Petunjuk Pengisian :

1. Berikut adalah simulasi Laporan Laba Rugi PT Dua Saudara ( Sheet Lap Keu ) dan Informasi Tambahan Laporan Keuangan
2. Cetak Sheet Lembar Jawaban dalam format Lanscape untuk mengisi jawaban dengan tulisan tangan pada kolom yang terse
3. Scan / Foto Jawaban tertulis dalam format pdf
4. Kirim jawaban ke email relawan120980@gmail.com paling lambat tanggal 12 Juni 2021 pukul 24.00 WIB jika pengiriman leb
Tambahan Laporan Keuangan (Informasi Rekfis)
tangan pada kolom yang tersedia

24.00 WIB jika pengiriman lebih dari itu maka dianggap tidak mengikuti ujian
 LAPORAN LABA RUGI
PT. DUA SAUDARA
TAHUN 2019

PENJUALAN
Penjualan 19,500,000,000
Retur & potongan penjualan 10,000,000,000
Penjualan bersih 9,500,000,000

HPP
Persediaan awal -
Pembelian 4,000,000,000
Ongkos angkut 1,000,000,000
Retur & potongan pembelian 500,000,000
Persediaan akhir 1,500,000,000
Harga pokok penjualan 3,000,000,000

Laba Kotor 6,500,000,000

BIAYA
Gaji dan upah 1,000,000,000
Bonus 500,000,000
Promosi 500,000,000
Representasi 200,000,000
Penyusutan 250,000,000
Sumbangan 300,000,000
Beban kerugian pitang tak tertagih 200,000,000
Reparasi mesin 300,000,000
Perbaikan kendaraan 100,000,000
ATK 100,000,000
Listrik, PAM, telepon 50,000,000
Seragam karyawan 50,000,000
Keamanan dan kebersihan 10,000,000
Fiskal luar negeri (PPh 25) 20,000,000
Beban ulang tahun kantor & kary 25,000,000
Beban rekreasi karyawan 25,000,000
Cadangan piutang tak tertagih 100,000,000
Beban bunga pinjaman 100,000,000
Beban lain-lain 25,000,000
Jumlah Biaya 3,855,000,000

Laba Bersih 2,645,000,000

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Pendapatan deviden 100,000,000
Pendapatan sewa mobil PT. Y 120,000,000
Pendapatan sewa gedung PT.NM 100,000,000
Keuntungan selisih kurs 50,000,000
Pendapatan komisi 50,000,000
Pendapatan jasa giro 25,000,000
Jumlah Pendapatan (beban) lain-lain 445,000,000

Laba Neto Komersial 3,090,000,000

 INFORMASI

1. Persediaan per 31/12/2019 menurut metode LIFO Rp.1.500.000.000,- sedangkan menurut FIFO Rp.1.000.000.000,-

2. Beban gaji dan upah termasuk biaya pembayaran gaji asisten rumah tangga direktur dan komisaris sebesar Rp.
50.000.000,-

3. Penjualan tersebut belum termasuk penjualan ke Kemdiknas sebesar Rp. 500.000.000,- yang belum dibukukan oleh wajib
pajak. (Bukti potong nomor 001/Diknas/19 tanggal 12 September 2019 dengan nilai PPh 22 sebesar Rp. 7.500.000,-)

4. Beban representatif yang terdapat daftar nominatifnya adalah sebesar Rp. 150.000.000,-

5. Beban penyusutan apabila dihitung menurut fiskal adalah sebesar Rp. 250.000.000,-

6. Pendapatan deviden sebesar Rp. 100.000.000,- 40 %-nya merupakan deviden dari penyertaan pada PT. ABC (30 % ) dan
sisanya sebesar 60 % pada merupakan deviden dari PT. DEF dengan penyertaan 20 %.

7. Sumbangan tersebut 40 % merupakan sumbangan ke KONI (terdapat bukti yang syah) dan sisanya sumbangan infrastuktur
pendirian tempat ibadah dalam bentuk uang tunai.

8. Beban perbaikan kendaraan sedan sebesar 50 % merupakan perbaikan mobil direksi yang dibawa pulang.

9. Dalam pembayaran bonus termasuk pemberian motor kepada karyawan sebesar Rp. 50.000.000,-

10. Dalam beban ATK termasuk pemberian hadiah ke karyawan sebesar Rp. 10.000.000,-

11. Beban kerugian piutang yang di bebankan hanya sampai pada pemberitahuan ke KPP mengenai daftar piutang yang tidak tertagih.

12. Selama tahun 2019 wajib pajak telah membayar PPh 25 (Inc FLN) sebesar Rp. 400.000.000,-
Lembar Jawaban Ujian Materi PPh Badan :
Nama : _________________________
NIM : __________________________

PT. DUA SAUDARA

REKONSILIASI FISKAL

Uraian Komersial Koreksi Fiskal Fiskal Penjelasan

Positif Negatif

PENJUALAN
Penjualan 19,500,000,000 507,500,000 - 20,007,500,000 penjualan lupa dicatat perlu dikoreksi fiskal positif
Retur & potongan penjualan 10,000,000,000 - - 10,000,000,000
Penjualan bersih 9,500,000,000 - - 10,007,500,000

HPP
Persediaan awal - - - -
Pembelian 4,000,000,000 - - 4,000,000,000
Ongkos angkut 1,000,000,000 - - 1,000,000,000
Retur & potongan pembelian 500,000,000 - - 500,000,000
Persediaan akhir 1,500,000,000 (500,000,000) - 1,000,000,000 Persediaan FIFO dapat masuk ke dalam koreksi fiskal
Harga pokok penjualan 3,000,000,000 - - 3,500,000,000

Laba Kotor 6,500,000,000 - - 6,507,500,000

BIAYA
Gaji dan upah 1,000,000,000 (50,000,000) - 950,000,000 biaya pembayaran gaji asisten rumah tangga direktur dan komisaris harus dikoreksi dari biaya usaha (Pasal 9 ayat (1) huruf e d
Bonus 500,000,000 (50,000,000) - 450,000,000 bonus termasuk pemberian motor kepada karyawan harus dikoreksi
Promosi 500,000,000 - - 500,000,000
Representasi 200,000,000 (50,000,000) 150,000,000 Representasi yang ada bukti normatif dapat diakui sebagai biaya fiskal
Penyusutan 250,000,000 - - 250,000,000 penyusutan secara fiskal
Sumbangan 300,000,000 (180,000,000) - 120,000,000 biaya sumbangan kepada KONI diperkenankan secara fiskal (Pasal 6 ayat (1) huruf m UU PPh dan Peraturan Pemerintah No. 9
Beban kerugian pitang tak tertagih 200,000,000 (200,000,000) - - kerugian piutang hanya lewat KPP perlu dikoreksi fiskal
Reparasi mesin 300,000,000 - - 300,000,000
Perbaikan kendaraan 100,000,000 (50,000,000) - 50,000,000 kendaraan sedan dinas dikoreksi sebesar 50% dari jumlah biaya (KEP 220/2002).
ATK 100,000,000 (10,000,000) - 90,000,000 pemberian hadiah ke karyawan termasuk natura sehingga harus di koreksi
Listrik, PAM, telepon 50,000,000 - - 50,000,000
Seragam karyawan 50,000,000 (50,000,000) - - pemberian natura kepada karyawan perlu dikoreksi
Keamanan dan kebersihan 10,000,000 - - 10,000,000
Fiskal luar negeri 20,000,000 400,000,000 - 420,000,000 PPh Pasal 25 (include FLN) perlu dikoreksi
Beban ulang tahun kantor & kary 25,000,000 (25,000,000) - - tidak termasuk kegiatan perusahaan harus dikoreksi
Beban rekreasi karyawan 25,000,000 (25,000,000) - - bentuk natura kepada karyawan perlu dikoreksi
Cadangan piutang tak tertagih 100,000,000 - - 100,000,000
Beban bunga pinjaman 100,000,000 - - 100,000,000
Beban lain-lain 25,000,000 - - 25,000,000
Jumlah Biaya 3,855,000,000 (290,000,000) - 3,565,000,000

Laba bersih 2,645,000,000 2,942,500,000

PENDAPATAN (BEBAN) LAIN-LAIN

Pendapatan deviden 100,000,000 - (18,750,000) 81,250,000 Dividen yang 20% dikoreksi fiskal
Pendapatan sewa mobil bruto PT "Y" 120,000,000 - - 120,000,000
Pendapatan sewa gedung PT.NM 100,000,000 - (100,000,000) - Sewa gedung masuk ke dalam PPh Pasal 4 ayat 2 atas bumi dan bangunan
Keuntungan selisih kurs 50,000,000 - - 50,000,000
Pendapatan komisi bruto 50,000,000 - - 50,000,000
Pendapatan jasa giro 25,000,000 - - 25,000,000
Jumlah 445,000,000 326,250,000
 Laba Neto 3,090,000,000 (572,500,000) (118,750,000) 3,268,750,000

Pehitungan PPh Badan

Peredaran Usaha (a) 20,007,500,000

Laba Netto Fiskal (b) 3,268,750,000

Kompensasi Fiskal (c) -
Penghasilan Kena Pajak (PKP) (d) 3,268,750,000

Perhitungan PPh PPh Badan terutang ( Pasal 31e)

PKP mendapat Fasilitas (e) 4.800.000.000
3,268,750,000 784,205,924
20,007,500,000
PKP tidak mendapat Fasilitas (f) 2,484,544,076

PPh Terutang mendapat fasilitas (g) 25% x 50 % x ( e ) 98,025,741

PPh Terutang tidak mendapat fasilitas (h) 25% x ( f ) 621,136,019 (+)

Total PPh Terutang (g)+(h) 719,161,760