4.1 KK PAKM UTS 3.

0 KK PAKM UAS
BOND HIDE FILE
- AMORTISASI BIASA - AMORTISASI DIANTARA TGL B
- AMORTISASI DIANTARA TANGGAL BUNGA - Variasi Soal Leasing
- MENCARI MR BARU - Guaranteed Value vs Unguara
- MORTGAGE PAYABLE - Gambaran Umum Arus kas
EQUITY
- DIVIDEND KAS ASUMSI 1 & 2 UNHIDE FILE
- SAHAM BEREDAR - AMORTISASI
- SAHAM BEREDAR -MODIFIKASI KONTRAK
EPS -LTCC
- WANSHO -PENSION
- EPS -LEASING 1 & 2
INVESTASI -PERUBAHAN METODE INVENTO
- INVESTMENT ADJ
- IMPAIRMENT LINK TUTORIAL
https://www.youtube.com/watch

YT CHANEL
https://www.youtube.com/chann
ada pertanyaan?
CP : 0831-1519-4637
4820
 ISASI DIANTARA TGL BUNGA
Soal Leasing
teed Value vs Unguaranteed
ran Umum Arus kas

KASI KONTRAK

HAN METODE INVENTORY

ww.youtube.com/watch?v=ljJChM67PV4&t=24s

: WKKAKAKAK
ww.youtube.com/channel/UCNrn9gVa-sVWPWeQLnrR6Lg
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
TABEL AMORTISASI OTOMATIS
PENERBITAN DITANGGAL PEMBAYARAN BUNGA
Note : jika rumus rusak, cek di sheet ter-hide. Ada Cadangan Sheet.
isi disini
No Komponen Nilai
1 FA 4.50E+05
2 periode asli bonds (n) 9
3 CR 5.0000%
4 MR 4.5000% Tanggal Jatuh Tempo
5 Periode Seminually Lihat Hingga Jatuh tempo saja
6 Tgl penerbitan obligasi 01 Juli 2018 Tgl Penjualan Bonds
7 Tgl Penjualan Obligasi 01 September 2018 Cicilan Ke 1
Cicilan Ke 2
Cicilan Ke 3
Note : untuk komponen nomor 2, 3, 4 diisi setelah data Cicilan Ke 4
disesuaikan dengan jenis periode (red: Cicilan Ke 5
Seminually/Annualy). Contoh, B/P jatuh tempo 3
tahun,seminually, MR 10%, CR 8%. Berarti data yang Cicilan Ke 6
diinput adalah n = 6, MR= 5% , CR = 4% Cicilan Ke 7
Cicilan Ke 8
Cicilan Ke 9
Cicilan Ke 10
Cicilan Ke 11
Cicilan Ke 12
Cicilan Ke 13
Cicilan Ke 14
Cicilan Ke 15
Cicilan Ke 16
Cicilan Ke 17
Cicilan Ke 18
Cicilan Ke 19
Cicilan Ke 20
Cicilan Ke 21

584.07
69.86
514.21
ING AJA

an Sheet.

PV of Principle $302,806.99
PV of Interest $163,547.79
PV of Bonds $ 466,354.78
(a) (b) (c.) (d)
Tanggal cash interest amortisasi
(CR x FA) (MR x CV^s) Selisih b & c
01 September 2018
01 Januari 2019 22,500.00 20,985.97 1,514.03
01 Juli 2019 22,500.00 20,917.83 1,582.17
01 Januari 2020 22,500.00 20,846.64 1,653.36
01 Juli 2020 22,500.00 20,772.23 1,727.77
01 Januari 2021 22,500.00 20,694.49 1,805.51
01 Juli 2021 22,500.00 20,613.24 1,886.76
01 Januari 2022 22,500.00 20,528.33 1,971.67
01 Juli 2022 22,500.00 20,439.61 2,060.39
01 Januari 2023 22,500.00 20,346.89 2,153.11
01 Juli 2023 22,500.00 20,250.00 2,250.00
01 Januari 2024 22,500.00 20,148.75 2,351.25
01 Juli 2024 22,500.00 20,042.94 2,457.06
01 Januari 2025 22,500.00 19,932.38 2,567.62
01 Juli 2025 22,500.00 19,816.83 2,683.17
01 Januari 2026 22,500.00 19,696.09 2,803.91
01 Juli 2026 22,500.00 19,569.91 2,930.09
01 Januari 2027 22,500.00 19,438.06 3,061.94
01 Juli 2027 22,500.00 19,300.27 3,199.73
01 Januari 2028 22,500.00 19,156.29 3,343.71
01 Juli 2028 22,500.00 19,005.82 3,494.18
01 Januari 2029 22,500.00 18,848.58 3,651.42

0.66666666666667
15,000.00 13,848.16 1,151.84
(e)
Carrying value
CV Disc = e + d; Premi = e-d
466,354.78
464,840.74
463,258.58
461,605.21
459,877.45
458,071.93
456,185.17
454,213.50
452,153.11
450,000.00
447,750.00
445,398.75
442,941.69
440,374.07
437,690.90
434,886.99
431,956.91
428,894.97
425,695.24
422,351.53
418,857.35
415,205.93

306,584.97
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
TABEL AMORTISASI OTOMATIS (PENJUALAN BISA HINGGA LINTAS TAHUN
PENERBITAN DIANTARA TANGGAL PEMBAYARAN BUNGA / PENJUALAN T
Note : jika rumus rusak, cek di sheet ter-hide. Ada Cadangan Sheet.

isi disini
No Komponen Nilai
1 FA 450,000
2 Periode asli Bonds (n) 10
3 periode yg disesuaikan (n) 9
4 CR 5.00% Tanggal Jatuh Tempo
5 MR 4.50% Lihat Hingga Jatuh tempo saja
6 Periode Seminually Tgl Penjualan Bonds
7 Tgl penerbitan obligasi 01 Juli 2018 Cicilan Ke 1
8 Tgl Penjualan Obligasi 01 September 2018 Cicilan Ke 2
Cicilan Ke 3
Cicilan Ke 4
Cicilan Ke 5
Note : Cicilan Ke 6
- untuk komponen nomor 2, 3, 4, 5 diisi setelah data
disesuaikan dengan jenis periode (red: Cicilan Ke 7
Seminually/Annualy). Contoh, B/P jatuh tempo 3 Cicilan Ke 8
tahun,seminually, MR 10%, CR 8%. Berarti data yang Cicilan Ke 9
diinput adalah n = 6, MR= 5% , CR = 4%
- Untuk periode yang disesuaikan dengan angka Cicilan Ke 10
6.33333333333 atau 1.6666666 atau 6.66666666667 dst., Cicilan Ke 11
agar hasil lebih akurat gunakan pecahan dalam menginput. Cicilan Ke 12
contoh n 9.3333 diinput dgn =9+2/3 atau =56/6 atau tylis
dgn angka 3 sebanyak2 nya (red. Cicilan Ke 13
9.3333333333333333333). Cicilan Ke 14
Cicilan Ke 15
Cicilan Ke 16
Cicilan Ke 17
Cicilan Ke 18
Cicilan Ke 19
Cicilan Ke 20
ING AJA
INGGA LINTAS TAHUN)
UNGA / PENJUALAN TIDAK SAAT PENERBITAN

otomatis
PV of Principle $ 302,806.99
PV of Interest $ 163,547.79
PV of Bonds $ 466,354.78 Tgl Jatuh tempo
(a) (b) (c.) (d)
Tanggal cash interest amortisasi
(CR x FA) (MR x CV^s) Selisih b & c
01 September 2018 (7,500.00)
01 Januari 2019 22,500.00 13,990.64 1,009.36
01 Juli 2019 22,500.00 20,940.54 1,559.46
01 Januari 2020 22,500.00 20,870.37 1,629.63
01 Juli 2020 22,500.00 20,797.04 1,702.96
01 Januari 2021 22,500.00 20,720.40 1,779.60
01 Juli 2021 22,500.00 20,640.32 1,859.68
01 Januari 2022 22,500.00 20,556.63 1,943.37
01 Juli 2022 22,500.00 20,469.18 2,030.82
01 Januari 2023 22,500.00 20,377.80 2,122.20
01 Juli 2023 22,500.00 20,282.30 2,217.70
01 Januari 2024 22,500.00 20,182.50 2,317.50
01 Juli 2024 22,500.00 20,078.21 2,421.79
01 Januari 2025 22,500.00 19,969.23 2,530.77
01 Juli 2025 22,500.00 19,855.35 2,644.65
01 Januari 2026 22,500.00 19,736.34 2,763.66
01 Juli 2026 22,500.00 19,611.97 2,888.03
01 Januari 2027 22,500.00 19,482.01 3,017.99
01 Juli 2027 22,500.00 19,346.20 3,153.80
01 Januari 2028 22,500.00 19,204.28 3,295.72
01 Juli 2028 22,500.00 19,055.97 3,444.03

6 0.666666666666667
3,750.00 3,478.39 271.61

0.75
16,875.00 10,492.98 757.02 11,250.00

0.25
5,625.00 3,497.66 252.34 3,750.00
 0.666666666666667 untuk data (JANGAN DI HAPUS) Hide aja

0.
9.
0.333333333333333
01 Juli 2023 0.666666666666666
(e)
Carrying value
CV Disc = e + d; Premi = e-d
466,354.78 data
465,345.42 0
463,785.97 1
462,156.33 2
460,453.37 3
458,673.77 4
456,814.09 5
454,870.72 6
452,839.91 7
450,717.70 8
448,500.00 9
446,182.50 10
443,760.71 11
441,229.94 12
438,585.29 13
435,821.63 14
432,933.60 15
429,915.62 16
426,761.82 17
423,466.10 18
420,022.07 19
20
data (JANGAN DI HAPUS) Hide aja

2 2
4 4
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
Mencari MR Baru penyebabnya : 1. By penerbitan, 2.

1. Karena By. Penerbitan

FA 500,000.00
CR 10%
MR 9%
Periode Annually
Tgl penerbitan obligasi 01 April 2020

periode 4
PV Bond seharusnya $516,198.60
By Penerbitan

ISI SALAH 1 Sebagai penerbit (debitur)

sebagai APA? Sebagai Pembeli/debt investment 1,000.00

Harga Jual bersih $517,198.60

M KUNING AJA
a : 1. By penerbitan, 2. Kurs jual, 3. Harga KESEPAKATAN/Harga Asset

Harga Jual Yang digunakan (catat dijurnal) $517,198.60

MR Barunya 8.9397%

(a) (b) (c.) (d)

Tanggal cash interest amortisasi

(CR x FA) (MR x CV^s) Selisih b & c
01 April 2020
01 April 2021 50,000.00 46,235.86 3,764.14
01 April 2022 50,000.00 45,899.36 4,100.64
01 April 2023 50,000.00 45,532.77 4,467.23
01 April 2024 50,000.00 45,133.42 4,866.58
01 April 2025 50,000.00 44,698.36 5,301.64
01 April 2026 50,000.00 44,224.41 5,775.59
01 April 2027 50,000.00 43,708.09 6,291.91
01 April 2028 50,000.00 43,145.62 6,854.38
01 April 2029 50,000.00 42,532.86 7,467.14
01 April 2030 50,000.00 41,865.32 8,134.68
01 April 2031 50,000.00 41,138.10 8,861.90
01 April 2032 50,000.00 40,345.88 9,654.12
01 April 2033 50,000.00 39,482.83 10,517.17
01 April 2034 50,000.00 38,542.63 11,457.37
01 April 2035 50,000.00 37,518.38 12,481.62
01 April 2036 50,000.00 36,402.57 13,597.43
 WARNING !! ISI KOL
AKATAN/Harga Asset

2. Kurs Jual

Harga Jual Kurs'

(e)

Carrying value
CV Disc = e + d; Premi = e-d
$517,198.60
513,434.46
509,333.81
504,866.58
500,000.00
494,698.36
488,922.77
482,630.86
475,776.48
468,309.33
460,174.65
451,312.75
441,658.63
431,141.46
419,684.10
407,202.48
393,605.04
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
Mencari MR Baru penyebabnya : 1. By penerbitan, 2. Kurs jual, 3. H

2. Kurs Jual
FA 100,000.00 100%
CR 6%
Kurs Jual 98%
Periode Annually
Tgl penerbitan obligasi 01 April 2019
Harga Jual Yang digunakan (catat dijurnal)
periode 6 MR Barunya
Harga Jual Kurs' $98,000.00
(a)

Tanggal

01 April 2019
01 April 2020
01 April 2021
01 April 2022
01 April 2023
01 April 2024
01 April 2025
01 April 2026
01 April 2027
01 April 2028
01 April 2029
01 April 2030
01 April 2031
01 April 2032
01 April 2033
01 April 2034
01 April 2035
A
bitan, 2. Kurs jual, 3. Harga KESEPAKATAN/Harga Asset

digunakan (catat dijurnal) $98,000.00

6.4120%

(b) (c.) (d) (e)

cash interest amortisasi Carrying value

(CR x FA) (MR x CV^s) Selisih b & c CV Disc = e + d; Premi = e-d
$98,000.00
6,000.00 6,283.77 283.77 98,283.77
6,000.00 6,301.96 301.96 98,585.73
6,000.00 6,321.32 321.32 98,907.05
6,000.00 6,341.92 341.92 99,248.97
6,000.00 6,363.85 363.85 99,612.82
6,000.00 6,387.18 387.18 100,000.00
6,000.00 6,412.01 412.01 100,412.01
6,000.00 6,438.42 438.42 100,850.43
6,000.00 6,466.53 466.53 101,316.96
6,000.00 6,496.45 496.45 101,813.41
6,000.00 6,528.28 528.28 102,341.69
6,000.00 6,562.15 562.15 102,903.85
6,000.00 6,598.20 598.20 103,502.05
6,000.00 6,636.56 636.56 104,138.60
6,000.00 6,677.37 677.37 104,815.98
6,000.00 6,720.81 720.81 105,536.78
 8% 750000000
291,024,795 60,000,000 231,024,795 518,975,205
291,024,795 41,518,016 249,506,779 269,468,426
291,024,795 21,557,474 269,467,321 1,106
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
Mencari MR Baru penyebabnya : 1. By penerbitan, 2.

3. Harga Kesepakatan/FV asset yg diterima

FA 100,000.00
CR 6%
Harga kesepakatan/FV Asset 105,000.00
Periode Annually
Tgl penerbitan obligasi 01 April 2019

periode 3

Harga Jual bersih 105,000.00

M KUNING AJA
nya : 1. By penerbitan, 2. Kurs jual, 3. Harga KESEPAKATAN/Harga Asse

set yg diterima

Harga Jual Yang digunakan (catat dijurnal) $105,000.00

MR Barunya 4.1917%

(a) (b) (c.) (d)

Tanggal cash interest amortisasi

(CR x FA) (MR x CV^s) Selisih b & c
01 April 2019
01 April 2020 6,000.00 4,401.28 1,598.72
01 April 2021 6,000.00 4,334.27 1,665.73
01 April 2022 6,000.00 4,264.45 1,735.55
01 April 2023 6,000.00 4,191.70 1,808.30
01 April 2024 6,000.00 4,115.90 1,884.10
01 April 2025 6,000.00 4,036.92 1,963.08
01 April 2026 6,000.00 3,954.64 2,045.36
01 April 2027 6,000.00 3,868.90 2,131.10
01 April 2028 6,000.00 3,779.57 2,220.43
01 April 2029 6,000.00 3,686.50 2,313.50
01 April 2030 6,000.00 3,589.52 2,410.48
01 April 2031 6,000.00 3,488.48 2,511.52
01 April 2032 6,000.00 3,383.21 2,616.79
01 April 2033 6,000.00 3,273.52 2,726.48
01 April 2034 6,000.00 3,159.24 2,840.76
01 April 2035 6,000.00 3,040.16 2,959.84
PAKATAN/Harga Asset

(e)

Carrying value
CV Disc = e + d; Premi = e-d
$105,000.00
103,401.28
101,735.55
100,000.00
98,191.70
96,307.60
94,344.52
92,299.16
90,168.06
87,947.63
85,634.13
83,223.66
80,712.14
78,095.35
75,368.87
72,528.11
69,568.27
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
TABEL AMORTISASI OTOMATIS

Note : jika rumus rusak, cek di sheet ter-hide. Ada Cadangan Sheet.
isi disini
Komponen Nilai Faktor annuitas
FA 700,000 Cicilan
periode asli bonds (n) 5
Bunga 10%
Periode Seminually Tanggal Cicilan
Tgl penerbitan obligasi 01 Januari 2020
Tgl Penjualan Obligasi 01 Juni 2020 01 Juni 2020
1 01 Juli 2020 184,658.24
2 01 Januari 2021 184,658.24
3 01 Juli 2021 184,658.24
Note : untuk komponen nomor 2, 3, 4 diisi setelah 4 01 Januari 2022 184,658.24
data disesuaikan dengan jenis periode (red: 5 01 Juli 2022 184,658.24
Seminually/Annualy). Contoh, B/P jatuh tempo 3
tahun,seminually, MR 10%, CR 8%. Berarti data 6 01 Januari 2023 184,658.24
yang diinput adalah n = 6, MR= 5% , CR = 4% 7 01 Juli 2023 184,658.24
8 01 Januari 2024 184,658.24
9 01 Juli 2024 184,658.24
10 01 Januari 2025 184,658.24
11 01 Juli 2025 184,658.24
12 01 Januari 2026 184,658.24
13 01 Juli 2026 184,658.24
14 01 Januari 2027 184,658.24
15 01 Juli 2027 184,658.24
16 01 Januari 2028 184,658.24
17 01 Juli 2028 184,658.24
18 01 Januari 2029 184,658.24
19 01 Juli 2029 184,658.24
20 01 Januari 2030 184,658.24
21 01 Juli 2030 184,658.24
AJA

3.7907867694085 (1-(1/1+i^n))/i
184,658.24 FA/Faktor anuitas

interest expense Pengurangan Pokok Carrying Amount

700,000.00
70,000.00 114,658.24 585,341.76
58,534.18 126,124.06 459,217.70
45,921.77 138,736.47 320,481.24
32,048.12 152,610.11 167,871.12
16,787.11 167,871.12 0.00
0.00 184,658.24 (184,658.24)
(18,465.82) 203,124.06 (387,782.30)
(38,778.23) 223,436.47 (611,218.76)
(61,121.88) 245,780.11 (856,998.88)
(85,699.89) 270,358.12 (1,127,357.00)
(112,735.70) 297,393.94 (1,424,750.94)
(142,475.09) 327,133.33 (1,751,884.27)
(175,188.43) 359,846.66 (2,111,730.93)
(211,173.09) 395,831.33 (2,507,562.26)
(250,756.23) 435,414.46 (2,942,976.72)
(294,297.67) 478,955.91 (3,421,932.63)
(342,193.26) 526,851.50 (3,948,784.13)
(394,878.41) 579,536.65 (4,528,320.78)
(452,832.08) 637,490.31 (5,165,811.09)
(516,581.11) 701,239.35 (5,867,050.44)
(586,705.04) 771,363.28 (6,638,413.72)
0.267826086956522
84000000

15093.8

158.56
 WARNING !! ISI KOLOM KU
ASUMSI 1 = DIVIDEND KUMULATIF YG DIBAGIKAN UTK TA
MENGGUNAKAN OUSTANDING PREREN AWAL TAHUN/AW
A. Pembagian dividend kas sdh ditetapkan totalnya, ex
Outstanding Share Preferen Saat awal Periode
Outstanding Preferen (awal peride) 100,000
Posisi Outstanding saat akhir periode
Jumlah Dividend kas yang dibagikan 600,000
Outstanding Ordinary 150,000
Par Ordinary 10
Outstanding Preferen 100,000
Par Preferen 10
Tarif Preferen 10%

Apakah Kumulatif ? Iya

2
Jika iya, Berapa tahun Kumulatifnya?
ex : misal skrg 2020, terakhir bagi dividend 2018, berarti tahun
kumulatif = 1

Apakah Partisipatif? Iya

NG !! ISI KOLOM KUNING AJA
G DIBAGIKAN UTK TAHUN SEBELUMNYA
REN AWAL TAHUN/AWAL PERIOD
itetapkan totalnya, ex : total div kas 6 M

Saldo Share Capital Ordinary (Outstanding x Par) 1,500,000

Saldo Share Capital Preference (Outstanding x Par) 1,000,000
Total Share Capital 2,500,000
preferen
Dividen Kumulatif (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding x tahun kumulatif) 200,000

dividen tahun berjalan (tarif)

(Tarif x Par x Outstanding) 100,000

(Tarif x Par x Outstanding)
participan dividen (Sisa nya dan dibagi berdasarkan Proporsi)
Share capital /Total share Capital x sisa dividend 60,000
Share capital /Total share Capital x sisa dividend
total 360,000
 WA

B. Pembagian dividend kas s

Outstanding Share Preferen Saat awal Period
Outstanding Preferen (awal peride)
Posisi Outstanding saat akhir periode
Jumlah Dividend per lembar
Outstanding Ordinary
Par Ordinary
Outstanding Preferen
Par Preferen
Ordinary total Tarif Preferen
200,000
Apakah Kumulatif ?

250,000 Jika iya, Berapa tahun Kumulatifnya?

ex : misal skrg 2020, terakhir bagi dividend 2018, berarti tahu
=1
150,000
150,000 Apakah Partisipatif?

90,000
240,000 600,000
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA

ividend kas sdh ditetapkan Per lembar sahamnya, ex : 1000

eferen Saat awal Periode
1,000,000
ng saat akhir periode
1,000
8,500,000
250
2,000,000
1,000
9%

Iya

dividend 2018, berarti tahun kumulatif

=1

Iya
G !! ISI KOLOM KUNING AJA

etapkan Per lembar sahamnya, ex : 1000 per lembar saham

preferen
Dividen Kumulatif (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding x tahun kumulatif) 180,000,000
dividen tahun berjalan (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding) 180,000,000
(Dividen kas per lembar x Par x Outstanding)

total 360,000,000
per lembar saham

Ordinary total
180,000,000

8,680,000,000

8,500,000,000

8,500,000,000 8,860,000,000
 WARNING !! ISI KOLOM KU
ASUMSI 2 = DIVIDEND KUMULATIF YG DIBAGIKAN UTK TA
OUSTANDING PREREN TERBARU SAAT PENGUMUM
A. Pembagian dividend kas sdh ditetapkan totalnya, ex
Posisi Outstanding saat akhir periode
Jumlah Dividend kas yang dibagikan 600,000
Outstanding Ordinary 150,000
Par Ordinary 10
Outstanding Preferen 100,000
Par Preferen 10
Tarif Preferen 10%

Apakah Kumulatif ? Iya

2
Jika iya, Berapa tahun Kumulatifnya?
ex : misal skrg 2020, terakhir bagi dividend 2018, berarti tahun
kumulatif = 1

Apakah Partisipatif? Iya

NG !! ISI KOLOM KUNING AJA
G DIBAGIKAN UTK TAHUN SEBELUMNYA MENGGUNAKAN
U SAAT PENGUMUMAN DIVIDEND/AKHIR PERIOD
itetapkan totalnya, ex : total div kas 6 M

Saldo Share Capital Ordinary (Outstanding x Par) 1,500,000

Saldo Share Capital Preference (Outstanding x Par) 1,000,000
Total Share Capital 2,500,000
preferen
Dividen Kumulatif (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding x tahun kumulatif) 200,000

dividen tahun berjalan (tarif)

(Tarif x Par x Outstanding) 100,000

(Tarif x Par x Outstanding)
participan dividen (Sisa nya dan dibagi berdasarkan Proporsi)
Share capital /Total share Capital x sisa dividend 60,000
Share capital /Total share Capital x sisa dividend
total 360,000
 W
ENGGUNAKAN
PERIOD
B. Pembagian dividend kas s
Posisi Outstanding saat akhir periode
Jumlah Dividend per lembar
Outstanding Ordinary
Par Ordinary
Outstanding Preferen
Par Preferen
Ordinary total Tarif Preferen
200,000
Apakah Kumulatif ?

250,000 Jika iya, Berapa tahun Kumulatifnya?

ex : misal skrg 2020, terakhir bagi dividend 2018, berarti tahu
=1
150,000
150,000 Apakah Partisipatif?

90,000
240,000 600,000
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA

ividend kas sdh ditetapkan Per lembar sahamnya, ex : 1000

ng saat akhir periode
1,000
8,500,000
250
2,000,000
1,000
9%

Iya

dividend 2018, berarti tahun kumulatif

=1

Iya
G !! ISI KOLOM KUNING AJA

etapkan Per lembar sahamnya, ex : 1000 per lembar saham

preferen
Dividen Kumulatif (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding x tahun kumulatif) 180,000,000
dividen tahun berjalan (tarif)
(Tarif x Par x Outstanding) 180,000,000
(Dividen kas per lembar x Par x Outstanding)

total 360,000,000
per lembar saham

Ordinary total
180,000,000

8,680,000,000

8,500,000,000

8,500,000,000 8,860,000,000
 OPSI 1
Buku besar share capital - ordinary

Nilai pari yang

No/tanggal transaksi bertambah Nilai pari per lembar
1 1,000,000,000 2000
2 1,200,000 2000
3 1,000,000,000 2000
4 1,200,000 2000
5 1,000,000,000 2000
6 1,200,000 2000
7 1,000,000,000 2000
8 1,200,000 2000
9 1,000,000,000 2000
10 1,200,000 2000

Total 5,006,000,000

OPSI 2
OPSI 3
ordinary Treasury
Penambahan
(Pengurangan) lembar
ke share capital
ordinary No/tanggal transaksi
500000 1
600 2
500000 3
600 4
500000 5
600 6
500000 7
600 8
500000 9
600 10

2503000 Total

Outstanding
Preference Ordinary Treasury
1,000,000 2,300,000 200,000

1,000,000 1,000,000
 1,000,000

- 200,000 200,000

- 100,000 100,000

250,000 - 250,000

KET. SHARE LEMBAR

PREFERENCE

ORDINARY

TREASURY
 Treasury
Penambahan
(Pengurangan) lembar
ke share capital
total cost pembelian Cost per unit ordinary
1,000,000,000 2000 500000
1,200,000 2000 600
1,000,000,000 2000 500000
1,200,000 2000 600
1,000,000,000 2000 500000
1,200,000 2000 600
1,000,000,000 2000 500000
1,200,000 2000 600
1,000,000,000 2000 500000
1,200,000 2000 600

5,006,000,000 2503000
 PAR TOTAL

NCE

RY

RY
 Buku besar share capital - Preferen

Nilai pari yang

No/tanggal transaksi bertambah
1 1,000,000,000
2 1,200,000
3 1,000,000,000
4 1,200,000
5 1,000,000,000
6 1,200,000
7 1,000,000,000
8 1,200,000
9 1,000,000,000
10 1,200,000

Total 5,006,000,000
a
309276393
share capital - Preferen
Penambahan
(Pengurangan) lembar
ke share capital
Nilai pari per lembar ordinary
2000 500000
2000 600
2000 500000
2000 600
2000 500000
2000 600
2000 500000
2000 600
2000 500000
2000 600

2503000
Belajar dulu Kuy
Cara nentuin Fraksi Gimana Sih?

Asumsi wajib
1. Asumsi semua bln 30 hari ya
2. Dan momen yg punya hari dgn jumlah >= 15 bulan itu jadi miliknya

Caranya Di Breakdown aja per bulan

11 Maret - 14 april 11 matet - 30 = 19 hari
1 april - 14 april = 14 hari

Fraksinya brp? = 1 bulan ya, krn bulan maret aja yg >= 15 Hari

6 Juni - 18 sept 6 juni - 30 = 24 hari

Juli
Agustus
1 sept - 18 = 18 hari

Fraksinya brp? = 4 bulan ya, krn semua bulan memiliki >= 15 hari
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
NOTE. SALDO AWAL OUTSTANDING PERHATIKAN TREASURY S
saldo Outstanding = lembar Issued -
= (Share capit
Momen Tanggal saham yg beredar Outstanding Fraksi
14-Feb-17 250,000 1/12
11-Mar-17 248,000 1/12
9-Apr-17 398,000 1/6
31-May-17 498,000 1/12
22-Jun-17 572,700 1/6
17-Aug-17 589,200 1/12
5-Oct-17 689,200 1/12
10-Nov-17 2,067,600 1/6

Kalo total Fraksi dah 1 = berarti hitungan lu bener ye Total Fraksi = 12/12 11/12

PT Clara
Statement OF Other Comprehensive Income (Partial)
For The Year Ended Dec 31, 2017
Sales 1,750,000,000.00
COGS (250,000,000.00)
GROSS PROFIT 1,500,000,000.00
OPERATION EXPENSE (125,000,000.00)

Other income Expense ; Loss On sale Building (75,000,000.00)

income From Operation 1,300,000,000.00

Interest Expense (25,000,000.00)

Income before Tax 1,275,000,000.00

income tax (318,750,000.00)
Income From Continuing Operation 956,250,000.00

Discontinuing Operation (net of tax)

Loss Discontinuing Operation Net Of tax 75,000,000.00
Net Income 881,250,000.00

Preferen Dividen
Wansho 1,465,750.00
Basic EPS
Income From Continuing Operation 652.4
Loss Discontinuing Operation Net Of tax (51.2)
Net Income 601.2
KUNING AJA
N TREASURY SHARE
= lembar Issued - lembar Share Treasury
= (Share capital ordinary/Par) - (Share Treasury/cost per unit)
Restate share split Restate dividen saham Rata-rata tertimbang
3 115% 71,875.00
3 115% 71,300.00
3 115% 228,850.00
3 115% 143,175.00
3 286,350.00
3 147,300.00
3 172,300.00
344,600.00
-
wansho 1,465,750.00
per unit)

-
 BOND KONVERSI

Bunga yang tercatat di Laporan laba rugi

Bunga Efektif Mr x CV
Garis lurus (CR x FA) + Amortisasi diskon
Garis lurus (CR x FA) - Amortisasi premium

Diskon/premium gaada Bond = At Par

atpar Cash paid = CR x FA
 WARNING !! ISI KOLOM K

*FRAKSI
Fraksi adalah jumlah beredar jika dikonversi diawal tahun atau saat diterbitkan
Contoh : Bond/saham terbit 2015, saat ini 2016
kalo gaada yg dikonversi brrti fraksinya 12/12
misal sudah di konversi 3 april 2015 sebanyak 30%
Maka Fraksi utk 30% adalah 1 jan - 3 april =3/12
Maka Fraksi utk 70% adalah 1 jan - 31 des =12/12
Misal bond baru diterbitkan 31 maret 2015,
Maka Fraksi utk100% bond tsb 31 mar -31 des = 9/12

x Net Of tax

Fraksi adalah jumlah beredar jika dikonversi diawal tahun atau saat hak itu timbul
Ketentuan yg berlaku
SYARAT UNTUK TES ANTIDILUSI PED < EPS YG BERLAKU
SYARAT memilih EPS DILUSI EPS TES < EPS YG BERLAKU
G !! ISI KOLOM KUNING AJA

RANGKING
1
4
3
5
2

3
4

5
AJA

Wansho
Income From Continuing Operation
gain (loss) Discontinuing Operation (net of tax)
Net Income

PREFERENCE DIVIDEND
NON KONVERSI (tarif x outstanding x Par)
KONVERSI (tarif x outstanding x Par)
TOTAL DIV PREF

BASIC EPS
Income From Continuing Operation

gain/ loss Discontinuing Operation (net of tax)

Net income

Tabel Impact
jenis
Option/right
Bond 1
bond 2
saham 55555
saham 2

RUMUSNYA BRE
IMPACT NET INCOME*
Option
Convertible Bond
PREFEREN KONVERSI (tarif x Share Capital x Fraksi*)

Antidilusi Test
DESKRIPSI
SALDO AWAL
Option/right
JUMLAH
saham 2
JUMLAH
bond 2
JUMLAH
Bond 1
JUMLAH
saham 55555
JUMLAH
 10,000,000 lembar
$ 200,000,000
$ (50,000,000)
$ 150,000,000

$ 7,000,000
$ 8,000,000
$ 15,000,000

Income From Continuing Operation-Div Pref 18.50

Wansho
gain(loss) loss Discontinuing Operation (net of tax) (5.00)
Wansho

Net income-Div Pref 13.50

Wansho

Impact Net income* Inkremental share**

- 1,000,000
18,750,000 20,000,000
18,750,000 21,000,000
20,000,000 10,000,000
8,000,000 15,000,000

USNYA BRE
INKREMENTAL SHARE**
Pasti nilainya 0 Option (FV-Cost)/FV x Opsi Share
Yang dimasukan adalah bunga tercatat x net of tax
Convertible Bond = Hak Konversi x Fraksi*)
Jumlah dividend preferen 1 tahun aja ye PREFEREN KONVERSI = Hak Konversi x Fraksi*)

Income (adjust) Lembar saham (adjust)

135,000,000 10,000,000
0 0
135,000,000 10,000,000
8,000,000 8,000,000
143,000,000 18,000,000
18,750,000 18,750,000
161,750,000 36,750,000
 18,750,000 18,750,000
180,500,000 55,500,000
20,000,000 20,000,000
200,500,000 75,500,000
 KUNCI PENTING
ISI MANUAL
RANKING WAJIB URUT DARI PED YG TERKECIL
Potensi EPS Dilusi (PED) Ranking
- 1
0.94 4
0.89 3
2.00 5
0.53 2

Syarat = FV > Harga Opsi

onversi x Fraksi*)
= Hak Konversi x Fraksi*)

EPS TES Ket CARA MENGISI KETERANGAN

13.50 EPS Basic SALDO AWAL PASTI EPS BASIC

13.50 TED EPS EPS DILUSI = EPS TES Terkecil

Pilih EPS TES TERKECIL Utk EPS DILUSINY
7.94 TED EPS SELAIN BASIC dan Dilusi Namanya TED- E

4.40136054421769 TED EPS

3.25 TED EPS

2.66 EPS DILUSI

 G TERKECIL

KETERANGAN
PASTI EPS BASIC

PS TES Terkecil
ERKECIL Utk EPS DILUSINYA
dan Dilusi Namanya TED- EPS
 1.Membuat tabel & 2.Membuat jurnal
3.Un
By Penerbitan jurnal amortisasi penyesuaian FV
Held for Collection (HFC) &
Amortized Cost tidak memilih Fair Value Option Cost Of Investment => MR Baru V X
(FVO)
Held for Collection and Selling
FVOCI-With Fair
(HFCS) & tidak memilih Fair Cost Of Investment => MR Baru V V
Recycling U
Value Option (FVO)
Fair
V V
Trading Expense U
FVTPL
Deb
V V
Fair Value Option Expense U

Kepemili Unrealized
Pengukuran Jenis Investasi By. Penerbitan penyesuaian FV Net Incom
kan gain/loss

1.Trading
commision
Fair Value Adj
FVTPL 2.Non Trading, (expense) OIE X
UHGL-Income
tidak memilih opsi Cash
< 20 % FVOCI
(tidak
signifikan)
3.Non Trading,
FVOCI, No Equity Investment
memilih opsi Cost Of Invesment OCI => AOCI X
Recycling UHGL-Equity
FVOCI

Equity Investme
20%-50% Equity 20%-50% Investment Ga
Cost Of Invesment X X
(signfikan) Method (signfikan) %Proporsi x Ne
Income
> 50%
Consolidati > 50% (memiliki
(memiliki Cost Of Invesment
on kendali
kendali

Tabel perbandingan fair value - trading

Nama saham jumlah lot Cost per saham FV saham Total cost (obligasi/saham) Total FV

Total (Cr)
Adjusment tahun ini (cr)
FVA Adj trading
Dr Cr

Tabel perbandingan fair value - non trading

Nama saham jumlah lot Cost per saham FV saham Total cost (obligasi/saham) Total FV
 Total (Cr)
Adjusment tahun ini (cr)
FVA Adj trading
Dr Cr

Penghitungan investasi utang

Tabel amortisasi diskon (mengacu pada tabel present value)
Tabel present value Tanggal Interest expense Cash paid
Face Value 500,000 1-Jan-19
Market Rate 9% 1-Jan-20 46,458 50,000
Nominal Rate 10% 1-Jan-21 46,777 50,000
n (period) 4 1-Jan-22 47,067 50,000
Present value 516,199 1-Jan-23 47,331 50,000
1-Jan-24 47,571 50,000
1-Jan-25 47,790 50,000
1-Jan-26 47,989 50,000
1-Jan-27 48,170 50,000
1-Jan-28 48,334 50,000
1-Jan-29 48,484 50,000

Tabel amortisasi premium (mengacu pada tabel present value)

Tanggal Interest expense Cash paid
1-Jan-19
1-Jan-20 46,458 50,000
1-Jan-21 46,139 50,000
1-Jan-22 45,792 50,000
1-Jan-23 45,413 50,000
1-Jan-24 45,000 50,000
1-Jan-25 44,550 50,000
1-Jan-26 44,060 50,000
1-Jan-27 43,525 50,000
1-Jan-28 42,942 50,000
1-Jan-29 42,307 50,000
& 2.Membuat jurnal
3.Unrealized gain/loss
penyesuaian FV Saat penjualan

X X Loss/gain On sale
Investment ( OIE)
Fair Value Adjustment
V Loss/gain On sale
Unrealized Holding Gain Loss - Equity
Investment ( OIE)
Fair Value Adjustment Loss/gain On sale
V
Unrealized Holding Gain Loss - Income Investment ( OIE)
Debt Investment Loss/gain On sale
V
Unrealized Holding Gain Loss - Income Investment ( OIE)

ealized
Net Income Pendapatan Dividend Saat Penjualan
in/loss

Cash Gain/ Loss on sale

OIE X
Dividend Revenue Investment (OIE)

UHGL-Equity
(OCI),
Cash
=> AOCI X tidak mengakui
Dividend Revenue
Gain/loss on
sale (OIE)
Equity Investment Cash
Investment Gain Equity Investment
X
%Proporsi x Net %Proporsi x Total
Income Dividend Paid

Selisih Keterangan:
Jika bersaldo kredit berikan tanda minus (-)
Jika bersaldo debit berikan tanda +

-
-

Selisih Keterangan:
 Jika bersaldo kredit berikan tanda minus (-)
Jika bersaldo debit berikan tanda +

-
-

bel present value)

Amortization Carrying amount
516,199
3,542 519,741
3,223 522,964
2,933 525,897
2,669 528,567
2,429 530,996
2,210 533,206
2,011 535,217
1,830 537,048
1,666 538,714
1,516 540,229

abel present value)

Amortization Carrying amount
516,199
- 3,542 512,656
- 3,861 508,796
- 4,208 504,587
- 4,587 500,000
- 5,000 495,000
- 5,450 489,550
- 5,941 483,610
- 6,475 477,134
- 7,058 470,076
- 7,693 462,383
-
 WARNING !! ISI KOLOM KUNING AJA
Komponen Nilai
FA 600,000 Tahun Ke 31-Dec

periode 5 PRINCIPLE
CR 10% 5

MR 10% Interest
Cicilan/PMT 60,000 1 2019
2 2020
3 2021
4 2022
5 2023
6
7
8
9
10
Total

Recorded investment (CV)

Less:
PV Expected Principle 0
Total PV expected Interest 580,038
PV BOND
Loss on impairment
OLOM KUNING AJA
Expected Factor PV
Cash Flows expected
PRINCIPLE
0.620921323059 0.00
Interest
52,000 0.909090909091 47,272.73
54,000 0.826446280992 44,628.10
55,000 0.751314800902 41,322.31
56,000 0.683013455365 38,248.75
658,000 0.620921323059 408,566.23
0.564473930054 0.00
0.513158118231 0.00
0.466507380210 0.00
0.424097618372 0.00
0.385543289430 0.00
Total 580,038.12

600,000

580,038
19,962
IMPAIRMENT TES
IMPARMENT TES JURNAL
DEBT INVESTMENT
Membandingkan CV & PV Loss On Impairment
Amortized Cost
future cash flow Allowance for Impaired Debt Investmen
Loss On Impairme
risiko kredit
Membandingkan CV & PV Allowance for
FVOCI With Recycling
future cash flow unrealized gain or
perubahan MR
Fair Value Adjus
 Recovery
Allowance for Impaired Debt Investments
ed Debt Investments Recovery Of impairment
Loss On Impairment Allowance for Impaired Debt Investments
Allowance for Impaired Debt Investments Recovery Of impairment
unrealized gain or loss-equity Fair Value Adjustment
Fair Value Adjustment Recovery Of impairment
ts

ts