DOKUMEN NEGARA Paket

2/3

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 18 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK 

A. PETUNJUK
PETUNJUK UMUM
1. Tuli
Tulisla
slah
h terleb
terlebih
ih dahul
dahulu
u Nomor
Nomor Kode
Kode dan Nomo
Nomorr Pesert
Pesertaa anda
anda pada
pada lembar 
lembar 
 jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah pe
perlengkapan lembar soal dan lembar ya
yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar  
soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pa
p ada ja
j awaban ya
yang di
d isediakan de
d engan ba
b allpoint ya
y ang
 berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar
Lembar soal
soal harus
harus dikumpu
dikumpulka
lkan
n kembali
kembali besert
besertaa lembar
lembar jawaban
jawaban..
8. Periks
Periksaa kelengk
kelengkapa
apan
n lembar
lembar soal dan
dan lembar
lembar dokum
dokumen
en transa
transaksi
ksi..
9. Cermati pe
petunjuk/informasi ya
yang te
terdapat da
dalam le
lembar so
soal da
dan
dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi
dengan memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11. Analisa se
setiap do
dokumen da
dan bu
bubuhkan pa
paraf an
anda di
di te
tempat ya
yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer !

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/66

 12. Waktu yang
yang dialokasik
dialokasikan
an untuk tugas
tugas ini adalah
adalah 180 menit
menit (3 jam).

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-2/66

I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-baha
Bahan-bahan
n yang
yang disedia
disediakan
kan oleh Panitia.
Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lemb
Lembar
ar Dok
Dokum
umen
en Tran
Transak
saksi
si..
Berisi
Berisi bukti-
bukti-buk
bukti
ti transa
transaksi
ksi keuang
keuangan
an Desembe
Desemberr 2009
2009 yang
yang diurut
diurutkan
kan secara
secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.

B. Alat-ala
Alat-alatt yang dised
disediak
iakan
an oleh
oleh Panitia
Panitia..
1. Personal
Personal Komputer
Komputer dengan
dengan program
program MYOB Versi 13
13 atau versi terbar
terbaru.
u.
2. Printer
Printer dengan
dengan kertas yang siap digunakan
digunakan untuk mencetak.
mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat
Alat-a
-ala
latt tul
tulis
is
2. Kalkulator 

II. INFORMASI UMUM

A. Identi
Identitas
tas Perus
Perusaha
ahaan
an Dan Usaha
Usaha Poko
Pokok 
k 
 Nama Perusahaan : PD SUBUR 
Alamat : Jl. Mendut Barat No
No 47 Ba
Bandung
 No. Telepon : (022) 420 0117
 No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBU
SUBUR
R adal
adalah
ah peru
perusah
sahaan
aan pero
perora
rang
ngan
an yang
yang berg
berger
erak
ak dala
dalam
m perd
perdag
agan
anga
gan.
n.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di
Bandung..
Perusah
Perusahaan
aan dijala
dijalanka
nkan
n oleh
oleh Hendra
Hendrawan
wan sebaga
sebagaii pemilik
pemilik dibant
dibantu
u oleh
oleh empat
empat orang
orang
 pegawai. Para
P ara pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-3/66

 B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
 b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
 bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
 b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
 b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
 b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur 
 pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
 brankas perusahaan.

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-4/66

  b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank 
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik 
 b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
 b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah
menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda
adalah sebagai berikut :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR  

A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR  
2 Kecepatan 5
Total skor 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-5/66

DAFTAR AKUN

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-6/66

 NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank   kas di bank 
1-1200 Petty Cash kas kecil
1-1300 Accounts Receivable  piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt  penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies  perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost  peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik 
3-1200 Hendrawan Drawing  pengambilan pribadi pemilik 
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales  penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Retur   retur penjualan

:
5-1100 Purchasis Pembelian
5-1200 Purchasis Retur  Retur Pembelian
5-1300 Freight Paid  beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses  beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-7/66
 Dokumen Transaksi No.5

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR  COP
Bandung Y

 No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.
 Elektron Computer  Tgl. Kirim 6 Desember 2009
 Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
 Bandung  Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-

Dengan Huruf   Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan  Perincian sbb :

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

 No.
8 T1301C  Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.00 162.800.000
M300 0
5 T7102C  Satelite- 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
M30
Total jumlah 223.000.000 22.300.00 245.300.000
0
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/66

 Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS  Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek   Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada  PT SAMUDRA, ITC – Bandung 

Jumlah  Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf   Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan  Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR  NOTA KREDIT COPY 

Jl. Mendut Barat No.47
Bandung

 No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.
 Elektron Computer  Atas Faktur No. F12-1
 Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2009
 Bandung 

Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf   Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan  Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C  Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C  Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/66

 Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

 Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung 

Jumlah  Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf  Satu juta rupiah
Keterangan  Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS  Nomor : BKK12-3

PT
PT SAMUDRA
SAMUDRA Tanggal : 9 Desember 2009
ITC Lantai 2
ITC Lantai 2 No.
No. 29
29 Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
Bandung Cek   Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar
NOTA kepada
KREDIT  PT SUMBER MAKMUR,
No. NK-1 FAKTUR
BEC - Bandung  No. F05 2009
Tanggal : 11 Desember
Kepada Yth.  Rp. 23.100.000,-
Jumlah
Dengan PDHuruf 
Kepada SUBUR
Yth.  Dua puluh tiga juta Tgl. Kirimribu rupiah
seratus 10 Desember 2009
 Jl.
 PDMendut
SUBURBarat No 47  Purchase Order
No.# 23 Nopember 14A
Keterangan  Pelunasan FakturAtas Faktur
C15234 tertanggal  F05 2009
 Bandung 
 Jl. Mendut Barat No. 47  Termin
Tertanggal N/30
10 Desember 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :
 Bandung 
Jumlah R p.  303.600.000
Hendrawan Maya
Kami telahHuruf
Dengan mengkreditTiga
rekening Saudara
ratus tiga untuk ratus
juta enam barang yang
ribu dikembalikan :
rupiah
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Jumlah
Keterangan Rp. 45.100.000,-
Perincian sbb :
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
11 T1301C Portege-M300 16.000.000,- 176.000.00 17.600.00 193.600.000
Qty Item No. Description Price (Rp.) 0 Total hargaDokumen
0 PPNTransaksi
Jumlah
No.10
81 T1301C
T7102C Portege-M300 16.000.000,- 100.000.00
Satelite-M30 12.500.000,- 1.600.00
16.000.00 10.000.00 17.600.000
110.000.000
0 0
0
0
2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,- 276.000.00
25.000.00 2.500.00
27.600.00 27.500.000
303.600.000
0
Mengetahui : 00 0
Mengetahui
6018 – P2/3 - 09/10 : Bag.
Hak Bag.
Cipta Penjualan
Penjualan
pada : : 41.300.00
Depdiknas Bag.Bag. Pembukuan
Pembukuan
4.100.00 :
: SPK-15/66
45.100.000
Faisal 0 0
Diterima oleh : Puput BagianNovel
Penjualan :
(Faisal) Dokumen Transaksi No.11
(Novel)
(Rudy) (Puput)
(Ayu Dahlia) (………………) COPY
 PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN
Bandung

 No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

PD SUBUR 
Kepada Yth.
Jl. Mendut Barat No 47 Tgl. Kirim 13Desember 2009
Bandung Purchase Order # 122
 Penjualan tunai
Termin  N/30
BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Jumlah  Rp. 226.600.000,-
Dengan Huruf   Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Uang Tunai -- Cek   Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Keterangan  Perincian sbb :
Diterima Dari  Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung 
QtyJumlah
Item No. Description Price (Rp.) Total Harga
 Rp. 188.100.000 PPN Jumlah
5 Dengan
T1301C
Huruf  Portege-M300 18.000.00
Seratus delapan 90.000.000
puluh delapan 9.000.000
juta seratus ribu rupiah 99.000.000
0 Dokumen Transaksi No.12
Keterangan  Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi
8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00 11.600.00 117.600.00
dengan sales return
0 0 0 0
 Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
0 0 0

6018 – P2/3 - Disetujui

09/10 oleh
Diketahui oleh: : Hak CiptaDiterima
Salesman, oleh
pada Depdiknas : Dibukukan
Dibukukanoleh
oleh::
SPK-16/66

Hendrawan
Hendrawan Saepudin
Maya
(Hendrawan) (Asep Saepudin) Dokumen Transaksi
(………………)
(………………)
COPY No.13
(Hendrawan) (Maya)
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR 
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-1
MEMORIAL
Tanggal : 31 De
Desember 20
2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 
31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
 Interest Revenue Rp. 4.500.000
 Bank Servive Charge Rp. 100.000

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

Dokumen transaksi : 28

PD SUBUR 
JL. Mendut Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Per
Persediaa
iaan akhir Stor
tore Supplie
lies dini
inilai Rp 7.00
.000.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.
2.000.000
3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.
1.250.000
4 Taksiran
Taksiran kerugian
kerugian Piutang
Piutang Dagang
Dagang 3 % dari
dari saldo per 31 Des. 2009
5. Persediaan
Persediaan Akhir Barang
Barang Dagangan
Dagangan Rp 374.400.0
374.400.000
00

Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

Dokumen transaksi : 29

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-25/66

 PD SUBUR 
JL. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-6
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
1 Equi
Equipm
pmen
entt Rp 600.
600.00
000,
0,00
00
2 Gaji
Gaji bulan
bulan Desemb
Desember
er sebesar
sebesar Rp 3.500.
3.500.000
000,00
,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik
listrik dan telepo
telepon
n bln Desemb
Desember
er Rp 1000.00
1000.000,0
0,00
0
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

Dokumen transaksi : 30

PD SUBUR 
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-7
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Henrawan
Isi Me
Memo 1 Oleh karena pe
pencatatan PPN In
Income dan PPPPN Ou
Outcome sesesuai de
dengan faktur  
 pajak standar, maka kedua akun tersebut
tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan
penghasilan (PPh) Perorangan
Perorangan,, dengan
dengan ketentuan
ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena
kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-26/66

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK 
MENGELOLA BUKU BESAR 

1. Perh
Perhat
atik
ikan
an kem
kemba
bali
li inf
infor
orma
masi
si yan
yang
g terc
tercat
atat
at di
di dala
dalam
m Buk
Buku
u Kasu
Kasus.
s.
2. Cerm
Cermat
atii semu
semuaa data
data yang
yang ter
terda
dapa
patt dala
dalam
m buk
buku
u Jur
Jurna
nall Khu
Khusu
suss dan
dan Cat
Catat
atan
an lai
lainn
nnya
ya :
•  Neraca Saldo

• Jurnal Penjualan

• Jurnal Penerimaan Kas

• Jurnal Pembelian

• Jurnal Pengeluaran Kas

• Jurnal Umum

3. Berdas
Berdasar
arkan
kan semua
semua inform
informas
asii yang
yang tersed
tersedia
ia terseb
tersebut
ut di
di atas
atas kerjak
kerjakan
an tugas
tugas-tu
-tugas
gas beriku
berikutt ini
ini :
a. Post
Postin
ing
g ke dal
dalam
am Buk
Buku
u Besa
Besarr Umu
Umum
m
 b. Menyelesaikan Buku Pembantu
Pembantu Piutang dagang
c. Menyel
Menyelesa
esaika
ikan
n Buku
Buku Pemba
Pembantu
ntu Utan
Utang
g dagang
dagang
d. Menyiapka
Menyiapkan
n Dafta
Daftarr Rekapi
Rekapitulas
tulasii Saldo
Saldo Piutang
Piutang dagang
dagang
e. Meny
Menyus
usun
un Nera
Neraca
ca Sald
Saldo
o

4. Waktu
aktu yan
yang
g dia
dialo
loka
kasi
sika
kan
n unt
untuk
uk tuga
tugass ini
ini adal
adalah
ah 90
90 men
menit
it (1,5
(1,5 jam)
jam)
5. Kerjakan de
dengan te
teliti, cepat da
dan rapi

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil

1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Ne
Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-27/66

 PD SUBUR 

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009

(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480
1-1200 Petty Cash Rp 9.300
1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800
1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500
2-1100 Accounts Payable Rp 69.300
2-1200 Expense Payable Rp 3.900
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000
3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130
3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur 
5-1100 Purchases Rp 314.100
5-1200 Purchases Retur 
5-1300 Freight Paid Rp 8.800
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300
6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500
6-1500 Insurance Expense Rp 14.300
6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
8-1100 Interest Revenue Rp 5.800
9-1100 Interest Expense Rp 8.800
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230 Rp 1.276.230
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-28/66
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

• Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-29/66

IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER 

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197
C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454
C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164
C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 022 622 1234
Bandung

Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Prima Persada Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000

XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

No. PPN
Nama Tanggal Pembelian JUMLAH
Faktur Income
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000

XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000
2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-30/66

 Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS  Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009

Cek   Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada  Karyawan PD SUBUR Bandung 

Jumlah  Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf  Tiga juta rupiah
Keterangan  Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

 Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

 Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009

Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp.

750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur 
 perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS  Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek   Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung

Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.4

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

 Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009

Dibayarkan Kepada  Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah  Rp. 900.000,00
Dengan Huruf  Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan  Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-
 Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 Dokumen Transaksi No.5

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR  COP
Bandung Y

 No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2009

Kepada Yth.
 Elektron Computer  Tgl. Kirim 6 Desember 2009
 Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
 Bandung  Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-

Dengan Huruf   Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan  Perincian sbb :

Qty Item Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

 No.
8 T1301C  Portege- 18.500.000 148.000.000 14.800.00 162.800.000
M300 0
5 T7102C  Satelite- 15.000.000 75.000.000 7.500.000 82.500.000
M30
Total jumlah 223.000.000 22.300.00 245.300.000
0
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

Dokumen Transaksi No.6

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS  Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009

Cek   Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada  PT SAMUDRA, ITC – Bandung 

Jumlah  Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf   Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan  Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR  NOTA KREDIT COPY 

Jl. Mendut Barat No.47
Bandung

 No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth.
 Elektron Computer  Atas Faktur No. F12-1
 Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2009
 Bandung 

Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf   Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan  Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah
2 T1301C  Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000
1 T7102C  Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000
52.000.000 5.200.000 57.200.000

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

 Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung 

Jumlah  Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf  Satu juta rupiah
Keterangan  Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS  Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2009

Cek   Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada  PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung 

Jumlah  Rp. 23.100.000,-
Dengan Huruf   Dua puluh tiga juta rupiah
Keterangan  Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Mengetahui
6018 – P2/3 - 09/10 : Bag. Penjualan : HakBag. Pembukuan
Cipta pada Depdiknas :

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

 Dokumen Transaksi No.13

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No. 47 NOTA KONTAN COPY
Bandung

 No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13Desember 2009
 Penjualan tunai Purchase Order # 122
Termin  N/30

Jumlah  Rp. 226.600.000,-

Dengan Huruf   Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan  Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
5 T1301C Portege-M300 18.000.00 90.000.000 9.000.000 99.000.000
0
8 T7102C Satelite-M30 14.500.00 116.000.00 11.600.00 117.600.00
0 0 0 0
 Jumlah 206.000.00 20.600.00 226.600.00
0 0 0
Disetujui oleh :
Salesman, Dibukukan oleh :
Hendrawan Saepudin
(Hendrawan) (Asep Saepudin) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 Dokumen Transaksi No.14

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek   Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari  Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung 

Jumlah  Rp. 28.600.000,-
Dengan Huruf   Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan  Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales
 plus PPN Outcome.

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Dokumen Transaksi No.15

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2009

Cek   Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009

Dibayar kepada  Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung 

Jumlah  Rp. 1.500.000,-
Dengan Huruf  Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan  Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)

Disetujui
- 09/10 oleh
Disetujui
6018 – P2/3 oleh:: Salesman,
Dibayar oleh : Dibukukan
Dibukukan
Hak Cipta oleh
oleh:
pada Depdiknas :

(Iqbal)
(Iqbal) (Asep
(Ny.Saepudin)
Iqbal) (………………)
(………………)
 Dokumen Transaksi No.16

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

VOUCHER KAS KECIL

 Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009

Dibayarkan Kepada  Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan

Jumlah  Rp. 1.000.000,-
Dengan Huruf  Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :

Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (.......................)

Dokumen Transaksi No.17

PD SUBUR 
Jl. Mendut Barat No 47 FAKTUR   COPY
Bandung

No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2009

Kepada Yth.
Guskom Computer  Tgl. Kirim 18 Desember 2009
 Jl. Geger Kalong No. 17  Purchase Order # 123
 Bandung  Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 111.000.000 11.100.00 122.100.000
0
4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 60.000.000 6.000.000 66.000.000
Jumlah 171.000.000 17.100.00 188.100.000
0
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 PD SUBUR 
JL. Mendut Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-7
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur  
 pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :
5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta.
15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta
25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta
35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik : Dibukukan oleh :

Hendrawan

(Hendrawan) (………………………)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas

 PD SUBUR 
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan : Desember 2009

DEBIT KREDIT
SERBA -SERBI
NO. POS
TANGGAL KETERANGAN PPN SALES ACCOUNT
BUKTI REF CASH IN BANK  NO
Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN

Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000

12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000

Penerimaan piutang yang telah

Allowance for 
20 BKM12-4 dihapuskan 6.000.000 Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000

506.500.000 273.900.000 232.600.000

( 1-1100 ) ( 1-1300 ) (V)

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah

1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000

1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-65/66

 PD SUBUR 
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009
DEBET KREDIT

NO. POS ACCOUNT SERBA-SERBI PURCHASE PPN

TANGGAL KETERANGAN NO. CEK   NO. CASH IN BANK 
BUKTI REFF PAYABLE NAMA AKUN JUMLAH DISCOUNT Income
AKUN
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000
6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000
23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000
Interest Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000
327.800.000 22.500.000 350.300.000
( 2-1200 ) (V) ( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT

No Akun Jumlah No Akun Jumlah

2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000
2-1300 3.000.000
2-1500 1.500.000
2-2100 15.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 350.300.000 350.300.000

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-66/66