Modul 4

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama perusahaan : PT Maju Sejati
Dilakukan pada tanggal : 06 Januari 2018
Pemegang kas sdr/I : Devina

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1.Sisa menurut buku kas pada tanggal 27/12/2017 .........................Rp 16.189.500
2.Mutasi dari tanggal 28 Des s/d 31 Des
Jumlah debit Rp 10.500.000
Jumlah kredit Rp 3.427.500 Rp7.072.500
3.Sisa buku kas pada tanggal 31 Desember 2017 Rp 23.262.000
4.Pemasukan yang belum dibukukan Rp
5.Pengeluaran yang belum dibukukan Rp
Jumlah sisa uang kas menurut buku .................................................... Rp23.262.000

UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a.Uang kertas
75 lembar @ Rp 100.000 = Rp 7.500.000
183 lembar @ Rp 50.000 = Rp 9.150.000
135 lembar @ Rp 20.000 = Rp 2.700.000
300 lembar @ Rp 10.000 = Rp 3.000.000
150 lembar @ Rp 5.000 = Rp 750.000
150lembar @ Rp 1.000 = Rp 150.000
lembar @Rp500 =
Rp 23.250.000

b.Uang Logam
12 keping @ Rp1.000 = Rp 12.000
keping @ Rp500 =
keping @ Rp100 =
keping @ Rp50 =
keping @ Rp25 =
Rp12.000
Jumlah uang tunai Rp23.262.000
2.Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp
Jumlah uang dalam kas Rp23.262.000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) ....................

Dibuat dan Diperiksa:

a.n. KAP. KPJ dan Rekan Mengetahui dan Menyetujui
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS
Nama perusahaan :
Dilakukan pada tanggal :
Pemegang kas sdr/I :

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1.Sisa menurut buku kas pada tanggal ............................................Rp1.875.000
2.Mutasi dari tanggal..................... s/d .......................
Jumlah debit Rp...................
Jumlah kredit Rp .............................................................................Rp.........................
3.Sisa buku kas pada tanggal .............................................................Rp.........................
4.Pemasukan yang belum dibukukan Rp.........................
5.Pengeluaran yang belum dibukukan Rp.........................
Jumlah sisa uang kas menurut buku ..................................................Rp1.875.000

UANG DALAM KAS

1. Uang tunai
a.Uang kertas
lembar @ Rp100.000 =Rp0
10 lembar @ Rp50.000 =Rp500000
18 lembar @ Rp20.000 =Rp360000
23 lembar @ Rp10.000 =Rp230000
65 lembar @ Rp5.000 =Rp325000
85 lembar @ Rp1.000 =Rp85000
lembar @Rp500 =
Rp1500000

b.Uang Logam
keping @ Rp1.000 =
keping @ Rp500 =
keping @ Rp100 =
keping @ Rp50 =
keping @ Rp25 =
Rp
Jumlah uang tunai Rp1.500.000
2.Surat-surat berharga Rp
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp101.250
Jumlah uang dalam kas Rp1.601.250

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) .................... Rp273.750

Dibuat dan Diperiksa:

a.n. KAP. KPJ & REKAN Mengetahui dan Menyetujui
 Hasil Audit

 Skedul Kas dan Setara Kas

Ref. Per Klien AJE Per Audit Per Audit

Keterangan
KK 31/12/2017 Dr. Cr. 31/12/2017 31/12/2016
Kas Besar C1 23.262.000 23.262.000 12.000.000

Kas Kecil C2 1.875.000 273.750 1.601.250 1.875.000

Bank BINI C3 156.150.225 47.060.25 203.210.47 235.500.000

0 5

Bank Mama C4 37.593.938 85.162 37.679.100 31.043.025

Bank CAB C5 191.250.000 17.373.77 208.623.77 150.000.000

5 5

Deposito C6 291.750.000 235.475.00 300.000.000

Berjangka 56.275.000 0

701.881.163 64.519.18 709.851.60 730.418.025

7 56.548.750 0
   

Catatan Pemeriksaan
1. Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas kecil dan kas besar pada
tanggal 31 desember 2017, jam 12.00-13.00 dan telah dibuatkan berita acara
pemeriksaannya (skedul C1 dan C2)
Salaries Receivable 273.750
Kas Kecil 273.750
(untuk mencatat kekurangan kas yg akan dipotong pada gaji bulan
berikutnya)

Beban lain-lain 101.250

beban yg masih harus dibayar 101.250

2. kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan
kecurangan, sehingga lebih baik disarankan agar kedua fungsi tersebut
dipegang oleh dua orang terpisah.

3. kami telah melakukan konfirmasi bank

3
Kesimpulan pemeriksaan :
menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara
wajar.
saldo laba 347.466.993
kesalahan yang dapat diterima 5% 17.373.350

kesalahan pencatatan kas 7.970.437

karena kesalahan pencatatan kas lebih kecil daripada kesalahan yang dapat
diterima, maka kas disajikan secara wajar

kesalahan pencatatan kas tidak material