNAL Page 1
Cost of
Sales Accts. Goods Sold
Accounts Cash Disc. Rec. Other Dr. Inventory
Credited Explanation PR Dr. Dr. Cr. Sales Cr. Accts. Cr. Cr

Yang dicatat dalam Cash Receipts Journal

• Penjualan tunai
• Pelunasan dari customers
• Penerimaan kas lainnya

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Cash Receipts Journal
CASH RECEIPTS JOURNAL Page 1
Sales Accts.
Accounts Cash Disc. Rec. Other
Date Credited Explanation PR Dr. Dr. Cr. Sales Cr. Accts. Cr.
May 7 Sales Cash Sales 300 300
16 Jane Waters Invoice 656 441 9 450
31 Interest Revenue Bank Acct. 409 15 15
31 Total 756 9 450 300 15
(101) (415) (106) (413) ( )

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.
Acct. No. Amount is posted to specified account.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Purchases Journal
Purchases Journal Page 3
Accts. Offc.
Invoice Pay. Inventory Sup. Other
Date Account Date Terms PR Cr. Dr. Dr. Accts. Dr.
May 7 Langley Products 5/5 2/10,n/30 300 300
18 Office World 5/18 n/30 125/ 150 125 25
28 Fife Company 5/27 2/10,n/30 200 175 25
31 Total 650 475 150 25
(201) (119) (124)

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.
Acct. No. Amount is posted to specified account.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Cash Disbursements Journal
Cash Disbursements Journal Page 1
Other
Ch. Account Cash Inventory. Accts. Accts.
Date No. Payee Debited PR Cr. Cr. Dr. Pay. Dr.
Jun. 2 101 Fife Company Fife Company 196 4 200
15 102 Jane Hooks Salary Expense 622 300 300
28 103 Langley Products Purchases 505 100 100
30 Total 596 4 400 200
(101) (119) ( ) (201)

Amount is not posted individually to an account.

Amount is posted individually to subsidiary ledger.
Acct. No. Amount is posted to specified account.
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
General Journal Transactions
Adjusting
Entries

Reversing
Entries

Closing
Entries
Other
transactions not
recorded in
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

Special Journals
 Akuntansi dan Teknologi Informasi
Teknologi
komputer mampu
secara otomatis
meng -update
meng-update
accounts,
journals, dan
ledgers untuk
setiap transaksi
yang di -input
di-input
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
Pemrosesan Data Akuntansi
On -line data yang di
On-line di--
input langsung diproses
oleh sistem
sistem..

Batch Data dikumpulkan

terlebih dahulu kemudian
pada saat tertentu
((harian,
harian, mingguan
mingguan,,
bulanan
bulanan)) diproses
bersamaan
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Jaringan Komputer

Server

Work Stations

Computer networks adalah link antar computer

sehingga users dapat meng -access database dan
meng-access
program
program.. © Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Segment Return on Assets
Accounting Information System yang baik
mampu menyajikan informasi financial segment
perusahaan
perusahaan..
Segment bagian
Perusahan yang
diidentifikasi
menurut product
product,,
service
service,, atau
geographic market
market..
© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008
 Soal
11 September
September 2007,
2007, saldo
saldo Account
Account Receivable
Receivable di
di General
General Ledger
Ledger Rock
Rock Co.
Co.
$7.140.
$7.140. Saldo
Saldo subsidiary
subsidiary ledger
ledger untuk
untuk masing-masing
masing-masing pelanggan
pelanggan adalah:
adalah: Rossi
Rossi
$2.440,
$2.440, Stoner
Stoner $2.640
$2.640 dan
dan Meldan
Meldan $2.060.
$2.060.
Pada
Pada 30
30 September
September 2007,
2007, diperoleh
diperoleh informasi:
informasi:
Dalam
Dalam Sales
Sales Journal:
Journal: penjualan
penjualan kepada
kepada Rossi
Rossi $800,
$800, Stoner
Stoner $1.260
$1.260 dan
dan Meldan
Meldan
$1.030
$1.030
Dalam
Dalam Cash
Cash Receipt
Receipt Journal:
Journal: Rossi
Rossi $1.310,
$1.310, Stoner
Stoner $2.300
$2.300 dan
dan Meldan
Meldan $380
$380
Dalam
Dalam General
General Journal:
Journal: sales
sales return
return dari
dari Rossi
Rossi $220
$220

Hitung
Hitung Saldo
Saldo Account
Account Receivable
Receivable yang
yang ada
ada di
di General
General Ledger
Ledger dan
dan Subsidiary
Subsidiary
ledger
ledger untuk
untuk masing-masing
masing-masing pelanggan
pelanggan

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Soal
Berikut
Berikut adalah
adalah transaksi
transaksi yang
yang terjadi
terjadi di
di Mickael
Mickael Co.:
Co.:
Pelunasan
Pelunasan Account
Account payable
payable
Pengambilan
Pengambilan cash
cash oleh
oleh pemilik
pemilik
Menerima
Menerima pengembalian
pengembalian barang
barang dari
dari pelanggan
pelanggan
Memberikan
Memberikan sales
sales discount
discount
Penjualan
Penjualan barang
barang secara
secara kredit
kredit
Membeli
Membeli Equipment
Equipment tunai
tunai

Sebutkan
Sebutkan Special
Special Journal
Journal yang
yang digunakan
digunakan untuk
untuk mancatat
mancatat transaksi
transaksi di
di atas
atas

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008

 Soal
Problem 7-1A “Wise Company” halaman 297

© Jurusan Akuntansi UK Petra - 2008