17
Tabel.2 Investasi Perusahaan
No Kelompok Biaya Jumlah Harga (Rp) Total Harga (Rp)
1 Perizinan 1 Rp 6,000,000.00 Rp 6,000,000.00
2
2 Bangunan + Fasilitas 50 m Rp 275,000.00 Rp 33,000,000.00
3 Mobil 1 Rp 30,000,000.00 Rp 30,000,000.00
4 Meja 3 Rp 250,000.00 Rp 750,000.00
5 Kursi 9 Rp 50,000.00 Rp 450,000.00
6 Komputer 4 Rp 2,000,000.00 Rp 100,000.00
Investasi Rp 70,300,000.00
Penyedian dana Investasi ini 30% merupakan dana sendiri yaitu sebesar
Rp.151,964,733.33 dan 70% adalah pinjaman dari Bank, yaitu sebesar Rp.65,000,000.00
dengan bunga kredit sebesar 20%/tahun. Pola pengembalian kredit dapat dilihat pada
tabel dibawah ini
18
Tabel.5 Biaya pekerja Langsung
No Pekerjaan Upah/hari (Rp) Upah/minggu (Rp) Upah/Bulan (Rp) Upah/tahun (Rp) jumlah Biaya (Rp)
1 Kurir Rp 25,000.00 Rp 150,000.00 Rp 600,000.00 Rp 7,200,000.00 2 Rp 14,400,000.00
2 Teknisi Rp 30,000.00 Rp 180,000.00 Rp 720,000.00 Rp 2,160,000.00 2 Rp 4,320,000.00
3 Marketing Rp 35,000.00 Rp 210,000.00 Rp 840,000.00 Rp 2,520,000.00 4 Rp 10,080,000.00
Total Rp 90,000.00 Rp 540,000.00 Rp 2,160,000.00 Rp 25,920,000.00 8 Rp 28,800,000.00
Tabel.8 Depresiasi
No Jenis Aktiva Jumlah Umur Harga Total Harga (Rp) %Nilai Sisa Nilai Sisa Total Nilai Sisa Depresiasi
2
1 Bagunan 50 m 30 Rp 275,000.00 Rp 13,750,000.00 10% Rp 27,500.00 Rp 1,375,000.00 Rp 412,500.00
2 Mobil 2 Buah 1 Rp 30,000,000.00 Rp 60,000,000.00 10% Rp 3,000,000.00 Rp 6,000,000.00 Rp 54,000,000.00
3 Komputer 4 Buah 1 Rp 85,000.00 Rp 340,000.00 10% Rp 8,500.00 Rp 34,000.00 Rp 306,000.00
5 Meja 3 Buah 7 Rp 250,000.00 Rp 750,000.00 10% Rp 25,000.00 Rp 75,000.00 Rp 96,428.57
6 Kursi 9 Set 7 Rp 50,000.00 Rp 450,000.00 10% Rp 5,000.00 Rp 45,000.00 Rp 57,857.14
Depresiasi Rp 54,872,785.71
19
pembuatan proyeksi laba rugi. Sebelum menghitung HPP terlebih dahulu harus
mengetahui kebutuhan dan biaya-biayanya. Perincian biaya dapat dilihat pada tabel.11.
untuk biaya bahan langsung dan biaya bahan tak langsung setiap tahunnya diasumsikan
naik sebesar 2.5%, sedangkan untuk harga BBM, Listrik dan Telepon diasumsikan naik
sebesar 12.5%. hasil perhitungan HPP dari tahun ke-1 sampai dengan tahun ke-4 dapat
dilihat pada tabel dibawah ini:.
20
Tabel.9 Harga Pokok Penjualan (HPP)
No Uraian Tahun 1 Tahun 2 Tahun 3 Tahun 4 Tahun 5
1 Hardware Rp 1,680,000,000.00 Rp 2,424,000,000.00 Rp 3,210,000,000.00 Rp 3,672,000,000.00 Rp 3,782,000,000.00
2 Tenaga Kerja Langsung Rp 28,800,000.00 Rp 28,800,000.00 Rp 28,800,000.00 Rp 28,800,000.00 Rp 28,800,000.00
Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 53,280,000.00 Rp 59,673,600.00 Rp 66,834,432.00 Rp 74,854,563.84 Rp 83,837,111.50
Listrik Rp 3,000,000.00 Rp 3,375,000.00 Rp 3,796,875.00 Rp 4,271,484.38 Rp 4,805,419.92
BBM Rp 1,296,000.00 Rp 1,458,000.00 Rp 1,640,250.00 Rp 1,845,281.25 Rp 2,075,941.41
Telepon Rp 12,000,000.00 Rp 13,500,000.00 Rp 15,187,500.00 Rp 17,085,937.50 Rp 19,221,679.69
3 Perijinan Rp 7,000,000.00
Pemeliharaan Rp 700,000.00 Rp 700,000.00 Rp 700,000.00 Rp 700,000.00 Rp 700,000.00
Depresiasi Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71
Total Biaya Produksi Rp 1,840,948,785.71 Rp 2,586,379,385.71 Rp 3,381,831,842.71 Rp 3,854,430,052.68 Rp 3,976,312,938.23
Harga Pokok Produksi Rp 1,840,948,785.71 Rp 2,586,379,385.71 Rp 3,381,831,842.71 Rp 3,854,430,052.68 Rp 3,976,312,938.23
4 Harga Pokok Penjualan Rp 1,840,948,785.71 Rp 2,586,379,385.71 Rp 3,381,831,842.71 Rp 3,854,430,052.68 Rp 3,976,312,938.23
Harga Jual = HPP + Profit
5 Profit = HPP *10% Rp 184,094,878.57 Rp 258,637,938.57 Rp 338,183,184.27 Rp 385,443,005.27 Rp 397,631,293.82
Harga Jual Rp 2,025,043,664.29 Rp 2,845,017,324.29 Rp 3,720,015,026.99 Rp 4,239,873,057.95 Rp 4,373,944,232.05
Harga Pokok Penjualan per unit = HPP/jumlah produksi
6 Jumlah produksi per tahun 840 1212 1605 1836 1891
Harga Pokok Penjualan per unit Rp 2,191,605.70 Rp 2,133,976.39 Rp 2,107,060.34 Rp 2,099,362.77 Rp 2,102,756.71
Harga Jual per unit = Harga jual / jumlah produksi
7
Harga Jual Per unit Rp 2,410,766.27 Rp 2,347,374.03 Rp 2,317,766.37 Rp 2,309,299.05 Rp 2,313,032.38
21
4.1.3.6 Proyeksi Arus Kas (CashFlow)
Cash Flow adalah gambaran mengenai aliran kas yang masuk dan aliran kas keluar. Untuk lebih jelasnya mengenai
perhitungan Cash Flow dapat dilihat pada tabel.11.
22
Tabel. 11 Proyeksi Arus Kas (Cash Flow)
23
Tabel. 12 Proyeksi Neraca (Balance Sheet)
NERACA
Deskripsi Tahun Ke-1 Tahun Ke-2 Tahun Ke-3 Tahun Ke-4 Tahun Ke-5
AKTIVA LANCAR
Kas Rp 313,478,391.88 Rp 533,017,321.91 Rp 808,773,202.21 Rp 1,117,674,957.45 Rp 1,434,651,033.01
Piutang Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Persediaan WIP Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Persediaan Barang Jadi Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
Total Aktiva Lancar Rp 313,478,391.88 Rp 533,017,321.91 Rp 808,773,202.21 Rp 1,117,674,957.45 Rp 1,434,651,033.01
AKTIVA TETAP
Bangunan Rp 33,000,000.00 Rp 33,000,000.00 Rp 33,000,000.00 Rp 33,000,000.00 Rp 33,000,000.00
Mesin dan Peralatan Rp 31,300,000.00 Rp 31,300,000.00 Rp 31,300,000.00 Rp 31,300,000.00 Rp 31,300,000.00
Dikurangi Akumulasi Depresiasi Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71 Rp 54,872,785.71
Total Aktiva Tetap Rp 9,427,214.29 Rp 9,427,214.29 Rp 9,427,214.29 Rp 9,427,214.29 Rp 9,427,214.29
KEWAJIBAN LANCAR
Hutang Lancar Rp - Rp - Rp - Rp - Rp -
MODAL
Modal Saham Rp 151,964,733.33 Rp 151,964,733.33 Rp 151,964,733.33 Rp 151,964,733.33 Rp 151,964,733.33
Laba Ditahan Rp 114,675,553.54 Rp 344,696,100.43 Rp 633,029,920.96 Rp 957,025,204.47 Rp 1,292,113,513.96
TOTAL MODAL Rp 266,640,286.88 Rp 496,660,833.77 Rp 784,994,654.29 Rp 1,108,989,937.81 Rp 1,444,078,247.29
24
Tabel.13 Break Event Point (BEP)
BREAK POINT EVENT
Deskripsi Tahun Ke-1 Tahun Ke-2 Tahun Ke-3 Tahun Ke-4 Tahun Ke-5
Penjualan Rp 2,025,043,664.29 Rp 2,845,017,324.29 Rp 3,720,015,026.99 Rp 4,239,873,057.95 Rp 4,373,944,232.05
25
4.1.3.9 Payback Period
Setelah melihat hasil hasil penjualan maka ketika mencapai titik balik penjualan maka perusahaan telah dapat
mengembalikan modal, dari hasil proyeksi perhitungan menunjukan bahwa pada tahun pertama perusahaaan ini telah bias
mencapai titik balik pada tahun pertama, tepatnya 1 tahun 3 minggu 1 hari, seperti yang terlihat opada table dibawah ini:
26
Tabel.18 Internal Rate of Return
Kesimpulan :
27