PeraturanKeputusan Kepala BPKP Tahun 2011 Per 1392

w w w .bpkp.go.
id
PERATURAN
KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
NOMOR: PER- 1392 /K/SU/2011
TENTANG
PEDOMAN PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PEMERINTAH PADA PUSAT-PUSAT DAN INSPEKTORAT
BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN,
Menimbang :
a. bahwa dalam rangka penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern
Pemerintah di lingkungan Pusat-Pusat dan Inspektorat Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan diperlukan pedoman penyelenggaraan Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah;
b. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam angka 1,
perlu menetapkan Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan
Pembangunan tentang Pedoman Penyelenggaraan Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah Pada Pusat-Pusat dan Inspektorat Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan;
Mengingat :
1. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara
(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan
Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);
2. Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2008
Nomor 127, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4890);
3. Keputusan Presiden Nomor 103 Tahun 2001 tentang Kedudukan Tugas,
Fungsi, Kewenangan, Susunan Organisasi, dan Tata Kerja Lembaga
Pemerintah Non Departemen, sebagaimana telah beberapa kali diubah
terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 64 Tahun 2005;
4. Keputusan Presiden Nomor 110 Tahun 2001 tentang Unit Organisasi dan
Tugas Eselon I Lembaga Pemerintah Non Departemen sebagaimana telah
beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 52 Tahun
2005;
5. Keputusan Presiden Nomor 68/M Tahun 2010;
6. Keputusan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan
Nomor: KEP-06.00.00-080/K/2001 tentang Organisasi dan Tata Kerja
Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan;
7. Peraturan Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan Nomor
PER-1326/K/LB/2009 tentang Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP.
MEMUTUSKAN:
Menetapkan :
PERTAMA : Memberlakukan Peraturan Kepala BPKP tentang Pedoman
Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
Pada Pusat-Pusat dan Inspektorat BPKP;
KEDUA : Peraturan Kepala BPKP tentang Pedoman Penyelenggaraan
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Pada Pusat-Pusat
dan Inspektorat BPKP sebagaimana dimaksud dalam
Diktum PERTAMA digunakan sebagai acuan dalam
penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern Instansi
Pemerintah di lingkungan Pusat-Pusat dan Inspektorat
BPKP;
w w w .bpkp.go.id
KETIGA : Pedoman Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern

Pemerintah Pada Pusat-Pusat dan Inspektorat BPKP ini
mencakup dan mengatur tentang tahapan, prosedur dan
langkah kerja, serta pelaporan penyelenggaraan SPIP di
lingkungan Pusat-Pusat dan Inspektorat BPKP;
KEEMPAT : Hal-hal lain yang belum diatur Pedoman Penyelenggaraan
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Pada Pusat-Pusat
dan Inspektorat BPKP ini akan ditetapkan lebih lanjut oleh
Kepala Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan;
KELIMA : Keputusan ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 10 November 2011
KEPALA BADAN PENGAWASAN
KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN,
ttd
MARDIASMO
LAMPIRAN
PERATURAN KEPALA BADAN
PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN
NOMOR : PER- 1392 /K/SU/2011
TANGGAL 10 November 2011
PEDOMAN
PENYELENGGARAAN SPIP
PADA PUSAT-PUSAT
DAN INSPEKTORAT BPKP
DAFTAR ISI
Halaman
DAFTAR ISI i
LAMPIRAN PERATURAN KEPALA BPKP NOMOR: PER-
1392/K/SU/2011 TENTANG PEDOMAN PENYELENGGARAAN SPIP
PADA PUSAT-PUSAT DAN INSPEKTORAT
BAB I : PENDAHULUAN
A. Latar Belakang 1
B. Maksud dan Tujuan 1
C. Ruang Lingkup 2
D. Sistematika Pedoman 2
BAB II : GAMBARAN UMUM DAN TAHAPAN

A. Gambaran Umum SPIP 3
B. Tahapan Penyelenggaraan SPIP 4
BAB : PROSEDUR DAN LANGKAH KERJA

III
A. Persiapan
1. Pembentukan Satgas Penyelenggaraan SPIP 10
2. Pemahaman (Knowing) 11
3. Pemetaan (Mapping) 15
4. Penyusunan Rencana Penyelenggaraan SPIP 16
B. Pelaksanaan
1. Pembangunan Infrastruktur (Norming) 20
2. Internalisasi (Forming) 34
3. Pengembangan Berkelanjutan (Performing) 35
C. Pelaporan
1. Pelaporan Penyelenggaraan SPIP 36
BAB : PENUTUP 40
IV
LAMPIRAN
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1A Bagan Alir dan Uraian Prosedur Penyelenggaraan 41
SPIP - Tahap Persiapan
Lampiran 1B Bagan Alir dan Uraian Prosedur Penyelenggaraan 45
SPIP - Tahap Pelaksanaan
Lampiran 2A Contoh Formulir dan Laporan Pelaksanaan 55
Sosialisasi, Diklat, dan FGD
Lampiran 2B Contoh Formulir Rencana Kerja dan Anggaran 63
Penyelenggaraan SPIP
Lampiran 2C Contoh Formulir-Formulir dalam Rangka Penilaian 64
Risiko
Lampiran 2D Contoh Formulir Analisis Kecukupan Pengendalian 68
yang Ada dan Rencana Kegiatan Pengendalian
Lampiran 2E Contoh Formulir Internalisasi SPIP 69
Lampiran 2F Contoh Formulir Pengembangan Berkelanjutan (PB) 70
Lampiran 3 Pembangunan Infrastruktur Lingkungan 71

Pengendalian
Lampiran 4 Contoh Laporan Triwulan 80
Lampiran 5 Contoh Laporan Tahunan 84
Lampiran 6A Contoh Register Risiko - Pusbin JFA

Lampiran 6A Contoh Rencana Kegiatan Pengendalian - Pusbin JFA
Lampiran 7A Contoh Register Risiko – Pusinfowas
Lampiran 7B Contoh Rencana Kegiatan Pengendalian – Pusinfowas
Lampiran 8A Contoh Register Risiko – Puslitbangwas
Lampiran 8B Contoh Rencana Kegiatan Pengendalian –
Puslitbangwas
Lampiran 9A Contoh Register Risiko – Pusdiklatwas
Lampiran 9B Contoh Rencana Kegiatan Pengendalian –
Pusdiklatwas
Lampiran Contoh Register Risiko – Inspektorat
10A
Lampiran Contoh Rencana Kegiatan Pengendalian - Inspektorat
10B
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) telah memberikan amanat kepada
setiap Instansi Pemerintah untuk menyelenggarakan SPIP di lingkungan
organisasinya masing‐masing. Penerapan SPIP yang terdiri atas lima
unsur, diharapkan dapat berjalan secara integral dalam setiap kegiatan
Instansi Pemerintah. Pusat-Pusat dan Inspektorat (selanjutnya disebut
Pusat/Inspektorat) sebagai unit kerja di BPKP tentunya juga memiliki
tanggung jawab untuk menyelenggarakan SPIP sesuai dengan amanat PP
Nomor 60 Tahun 2008 tersebut. Upaya penerapan SPIP pada Unit Pusat
dan Inspektorat BPKP sebagai pelaksanaan peraturan yang telah
ditetapkan, pada hakikatnya merupakan proses pembelajaran yang terus
menerus, karena SPIP merupakan sistem yang dinamis yang bergerak
sesuai dengan lingkungannya.
Meskipun secara konseptual sistem pengendalian intern bukanlah hal
yang asing, namun menjadi tantangan tersendiri dalam implementasinya
mengingat belum tersedia suatu pedoman yang bersifat lebih teknis
sebagai acuan dalam menyelenggarakan SPIP di lingkungan
Pusat/Inspektorat. Tantangan ini harus dapat dijawab dengan dilandasi
kesadaran bahwa BPKP yang memiliki mandat sebagai pembina
penyelenggaraan SPIP, seharusnya mampu menjadi pelopor dalam
penerapan SPIP sekaligus diharapkan sebagai benchmark bagi instansi
pemerintah lainnya.
B. Maksud dan Tujuan
Pedoman Penyelenggaraan SPIP disusun dengan maksud untuk

memberikan pedoman/acuan bagi pimpinan, para pejabat Struktural,
Fungsional maupun seluruh pegawai dalam menyelenggarakan SPIP di
lingkungan Pusat/Inspektorat. Pedoman Penyelenggaraan SPIP ini
disusun dengan tujuan, untuk:
1. Menciptakan kesamaan persepsi dalam menyelenggarakan SPIP di
lingkungan Pusat/Inspektorat;
2. Memberikan panduan tentang tahapan, prosedur, langkah kerja, dan
formulir-formulir yang dapat digunakan dalam penyelenggaraan SPIP;
3. Memberikan contoh penyusunan register risiko.
C. Ruang Lingkup
Ruang lingkup pedoman ini mengatur secara teknis penyelenggaraan

sistem pengendalian intern di Pusat/Inspektorat.
D. Sistematika Pedoman
Pedoman Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektorat disusun mengacu

pada Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1326/K/LB/2009, Tanggal 7
Desember 2009 tentang Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP.
Pedoman Penyelenggaraan SPIP ini disusun dengan sistematika penyajian
sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
Bab ini menguraikan latar belakang, maksud dan tujuan, ruang
lingkup, serta sistematika pedoman.
BAB II GAMBARAN UMUM DAN TAHAPAN PENYELENGGARAAN SPIP

Bab ini menguraikan gambaran umum penyelenggaraan SPIP
serta tahapan penyelenggaraan SPIP yang merupakan intisari dari
pedoman teknis penyelenggaraan SPIP.
BAB III PROSEDUR/LANGKAH KERJA

Bab ini menguraikan prosedur/langkah kerja penyelenggaraan
SPIP.
BAB IV PENUTUP
BAB II
GAMBARAN UMUM DAN TAHAPAN PENYELENGGARAAN SPIP
A. Gambaran Umum SPIP
1. Latar Belakang
Sebagai dampak dari lemahnya akuntabilitas sektor publik, saat
ini masih dijumpai masalah di bidang keuangan negara, seperti
rendahnya tingkat opini atas laporan keuangan pemerintah, baik pusat
maupun daerah, rendahnya penyerapan anggaran, dan tingginya tingkat
korupsi. Ketiga permasalahan tersebut dapat mengakibatkan
menurunnya kepercayaan publik pada pemerintah.
Untuk mengatasi hal tersebut, pemerintah berupaya untuk
menciptakan pengelolaan keuangan negara yang bersih dan akuntabel
melalui reformasi di bidang keuangan negara. Reformasi tersebut
dilakukan dengan mengeluarkan tiga paket undang-undang pengelolaan
keuangan negara, yaitu:
a. Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;
b. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan
Negara;
c. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan
Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara.
Dalam pasal 58 ayat 1 dan 2 Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004,
antara lain dinyatakan bahwa dalam rangka peningkatan kinerja,
transparansi, dan akuntabilitas pengelolaan keuangan negara, Presiden
selaku Kepala Pemerintahan mengatur dan menyelenggarakan sistem
pengendalian intern di lingkungan pemerintahan secara menyeluruh,
yang ditetapkan dalam Peraturan Pemerintah.
Selanjutnya dalam pasal 33 ayat 1 Peraturan Pemerintah (PP) Nomor 8
Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi
Pemerintah, antara lain dinyatakan bahwa untuk meningkatkan
keandalan laporan keuangan dan kinerja, setiap entitas pelaporan dan
akuntansi wajib menyelenggarakan sistem pengendalian intern sesuai
dengan ketentuan peraturan perundang-undangan. Dalam rangka
pemenuhan ketentuan tersebut di atas, pada tahun 2008 diterbitkan PP
Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
(SPIP).
2. Pengertian SPIP
SPIP merupakan proses yang integral pada kegiatan dan
tindakan yang dilakukan secara terus menerus oleh pimpinan dan
seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas
tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan
efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan
ketaatan pada peraturan perundang-undangan.
3. Tujuan SPIP
Tujuan SPIP adalah memberikan keyakinan memadai atas
tercapainya tujuan organisasi melalui :
a. Kegiatan yang efektif dan efisien;
b. Laporan keuangan yang dapat diandalkan;
c. Pengamanan aset negara; serta
d. Ketaatan terhadap perundang-undangan.
4. Unsur-unsur SPIP
SPIP terdiri atas lima unsur, yaitu:
a. Lingkungan pengendalian;
b. Penilaian risiko;
c. Kegiatan pengendalian;
d. Informasi dan komunikasi; serta
e. Pemantauan pengendalian intern.
5. Prinsip umum penyelenggaraan SPIP

Prinsip umum penyelenggaraan SPIP adalah:
a. Sistem pengendalian intern sebagai proses yang integral dan menyatu
dengan instansi atau kegiatan secara terus menerus;
b. Sistem pengendalian intern dilaksanakan oleh pimpinan dan seluruh
pegawai;
c. Sistem pengendalian intern memberi keyakinan yang memadai,
bukan keyakinan yang mutlak; serta
d. Sistem pengendalian intern diterapkan sesuai dengan ukuran,
kompleksitas, sifat, tugas, dan fungsi instansi pemerintah.
B. Tahapan Penyelenggaraan SPIP Unit Kerja

Penyelenggaraan SPIP terdiri atas tiga tahapan, yaitu tahap persiapan,
pelaksanaan, dan pelaporan.
1. Tahap Persiapan
a. Pembentukan Satuan Tugas Penyelenggaraan SPIP
Dalam penyelenggaraan SPIP, setiap Kepala Pusat/Inspektur perlu
membentuk Satuan Tugas (Satgas) Penyelenggaraan SPIP. Satgas
tersebut bertugas untuk mengoordinasikan pelaksanaan seluruh
tahapan penyelengga-raan SPIP dan memfasilitasi seluruh kebutuhan
atas pedoman dan materi yang diperlukan untuk melaksanakan
SPIP. Dengan kata lain, satgas bertugas untuk mengawal seluruh
tahapan penyelenggaraan SPIP, berkoordinasi dengan Satgas
Pembinaan Penyelenggaraan SPIP.
b. Pemahaman/Knowing
Pemahaman/knowing adalah tahap untuk membangun kesadaran
(awareness) dan persamaan persepsi. Kegiatan ini dimaksudkan agar
setiap individu mengerti dan memiliki persepsi yang sama tentang
SPIP. Materi yang perlu dipahami dalam tahap ini meliputi:
1) Pentingnya SPIP sebagai sarana pengendalian berkelanjutan dan
perangkat pengamanan dalam proses pencapaian tujuan;
2) Perkembangan sistem pengendalian intern di Indonesia sampai
saat ini;
3) Pengertian SPIP;
4) Uraian unsur dan subunsur SPIP;
5) Penjelasan perbedaan antara Waskat dengan SPIP ditinjau dari
faktor definisi, sifat, kerangka pikir (framework), tanggung jawab,
keberadaan, dan penekanan;
6) Penjelasan peranan BPKP dalam SPIP menurut pasal 49 ayat 2;
pasal 54 ayat 2 dan 3; pasal 57 ayat 4; pasal 59 ayat 1 dan 2.
Pemahaman/knowing dapat dilakukan melalui:

1) Sosialisasi
Sosialisasi diberikan oleh Satgas Penyelenggaraan SPIP di instansi
yang bersangkutan atau Satgas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP.
Metode yang digunakan bergantung pada kebutuhan unit
tersebut, antara lain:
a) Pelatihan di Kantor Sendiri (PKS) dan tanya jawab.
Metode ini membutuhkan interaksi yang lebih rendah dan
digunakan apabila pemahaman peserta terhadap SPIP masih
relatif rendah;
b) Diskusi panel atau seminar.
Metode ini digunakan apabila pemahaman peserta sudah relatif
tinggi karena membutuhkan interaksi yang lebih tinggi.
2) Diklat SPIP
Unit kerja dapat mengikutkan peserta ke dalam diklat yang
diadakan oleh Satgas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP atau
menyelenggarakan diklat tersendiri. Dalam hal penyelenggaraan
diklat tersendiri, unit kerja harus bekerja sama dengan
Pusdiklatwas BPKP dan Satgas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP.
3) Focus group discussion (FGD)

Kegiatan ini bertujuan untuk membangun persamaan persepsi
diantara seluruh pegawai setelah mendapat sosialisasi SPIP. FGD
dipandu oleh Satgas Penyelenggaraan SPIP yang bertindak sebagai
fasilitator. Fasilitator FGD bertugas untuk:
a) Memandu diskusi;
b) Menyiapkan materi diskusi yang diarahkan pada pemahaman
berbagai unsur SPIP, termasuk subunsur, butir-butir, dan hal-
hal yang tercantum dalam daftar uji; serta
c) Memberi contoh penyelenggaraan masing-masing unsur.
4) Diseminasi
Diseminasi berbagai informasi yang terkait dengan SPIP dilakukan
dengan menggunakan media internet dan multimedia.
c. Pemetaan
Pemetaan adalah tahap diagnosis awal yang dilakukan sebelum
penyelenggaraan SPIP. Pemetaan dimaksudkan untuk mengetahui
kondisi pengendalian intern pada instansi pemerintah, yang
mencakup keberadaan kebijakan dan prosedur, serta implementasi
dari kebijakan dan prosedur tersebut terkait penyelenggaraan
subunsur SPIP. Data untuk pemetaan dapat diperoleh melalui
penyebaran kuesioner atau melalui penyelenggaraan Focus Group
Discussion (FGD). Data tersebut perlu diuji validitasnya melalui uji
silang dengan melakukan wawancara, reviu dokumen secara sepintas
(walkthrough test), dan observasi.
Pada tahap ini dilakukan identifikasi terhadap:
1) Subunsur SPIP yang telah diterapkan;
2) Subunsur SPIP yang penerapannya belum memadai;
3) Subunsur SPIP yang belum diterapkan.
Hasil pemetaan dituangkan dalam peta sistem pengendalian intern,
yang memuat hal-hal yang perlu diperbaiki (areas of
improvement/AOI). Pedoman yang digunakan sebagai acuan dalam
kegiatan pemetaan adalah pedoman pemetaan yang dikeluarkan
oleh Satgas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP.
d. Penyusunan Rencana Kerja Penyelenggaraan SPIP
Dalam rangka penyelenggaraan SPIP, perlu disusun rencana
kerja penyelenggaraan/pengembangan SPIP dengan memerhatikan
karakteristik organisasi, yang meliputi kompleksitas organisasi, SDM,
dan perspektif pengembangannya. Untuk dapat menyusun rencana
kerja SPIP tersebut, perlu dipahami terlebih dahulu fungsi dan
tujuan organisasi. Selanjutnya, unit kerja perlu
mendefinisikan/operasionalisasi SPIP sesuai dengan fungsi dan
tujuan organisasi. Berdasarkan operasionalisasi SPIP tersebut,
ditetapkan tujuan, lingkup kerja, prioritas, dan strategi
pengembangan SPIP.
2. Pelaksanaan
Tahap pelaksanaan merupakan tahap penyelenggaraan SPIP di unit
kerja dengan mempertimbangkan areas of improvement (AOI) yang
dihasilkan pada saat pemetaan. Tahap pelaksanaan terdiri atas tiga
tahapan, yaitu pembangunan infrastruktur (norming), internalisasi
(forming) dan pengembangan berkelanjutan (performing).
a. Pembangunan Infrastruktur (norming)
Infrastruktur meliputi segala sesuatu yang digunakan oleh
organisasi untuk tujuan pengendalian seperti kebijakan, prosedur,
standar, dan pedoman, yang dibangun untuk melaksanakan
kegiatan.
Pembangunan infrastruktur mencakup kegiatan untuk
membangun infrastruktur baru atau memperbaiki infrastruktur yang
ada sesuai dengan permasalahan-permasalahan yang diungkap
dalam AOI. Untuk mendapatkan skala prioritas penanganan, tim
penyelenggara dapat melakukan penilaian risiko terhadap AOI.
Selain itu, pembangunan infrastruktur juga dapat dilakukan
dengan terlebih dahulu melakukan identifikasi tujuan dan aktivitas
utama organisasi, yang selanjutnya dinilai risikonya, dan ditetapkan
skala prioritas penanganannya.
Berdasarkan skala prioritas tersebut, unit kerja dapat menyusun
kebijakan pendukung penyelenggaraan SPIP, dilengkapi dengan
pedoman penye-lenggaraan sub-subunsur SPIP. Selanjutnya, unit
kerja yang bertanggung jawab atas area yang dibangun/diperbaiki
membentuk tim untuk menyusun kebijakan dan prosedur
penyelenggaraan SPIP.
Infrastruktur yang terbangun kemudian dikomunikasikan
kepada seluruh pegawai dan diadministrasikan/didokumentasikan.
b. Internalisasi (forming)
Internalisasi adalah proses yang dilakukan unit kerja untuk
membuat kebijakan dan prosedur menjadi kegiatan operasional
sehari-hari yang ditaati oleh seluruh pejabat dan pegawai.
Untuk memastikan implementasi kebijakan, prosedur dan
pedoman dapat dilaksanakan sesuai dengan yang diinginkan, unit
kerja dapat membuat pelatihan untuk meningkatkan kompetensi dan
kapasitas seluruh personil dalam melaksanakan kebijakan, prosedur
dan pedoman tersebut.
Pelaksanaan kebijakan, prosedur, dan pedoman tersebut perlu
mendapat supervisi oleh pejabat unit kerja yang bersangkutan.
Masukan dari pejabat/pegawai tersebut dapat dijadikan dasar dalam
melakukan perbaikan dan penyempurnaan.
c. Pengembangan Berkelanjutan (Performing)
Setiap infrastruktur yang ada harus tetap dipelihara dan
dikembangkan secara berkelanjutan agar tetap memberikan manfaat
yang optimal terhadap pencapaian tujuan organisasi.
Tahap ini memanfaatkan hasil proses pemantauan
penyelenggaraan SPIP. Kegiatan pemantauan dilaksanakan oleh
setiap tingkat pimpinan di unit kerja agar setiap penyimpangan yang
terjadi dapat segera diidentifikasi untuk dilakukan tindakan
perbaikannya.
Pemantauan dilakukan melalui pemantauan berkelanjutan,
evaluasi terpisah, maupun tindak lanjut hasil audit. Kegiatan ini
menghasilkan laporan hasil pemantauan atau evaluasi. Pemantauan
juga dapat dilakukan melalui penilaian sendiri (self assessment).
Penilaian sendiri adalah sarana untuk melibatkan manajemen dan
semua pegawai secara aktif dalam evaluasi dan pengukuran
efektivitas sistem pengendalian intern.
Saran yang dihasilkan saat pemantauan dapat berupa:
1) Perlunya penyempurnaan sistem, pejabat terkait harus
menyempurnakan dan menyosialisasikan penyempurnaan sistem
kepada seluruh pegawai untuk memperlancar tahapan
internalisasi;
2) Terkait dengan implementasi infrastruktur yang tidak memadai
akibat rendahnya kompetensi, pejabat terkait harus segera
melakukan tindakan peningkatan kompetensi pegawai.
Penilaian sendiri dilakukan mengacu pada Pedoman Penilaian
Sendiri.
3. Pelaporan
Dalam rangka pengadministrasian kegiatan SPIP, perlu disusun
laporan sebagai bentuk pertanggungjawaban penyelenggaraan SPIP.
Laporan penyelengga-raan SPIP disusun untuk seluruh tahapan
penyelenggaraan SPIP, yang antara lain memuat:
a. Pelaksanaan kegiatan, menjelaskan persiapan dan pelaksanaan
kegiatan serta tujuan pelaksanaan kegiatan pada setiap tahapan
penyelenggaraan;
b. Hambatan kegiatan, menguraikan hambatan pelaksanaan kegiatan
yang berakibat pada tidak tercapainya target kegiatan tersebut;
c. Saran perbaikan, berisi saran untuk mengatasi hambatan agar
permasalahan tersebut tidak terulang dan saran dalam upaya
peningkatan pencapaian tujuan.
d. Tindak lanjut atas saran periode sebelumnya.
Untuk lebih jelasnya tahapan penyelenggaraan tersebut dapat dilihat pada
gambar berikut:
GAMBARAN PENYELENGGARAAN SPIP
Pemahaman (Knowing) SPIP-S.2
SPIP-S.1 Pemahama
n
Pembentukan
Satgas
Penyelenggaraan Diklat Bagi FGD,
Sosialisa
si Penyelenggar Website,
Persiapan Pemetaan (Mapping)

(SPIP-S) SPIP-S.3
Implementas
i
AO Pemetaan
I
Keberadaan
SPIP-S.4
Penyusunan Rencana Penyelenggaraan SPIP
Pelaksanaan Pembangunan Internalisasi Pengembangan

(SPIP-L) Infrastuktur (Forming) Berkelanjutan
(Norming) (SPIP-L.2) (Performing)
(SPIP-L.1) (SPIP-L3)
Pembangunan Pengembang
Infrastruktur/Kegiata an
n Pengendalian Internalisa
si
Pemanfaatan
Pedoma Umpan Balik
n Sosialisa Capacity
si Building/ Diklat
Kebijaka Pengembanga
n Kompetensi AO
I
Penanggun
g jawab
Implementas Perbaikan
i Pedoman/
Kebijakan
Dokumentas
i
Pelaporan Pelaporan penyelenggaraan SPIP

(SPIP-LPR)
BAB III
PROSEDUR DAN LANGKAH KERJA
A. Persiapan
Persiapan merupakan tahap awal penyelenggaraan SPIP. Tahap persiapan
terdiri atas empat prosedur, yaitu:
No. Nama prosedur Penanggung Jawab Kode Dokumen

1. Pembentukan Satgas Kepala SPIP-S.1.
Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektur (Lampiran 1A / 1-
4)
2. Pemahaman Satgas SPIP-S.2.
(Knowing) Penyelenggaraan (Lampiran 1A / 2-
SPIP (SP-SPIP) 4)
3. Pemetaan (Mapping) Satgas SPIP-S.3.
Penyelenggaraan (Lampiran 1A / 3-
SPIP / Tim Pemetaan 4)
4. Penyusunan Rencana Kepala SPIP-S.4.
Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektur (Lampiran 1A / 4-
4)
Tahap persiapan ini dapat diulang pelaksanaannya. Pengulangan kegiatan

dilaksanakan sesuai dengan kebutuhan/kondisi Pusat/Inspektorat.
1. Pembentukan Satuan Tugas (Satgas) Penyelenggaraan SPIP

a. Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat BPKP dalam pembentukan Satgas
Penyelengga-raan SPIP.
b. Ruang lingkup
Mencakup pembentukan Satgas Penyelenggaraan SPIP.
c. Referensi
Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP (PER-
1326/K/LB/2009)Pedoman Teknis Umum Penyelenggaraan SPIP.
d. Definisi
Satgas Penyelenggaraan SPIP adalah personil yang bertugas untuk
mengoordinasikan dan memfasilitasi seluruh tahapan
penyelenggaraan SPIP. Satgas ditetapkan dengan surat keputusan
Kepala Pusat/Inspektur BPKP.
Unsur-unsur Satgas disesuaikan dengan kebutuhan unit kerja yang
bersangkutan. Berikut ini adalah unsur-unsur yang dapat
dipertimbangkan dalam pembentukan satgas penyelenggaraan SPIP,
yaitu:
1) Penanggung jawab, dijabat oleh Kepala Pusat/Inspektur, bertugas
untuk menyusun kebijakan penyelenggaraan SPIP dan
mengarahkan penyelenggaraan SPIP agar sesuai dengan tujuan,
kebijakan, dan rencana tindak yang telah disusun;
2) Quality Assurance (QA), membantu dalam mengarahkan dan
menyusun kebijakan penyelenggaraan SPIP, serta melaksanakan
pengendalian untuk menjamin kualitas penyelenggaraan SPIP. QA
dapat ditunjuk dari Pejabat Struktural Eselon III / IV
Pusat/Inspektorat BPKP;
3) Ketua, dijabat oleh salah satu eselon III / IV unit kerja, bertugas
menyusun rencana tindak dan jadwal penyelenggaraan SPIP,
memimpin serta mengoordinasikan pelaksanaan kegiatan tim
kerja. Ketua dapat dijabat oleh salah satu eselon III / IV pada unit
kerja;
4) Tim kerja, beranggotakan personil yang telah mendapat diklat
SPIP, bertugas sebagai fasilitator penyelenggaraan SPIP di unit
kerja. Tim kerja menyusun rencana penyelenggaraan SPIP dan
membentuk tim kecil untuk melaksanakan suatu kegiatan
penyelenggaraan SPIP;
5) Sekretariat, bertugas untuk mengelola administrasi, keuangan, dan
dokumentasi kegiatan penyelenggaraan SPIP, serta menyiapkan
laporan penyelenggaraan SPIP.
e. Bagan alir dan uraian prosedur pembentukan Satgas
Penyelenggaraan SPIP dapat dilihat pada Lampiran 1A / 1-4.
2. Pemahaman (Knowing)
1. Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat BPKP dalam melakukan proses
pemahaman (knowing) penyelenggaraan SPIP sebagai bagian dari
proses persiapan penyelenggaraan SPIP.
2. Ruang lingkup
Prosedur pemahaman (knowing) mencakup kegiatan sosialisasi,
diklat, dan focus group discussion (FGD).
3. Definisi
1) Pemahaman/knowing adalah tahap untuk membangun
kesadaran (awareness) dan persamaan persepsi. Pembangunan
kesadaran akan pentingnya SPIP dilakukan melalui kegiatan
sosialisasi dan diklat, sedangkan persamaan persepsi dibangun
melalui kegiatan FGD.
2) Selain memberi pemahaman tentang SPIP, perlu juga dilakukan
sosialisasi mengenai rencana penyelenggaraan SPIP oleh Satgas
Penyelenggaraan SPIP.
4. Referensi
1326/K/LB/2009) Pedoman Teknis Umum Penyelenggaraan SPIP.
5. Penanggung jawab
Satgas Penyelenggaraan SPIP.
6. Prosedur
Proses pemberian pemahaman (knowing) dilakukan melalui tiga
tahapan, yaitu perencanaan kegiatan pemahaman, pelaksanaan
kegiatan pemahaman, dan pelaporan intern kegiatan pemahaman.
a. Sosialisasi
Langkah yang diperlukan dalam sosialisasi adalah sebagai
berikut:
a) Rencana Sosialisasi
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam menyusun rencana
sosialisasi adalah :
Materi sosialisasi;
Narasumber;
Peserta;
Metode yang digunakan;
Sarana dan prasarana;
Anggaran dan sumber dana; serta
Tanggal, tempat, dan waktu pelaksanaan.
Dalam hal sosialisasi melibatkan narasumber dari Satgas
Pembinaan Penyelenggaraan SPIP, unit kerja yang
bersangkutan harus mengirimkan surat permintaan
narasumber kepada Satgas Pembinaan Penyelenggaraan SPIP.
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam surat permintaan
narasumber:
Materi yang akan diberikan;
Tanggal, tempat, dan waktu sosialisasi;
Metode yang digunakan;
Peserta; serta
Pembiayaan.
b) Pelaksanaan Sosialisasi
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pelaksanaan
sosialisasi:
Sarana sosialisasi, meliputi pengeras suara, komputer, dan
LCD;
Penggandaan materi sosialisasi; dan
Daftar hadir peserta.
c) Pelaporan Intern Sosialisasi
Laporan berisi hasil pelaksanaan sosialisasi yang
diselenggarakan unit kerja. Laporan ini disusun setelah unit
kerja selesai melaksanakan kegiatan sosialisasi. Laporan
antara lain mencakup informasi mengenai:
Tanggal, tempat, dan waktu pelaksanaan;
Peserta, disertai perbandingan antara jumlah rencana dan
realisasi;
Jumlah pegawai pada unit kerja, jumlah pegawai yang telah
mendapat sosialisasi, dan jumlah pegawai yang belum
mendapat sosialisasi;
Narasumber;
Metode dan materi;
Ringkasan materi sosialisasi; serta
Rencana sosialisasi berikutnya.
b. Diklat SPIP
Pemberian pemahaman melalui diklat dapat dilakukan dengan
mengirimkan peserta ke Pusdiklatwas BPKP atau pemberian
diklat di unit kerja yang bersangkutan. Dalam hal pemberian
diklat di unit kerja, Satgas Penyelenggaraan harus berkoordinasi
dengan Pusdiklatwas BPKP.
Dalam melakukan koordinasi dengan Satgas Pembinaan
Penyelenggaraan SPIP dan Pusdiklatwas BPKP, yang perlu
diperhatikan adalah:
a) Narasumber;
b) Materi diklat;
c) Peserta;
d) Anggaran dan sumber dana; serta
e) Tanggal, tempat, dan waktu pelaksanaan.
Dalam prosedur ini akan dibahas langkah-langkah yang
diperlukan dalam penyelenggaraan diklat oleh unit kerja:
a) Rencana diklat
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam menyusun rencana
diklat adalah:
Materi;
Narasumber;
Peserta;
b) Pelaksanaan diklat
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pelaksanaan diklat
adalah :
Sarana diklat;
Penggandaan materi diklat;
Daftar hadir peserta diklat.
c) Pelaporan Intern Pelaksanaan diklat
Laporan penyelenggaraan diklat merupakan laporan
pelaksanaan diklat yang diselenggarakan unit kerja. Laporan
ini disusun setelah unit kerja selesai melaksanakan kegiatan
diklat. Laporan antara lain mencakup informasi mengenai:
Tanggal, tempat, dan waktu pelaksanaan;
Peserta, disertai perbandingan antara jumlah rencana dan
realisasi;
Data personil, meliputi jumlah pegawai pada unit kerja,
jumlah pegawai yang telah mendapat diklat, jumlah pegawai
yang belum mengikuti diklat, dan jumlah pegawai yang perlu
mendapat diklat SPIP;
Narasumber;
Metode; dan
Ringkasan materi diklat.
c. Focus Group Discussion

a) Rencana FGD
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam menyusun rencana FGD
adalah:
Materi;
Fasilitator;
Peserta;
b) Pelaksanaan FGD
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pelaksanaan FGD
adalah:
Sarana diskusi;
Penggandaan materi diskusi; dan
Daftar hadir peserta diskusi.
c) Pelaporan FGD
Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam laporan FGD adalah:
Tanggal, tempat dan waktu pelaksanaan;
Peserta;
Materi; dan
Hasil diskusi.
7. Bagan alir dan uraian prosedur pemahaman (knowing) dapat
dilihat pada Lampiran 1A / 2-4.
8. Contoh formulir dan laporan internal pelaksanaan sosialisasi,
diklat, dan FGD dapat dilihat pada lampiran 2A.
3. Pemetaan (Mapping)
a. Tujuan
Memandu Satgas Penyelenggaraan SPIP unit untuk melakukan
proses pemetaan (mapping), yaitu diagnosis awal yang dilakukan
sebelum penyelenggaraan SPIP untuk mengetahui kondisi sistem
pengendalian intern pada unit kerja.
b. Ruang lingkup
Ruang lingkup pemetaan adalah unit kerja Pusat/Inspektorat.
c. Referensi
Peraturan Kepala BPKP Nomor 500/K/2010 tentang Pedoman
Pemetaan Terhadap Penerapan SPI dan Peraturan Kepala BPKP
Nomor 853/K/2011 tentang Petunjuk Teknis Pemetaan dan
Perbaikan SPI.
d. Definisi
Pemetaan adalah kegiatan diagnosis (pengumpulan dan analisis data)
yang dilakukan untuk mengetahui kondisi awal penerapan SPIP pada
suatu instansi pemerintah, guna memperoleh gambaran area-area
yang memerlukan perbaikan(area of improvement).
e. Penanggung Jawab
1) Kepala Pusat/Inspektur; dan
2) Satgas Penyelenggaraan SPIP/Tim Pemetaan.
f. Prosedur
Merujuk pada Pedoman Pemetaan, langkah-langkah pelaksanaan
pemetaan yang harus dilakukan oleh tim pemetaan terdiri atas:
1) Tahap Persiapan
Tim pemetaan perlu melakukan langkah-langkah persiapan
sebagai berikut:
a) Pembentukan tim yang akan menjadi rekan kerja (counterpart);
b) Penetapan rencana tindak (action plan) pemetaan;
c) Presentasi awal (entry meeting) berupa pemaparan rencana
tindak pemetaan;
d) Pengumpulan data-data yang relevan untuk melakukan
pemetaan;
2) Pengumpulan Data Permasalahan Secara Sederhana
a) Dilaksanakan oleh Tim Pemetaan dengan metode desk
evaluation berdasarkan data yang diperoleh dari tim
counterpart;
b) Sekurang-kurangnya meliputi pengumpulan data dari sumber-
sumber berikut:
o LHA BPK;
o LHA Inspektorat BPKP (untuk unit kerja pusat-pusat);
o LHE Inspektorat BPKP (untuk unit kerja pusat-pusat);
o Laporan Hasil Diagnostic Assessment Penyelenggaraan SPIP;
dan
o LHE Internal yang dihasilkan.
3) Validasi Permasalahan;
4) Penetapan Infrastruktur pengendalian yang akan dibangun;
5) Penyimpulan;
6) Pengomunikasian Awal Informasi Hasil Pemetaan dan Solusi
Perbaikan;
7) Persetujuan Rencana Tindak Pengendalian dan Rencana
Pemantauan;
8) Pengomunikasian Akhir Hasil Pemetaan, Rencana Tindak
Pengendalian; dan Rencana Pemantauan.
g. Bagan Alir dan Uraian Prosedur Pemetaan dapat dilihat pada
Lampiran 1A / 3-4.
Catatan:
Formulir-formulir yang digunakan mengikuti formulir yang terdapat
pada Pedoman Pemetaan.
4. Penyusunan Rencana Penyelenggaraan SPIP

a. Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat dalam menyusun rencana kerja dan
anggaran penyelenggaraan SPIP.
b. Ruang lingkup
Penyusunan rencana kerja dan anggaran meliputi:
1) Rencana kerja dan anggaran persiapan yang terdiri atas
pemahaman dan pemetaan;
2) Rencana kerja dan anggaran penilaian lingkungan pengendalian;
3) Rencana kerja dan anggaran penilaian risiko;
4) Rencana kerja dan anggaran penguatan lingkungan pengendalian;
5) Rencana kerja dan anggaran pengendalian risiko dan pencapaian
tujuan (kegiatan pengendalian);
6) Rencana kerja dan anggaran pengembangan sistem pemantauan
SPIP; serta
7) Rencana kerja dan anggaran evaluasi SPIP.
Sebelum melakukan kegiatan penyusunan rencana kerja dan
anggaran penyelenggaraan SPIP, maka perlu dipahami terlebih
dahulu tujuan organisasi, operasionalisasi SPIP sesuai dengan tujuan
organisasi, dan kegiatan utama organisasi.
c. Referensi
Pedoman teknis dan pedoman pelaksanaan penyelenggaraan SPIP.
d. Penanggung jawab
Kepala Pusat/Inspektur BPKP.
e. Bagan alir dan uraian prosedur Penyusunan Rencana
Penyelenggaraan SPIP dapat dilihat pada Lampiran 1A / 4-4.
f. Contoh Formulir Rencana Kerja dan Anggaran Penyelenggaraan SPIP
dapat dilihat pada Lampiran 2B.
g. Panduan Penetapan Target Output dan Bukti Dokumen
Indikator dan target output yang sifatnya sama untuk seluruh
Pusat/Inspektorat BPKP ditetapkan berdasarkan panduan berikut,
sedangkan target yang bersifat spesifik ditetapkan oleh Kepala
Pusat/Inspektur berdasarkan kondisi masing-masing.
Setiap kegiatan yang terkait dengan penyelenggaraan SPIP wajib
didokumen-tasikan secara memadai.
INDIKATOR TARGET BUKTI DOKUMEN

NO TAHAPAN
OUTPUT OUTPUT
A. Persiapan
1 Pemahaman
- Sosialisasi/FG Jumlah laporan Jumlah laporan • Laporan kegiatan
D/Diseminasi kegiatan sesuai dengan sosialisasi/
SPIP kebutuhan unit FGD/diseminasi
pusat/inspekto
rat • Laporan kegiatan
Jumlah laporan diklat
- Diklat SPIP kegiatan
• Notulen, daftar
NO TAHAPAN
OUTPUT OUTPUT
hadir, dan materi /
sosialisasi / FGD/
diseminasi/diklat
2 Pemetaan SPIP Jumlah laporan 1 Laporan • Laporan hasil DA/

pemetaan survei / kajian /
penelitian tentang
penerapan SPIP
• Daftar identifikasi
AOI
3 Penyusunan Jumlah 1 dokumen • Rencana Kerja

rencana dokumen Penyelenggaraan
penyelenggaraan rencana SPIP
SPIP penyelenggaraan
SPIP
B. Pelaksanaan
1 Penilaian Risiko Jumlah Masing-masing • Daftar risiko;
level entitas dan dokumen level risiko • Peta Risiko.
aktivitas penilaian risiko dihasilkan 2
dokumen, yaitu
daftar risiko
dan peta risiko.
2. Pembangunan Jumlah - Sesuai dengan • Formulir

Infrastruktur kebijakan / jumlah identifikasi
prosedur / kebijakan/ kecukupan
pedoman prosedur / pengendalian dan
pedoman yang rencana aktivitas
akan dibenahi pengendalian.
sesuai dengan
skala prioritas • Kebijakan/SOP/
AOI SK/Nota
berdasarkan dinas/dokumen
hasil lainnya yang
pemetaan. dikeluarkan/
disempurnakan.
- Skala prioritas
ditetapkan
oleh Kepala
Pusat/
Inspektur.
3 Internalisasi/ Jumlah kegiatan Jumlah sesuai • Notulen/laporan

Implementasi Internalisasi/ dengan kegiatan
Implementasi kebutuhan unit diseminasi
pusat/ kebijakan/SOP
NO TAHAPAN
OUTPUT OUTPUT
inspektorat. yang baru.
4 Pengembangan Jumlah notulen Minimal 3 kali • Notulen rapat

Berkelanjutan rapat berkala rapat triwulan berkala
dan 1 kali rapat pemantauan
tahunan. kemajuan
penyelenggaraan
SPIP.
Persentase 100%, seluruh • Laporan

penyelesaian rekomendasi pemantauan
tindak lanjut telah tuntas tindak
ditindaklanjuti. lanjut/perbaikan
SPIP, sesuai
dengan
rekomendasi
Satgas
Penyelenggaraan
SPIP di masing-
masing Unit
Pusat/Inspektora
t BPKP dan /
atau rekomendasi
Inspektorat BPKP
ter-kait
Penyelenggaraan
SPIP.
C Pelaporan
1. Jumlah Laporan 3 laporan • Laporan

triwulan dan 1 Triwulanan dan
laporan Laporan Tahunan
tahunan yang penyelenggaraan
mencakup SPIP.
triwulan IV.
h. Panduan Penyusunan Rencana Anggaran

Dalam rangka memudahkan pengisian formulir rencana kerja dan
anggaran tersebut di atas, maka dapat dilakukan penyusunan
kerangka acuan kegiatan/term of reference (TOR) dan perhitungan
kebutuhan anggaran berupa rencana anggaran biaya (RAB).
KERANGKA ACUAN KEGIATAN
1. Latar Belakang (Why)

……………..
2. Maksud dan Tujuan (Why)

Tercapainya tujuan organisasi secara efektif dan efisiensi sesuai
dengan tujuan penyelenggaraan pemerintahan, keandalan
pelaporan keuangan, pengamanan asset dan ketaatan terhadap
peraturan perundang-undangan.
3. Kegiatan yang Dilaksanakan (What)

a. Persiapan;
b. Penilaian efektivitas lingkungan pengendalian;
c. Penilaian risiko;
d. Penguatan lingkungan pengendalian;
e. Aktivitas pengendalian risiko dan pencapaian tujuan;
f. Pengembangan sistem pemantauan SPIP; serta
g. Evaluasi SPIP.
4. Output Kegiatan dan Indikator Output
5. Cara Pelaksanaan Kegiatan (How)
6. Tempat Pelaksanaan Kegiatan (Where)
7. Pelaksana dan Penanggung Jawab Kegiatan (Who)
8. Jadwal Kegiatan
9. Biaya (How Much)
10. Data Dukung

Data dukungan kegiatan ini berupa rencana anggaran dan biaya
(RAB)
B. Tahap Pelaksanaan
Tahap pelaksanaan merupakan tahap selanjutnya dalam penyelenggaraan
SPIP. Tahap pelaksanaan terdiri atas tiga prosedur, yaitu:
Kode
No. Nama prosedur Penanggung Jawab
Dokumen
Satgas
Pembangunan Infrastruktur
1. Penyelenggaraan SPIP - L.1
(Norming)
SPIP (SP-SPIP)
2. Internalisasi (Forming) Satgas SPIP - L.2
Penyelenggaraan
SPIP (SP-SPIP)
3. Pengembangan Berkelanjutan Pejabat Struktural SPIP - L.3
(Performing) dan Pegawai pada
Pusat/Inspektorat
1. Pembangunan Infrastruktur (Norming)
a. Tujuan
Memandu Satgas Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektorat dalam
melaksana-kan pembangunan atau penyempurnaan infrastruktur
pengendalian intern.
b. Ruang Lingkup
Prosedur pembangunan infrastruktur diterapkan baik untuk
pembangunan kebijakan dan prosedur baru maupun
penyempurnaan kebijakan/prosedur yang ada.
c. Definisi
Infrastruktur meliputi segala sesuatu yang digunakan oleh organisasi
untuk tujuan pengendalian seperti kebijakan, prosedur, standar,
pedoman, dan sebagainya.
Tahap pembangunan infrastruktur mencakup kegiatan untuk
membangun infrastruktur baru maupun menyempurnakan
infrastruktur yang ada sesuai dengan hasil pemetaan, hasil analisis
risiko, ataupun hasil evaluasi efektivitas pengendalian.
d. Referensi
Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP (PER-1326/K/LB/2009).
e. Penanggung Jawab
Satgas Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektorat BPKP.
f. Prosedur
Prosedur pembangunan infrastruktur mencakup prosedur penguatan
lingkungan pengendalian, penilaian risiko, dan pengendalian risiko
(aktivitas pengendalian).
Pembangunan infrastruktur mengacu pada hasil pemetaan, hasil

analisis risiko, dan hasil evaluasi penerapan SPIP yang menunjukkan
area of improvement (AOI). AOI tersebut kemudian dianalisis untuk
menentukan skala prioritas penanganannya. Apabila terdapat
kelemahan dalam unsur lingkungan pengendalian, maka harus
dibenahi dengan membangun infrastruktur pada sub-subunsur yang
masih lemah (contoh dapat dilihat pada lampiran). Demikian pula,
jika masih lemah dalam hal analisis risiko, maka dilakukan
pengembangan analisis risiko, baik pada level entitas maupun
aktivitas.
Pedoman ini tidak membahas secara khusus mengenai

penyempurnaan sub-subunsur SPIP. Penyempurnaan sub-subunsur
tersebut dapat terbangun seiring dengan terbangunnya aktivitas
pengendalian terhadap kegiatan dan entitas BPKP.
Prosedur pembangunan infrastruktur (Norming) pengendalian intern

merupakan prosedur lanjutan untuk melakukan pembenahan atas
kelemahan-kelemahan sistem pengendalian intern yang telah
diidentifikasi pada tahap pemetaan, hasil penilaian risiko, dan hasil
evaluasi efektivitas pengendalian. Infrastruktur pengendalian intern
dapat berupa kebijakan, standard operating procedures (SOP), dan
alat/sarana pengendalian lainnya. Prosedur pembangunan
infrastruktur pengendalian intern terdiri atas:
No. Prosedur Kode dokumen
a. Penguatan Lingkungan Pengendalian SPIP – L.1.1
b. Penilaian Risiko (Risk Assessment) SPIP – L.1.2
c. Pengendalian Risiko (Kegiatan SPIP – L.1.3
Pengendalian)
a. Prosedur Penguatan Lingkungan Pengendalian

Lingkungan pengendalian merupakan unsur pertama dari lima
unsur SPIP dan merupakan fondasi bagi keempat unsur SPIP
lainnya. Lingkungan pengendalian, terdiri atas delapan subunsur,
yaitu:
1) Integritas dan nilai etika;
2) Komitmen terhadap kompetensi;
3) Kepemimpinan yang kondusif;
4) Struktur organisasi yang sesuai dengan kebutuhan;
5) Pendelegasian wewenang dan tanggung jawab yang tepat;
6) Penyusunan dan penerapan kebijakan SDM;
7) Peran APIP yang efektif; dan
8) Hubungan kerja yang baik.
Kondisi lingkungan pengendalian dapat diketahui dari hasil

pemetaan atau penilaian atas sub-subunsur lingkungan
pengendalian tersebut di atas. Jika terdapat kelemahan dalam
lingkungan pengendalian, maka perlu dilakukan
pembenahan/pembangunan infrastruktur lingkungan
pengendalian.
Pengembangan infrastruktur subunsur lingkungan pengendalian
di Pusat/Inspektorat BPKP, dalam beberapa hal dipengaruhi oleh
pengembangan infrastruktur tersebut pada level BPKP Pusat
sebagai penentu kebijakan, misalnya terkait dengan struktur
organisasi, kebijakan SDM, dan aturan perilaku pegawai. Namun
demikian, dengan mengacu pada kebijakan yang disusun pada
level BPKP, Pusat/Inspektorat BPKP dapat mengembangkan lebih
lanjut hal-hal yang dipandang perlu untuk dibangun
infrastrukturnya.
Pengembangan infrastruktur pada subunsur lingkungan

pengendalian dilakukan dengan memerhatikan hasil pemetaan,
hasil analisis risiko, dan hasil evaluasi penerapan SPIP yang
menunjukkan adanya area of improvement (AOI). Contoh
pengembangan infrastruktur lingkungan pengendalian per
subunsur dapat dilihat pada Lampiran 5.
Sebagai ilustrasi prosedur pengembangan infrastruktur
lingkungan pengendalian, berikut disajikan contoh prosedur
pengembangan subunsur integritas dan nilai etika, dan
kepemimpinan yang kondusif (manajemen berbasis kinerja).
Prosedur pengembangan ini hanyalah contoh, sedangkan prosedur
lengkap pengembangan masing-masing subunsur tersebut
dilaksanakan sesuai dengan Pedoman Teknis Penyelenggaraan
SPIP.
Prosedur pengembangan sub-subunsur yang dijadikan contoh
adalah sebagai berikut:
Penanggung
No. Nama prosedur Kode Dokumen
Jawab
Integritas dan Nilai

Etika
1) SPIP - L.1.1.1
Penetapan kode etik Majelis kode
Pusat/Inspektorat etik (Lampiran 1B/1-
10)
2) Pemantauan Majelis kode SPIP - L.1.1.2
pelaksanaan kode etik etik
(Lampiran 1B/2-
10)
Kepemimpinan yang
Kondusif
3) Penerapan Kepala SPIP - L.1.1.3
manajemen berbasis Pusat/ (Lampiran 1B/3-
kinerja Inspektur 10)
1) Prosedur Penetapan Kode Etik
a) Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat dalam menerapkan integritas dan
nilai etika.
b) Ruang lingkup
Pedoman tidak mengatur materi integritas dan nilai etika. Materi
integritas dan nilai etika mengacu pada ”Aturan Perilaku untuk
Pegawai BPKP”, kecuali apabila aturan perilaku tersebut
dirasakan kurang, Pusat/Inspektorat dapat menambahkan aturan
perilaku yang berlaku pada Pusat/Inspektorat tersebut.
c) Referensi
Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP (PER-1326/K/LB/2009):
buku 1.1;
Aturan Perilaku untuk Pegawai BPKP.
d) Definisi
Penerapan integritas dan nilai etika sekurang-kurangnya
dilakukan dengan :
Menyusun dan menerapkan aturan perilaku;
Memberikan keteladanan pelaksanaan aturan perilaku pada
setiap tingkat pimpinan instansi pemerintah;
Menegakkan tindakan disiplin yang tepat atas penyimpangan
terhadap kebijakan dan prosedur, atau pelanggaran terhadap
aturan perilaku;
Menjelaskan dan mempertanggungjawabkan adanya intervensi
atau pengabaian pengendalian intern; serta
Menghapus kebijakan atau penugasan yang dapat mendorong
perilaku tidak etis.
Pedoman teknis penyelenggaraan SPIP nomor 1.1. tentang
integritas dan nilai etika, mengamanatkan pembentukan majelis
kode etik. Pedoman ini tidak membahas unsur-unsur majelis kode
etik. Unsur majelis kode etik diserahkan kepada
Pusat/Inspektorat.
e) Bagan Alir dan Uraian Prosedur Penetapan Kode Etik dapat dilihat
pada Lampiran 1B / 1-10.
2) Prosedur Pemantauan Pelaksanaan Kode Etik
a) Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat dalam memantau pelaksanaan
aturan perilaku.
b) Ruang lingkup
Prosedur pemantauan pelaksanaan kode etik dan tindakan yang
diambil berkaitan dengan pelanggaran kode etik.
c) Referensi
1326/K/LB/2009): buku 1.1;
Aturan Perilaku untuk Pegawai BPKP.
d) Definisi
Pemantauan kode etik merupakan kegiatan yang dilaksanakan
oleh Majelis Kode Etik (MKE), yang antara lain bertugas untuk
merespon dan menindaklanjuti setiap pengaduan dan pelanggaran
sehingga pimpinan instansi pemerintah dapat melakukan
tindakan dengan cepat dan tepat setelah timbulnya masalah.
Prosedur pembentukan MKE mengacu pada kebijakan yang
ditetapkan oleh BPKP Pusat.
e) Bagan alir dan uraian prosedur Pemantauan Pelaksanaan Kode

Etik dapat dilihat pada Lampiran 1B / 2-10.
3) Prosedur Penerapan Manajemen Berbasis Kinerja
a) Tujuan
Memandu Pusat/Inspektorat dalam menerapkan salah satu
subunsur Kepemimpinan yang Kondusif, yaitu penerapan
manajemen berbasis kinerja.
b) Ruang lingkup
Dalam menyusun pedoman ini, disadari banyak hal yang terkait
dengan subunsur Kepemimpinan yang Kondusif. Namun
demikian, dalam memberikan contoh penerapan, pedoman
membatasi diri dengan hanya membahas penerapan manajemen
berbasis kinerja.
c) Definisi
Penerapan manajemen berbasis kinerja sekurang-kurangnya
dilakukan dengan:
Menyusun target sasaran kinerja berdasarkan target tahunan

yang tercantum dalam Renstra BPKP;
Penetapan Tapkin sebagai kontrak kinerja Kepala
Pusat/Inspektur;
Komunikasi target kinerja kepada seluruh pegawai;
Monitoring pencapaian target kinerja; dan
Pelaporan capaian kinerja pada akhir tahun.
d) Referensi
Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP (PER-1326/K/LB/2009):
buku 1.3.
e) Bagan Alir dan Uraian Prosedur Penerapan manajemen berbasis

kinerja dapat dilihat pada Lampiran 1B / 3-10.
b. Penilaian Risiko (Risk Assessment)

Tahap penilaian risiko merupakan tahap awal dalam pembangunan
infrastruktur pengendalian. Melalui penilaian risiko dapat diketahui
risiko yang dihadapi unit kerja, untuk kemudian ditetapkan kebijakan
respon terhadap risiko (mitigate, avoid, transfer, share), serta kegiatan
pengendalian yang diperlukan. Penilaian risiko terdiri atas enam
langkah sebagai berikut:
1) Penetapan Konteks Risiko

Identifikasi risiko dimulai dengan penetapan konteks/tujuan
organisasi yang jelas dan konsisten, baik pada level entitas
(strategis/kebijakan) maupun aktivitas (operasional). Penetapan
konteks dilakukan dengan menjabarkan latar belakang, ruang
lingkup, tujuan, serta hubungan organisasi dengan lingkungan
eksternal dan internal. Oleh karena itu, sebelum melakukan
penilaian risiko, Pusat/Inspektorat BPKP perlu melakukan analisis
lingkungan internal dan eksternal yang dapat menimbulkan risiko,
serta memengaruhi pencapaian tujuan organisasi.
2) Penetapan Kriteria Evaluasi dan Struktur Analisis Risiko

Kriteria evaluasi dan struktur analisis risiko perlu ditetapkan dalam
rangka menentukan strategi aktivitas yang konsisten dan strategi
manajemen terintegrasi dengan rencana penilaian risiko. Strategi
aktivitas diperlukan untuk menentukan kriteria evaluasi mana yang
akan dianalisis sesuai dengan struktur analisis.
a) Penetapan Struktur Analisis Risiko

Pusat/Inspektorat BPKP wajib memiliki rencana yang terpadu
dalam penanganan risiko dengan mempertimbangkan tujuan
organisasi secara keseluruhan. Struktur analisis risiko yang
diusulkan dibagi dalam dua level sesuai dengan konteks yang
telah ditetapkan di muka, yaitu level entitas dan level aktivitas.
b) Penetapan Kriteria Analisis/Evaluasi Risiko
Kriteria evaluasi risiko merupakan keputusan mengenai tingkat
risiko yang dapat diterima dan/atau mengenai tingkat risiko yang
dapat ditoleransi dan yang harus segera ditangani. Kriteria
tersebut harus ditetapkan pada awal kegiatan penilaian risiko,
yang meliputi antara lain skala dampak risiko dan skala
probabilitas risiko.
3) Pemahaman Proses Bisnis (Bussines Process)

Risiko diidentifikasi pada konteks terkait tujuan entitas maupun
aktivitas. Agar risiko tersebut dapat diidentifikasi dengan baik, maka
perlu terlebih dahulu dipahami proses bisnis/kegiatan organisasi.
4) Identifikasi Risiko
Identifikasi risiko adalah proses menetapkan apa, dimana, kapan,
mengapa, dan bagaimana sesuatu dapat terjadi, sehingga dapat
berdampak negatif terhadap pencapaian tujuan.
Proses ini meliputi identifikasi risiko yang mungkin terjadi pada level
entitas maupun aktivitas. Salah satu aspek penting dalam identifikasi
risiko adalah memperoleh data risiko sebanyak-banyaknya.
5) Analisis Risiko
Semua risiko yang telah diidentifikasi harus dianalisis untuk
mengestimasi kemungkinan munculnya (probabilitas) dan besaran
dampak risiko terhadap pencapaian tujuan entitas maupun aktivitas.
6) Risk Response
Merupakan respon terhadap risiko sesuai dengan hasil analisis
risiko, apakah risiko tersebut akan dilakukan mitigasi (mitigate),
dihindari (avoid), ditransfer (transfer) atau dibagi (share).
Hasil Risk Assessment ini kemudian digunakan oleh Pusat/Inspektorat

BPKP sebagai dasar dalam membangun infrastruktur dan melakukan
aktivitas pengendalian.
Strategi manajemen terintegrasi dan rencana penilaian risiko
Terkait dengan penilaian risiko, maka Kepala Pusat/Inspektur harus

menetapkan kriteria risiko dengan mempertimbangkan selera risiko (risk
appetite) dan toleransi risiko.
1) Selera Risiko (Risk Appetite)
Risk appetite adalah seberapa besar risiko yang dapat diterima oleh
Pusat/Inspektorat BPKP.
2) Toleransi Risiko
Toleransi risiko adalah tingkat variasi besaran risiko yang akan
diterima/diambil setiap Pusat/Inspektorat BPKP sesuai dengan
batasan toleransi risiko dengan memerhatikan pengalaman dalam
pengelolaan risiko periode sebelumnya dengan tetap
mempertimbangkan kebijakan pada level di atasnya.
Penetapan toleransi risiko dapat didasarkan pada Key Performance
Indicator (KPI) yang telah ditetapkan dan ditinjau secara berkala
sekurang-kurangnya sekali dalam setahun, sesuai dengan kebutuhan
karakteristik dan jenis risiko tersebut serta perkembangan kondisi
Pusat/Inspektorat BPKP
Toleransi risiko sangat diperlukan karena adanya kemungkinan tidak
terlaksananya seluruh rencana, mengingat berbagai faktor yang
mempengaruhinya, baik internal maupun eksternal. Toleransi Risiko
ditetapkan untuk:
a) Risiko strategis di level Pusat/Inspektorat
b) Risiko kegiatan, seperti: audit, assesment, evaluasi, kajian, dan
kegiatan pengawasan lainnya.
3) Kriteria Risiko
Skala di bawah ini adalah contoh kriteria untuk mengonversi ukuran
semi kuantitatif probabilitas/likelihood dan dampak risiko. Kriteria
risiko, baik probabilitas maupun dampaknya dapat dimodifikasi
sesuai dengan sifat/karakteristik risiko Kriteria ini digunakan untuk
mengukur level risiko baik risiko inheren maupun risiko residual.
Contoh kriteria konversi ukuran likelihood dan dampak risiko adalah
sebagai berikut:
Tabel – Ukuran probabilitas Likelihood
Level Keterjadian Penjelasan
1 Jarang Mungkin terjadi hanya pada kondisi tidak
normal; Probabilitas ≤ 20%.
2 Kemungkinan Kecil Mungkin terjadi pada beberapa waktu;
Probabilitas
20% < X ≤ 40%.
3 Kemungkinan Dapat terjadi pada beberapa waktu;
Sedang Probabilitas
40% < X ≤ 60%
4 Kemungkinan Akan mungkin terjadi pada banyak keadaan;
Besar Probabilitas 60% < X ≤ 80%
5 Hampir Pasti Dapat terjadi pada banyak keadaan;
Probabilitas
80% < X < 100%)
Tabel– Ukuran Dampak
Level Besaran Aspek

Dampak Pencapaian Finansial Kerusakan Keselamata
Sasaran Lingkunga n
n Kerja
1 Tidak Tidak berdampak Kerugian Polusi Tidak ada
Signifika pada pencapaian finansial ringan cedera
n sasaran secara kecil
umum
2 Kecil Mengganggu Kerugian Polusi Penangana

pencapaian finansial yang n
sasaran sedang signifikan pertolongan
organisasi pertama
meskipun tidak
signifikan
3 Sedang Mengganggu Kerugian Polusi Diperlukan

pencapaian finansial yang penangana
sasaran cukup serius n medis
organisasi secara besar
signifikan
4 Besar Sebagian sasaran Kerugian Kejadian Cidera yang

organisasi gagal finansial lingkunga meluas
dilaksanakan besar n yang
besar
5 Katastro Sebagian besar Kerugian Kejadian Kematian

pik sasaran finansial yang
organisasi gagal sangat dahsyat
dilaksanakan besar
Kriteria yang digunakan untuk menentukan batas antara risiko yang tidak
dapat diterima dan dapat diterima adalah sebagai berikut:
Setelah letak risiko teridentifikasi, Kepala Pusat/Inspektur dapat

mengambil keputusan sebagai berikut :
Kategori
Skor Tindakan yang Diambil
Level Risiko
Rendah X ≤5 Tidak diperlukan tindakan (Acceptable)
Sedang 5<X ≤ 8 Disarankan diambil tindakan jika tersedia
sumberdaya (Supplementary Issue)
Tinggi 8 < X ≤ 12 Diperlukan tindakan untuk mengelola
risiko (Issue)
Ekstrim 12 < X ≤ 25 Diperlukan tindakan segera untuk
mengelola risiko (Unacceptable)
Prosedur Penilaian Risiko (Risk Assessment)
Prosedur penilaian risiko (risk assessment) terbagi menjadi dua prosedur,

yaitu :
No. Nama prosedur Penanggung Kode Dokumen

Jawab
SPIP - L.1.2.1
Penilaian Risiko Level
1) SP-SPIP
Entitas (Lampiran
1B/4-10)
2) Penilaian Risiko Level SP-SPIP SPIP - L.1.2.2

Aktivitas
(Lampiran
1B/6-10)
1) Prosedur Penilaian Risiko Level Entitas

a) Tujuan
Memberi panduan kepada Pusat/Inspektorat BPKP dalam
melaksanakan kegiatan risk assessment atas risiko level entitas.
b) Ruang lingkup
Berlaku untuk setiap kegiatan penilaian risiko oleh
c) Referensi
Pedoman teknis penyelenggaraan sistem pengendalian intern
pemerintah;
Key performance indicator Pusat/Inspektorat BPKP;
Tugas dan Fungsi Pusat/Inspektorat BPKP;
Sasaran/target unit kerja sebagaimana tercantum dalam Renstra
dan Renja/Tapkin.
d) Definisi
Risk assessment level entitas adalah kegiatan penilaian risiko dan
pengendalian level entitas (Pusat/Inspektorat BPKP).
e) Penanggung Jawab
Kepala Pusat/Inspektur BPKP selaku pemilik risiko;
Satgas Penyelenggaraan SPIP selaku fasilitator penilaian risiko.
f) Prosedur
Kegiatan penilaian risiko (risk-assessment) level entitas dilakukan
secara berkala atau sesuai dengan kebutuhan Pusat/Inspektorat
BPKP, untuk memantau perkembangan risiko dan perubahan tingkat
risiko yang teridentifikasi pada periode lalu.
g) Bagan Alir dan Uraian Prosedur Penilaian Risiko Level Entitas dapat
dilihat pada Lampiran 1B / 4-10.
2) Prosedur Penilaian Risiko Level Aktivitas

a) Tujuan
Memberi panduan kepada bagian/bidang/subbagian untuk
melaksanakan kegiatan risk assessment atas risiko yang ada pada
tiap bagian/bidang/subbagian. Kegiatan ini dapat dilakukan dengan
atau tanpa menggunakan fasilitator dari SP-SPIP Pusat/Inspektorat.
b) Ruang lingkup
Berlaku untuk setiap kegiatan risk assessment pada
bagian/bidang/sub bagian di Pusat/Inspektorat BPKP.
c) Referensi
Pedoman kebijakan sistem pengendalian intern pemerintah;
Key performance indicator (KPI) bagian/bidang/sub bagian
(Tapkin);
Tugas pokok dan fungsi masing-masing bagian/bidang.
d) Definisi
Penilaian risiko (risk assessment) level aktivitas adalah kegiatan
penilaian risiko dan pengendalian risiko level aktivitas, yang
dilakukan secara mandiri oleh seluruh Unit Pemilik Risiko (UPR),
yaitu bagian/bidang/sub bagian;
Pelaksanaan penilaian risiko level aktivitas dilakukan oleh masing-
masing unit pemilik risiko (Bagian/Bidang/Sub Bagian) dengan
atau tanpa menggunakan fasilitator dari SP-SPIP
Pusat/Inspektorat;
Jika terdapat risiko-risiko yang terkait antar bagian/bidang/sub
bagian, maka dapat dilakukan koordinasi untuk membahas risiko
tersebut.
e) Penanggung Jawab
Para Pemilik Risiko, yaitu:
Pusat-pusat: Kepala Bagian/Bidang;
Inspektorat: Kepala Sub Bagian.
f) Prosedur
Kegiatan penilaian risiko level aktivitas dilakukan secara berkala atau
sesuai dengan kebutuhan unit pemilik risiko, untuk memantau
perkembangan risiko dan perubahan tingkat risiko yang
teridentifikasi pada tiap aktivitas.
g) Bagan alir dan uraian prosedur Penilaian Risiko Level Aktivitas dapat
dilihat pada Lampiran 1B / 6-10.
3) Langkah Kerja dan Formulir Penilaian Risiko

Langkah kerja penilaian risiko merupakan penjelasan secara rinci atas
prosedur penilaian risiko. Langkah kerja penilaian risiko terdiri atas:
No Nama Langkah Kerja Penanggung Jawab

a) Penetapan konteks/tujuan Pemilik Risiko
b) Identifikasi Risiko Pemilik Risiko
c) Analisis Risiko Pemilik Risiko
Langkah-langkah tersebut selanjutnya didokumentasikan dalam
formulir-formulir penilaian risiko.
a) Penetapan Konteks/Tujuan
(1) Langkah kerja

Kepala Pusat/Inspektur BPKP sebagai penanggung jawab
penerapan SPIP menginstruksikan kepada Satgas Penyelengaraan
SPIP dan para pemilik risiko untuk melaksanakan kegiatan
penetapan konteks, yang pada intinya adalah penetapan tujuan
organisasi dengan memperhatikan hubungannya dengan
lingkungan internal dan eksternal. Langkah penetapan
konteks/tujuan adalah sebagai berikut:
(a) Lakukan analisis secara umum tentang lingkungan internal
dan eksternal terkait dengan perkiraan skenario keterjadian
pernyataan risiko. Analisis lingkungan eksternal meliputi
persepsi dan kebutuhan stakeholders serta kebijakan
komunikasi dengan pihak eksternal. Analisis internal terutama
terkait dengan visi, misi, dan tujuan organisasi.
(b) Manfaatkan informasi dari berbagai sumber untuk melakukan
analisis lingkungan internal dan eksternal.
(c) Memahami tujuan Pusat/Inspektorat, melalui Rencana
Strategis dan Rencana Kinerja/ Penetapan Kinerja yang telah
disusun.
(d) Memahami Risk Appetite dan Risk Tolerance .
(e) Isi formulir analisis lingkungan internal dan eksternal dan
meng-updatenya secara periodik.
(2) Contoh Formulir

Contoh Formulir Analisis Lingkungan Internal dan Eksternal
dapat dilihat pada Lampiran 2C /1-4.
b) Identifikasi Risiko
(1) Langkah Kerja
Kepala Pusat/Inspektur BPKP sebagai penanggung jawab
penerapan SPIP menginstruksikan kepada seluruh Unit Pemilik
Risiko, untuk melaksanakan identifikasi risiko di lingkungan
kerja masing-masing, dengan urutan langkah sebagai berikut:
(a) Pahami dan identifikasi kegiatan utama unit kerja.
(b) Identifikasi tujuan dari masing-masing kegiatan tersebut.
(c) Kumpulkan data dan informasi tentang risiko yang mungin
terjadi atas kegiatan tersebut, baik risiko yang pernah terjadi
maupun yang belum pernah terjadi.
(d) Menggali penyebab dari risiko-risiko yang telah diidentifikasi,
dan dapatkan penyebab utamanya.
(e) Identifikasi apakah penyebab tersebut sifatnya dapat
dikendalikan (controllable) atau tidak dapat dikendalikan
(uncontrollable) bagi unit kerja.
(f) Identifikasi dampak jika risiko tersebut terjadi.
(g) Isikan hasil butir (a)-(f) dalam formulir identifikasi risiko dan
meng-update-nya setiap saat terjadi pernyataan risiko.
Identifikasi pernyataan risiko dapat dilakukan dengan
mendasarkan pada hasil penilaian risiko sebelumnya dengan
penyelarasan terhadap perkembangan situasi lingkungan
internal dan eksternal yang terjadi.
(2) Formulir identifikasi risiko

Contoh formulir identifikasi risiko dapat dilihat pada Lampiran
2C / 2-4.
c) Analisis Risiko
(1) Langkah Kerja

Kepala Pusat/Inspektur BPKP sebagai penanggungjawab
penerapan SPIP menginstruksikan kepada seluruh Unit Pemilik
Risiko untuk melaksanakan analisis risiko di lingkungan kerja
masing-masing, dengan urutan langkah sebagai berikut:
(a) Dapatkan data hasil identifikasi risiko.
(b) Lakukan evaluasi atas kecukupan disain dan penyelenggaraan
sistem pengendalian intern yang sudah ada.
(c) Ukur tingkat probabilitas terjadinya risiko.
(d) Ukur tingkat besaran dampak jika risiko terjadi.
(e) Hitung tingkat/level risiko, yaitu perkalian probabilitas dengan
dampak.
(f) Buat peringkat risiko untuk menentukan apakah risiko
tersebut termasuk risiko rendah, sedang, moderat, tinggi atau
ekstrim.
(g) Isikan hasil langkah (a) s.d. (f) ke dalam formulir analisis risiko.
(h) Dari risiko-risiko tersebut di atas, selanjutnya dibuat peta
risiko.
(2) Formulir Analisis Risiko

Contoh formulir analisis risiko dapat dilihat pada Lampiran 2C /
3-4.
(3) Formulir Register Risiko

Daftar/Register risiko merupakan daftar yang berisi hasil
identifikasi risiko dan analisis risiko. Contoh formulir register
risiko dapat dilihat pada Lampiran 2C / 4-4.
c. Kegiatan Pengendalian
Kegiatan pengendalian adalah langkah lanjutan dari hasil penilaian
risiko. Setelah risiko diidentifikasi dalam register risiko, maka perlu
diidentifikasi pula pengendalian yang telah ada serta pengendalian yang
perlu dirancang dalam rangka mengelola risiko sesuai dengan Risk
Appetite pemilik Risiko. Identifikasi pengendalian yang sudah ada
dimaksudkan untuk menilai apakah pengendalian tersebut sudah efektif
atau belum untuk mengatasi risiko yang mungkin terjadi. Jika tidak
efektif atau kurang efektif, maka perlu dibangun/dirancang
pengendalian yang baru. Alat/sarana pengendalian dapat berupa
kebijakan-kebijakan dan prosedur-prosedur yang diharapkan dapat
meminimalkan terjadinya risiko sehingga tujuan organisasi dapat
tercapai.
Langkah-langkah dalam merancang kegiatan pengendalian adalah
sebagai berikut:
1) Berdasarkan hasil penilaian risiko, pemilik risiko mengidentifikasi
apakah kegiatan pengendalian yang ada telah efektif untuk
meminimalisasi risiko.
2) Kegiatan pengendalian yang telah ada tersebut perlu dinilai
efektivitasnya dalam rangka mengurangi probablitas terjadinya risiko
(abatisasi) maupun mengurangi dampak risiko (mitigasi).
3) Selain itu, juga perlu diperhatikan ada/tidaknya pengendalian
alternatif (compensating control) yang dapat mengurangi terjadinya
risiko.
4) Terhadap risiko yang belum ada kegiatan pengendaliannya maupun
yang telah ada, namun dinilai kurang atau tidak efektif, perlu
dirancang kegiatan pengendalian yang baru/merevisi kegiatan
pengendalian yang sudah ada.
5) Menerapkan kegiatan pengendalian yang telah dirancang dalam
mengelola risiko.
Identifikasi kecukupan dan efektivitas pengendalian yang sudah ada dan
rencana kegiatan pengendalian yang baru/revisi didokumentasikan
dalam formulir Analisis Kecukupan dan Rencana Kegiatan Pengendalian.
Pemutakhiran kegiatan pengendalian pada prinsipnya dilakukan
berdasarkan kebutuhan atau risk appetite dari pemilik risiko. Namun
demikian, disarankan untuk mereviu kegiatan pengendalian secara
periodik sekurang-kurangnya sekali dalam setahun untuk memastikan
kegiatan pengendalian masih efektif.
Pemilik risiko untuk kegiatan pada level entitas Pusat/Inspektorat
adalah Kepala Pusat/ Inspektur, sedangkan pada level kegiatan adalah
Kabag TU, para Kepala Bidang, dan Kepala Subbagian.
Bagan Alir dari rancangan kegiatan pengendalian (Dok.L.1.3.) dapat
dilihat pada Lampiran 1B / 8-10).
Contoh Formulir Analisis Kecukupan Pengendalian yang Ada dan
Rencana Kegiatan Pengendalian dapat dilihat pada Lampiran 2D.
2. Internalisasi (Forming)
a. Tujuan
Memberi panduan kepada Satgas Penyelenggaraan SPIP
Pusat/Inspektorat/tim yang ditunjuk dalam melaksanakan kegiatan
internalisasi kebijakan/prosedur/ aturan yang sudah dibangun.
b. Ruang lingkup
Berlaku untuk setiap kegiatan di level Pusat/Inspektorat maupun
level Bidang/Bagian dan fungsi ketatausahaan.
c. Referensi
Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP.
d. Definisi
1) Tahap internalisasi merupakan proses untuk menjadikan
kebijakan atau prosedur baru atau yang direvisi menjadi bagian
dari kegiatan operasional sehari-hari.
2) Prosedur internalisasi atas kebijakan dan prosedur yang dibuat
atau direvisi dilakukan dengan cara melakukan
sosialisasi/mendiseminasikan kebijakan/ prosedur baru kepada
para pegawai.
e. Penanggung Jawab
1) Kepala Pusat/Inspektur dan para Kepala/Kabag TU/Kepala Sub
Bagian (sebagai pemilik risiko); dan
2) Satgas Penyelenggaraan SPIP.
f. Prosedur
Prosedur internalisasi mencakup kegiatan merencanakan sosialisasi/
mendise-minasikan kebijakan/prosedur baru sampai dengan
melaksanakan kegiatan tersebut kepada para pegawai terkait.
g. Bagan Alir dan Uraian Prosedur
Bagan Alir dan Uraian Prosedur dapat dilihat pada Lampiran 1B / 9-
10.
h. Contoh Formulir
Contoh formulir Internalisasi SPIP dapat dilihat pada Lampiran 2E.
3. Prosedur Pengembangan Berkelanjutan (Performing)

a. Tujuan
Pusat/Inspektorat dalam melaksanakan pengembangan
berkelanjutan terhadap SPIP Pusat/ Inspektorat.
b. Ruang lingkup
Berlaku untuk setiap kegiatan di level Pusat/Inspektorat maupun
level Bidang, Bagian, Kepala Sub Bagian dan fungsi ketatausahaan.
c. Referensi
1) Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP;
2) Pedoman Pemantauan.
d. Definisi
Pengembangan berkelanjutan merupakan upaya perbaikan atas
pengendalian yang ada dengan membentuk/menambah pengendalian
yang baru, menyempurnakan yang sudah ada, maupun
mengefektifkan pengendalian yang sudah ada berdasarkan
kelemahan yang ditemukan dari kegiatan pemantauan.
e. Penanggung Jawab
1) Kepala Pusat/Inspektur; dan
2) Satgas Penyelenggaraan SPIP.
f. Prosedur
Prosedur pengembangan berkelanjutan mencakup kegiatan:
1) Identifikasi kelemahan pengendalian dari hasil pemantauan
berkelanjutan, self assessment, evaluasi terpisah, audit
Inspektorat, maupun hasil audit BPK;
2) Tetapkan penyebab kelemahan;
3) Lakukan perbaikan pada infrastruktur atau kompetensi personil
sesuai dengan kelemahan yang ada.
g. Bagan Alir dan Uraian Prosedur

Bagan Alir dan Uraian Prosedur dapat dilihat pada Lampiran 1B /
10-10.
h. Contoh Formulir
Contoh Formulir Pengembangan Berkelanjutan (PB) dapat dilihat
pada Lampiran 2F.
C. Tahap Pelaporan Penyelenggaraan SPIP
1. Tujuan
Pusat/Inspektorat dalam menyusun laporan penyelenggaraan SPIP
2. Ruang lingkup
Laporan penyelenggaraan SPIP terdiri atas dua jenis laporan, yaitu
Laporan Triwulanan dan Laporan Tahunan.
3. Referensi
4. Definisi
a. Laporan penyelenggaraan SPIP merupakan satu bentuk
akuntabilitas Kepala Pusat/Inspektur atas penyelenggaraan SPIP
di lingkungan Pusat/Inspektorat BPKP. Laporan ini juga dapat
digunakan sebagai alat bantu bagi Kepala Pusat/Inspektur untuk
mengetahui perkembangan pelaksanaan penye-lenggaraan SPIP di
Pusat/Inspektorat yang bersangkutan dan dapat digunakan
sebagai bahan pemantauan dan evaluasi penyelenggaraan SPIP di
lingkungan Pusat/Inspektorat BPKP.
b. Laporan Triwulanan Penyelenggaraan SPIP adalah laporan yang
dibuat secara periodik (triwulanan) yang melaporkan
perkembangan/progres penyelenggaraan SPIP.
c. Laporan Tahunan Penyelenggaraan SPIP adalah laporan yang
dibuat setiap tahun yang melaporkan perkembangan/progres
penyelenggaraan SPIP dan efektivitas penyelenggaraan SPIP.
Laporan tahunan berisi penjelasan yang lebih lengkap tentang apa
yang sudah dilakukan terkait penyelenggaraan SPIP.
5. Penanggung Jawab
a. Kepala Pusat/Inspektur;
b. Satgas Penyelenggaraan SPIP.
6. Prosedur
Laporan penyelenggaraan SPIP disusun oleh setiap unit kerja yang
wajib menyenggarakan SPIP (Unit Eselon 1, Eselon II mandiri pusat,
dan Perwakilan BPKP) dan disampaikan kepada Sekretaris Utama
sebagai Penanggung Jawab Penyelenggaraan SPIP, dengan tembusan
kepada Deputi Pembina dan Inspektur.
7. Format, materi, dan penyampaian laporan dapat dilihat pada halaman

berikutnya.
FORMAT, MATERI, DAN PENYAMPAIAN
LAPORAN PENYELENGGARAAN SPIP PUSAT/INSPEKTORAT BPKP
1. MATERI LAPORAN
Kegiatan yang dilaporkan dalam laporan penyelenggaraan SPIP
adalah seluruh pelaksanaan langkah-langkah yang terdapat dalam
Pedoman Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektorat BPKP dalam
tahun yang bersangkutan. Laporan tersebut memuat informasi
antara lain:
1) Pelaksanaan Kegiatan
Menjelaskan pelaksanaan kegiatan pada semua tahapan
penyelenggaraan SPIP, mulai tahap persiapan sampai dengan
pengembangan berkelanjutan.
2) Hambatan Kegiatan
Apabila ditemukan hambatan dalam pelaksanaan kegiatan yang
menyebabkan tidak tercapainya target kegiatan penyelenggaraan
SPIP, agar dijelaskan sebab-sebab terjadinya hambatan kegiatan.
3) Saran
Saran diberikan berkaitan dengan adanya hambatan pelaksanaan
kegiatan dan merupakan pemecahan masalah agar tidak
berulangnya kejadian serupa dalam rangka pencapaian tujuan.
Saran yang diberikan agar realistis dan dapat dilaksanakan.
2. BENTUK DAN PERIODE PELAPORAN

Periode pelaporan penyelenggaraan SPIP adalah:
a. Laporan Triwulanan
Laporan triwulanan berbentuk surat, berisi uraian kemajuan
pelaksanaan SPIP selama triwulan yang bersangkutan.
b. Laporan Tahunan
Laporan tahunan berbentuk surat, berisi uraian kemajuan
pelaksanaan dan infrastruktur SPIP yang telah dibangun, serta
efektivitas penyelenggaraan SPIP pada tahun bersangkutan.
3. SISTEMATIKA LAPORAN
a. Laporan Triwulanan
Sistematika laporan triwulanan adalah sebagai berikut:
- Paragraf pertama
Paragraf ini memuat dasar hukum dan tujuan pelaporan.
- Paragraf kedua
Paragraf kedua memuat narasi singkat mengenai rencana tindak
yang telah dilaksanakan dan rencana tindak yang belum berhasil
dilaksanakan. Disamping itu, diungkapkan hambatan yang
dihadapi dan penyebabnya serta alternatif pemecahannya.
Kemajuan penyelenggaraan SPIP secara lebih detil dilaporkan
dalam bentuk tabel dan menjadi lampiran laporan.
- Lampiran
Lampiran berupa tabel pelaksanaan SPIP selama triwulan
pelaporan.
b. Laporan Tahunan
Sistematika dan isi laporan tahunan adalah sebagai berikut:
I. PENDAHULUAN
A. Dasar Hukum
- Pasal 47 ayat 1 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun
2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah;
- Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1326/K/LB/2009
tentang Pedoman Teknis Penyelenggaraan SPIP;
- Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1392/K/SU/2011
tentang Pedoman Penyelenggaraan SPIP pada Pusat-Pusat
dan Inspektorat BPKP.
B. Tujuan
- Sebagai akuntabilitas Kepala Pusat/Inspektur atas
penyelenggaraan SPIP di lingkungan Pusat/Inspektorat
BPKP;
- Sebagai bahan pemantauan dan evaluasi atas
penyelenggaraan SPIP di lingkungan Pusat/Inspektorat
BPKP.
C. Ruang Lingkup
- Periode pelaporan: 1 Januari sampai dengan 31 Desember
20XX;
- Laporan ini meliputi penyelenggaraan SPIP di lingkungan
Pusat/ Inspektorat.
-
II. PENYELENGGARAAN SPIP
A. Tingkat Entitas Pusat/Inspektorat
Dalam bagian ini diuraikan pelaksanaan tahapan
penyelenggaraan SPIP pada tingkat entitas
Pusat/Inspektorat sebagai berikut:
1. Penilaian risiko;
2. Pembangunan infrastruktur;
3. Internalisasi/ Implementasi.
B. Penyelenggaraan SPIP Bagian TU dan Bidang Teknis
Dalam bagian ini diuraikan pelaksanaan tahapan
penyelenggaraan SPIP pada tingkat Bagian/ Bidang sebagai
berikut:
1. Penilaian risiko;
2. Pembangunan infrastruktur;
3. Internalisasi/ Implementasi.
III PENUTUP
A. Rencana tindak yang sudah ditindaklanjuti dan yang belum
selama setahun periode pelaporan.
Pada bagian ini diuraikan mengenai pelaksanaan rencana
aksi pelaksanaan SPIP selama setahun yang telah
dilaporkan pada tiap triwulan dan rencana aksi yang belum
berhasil dilaksanakan.
B. Hambatan, Penyebab, dan Alternatif Pemecahannya
Pada bagian ini diuraikan hambatan dan penyebab dari
tidak terlaksananya rencana aksi serta alternatif pemecahan
untuk mengatasi hambatan tersebut.
C. Rencana Aksi Tahun Berikutnya dan Usulan kepada Unit
Kerja BPKP Pusat/ Satgas.
Lampiran
- Tabel kemajuan penyelenggaraan selama setahun;
- Laporan Hasil Diagnostic Assessment/Pemetaan;
- Laporan Hasil Penilaian Risiko, Dokumen Profil Risiko, Dokumen
Peta Risiko.
4. Distribusi Laporan
Laporan triwulanan maupun laporan tahunan ditujukan kepada
Sekretaris Utama selaku Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan
SPIP BPKP dengan tembusan kepada Deputi Pembina dan Inspektur
BPKP. Laporan triwulanan dikirimkan selambat-lambatnya pada
tanggal 15 April, 15 Juli, dan 15 Oktober, sedangkan laporan tahunan
dikirimkan selambat-lambatnya tanggal 20 Januari tahun berikutnya.
Contoh laporan triwulanan dan laporan tahunan terdapat pada
Lampiran 4 dan 5.
BAB IV
PENUTUP
Penerapan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP) di lingkungan

instansi pemerintah, seharusnya tidaklah sulit karena pada dasarnya sudah
ada modal awal, yaitu delapan unsur sistem pengendalian manajemen.
Perbedaan mendasar dengan konsep pengendalian intern sebelumnya adalah
bahwa SPIP merupakan proses yang berkelanjutan, menekankan pada soft
control, dan keberhasilannya sangat dipengaruhi oleh karakteristik sumber
daya manusia. Efektivitas pengembangan lingkungan pengendalian sangat
bergantung pada keberhasilan penegakan integritas dan etika, serta adanya
komitmen dan teladan dari pimpinan tertinggi untuk menciptakan suasana
kerja yang kondusif. Demikian juga efektivitas identifikasi risiko, kegiatan
pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan, sangat
dipengaruhi oleh pertimbangan, judgement, dan komitmen dari seluruh
personil dalam organisasi.
Dalam pedoman ini, penyelenggaraan SPIP secara garis besar dapat
dibagi dalam tiga tahap, yaitu persiapan, pelaksanaan, dan pelaporan.
Pembagian ini merupakan pendekatan praktis untuk lebih memudahkan
Pusat/Inspektorat BPKP dalam mengimplementasikan SPIP.
Tahap persiapan terdiri atas tiga langkah, yaitu pembentukan Satgas
Penyelenggaraan SPIP, pemahaman (knowing), pemetaan (mapping), dan
penyusunan rencana kerja penyelenggaraan SPIP. Pembentukan Satgas
dimaksudkan untuk mengkoordinasikan dan mengawal pelaksanaan seluruh
tahapan penyelenggaraan SPIP. Sedangkan pemahaman adalah upaya untuk
membangun kesadaran (awareness) dan penyamaan persepsi diantara seluruh
personil dalam organisasi, yang dapat dilakukan dengan melakukan
sosialisasi, diklat, focused group discussion (FGD), serta diseminasi. Tahap
selanjutnya adalah pemetaan, yaitu diagnosis awal untuk mengetahui kondisi
pengendalian intern, mencakup keberadaan dan implementasi dari
kebijakan/prosedur, serta areas of improvement (AOI) yang diperlukan. Dari
hasil pemetaan disusun rencana kerja penyelenggaraan SPIP.
Tahap pelaksanaan merupakan inti dari penyelenggaraan SPIP, meliputi
pembangunan infrastruktur (norming), internalisasi (forming) dan
pengembangan berkelanjutan (performing). Pembangunan Infrastruktur
mencakup kegiatan untuk membangun atau memperbaiki infrastruktur yang
ada, dengan menyusun kebijakan/prosedur penyelenggaraan SPIP. Setelah
infrastruktur terbangun, diperlukan proses internalisasi untuk meyakinkan
bahwa kebijakan dan prosedur menjadi kegiatan operasional sehari-hari, serta
ditaati oleh seluruh pejabat dan pegawai. Agar infrastruktur yang ada tetap
dipelihara dan tetap memberikan manfaat yang optimal terhadap pencapaian
tujuan organisasi, maka diperlukan pengembangan yang berkelanjutan.
Dalam rangka pengadminstrasian kegiatan SPIP, perlu disusun laporan
sebagai bentuk pertanggungjawaban penyelenggaraan SPIP dan memberikan
gambaran mengenai kemajuan yang dicapai untuk seluruh tahapan
Tahap-tahap seperti diuraikan dalam pedoman ini sebenarnya bukanlah
mutlak merupakan tahap yang bersifat sequential. Dalam praktiknya, untuk
membangun suatu lingkungan pengendalian yang efektif diperlukan waktu
relatif lama karena menyangkut perubahan budaya (culture set), cara berfikir
(mind set), dan perilaku manusia dalam organisasi, sehingga langkah untuk
membangun unsur-unsur selanjutnya dapat dilakukan secara paralel.
Kegiatan penilaian risiko dan penetapan aktivitas pengendalian dapat segera
dilakukan tanpa harus menunggu selesainya pembangunan lingkungan
pengendalian.
Dalam proses penyusunan pedoman ini, tim penyusun telah berusaha
merujuk pada pedoman-pedoman dan berbagai literatur. Namun demikian,
masukan dari seluruh jajaran BPKP sangat diperlukan, sebagai bahan
penyempurnaan dan revisi atas pedoman ini sesuai dengan perkembangan
terkini.
Penanggun
Aktivitas Uraian aktivitas
PROSEDUR PEMBENTUKAN g Jawab
No. Dok. : Lampiran
SATGAS PENYELENGGARAAN SPIP 1A/1-4
Mulai
SPIP - S.1
BAGAN ALIR DAN URAIAN PROSEDUR
1
Membentuk tim
formatur untuk
menyusun SK
Satgas 1. Kepala Pusat/Inspektur
Penyelenggara menunjuk / menetapkan Kepala
staf/tim formatur yang Pusat
2 bertugas untuk menyusun /Inspektur
Identifikasi
Kebutuhan SK Satgas SPIP.
struktur satgas
2. Tim formatur
3
Penyusunan mengidentifikasi kebutuhan Staf/format
konsep SK struktur organisasi satgas,
Satgas ur
yang meliputi jabatan dan
4 uraian tugasnya.
Reviu konsep SK
Satgas 3. Tim formatur menyusun
konsep SK Satgas, yang Staf/format
berisi jabatan, personil yang ur
Disetujui Tidak ditunjuk untuk mengisi
jabatan tersebut, dan uraian
Ya
5 tugas masing-masing
Revisi
6 jabatan.
Penandatanganan Kepala
SK Satgas 4. Kepala Pusat/Inspektur
mereviu konsep SK Satgas Pusat
yang diajukan tim formatur. /Inspektur
7
Sosialisasi SK Reviu terhadap SK Satgas
Satgas meliputi kesesuaian SK
dengan kebijakan
penyelenggaraan SPIP unit
kerja, kebutuhan organisasi,
atau ketentuan lain yang Staf/format
terkait. ur
5. Apabila konsep SK Satgas
belum disetujui pimpinan,
maka tim formatur
memperbaiki konsep SK
tersebut sesuai dengan
petunjuk Kepala Kepala
Pusat/Inspektur. Pusat/
Inspektur
6. Apabila konsep SK Satgas
sudah dianggap sesuai
dengan kebijakan
penyelenggaraan SPIP,
kebutuhan organisasi, dan
ketentuan lain yang terkait,
Kepala Pusat/Inspektur Staf/format
dapat mengesahkan SK ur
Satgas Penyelenggaraan
SPIP.
7. SK Satgas tersebut
kemudian dikomunikasikan
kepada seluruh pegawai
Pusat/Inspektorat.
No. Dok. : PROSEDUR PEMBENTUKAN Lampiran
SATGAS PENYELENGGARAAN SPIP 1A/1-4
SPIP - S.1
No. Dok. : PROSEDUR PEMAHAMAN (KNOWING)
Lampiran
SPIP – S.2
BAGAN ALIR DAN URAIAN PROSEDUR 1A/2-4
Penanggun
g Jawab
Lampiran
SPIP – S.2
Mulai 1. Satgas Penyelenggara SPIP SP-SPIP

(SP-SPIP) membuat draft
rencana kegiatan
1 pemahaman. Rencana
Satgas membuat draft
rencana kegiatan meliputi jenis pemahaman
knowing yang akan dilakukan,
waktu, tempat, jumlah
peserta, biaya, serta sarana
2
Penanggung jawab dan prasarana.
mereviu draft rencana
Kepala
2. Rencana tersebut Pusat/
diajukan ke penanggung Inspektur
jawab untuk mendapat
3
persetujuan. Reviu dapat
Setuju T Revisi
dilakukan berdasarkan
waktu, biaya, dll. SP-SPIP
Y
4 3. Revisi terhadap draft
Koordinasi dengan rencana dilakukan apabila
pihak terkait SP-SPIP
belum mendapat
persetujuan dari
penanggung jawab.
5
Pematangan
Rencana 4. Apabila draft rencana
telah disetujui, dilakukan
koordinasi dengan pihak
6
Penanggung jawab
terkait. Koordinasi antara SP-SPIP
mereviu rencana lain dilakukan untuk
mendapat kepastian
sarana prasarana, materi,
7 nara-sumber, dan peserta
Setuju T Revisi setelah memperhatikan Kepala
ketersediaan dana. Pusat
Y
5. Setelah waktu, tempat, /Inspektur
8
Satgas membentuk peserta, sarana prasarana,
panitia knowing materi dan narasumber SP-SPIP
telah dipastikan, disusun
9 rencana kegiatan
Panitia knowing
melaksanakan pemahaman.
kegiatan knowing
6. Rencana tersebut direviu
SP-SPIP/
10 oleh penanggung jawab,
Pelaporan tim knowing
reviu meliputi kecukupan
dana, waktu, materi dll.
Selesai 7. Revisi terhadap rencana
dilakukan apabila menurut
penanggung jawab
terdapat beberapa Tim
permasalahan yang masih knowing/
perlu diubah. SP-SPIP
8. Setelah rencana disetujui,

satgas dapat membentuk SP-SPIP
tim pelaksana kegiatan
pemahaman (tim knowing)
Lampiran
SPIP – S.2
yang akan bertanggung

jawab terhadap pelaksanaa
kegiatan. Struktur tim
disesuaikan kebutuhan.
9. Pelaksanaan kegiatan
sesuai dengan rencana
yang ditetapkan
10. Tim knowing membuat
laporan pelaksanaan
kegiatan kepada Satgas
penyelenggara. Berdasar-
kan laporan tersebut,
satgas penyelenggara
membuat laporan
pelaksanaan kegiatan
pemahaman kepada
penanggung jawab satgas
PROSEDUR PEMETAAN (MAPPING) Lampiran
No. Dok. :
SPIP-S.3 BAGAN ALIR DAN URAIAN PROSEDUR 1A/3-4
Penanggun
Aktivitas Uraian Aktivitas
g Jawab
1. Pengumpulan data Tim
Mulai permasalahan dengan Pemetaan/
metode desk evaluation SP-SPIP
berdasarkan data dari tim
1
Pengumpulan Data counterpart. Sumber
Permasalahan/data awal informasi sekurang-
untuk bahan pemetaan kurangnya LHA BPK, LHA
Inspektorat BPKP, LHE
2 Inspektorat BPKP, hasil DA,
Validasi Tim
hasil Evaluasi Internal.
Permasalahan/data awal Pemetaan
2. Mendapatkan konfirmasi
atas kondisi yang diperoleh
3 dari hasil desk evaluation.
Penetapan Infrastruktur Tahapan ini juga untuk
pengendalian yang akan memberikan kesepahaman
dibangun dan kesepakatan atas
permasalahan yang
4
diungkap yang Tim
menghasilkan kesepakatan Pemetaan
Pengkomunikasian awal pengembangan
infrastruktur.
3. Penetapan infrastruktur
T pengendalian yang tepat
Setuju? sesuai dengan
permasalahan. Pada Tim
tahapan ini juga sudah Pemetaan
Y
5 harus dihitung anggaran
dan waktu yang
Pengkomunikasian dibutuhkan.
Akhir/Penyusunan Laporan
Pemetaan 4. Setelah didapat suatu
simpulan hasil validasi Tim
permasalahan dan Pemetaan
penetapan infrastruktur.
Selesai Kemudian simpulan ini
dikomunikasikan kepada
Kepala Pusat/Inspektur.
5. Setelah mendapatkan
persetujuan maka
dilakukan pengomunikasian
akhir berupa penyampaian
laporan yang meliputi
paparan akhir, rencana
tindak pengendalian, dan
rencana pemantauan.
PROSEDUR PENYUSUNAN RENCANA
No. Dok. : Lampiran
SPIP – S.4. 1A/4-4
Penanggung
Jawab
Mulai
1 Tim/Satgas mengusulkan 1. Tim Pemetaan /SP-SPIP Tim Pemetaan /

prioritas kegiatan yang mengusulkan prioritas SP-SPIP
akan dibangun SPIP
kegiatan yang akan
dibangun SPIP
berdasarkan hasil
2
Ekpose kegiatan pemetaan Tim Pemetaan/
yang akan dibangun SPIP SP-SPIP
kepada Kapus/Inspektur 2. Ekpose intern kepada
Kepala Pusat/Inspektur
dan pegawai untuk Kepala Pusat/
3 Persetujuan prioritas mendapatkan masukan Inspektur
pembenahan SPIP
3. Persetujuan Kepala
Pusat/ Inspektur SP-SPIP
4 tentang prioritas
Penyusunan rencana kerja pembenahan SPIP. SP-SPIP
dan anggaran SPIP 4. Penyusunan rencana
kerja dan anggaran
SPIP.
5 Kepala Pusat/
Pembahasan rencana kerja 5. Pembahasan rencana Inspektur
dan anggaran dengan kerja dan anggaran
Kapus/Inspektur
dengan Kepala
Pusat/Inspektur.
T 6. Pengesahan rencana
Setuju? kerja dan anggaran
6 Y
Pengesahan rencana kerja

dan anggaran
Selesai
PENGUATAN LINGK. PENGENDALIAN
No. Dok. : Lampiran
SPIP – L.1.1.1 1B/1-10
PROSEDUR PENETAPAN KODE ETIK
No. Dok. : Lampiran
SPIP – L.1.1.1 1B/1-10
Penanggun
g Jawab
Mulai
1
Kepala Pusat/Inspektur
membentuk majelis kode 1. Kepala Pusat/Inspektorat
etik membentuk majelis kode Kepala
etik di lingkungan Pusat/
2
Majelis kode etik Pusat/Inspektorat BPKP. Inspektur
menginventarisasi hal-hal
yang masih perlu diatur
dalam aturan perilaku
pegawai 2. Kode etik Pusat/Inspektorat
BPKP mengacu pada “Aturan Majelis Kode
Perilaku Pegawai BPKP”. Etik
Perlu Setiap akhir tahun, Majelis
ditambah? kode etik menginventarisasi
hal-hal yang dirasa-kan
Ya
3
masih perlu diatur/
ditambahkan.
Penyusunan draft
tambahan aturan perilaku
Majelis Kode
3. Apabila aturan perilaku Etik
4
Kapus/Inspektur mereviu
perlu ditambahkan, majelis
draft tambahan aturan kode etik menyusun draft
perilaku Tidak tambahan aturan perilaku
Tidak
yang berlaku pada
Pusat/Inspektorat yang Kepala
Setuju bersangkutan. Pusat/
Inspektur
Ya
5 4. Kepala Pusat/Inspektur
Penetapan aturan mereviu tambahan aturan
perilaku tambahan Kepala
perilaku.
Pusat/
6 Inspektur
Sosialisasi aturan 5. Apabila draft sudah
perilaku pegawai BPKP
disetujui, Kepala
Pusat/Inspektur Majelis Kode
mengesahkan tambahan Etik
7 aturan perilaku.
Penandatanganan
komitmen mematuhi
aturan perilaku pegawai
BPKP
6. Setiap awal tahun, aturan Seluruh
perilaku dan tambahannya pegawai
Selesai
disosialisasikan kepada Pusat/Inspe
seluruh pegawai di kto rat
lingkungan BPKP
7. Setiap awal tahun, seluruh

pegawai di lingkungan
Pusat/Inspektorat BPKP
menandatangani komitmen
untuk mematuhi aturan
perilaku pegawai.
No. Dok. : Lampiran
SPIP – L.1.1.1 1B/1-10
No. Dok. : Lampiran
SPIP – L.1.1.2 1B/2-10
PROSEDUR PEMANTAUAN PELAKSANAAN KODE ETIK
Penanggung
Aktivitas PENGUATAN LINGK.Uraian aktivitas
PENGENDALIAN
No. Dok. : Jawab
Lampiran
SPIP – L.1.1.2 1B/2-10
Mulai PROSEDUR PEMANTAUAN PELAKSANAAN KODE ETIK
1 1. Majelis kode etik (majelis)

Majelis Kode etik
memantau memantau pelaksanaan kode Majelis kode
pelaksanaan kode etik, etik melalui pengamatan yang etik
melalui pengamatan dilakukan seluruh anggota
maupun pengaduan majelis kode etik maupun
melalui pengaduan
Tidak pelanggaran kode yang
diterima dari atasan langsung
Ada dugaan pegawai ybs, pegawai lain,
pelanggaran?
masyarakat, dll.
2. Apabila melalui
Ya pengamatan atau pengaduan Majelis kode
2 yang diterima majelis terdapat etik
Majelis Kode Etik
mengadakan pegawai yang diduga
pemeriksaan melakukan pelanggaran kode
etik, majelis melakukan
pemeriksaan dengan
memanggil pegawai ybs.
Terbukti?
Majelis memberitahukan
secara tertulis kepada Kepala
Tidak Pusat/Inspektur bahwa
majelis kode etik akan
3 Majelis kode etik
Ya melakukan pemeriksaan
melaporkan tidak
terdapat pelanggaran kode etik yang
pelanggaran kepada dilakukan oleh pegawai.
Kapus/Inspektur
3. Apabila berdasarkan hasil
4 pemeriksaan, pegawai yang
Majelis kode etik Majelis kode
melaporkan bersangkutan dinyatakan
etik
pelanggaran kepada tidak bersalah, majelis
Kapus/Inspektur mengirim pemberitahuan
tertulis kepada Kepala
5 Pusat/Inspektur dengan
Kapus/Inspektur tembusan pegawai yang
mengambil tindakan
yang diperlukan
bersangkutan yang
memberitahukan bahwa
dugaan pelanggaran kode etik
tidak terbukti. Majelis kode
Selesai
4. Apabila berdasarkan etik
pemeriksaan pegawai yang
bersangkutan dinyatakan
melanggar kode etik, majelis
mengirim pemberitahuan
kepada Kepala
Pusat/Inspektur yang
memberitahukan pelanggaran
kode etik, yang dilengkapi
dengan nama pegawai yang
melanggar, kode etik yang Kepala
dilanggar, urutan peristiwa Pusat/Inspektor
pelanggaran dan rekomendasi at
tindakan yang dapat
dilakukan.
5. Kepala Pusat/Inspektur
mengambil tindakan yang
diperlukan untuk memberi
hukuman sesuai dengan
ketentuan yang berlaku.
No. Dok. : Lampiran
SPIP – L.1.1.2 1B/2-10
PROSEDUR PEMANTAUAN PELAKSANAAN KODE ETIK
No. Dok. : PENGUATAN LINGK. PENGENDALIAN
Lampiran
SPIP – L.1.1.3 1B/3-10
PROSEDUR PENERAPAN MNJM BERBASIS KINERJA
No. Dok. : PENGUATAN LINGK. PENGENDALIAN
Lampiran
SPIP – L.1.1.3 1B/3-10
PROSEDUR PENERAPAN MNJM BERBASIS KINERJA
Penanggung
Jawab
Mulai 1. Masing-masing Kabid/Kabag (Pusat), Kabid/Kabag
Kasubbag (Inspektorat) menentukan (Pusat),
1 target, sasaran kinerja, serta indikator Kasubbag
Kabid/Kabag (Pusat) dan
Kasubbag (Inspektorat) kinerja berdasarkan sasaran kinerja (Inspektorat)
menyusun target dan kegiatan utama yang mendukung
sasaran kerja serta
indikatornya
sasaran kinerja organisasi secara
tahunan.
2
Mendapatkan
kesepakatan dari Kepala 2. Target dan sasaran kinerja yang Kabid/Kabag
BPKP dan Kepala Tidak disusun Kabid/Kabag (Pusat), (Pusat),
Pusat/Inspektur Kasubbag (Inspektorat) diajukan ke Kasubbag
Kepala Pusat/ Inspektur dan diteruskan (Inspektorat)
kepada Kepala BPKP untuk
Sepakat mendapatkan kesepakatan.
3. Target, sasaran, dan indikator kinerja Kepala BPKP &
Ya
3 disepakati oleh Kepala BPKP dan Kepala Pusat /
Pengesahan Tapkin Kapus/Inspektur, dalam bentuk Tapkin Inspektur
Eselon II
eselon II, berfungsi sebagai kontrak
4 kinerja dengan Kepala BPKP.
Penyusunan Indikator
Kinerja Tidak 4. Setelah penandatanganan kontrak Kepala Pusat
kinerja, disusun profil indikator untuk /Inspektur
5 Cascading dari setiap indikator utama.
Kapus/Inspektur ke
Kabid/Kabag (Pusat), 5. Cascading dari Kepala Pusat/Inspektur Kapus/Inspektu
Kasubbag (Inspektorat) dlm
bentuk SKI &
kepada Kabid/Kabag (Pusat) dan r
penandatanganan kontrak Kasubbag (Inspektorat) dalam bentuk
kinerja sasaran kinerja individu (SKI) melalui
6
Pelaksanaan kegiatan kontrak kinerja setahun.
6. Pelaksanaan kegiatan untuk pencapaian Kabid/Kabag
7 target kinerja. (Pusat),
Reviu kinerja secara
periodik Kasubbag (Insp)
7. Reviu kinerja dilakukan secara periodik Kapus/
untuk memastikan pencapaian kinerja Inspektur,
Revisi
8 Target pada akhir tahun dan mengetahui Kabid/Kabag
hambatan dan solusi yang dapat (Pusat),
9
Tidak dilakukan, mengidentifikasikan adanya Kasubbag
Tindakan Perbaikan kegiatan yang di luar rencana. (Inspektorat)
8. Reviu dilakukan untuk memastikan Kapus/
10 perlu tidaknya dilakukan revisi kinerja Inspektur,
Pengukuran kinerja
akhir tahun melalui organisasi dan individu dengan Kabid/Kabag
LAKIP eselon II
penambahan atau pengurangan (Pusat),
kegiatan sesuai dengan capaian kinerja Kasubbag
Selesai
yang diinginkan pada akhir tahun. (Inspektorat)
9. Hasil reviu dapat digunakan untuk Kapus/Inspektu
mengambil langkah perbaikan guna r, Kabid/Kabag
pencapaian target kinerja yang telah (Pusat),
ditetapkan Kasubbag
(Inspektorat)
10. Pengukuran kinerja dilakukan pada Kapus
akhir tahun melalui penyusunan /Inspektur
Laporan Akuntabilitas Kinerja
Pemerintah Eselon II.
Penanggun
g Jawab
Mulai
No. Dok. : PENILAIAN RISIKO LEVEL ENTITAS

1. Satgas Penyelenggaraan SPIP Lampiran
1
Mengadakan rapat internal SP-SPIP
SPIP – membahas persiapan
L.1.2.1 (SP-SPIP) Pusat/Inspektorat 1B/4-10
BAGAN
penilaian risiko ALIR DAN URAIAN PROSEDUR
mengadakan rapat internal
2 Menetapkan konteks/ untuk membahas persiapan
tujuan, analisis lingkungan
internal dan eksternal penilaian risiko level entitas.
Kapus/Ins
2. Kepala Pusat/Inspektur
3 pektur
sebagai pemilik risiko dan SP-
Renstra Pemahaman terhadap (sebagai
tujuan organisasi, target SPIP melaksanakan
KPI pemilik
kinerja dan keg utama rapat/brainstorming/ FGD
risiko) dan
4
untuk menetapkan
Menetapkan kriteria risiko SP SPIP
dg mempertimbangkan risk
konteks/tujuan organisasi,
(sebagai
appetite dan toleransi risiko dengan menganalisis
fasilitator)
5
lingkungan internal dan
Mengidentifikasi semua eksternal yang dapat
risiko yang ada pada setiap
sasaran entitas mempengaruhi pencapaian Kapus/Ins
tujuan organisasi. pektur dan
6
Mengidentifikasi SP-SPIP
pengendalian yang ada dan
3. Peserta rapat/brainstorming/
menilai efektifitasnya FGD memahami tujuan
organisasi dan target
7
kinerjanya sebagaimana Kapus/Ins
Menggali informasi tentang
kemungkinan terjadinya tercantum dalam Renstra, pektur dan
risiko yang teridentifikasi Renja/Tapkin. SP-SPIP
8
Mengukur tingkat 4. Pembahasan dan penetapan
kemungkinan terjadinya
(likelihood) risiko dan kriteria evaluasi risiko Kapus/Ins
dengan mempertimbangkan pekturdan
Menggali informasi tentang
9 risk appetite, toleransi risiko SP-SPIP
besaran dampak risiko
10 5. Peserta rapat/brainstorming/
Mengukur tingkat
kemungkinan terjadinya FGD mengidentifikasi semua Kapus/Ins
dampak risiko risiko yang kemungkinan pektur dan
terjadi untuk tiap sasaran SP-SPIP
yang telah ditetapkan.
2
6. Peserta rapat/brainstorming/ Kapus/Ins
FGD mengidentifikasi pektur dan
pengendalian yang ada dan SP-SPIP
menilai efektifitasnya

FGD Mengidentifikasi pektur dan
informasi yang mendukung SP-SPIP
bahwa risiko-risiko dimaksud
memang mungkin akan
terjadi.

FGD mengukur tingkat pekturdan
kemungkinan terjadi SP-SPIP
(likelihood) risiko, berdasarkan
data atau informasi yang
tersedia.
Kepala
Pusat/Insp
ektur dan
9. Peserta rapat/brainstorming/ SP-SPIP
FGD mengidentifikasi
informasi yang mendukung
besaran dampak risiko yang
ditimbulkan.
No. Dok. : PENILAIAN RISIKO LEVEL ENTITAS Lampiran
SPIP – L.1.2.1 1B/4-10
SPIP – L.1.2.1 1B/5-10
Penanggun
g Jawab
2
11
Menghitung tingkat
risiko dengan
mengalikan likelihood Kepala
dan dampak
11. Menghitung Pusat
tingkat/level risiko /Inspektur
Mendokumentasikan
12 dengan mengalikan dan SP-
tingkat risiko dari yang probabilitas (likelihood) SPIP
tertinggi sampai dan dampak.
terendah
Kepala
12. Mendokumentasikan Pusat
Memisahkan risiko
13 risiko berdasarkan /Inspektur
Kriteria tingkat tinggi dengan urutan tingkat risiko dan SP-
risiko risiko tingkat rendah
dari tertinggi SPIP
(unacceptable) sampai
terendah (acceptable)
Kepala
Risiko
Tingkat risiko? rendah
Pusat
14 13. Memisahkan risiko /Inspektur
Dokumentasikan
tingkat tinggi, sedang dan SP-
Risiko sedang sebagai risiko dan randah. SPIP
dan tinggi dapat diterima
15 Lakukan Kepala
pengendalian/
pengelolaan terhadap Pusat/
14. Jika tingkat risiko
risiko tersebut Inspektur
rendah dan telah
dan SP-
tersedia pengendalian
16 SPIP
Rancang pengendalian
yang efektif, maka
yang baru atau risiko tersebut dapat
efektifkan pengendalian
diterima. Kepala
yang ada
Pusat/
15. Jika tingkat risiko Inspektur
tinggi dan sedang dan SP-
maka SPIP
didokumentasikan
sebagai risiko yang Kepala
perlu Pusat
dikelola/dikendalikan. /Inspektur
dan SP-
16. Rancang pengendalian SPIP
yang baru atau
efektifkan
pengendalian yang ada
SPIP – L.1.2.1 1B/5-10
No. Dok. : PROSEDUR PENILAIAN RISIKO LEVEL Lampiran
AKTIVITAS
SPIP – L.1.2.2 1B/6-10
Penanggun
g Jawab
Mulai 1. Unit Pemilik Risiko/UPR Pemilik
(bidang/bagian/ subbagian) Risiko
1
Mengadakan rapat membahas mengadakan rapat dengan (Kabid/Kab
persiapan penilaian risiko seluruh anggota UPR untuk ag/
membahas persiapan Kasubbag)
pelaksanaan penilaian risiko
Perlu fasilitator ?
2. Jika UPR memerlukan
Y fasilitator, maka Kepala
2
Bagian/Bidang/Kasubbag dapat (Kabid/Kab
Membuat surat kpd Satgas
SP-SPIP untuk fasilitasi T
membuat surat kepada Satgas ag/
penilaian risiko
Penyelenggaraan SPIP (SP-SPIP) Kasubbag)
3
Melakukan diskusi untuk
Pusat/ Inspektorat BPKP untuk
Tupoksi
menganalisis proses kegiatan memfasilitasi penilaian risiko.
4 3. Jika UPR tidak memerlukan
Mengidentifikasi semua risiko fasilitator dari luar unit kerja,
KPI pada setiap kegiatan unit
kerja maka kepala UPR dapat (Kabid/Kab
memimpin diskusi kelompok ag/
5 atau menunjuk tim untuk Kasubbag)
Mengidentifikasi menganalisis risiko. Selanjutnya
pengendalian yang ada dan
menilai efektifitasnya kepala Bidang/Kepala
Bagian/Sub Bagian/Tim
menganalisa proses kegiatan
6
Mengukur tingkat yang dijalankan unit kerja.
kemungkinan terjadinya Dokumen yang diperlukan
(likelihood) risiko
antara lain berupa tugas pokok
dan fungsi, Tapkin, dan proses
7
Menggali informasi tentang kegiatan.
4. Mengidentifikasi semua risiko
Mengukur tingkat
8 pada setiap proses kegiatan (Kabid/Kab
kemungkinan terjadinya yang dapat menghambat ag/
dampak risiko
pencapaian tujuan unit kerja. Kasubbag)
Untuk itu diperlukan dokumen
2
KPI unit kerja atau Tapkin.
5. Mengidentifikasi informasi yang

mendukung bahwa risiko (Kabid/Kab
memang mungkin terjadi ag/
Kasubbag)
6. Mengukur tingkat kemungkinan
terjadi (likelihood) risiko, (Kabid/Kab
berdasarkan data atau informasi ag/
yang tersedia. Kasubbag)
7. Menggali informasi tentang

(Kabid/Kab
8. Menghitung tingkat dampak ag/
risiko (impact). Kasubbag)
(Kabid/Kab
ag/
No. Dok. : PROSEDUR PENILAIAN RISIKO LEVEL Lampiran
AKTIVITAS
SPIP – L.1.2.2 1B/6-10
Kasubbag)
No. Dok. : PROSEDUR PENILAIAN RISIKO LEVEL AKTIVITAS Lampiran
SPIP – L.1.2.2 1B/7-10
Aktivitas Uraian aktivitas Penanggung

Jawab
2
9
Menghitung tingkat 9. Menghitung tingkat/level (Kabid/Kabag
risiko dengan risiko dengan mengalikan / Kasubbag)
mengalikan likelihood
dan dampak probabilitas (likelihood) dan
dampak.
(Kabid/Kabag
10
Mendokumentasikan 10. Mendokumentasikan risiko / Kasubbag)
tingkat risiko dari yang
tertinggi sampai berdasarkan urutan tingkat
terendah risiko dari tertinggi
(unacceptable) sampai
terendah (acceptable) (Kabid/Kabag
11 / Kasubbag)
Memisahkan risiko
Kriteria
risiko
tingkat tinggi dengan 11. Memisahkan risiko tingkat
risiko tingkat rendah
tinggi, sedang, dan rendah
(Kabid/Kabag
/ Kasubbag)
Risiko
Tingkat risiko? rendah 12. Jika tingkat risiko rendah dan
12 telah tersedia pengendalian
Dokumentasikan yang efektif, maka risiko
Risiko sedang sebagai risiko (Kabid/Kabag
dan tinggi dapat diterima tersebut dapat diterima.
/ Kasubbag)
13 Lakukan
pengendalian/
13. Jika tingkat risiko tinggi dan
pengelolaan terhadap sedang maka
risiko tersebut (Kabid/Kabag
didokumentasikan sebagai
/ Kasubbag)
risiko yang perlu
14 dikelola/dikendalikan.
Rancang pengendalian
yang baru atau
efektifkan pengendalian 14. Atas risiko tinggi dan sedang ,
yang ada maka rancang pengendalian
yang baru atau efektifkan
pengendalian yang ada
No. Dok. : KEGIATAN PENGENDALIAN RISIKO
Lampiran
SPIP – L.1.3
BAGAN ALIR DAN URAIAN PROSEDUR 1B/8-10
Aktivitas Uraian aktivitas Penanggu

ng Jawab
Mulai
1. Dapatkan hasil penilaian Pemilik
1 Dapatkan hasil penilaian risiko dan prioritas Risiko
risiko dan prioritas penanganan risiko
penanganan risiko
2
Pemilik
Identifikasi pengendalian 2. Lakukan identifikasi Risiko
(Kebijakan/SOP) yang telah
ada terkait risiko apakah terdapat kegiatan
pengendalian (termasuk
T
kemungkinan adanya
Ada ? pengendalian alternatif/
compensating control)
Y untuk mengatasi risiko.
3
Menilai efektivitas Pemilik
pengendalian yang telah ada Risiko
3. Lakukan penilaian apakah
kegiatan pengendalian yang
Y ada telah efektif Pemilik
Efektif? Risiko
meminimalkan risiko
T
4 4. Terhadap risiko yang belum
Rancang pengendalian ada kegiatan
(kebijakan/SOP) yang perlu
dibangun pengendaliannya maupun
yang telah ada namun
dinilai kurang atau tidak
Pemilik
5 efektif, rancang kegiatan Risiko
Implementasikan pengendalian yang perlu
pengendalian tersebut dalam
pelaksanaan kegiatan dibangun.
Selesai
5. Menerapkan pengendalian
yang telah dibangun dalam
pelaksanaan kegiatan
No. Dok. : INTERNALISASI (FORMING)
Lampiran
SPIP– L.2 1B/9-10
Aktivitas Uraian aktivitas PIC
Mulai
1 Pemilik
Identifikasi kebijakan dan prosedur 1. Identifikasi risiko
yang akan diinternalisasikan kebijakan/prosedur baru
yang akan
diinternalisasikan dan
2 menunjuk/menetapkan tim
Identifikasi unit yg terkait kegiatan yang akan melaksanakan
pengendalian (kebijakan/prosedur) internalisasi. Pemilik
risiko
3
Identifikasi personil yang terkait 2. Identifikasi unit-unit yang
kegiatan pengendalian dimaksud terkait dengan
kebijakan/prosedur Pemilik
tersebut yang nantinya risiko
akan melaksanakan
4 kegiatan pengendalian.
Sosialisasikan kebijakan/prosedur
kepada unit/personil terkait 3. Identifikasi personil yang
terkait dengan kegiatan
pengendalian yang
5 Identifikasi apakah personil yang
1. dirancang. Tanggungjawab Tim
terkait dengan kebijakan/prosedur utama atas pelaksanaan
dimaksud memerlukan peningkatan kegiatan pengendalian internalisa
kompetensi. adalah para pemilik risiko si/
kegiatan tersebut. sosialisasi
4. Lakukan sosialisasi
Tidak ataskebijakan/ prosedur
Perlu peningkatan
Kompetensi? yang telah dirancang Tim
kepada para pihak terkait. internalisa
Sosialisasi dapat dilakukan si/
Ya
7 dengan rapat intern di unit sosialisasi
Rencanakan diklat bagi pegawai
masing-masing.
yang memerlukan peningkatan Tim
kompetensi dimaksud
5. Identifikasi apakah personil internalisa
yang terkait dengan si/
kebijakan prosedur sosialisasi
Selesai dimaksud memerlukan
peningkatan kompetensi.
6. Bila memerlukan
peningkatan kompetensi,
rencanakan untuk diklat
terkait substansi yang
diperlukan.
No. Dok. : INTERNALISASI (FORMING)
Lampiran
SPIP– L.2 1B/9-10
No. Dok. : PROSEDUR PENGEMBANGAN BERKELANJUTAN
Lampiran
SPIP– L.3 BAGAN ALIR DAN URAIAN PROSEDUR
1B/10-10
Aktivitas Uraian Aktivitas PIC
1. Kepala Pusat/Inspektur Kepala

Mulai menegaskan bahwa seluruh Pusat/Inspekt
pejabat struktural ur
bertanggungjawab untuk
1 melakukan pemantauan
Penegasan berkelanjutan.
penanggung jawab Kabid/
pemantauan 2. Kabid/Kabag/Kasubag melakukan Kabag/
berkelanjutan
identifikasi terhadap kelemahan/ Kasubag
penyimpangan penyelenggaraan
Evaluasi/ Audit pengendalian intern. Hal ini dapat
Inspektorat/BPK
dll dilakukan melalui:
- Hasil evaluasi terpisah yang
2 dilakukan oleh Inspektorat BPKP
- Hasil audit Inspektorat BPKP
Identifikasi kelemahan
penyelenggaraan - Hasil audit BPK
pengendalian intern - Hasil penilaian sendiri
Kabid/ Kabag/
- Supervisi/reviu kegiatan
Kasubag
- Analisis laporan
- Inspeksi mendadak
3 4 - Rapat staf
Kelemahan Kelemahan - Saluran komunikasi dengan
sistem kompetensi seluruh pegawai, dll
pengendalian SDM Kabid/ Kabag/
3. Apabila hasil identifikasi Kasubag
menunjukan bahwa
kelemahan/penyimpangan
A B
pengendalian intern disebabkan
oleh kelemahan rancangan sistem
Kabid/ Kabag/
Input kedalam pengendalian maka Kabid/Kabag/
5 formulir Kasubag
Kasubbag melanjutkan ke proses
Pembangunan Infrastruktur.
A : Lanjut ke proses pembangunan
Selesai infrastruktur pengendalian
4. Apabila disebabkan oleh kelemahan
kompetensi SDM maka
Kabid/Kabag melanjutkan ke
proses pengembangan kompetensi
SDM.
B : Lanjut ke proses pengembangan
SDM
5. Kabid/Kabag/Kasubbag mencatat
proses 2, 3 dan 4 ke dalam formulir
Pengembangan Berkelanjutan.
Lampiran 2A / 1-8
Contoh Formulir dan Laporan Pelaksanaan Sosialisasi, Diklat, dan FGD
a. Sosialisasi
1) Laporan Internal Pelaksanaan Sosialisasi
Bentuk laporan tim pelaksanaan kegiatan pemahaman kepada Ketua

Satgas Penyelenggaraan SPIP, adalah sebagai berikut:
Nomor : LAP-........
Tanggal............
Lampiran : …… berkas
Hal : Laporan pelaksanaan sosialisasi
Yth. Ketua Satgas Penyelenggaraan SPIP

di …..............
Bersama ini kami beritahukan bahwa kami telah melaksanakan

kegiatan sosialisasi SPIP, dengan hasil sebagai berikut :
1. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal pelaksanaan sosialisasi
2. Tempat dan waktu : Diisi tempat dan waktu pelaksanaan
pelaksanaan : sosialisasi
3. Jumlah peserta : Disii jumlah peserta sosialisasi (dilampiri
4. Materi sosialisasi : presensi)
5. Narasumber : Diisi materi sosialisasi (dilampiri copy
6. Metode sosialisasi : materi)
7. Realisasi penggunaan Diisi nama dan asal narasumber
dana : Diisi metode sosialisasi
Diisi realisasi penggunaan dana
8. Faktor penghambat dan (dilampiri rincian penggunaan dana)
faktor pendukung : Diisi faktor yang menghambat dan faktor
pelaksanaan sosialisasi yang mendukung pelaksanaan
9. Ringkasan materi sosialisasi
sosialisasi
Diisi ringkasan materi sosialisasi
(dilampiri notulen)
Ketua Tim,
.....................
NIP .............
Lampiran 2A / 2-8
2) Formulir monitoring pelaksanaan sosialisasi
Rencana Realisasi Pegawai yang

Jumlah
No Materi Tangga tidak mengikuti
Sosialisasi Peserta Pegawai Sosialisasi
l
(1) (2) (3) (4) (5) (6 )= (5) – (4)
Petunjuk pengisian :
(a) Kolom (1) diisi nomor urut.
(b) Kolom (2) diisi rencana materi yang akan disosialisasikan. Materi
sosialisasi terdiri atas unsur-unsur dan subunsur-subunsur SPIP.
(c) Kolom (3) diisi tanggal realisasi sosialisasi.
(d) Kolom (4) diisi jumlah peserta yang hadir pada kegiatan sosialisasi.
(e) Kolom (5) diisi jumlah pegawai Pusat/Inspektorat yang bersangkutan.
(f) Kolom (6) diisi jumlah pegawai yang tidak mengikuti sosialisasi. Kolom
ini dapat digunakan untuk mengambil keputusan apakah suatu
sosialisasi harus diulang akibat banyaknya pegawai yang tidak
mengikuti sosialisasi.
Lampiran 2A / 3-8
3) Laporan intern pelaksanaan sosialisasi dari Ketua Satgas Penyelenggaraan

SPIP kepada Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan SPIP
Nomor : LAP-.........
Tanggal..............
Hal : Laporan pelaksanaan sosialisasi
Yth. Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan SPIP

di ……………
Bersama ini kami informasikan bahwa telah dilaksanakan kegiatan

sosialisasi SPIP, sebagai berikut :
1. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal realisasi sosialisasi yang
2. Tempat dan waktu : dilaporkan
pelaksanaan : Diisi tanggal dan waktu sosialisasi
3. Jumlah peserta : …. dari …… pegawai Pusat/Inspektorat
4. Materi sosialisasi : ………
5. Narasumber : Diisi materi sosialisasi
6. Metode sosialisasi : Diisi nama dan asal narasumber
7. Realisasi penggunaan : Diisi metode sosialisai
dana Diisi dana yang digunakan
8. Faktor penghambat dan Diisi faktor yang menghambat dan
faktor pendukung faktor yang mendukung pelaksanaan
pelaksanaan sosialisasi : sosialisasi
9. Rencana sosialisasi :
berikutnya
Tanggal pelaksanaan Diisi tanggal rencana sosialisasi
Materi sosialisasi berikutnya
Diisi rencana materi sosialisasi
berikutnya
Ketua Satgas
Penyelenggaraan SPIP,
.......................
NIP................
Lampiran 2A / 4-8
b. Diklat SPIP
1) Laporan Internal Pelaksanaan Diklat (diisi apabila diklat diselenggarakan
oleh Pusat/ Inspektorat)
Laporan tim pelaksanaan kegiatan pemahaman kepada Ketua Satgas
Penyelenggaraan SPIP, adalah sebagai berikut:
Nomor : LAP-..........
Tanggal...........
Hal : Laporan pelaksanaan diklat

di …............…..

kegiatan diklat SPIP, dengan hasil sebagai berikut :
1. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal pelaksanaan diklat
pelaksanaan diklat
3. Jumlah peserta :
4. Materi diklat : Disii jumlah peserta diklat (dilampiri
5. Narasumber : presensi)
6. Metode diklat : Diisi materi diklat (dilampiri copy
7. Realisasi penggunaan : materi)
dana Diisi jumlah dan asal narasumber
: Diisi metode diklat
8. Faktor penghambat dan Diisi realisasi penggunaan dana
faktor pendukung (dilampiri rincian penggunaan dana)
pelaksanaan diklat Diisi faktor yang menghambat dan
faktor yang mendukung pelaksanaan
diklat
Ketua Tim,
....................
NIP...............
Lampiran 2A / 5-8
2) Formulir monitoring pelaksanaan diklat (diisi bila ada pegawai yang

mengikuti diklat, baik diselenggarakan sendiri maupun oleh Pusdiklatwas)
Realisasi Diklat Target

Jumlah Jumlah
Jumlah
Pegawai Pegawai
Pegawai
No Tangg Pesert Penyelengg yang Sudah yang Belum
yang
al a ara Mengikuti Mengikuti
Mengikuti
Diklat Diklat
Diklat
1 2 3 4 5 6 7=6–5
a. Kolom (1) diisi nomor urut.
b. Kolom (2) diisi tanggal realisasi diklat.
c. Kolom (3) diisi jumlah peserta diklat.
d. Kolom (4) diisi pihak penyelenggara
(Pusat/Inspektorat/Pusdiklatwas/Unit lain).
e. Kolom (5) diisi jumlah pegawai Pusat/Inspektorat sudah mengikuti
diklat. Jumlah ini berisi akumulasi jumlah peserta diklat dari diklat
sebelumnya.
f. Kolom (6) diisi jumlah pegawai Pusat/Inspektorat yang ditargetkan
mengikuti diklat.
g. Kolom (7) diisi jumlah pegawai yang belum mengikuti diklat. Jumlah
pada kolom ini diharapkan semakin berkurang.
Lampiran 2A / 6-8
3) Laporan intern pelaksanaan diklat dari Ketua Satgas Penyelenggaraan

kepada Penanggung Jawab Penyelenggaraan SPIP (diisi bila terdapat
pegawai mengikuti diklat baik yang diselenggarakan sendiri maupun
Pusdiklatwas), sebagai berikut:
Nomor : LAP-..............
Tanggal...........
Hal : Laporan pelaksanaan diklat

di ..........................................

diklat SPIP, sebagai berikut :
a. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal realisasi diklat yang
b. Tempat dan waktu : dilaporkan
pelaksanaan Diisi tanggal dan waktu diklat
c. Penyelenggara diklat :
d. Jumlah pegawai yang : Diisi pihak penyelenggara diklat
telah mengikuti diklat …. dari …… target pegawai yang
e. Rencana diklat mengikuti diklat sebanyak …….pegawai
berikutnya :
Tanggal pelaksanaan : Diisi rencana tanggal pelaksanaan
Waktu dan tempat Diisi rencana waktu dan tempat
pelaksanaan : pelaksanaan
Penyelenggara :
Jumlah peserta Diisi rencana penyelenggara
Diisi rencana jumlah peserta yang
mengikuti diklat
Ketua Satgas
..........................
NIP...................
Lampiran 2A / 7-8
c. Focus Group Discussion (FGD)

1) Laporan Internal Pelaksanaan FGD
Laporan tim pelaksanaan kegiatan FGD kepada Ketua Satgas
Penyelenggaraan SPIP, adalah sebagai berikut:
Nomor : LAP-.................
Tanggal..................
Hal : Laporan pelaksanaan FGD

di .........................................

kegiatan FGD, dengan hasil sebagai berikut :
1. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal pelaksanaan FGD
pelaksanaan : FGD
3. Jumlah peserta : Disii jumlah peserta FGD (dilampiri
4. Materi FGD : presensi)
5. Realisasi penggunaan Diisi materi FGD (dilampiri copy
dana : materi)
Diisi realisasi penggunaan dana
6. Faktor penghambat dan : (dilampiri rincian penggunaan dana)
faktor pendukung Diisi faktor yang menghambat dan
pelaksanaan FGD faktor yang mendukung pelaksanaan
7. Ringkasan hasil FGD FGD
Diisi ringkasan hasil FGD (dilampiri
notulen)
Ketua Tim,
.......................
NIP................
Lampiran 2A / 8-8
2) Formulir monitoring pelaksanaan FGD

No Realisasi
Rencana Materi FGD
Tanggal Jumlah Peserta
1 2 3 4
(a) Kolom (1) diisi nomor urut.
(b) Kolom (2) diisi rencana materi yang akan di-FGD-kan.
(c) Kolom (3) diisi tanggal realisasi FGD.
(d) Kolom (4) diisi jumlah peserta yang hadir pada kegiatan FGD.
3) Laporan intern pelaksanaan FGD dari Ketua Satgas Penyelenggaraan
kepada Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan SPIP, adalah sebagai
berikut:
Nomor : LAP-..................
Tanggal..................
Hal : Laporan pelaksanaan FGD

di ….........................…

FGD, dengan hasil sebagai berikut :
1. Tanggal pelaksanaan : Diisi tanggal realisasi FGD yang
2. Tempat dan waktu : dilaporkan
pelaksanaan : Diisi tanggal dan waktu FGD
3. Peserta : Diisi jumlah peserta
4. Materi FGD Diisi materi FGD
5. Rencana FGD berikutnya :
Tanggal pelaksanaan : Diisi rencana tanggal pelaksanaan
Waktu dan tempat : Diisi rencana waktu dan tempat
pelaksanaan pelaksanaan
Jumlah Peserta Diisi rencana jumlah peserta
Ketua
Satgas
Penyelenggaraan
SPIP,
.............................
NIP........................
Lampiran 2B/ 1-1
Formulir Rencana Kerja dan Anggaran Penyelenggaraan SPIP
Kegiatan
N Jadw Target Anggara Dokument Keterang
penyelenggaraa
o al output n asi an
n SPIP
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1 Persiapan
a. Pemahaman
1) Sosialisasi
2) Diklat
3) FGD
b. Pemetaan
2 Penilaian
efektivitas
lingkungan
pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Penguatan
lingkungan
pengendalian
5. Aktivitas
pengendalian
dan pencapaian
tujuan
6. Pengembangan
sistem
pemantauan
SPIP
7 Evaluasi SPIP
Jumlah
Penyusunan rencana kerja dan anggaran disesuaikan dengan kebutuhan unit

Pusat dan Inspektorat. Pengisian kolom (2) disesuaikan dengan kegiatan
penyelenggaraan SPIP yang akan dilaksanakan oleh unit Pusat/Inspektorat.
Misalnya, untuk tahun pertama mungkin hanya rencana kerja persiapan dan
penilaian lingkungan pengendalian, tahun berikutnya penilaian risiko dan
penguatan lingkungan pengendalian.
Petunjuk Pengisian:
Lampiran 2B/ 1-1
1. Kolom (1) diisi dengan nomor urut.

2. Kolom (2) diisi dengan kegiatan SPIP yang akan dilaksanakan, sesuai dengan
perkembangan penyelengaraan SPIP di Pusat/Inspektorat.
3. Kolom (3) diisi dengan rencana waktu pelaksanaan kegiatan SPIP.
4. Kolom (4) diisi dengan target output, dengan mengacu kepada panduan
penetapan target output.
5. Kolom (5) diisi dengan jumlah anggaran yang dibutuhkan untuk melaksanakan
kegiatan tersebut, dengen dokumen pendukung berupa TOR dan RAB.
6. Kolom (6) diisi dengan jenis dokumen pendukung kegiatan SPIP, dengan
mengacu kepada panduan dokumentasi.
7. Kolom (7) diisi keterangan/informasi sesuai dengan kebutuhan.
Lampiran 2C / 1-4
Contoh Formulir Analisis Lingkungan Internal dan Eksternal
TOPIK PERNYATAAN POTENSI

NO. KATEGORI RISIKO REFERENSI
RISIKO RISIKO DAMPAK
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
I. EKSTERNAL:
• Sosial &Politik
• Ekonomi
• Lingkungan
• Keuangan
• IT &
Infrastruktur
II.
INTERNAL:
• Strategik
• Personil
• Proses
• IT &
Infrastruktur
• Keuangan
• informasi
Petunjuk Pengisian :
1. Kolom (1) diisi nomor urut.
2. Kolom (2) diisi kategori risiko sesuai dengan risk taxonomy misalnya; Ekonomi,
Lingkungan Alam, Politik dan Sosial.
3. Kolom (3) diisi dengan topik risiko sesuai dengan risk taxonomy misalnya; Untuk
kategori Sosial Politik adalah adanya peraturan-peraturan yang membatasi
peran Pusat/Inspektorat BPKP.
4. Kolom (4) diisi uraian pernyataan potensial/nama risiko yang dapat terjadi
sesuai dengan topik risiko yang ada di kolom (3).
5. Kolom (5) diisi uraian dampak yang dapat ditimbulkan dari setiap pernyataan
risiko yang mungkin terjadi.
6. Kolom (6) diisi sumber informasi, tidak hanya berupa hasil audit atau evaluasi,
tetapi bisa juga dari pemberitaan media massa yang relevan dengan kegiatan
Pusat/ Inspektorat.
Lampiran 2C / 2-4
Contoh Formulir Identifikasi Risiko
Tujuan Kode Pernyataa UC/

No Kegiatan n Risiko Sebab Dampak
Kegiatan Risiko C
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1. Kolom (1) diisi dengan nomor urut
2. Kolom (2) diisi dengan nama kegiatan utama .
3. Kolom (3) diisi tujuan kegiatan
4. Kolom (4) diisi dengan kode/nomor risiko
5. Kolom (5) diisi dengan pernyataan risiko potensial, yang diidentifikasi dapat
berdampak terhadap pencapaian tujuan.
6. Kolom (6) diisi dengan penyebab/pemicu terjadinya risiko tersebut.
7. Kolom (7) diisi kategori penyebab, apakah Uncontrollable (UC) atau Controllable
(C) bagi unit kerja.
8. Kolom (8) diisi dengan uraian dampak, jika risiko kolom (5) terjadi.
Lampiran 2C / 3-4
Contoh Formulir Analisis Risiko
Tin
Pengendalian yang ada Perin
gka
Kode P D gkat Pemili
N Perny Desa Efektivita t
Risik risik k
o ataan Ura in s Risi
o o risiko
Risiko ian T ko
A T KE E (PR)
E (TR)
(1 (2) (3) (4) ( ( ( (8 ( (1 (1 (12) (13) (14)
) 5 6 7 9 0) 1)
) ) ) )
Petunjuk Pengisian :
Kolom (2) dan (3) diisi berdasarkan hasil identifikasi risiko, sebagaimana
tercantum pada formulir identifikasi risiko kolom (4) dan (5).
3. Kolom (3) diisi dengan pernyataan risiko potensial, yang diidentifikasi dapat
4. Kolom (4) diisi uraian/nama kegiatan pengendalian yang sudah ada
(termasuk juga compensating control, jika ada).
5. Kolom (5) diisi tanda tickmark (V), jika ada kegiatan pengendalian tersebut
dalam kolom (6).
6. Kolom (6) diisi tanda tickmark (V), jika tidak ada kegiatan pengendalian.
7. Kolom (7) diisi tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada tidak
efektif mengurangi risiko.
8. Kolom (8) diisii tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada
kurang efektif mengurangi risiko.
9. Kolom (9) diisii tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada telah
10. Kolom (10) diisi dengan tingkat probabilitas (P), yaitu tingkat
kemungkinan terjadinya risiko, dengan mempertimbangkan pengendalian
yang sudah ada. Tingkat kemungkinan terjadinya risiko dapat diperoleh dari
pengalaman sebelumnya, atau hasil diskusi (FGD).
11. Kolom (11) diisi dengan tingkat dampak (D), yaitu tingkat besaran
dampak jika risiko terjadi, dengan mempertimbangkan pengendalian yang
sudah ada. Tingkat dampak risiko dapat diperoleh dari pengalaman
sebelumnya, atau hasil diskusi (FGD)
12. Kolom (12) diisi dengan tingkat risiko (TR), yaitu perkalian antara
probabilitas dan dampak.
13. Kolom (13) diisi dengan peringkat risiko (PR), apakah rendah, sedang,
moderat, tinggi, atau ekstrim.
14. Kolom (14) diisi pihak yang bertanggung jawab terhadap risiko (pemilik
risiko).
Lampiran 2C / 4-4
Contoh Formulir Register Risiko
Per Pengendalian yang

Pe
Tu Kod nya U Da ada
K mili
N j e taa Seb C m Desa Efektivit T P
e Ur P D k
o Ke Risi n ab / pa in as R R
g ai risi
g ko Risi C k T K
an A T E ko
ko E E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 19
0 1 2 3 4 5 6 7 8
Formulir register risiko merupakan gabungan formulir identifikasi risiko dan

analisis risiko.
Petunjuk pengisian
2. Kolom (2) diisi dengan nama kegiatan utama .
3. Kolom (3) diisi tujuan kegiatan
5. Kolom (5) diisi dengan pernyataan risiko potensial yang diidentifikasi dapat
6. Kolom (6) diisi dengan penyebab/pemicu terjadinya risiko tersebut.
7. Kolom (7) diisi kategori penyebab apakah Uncontrollable (UC) atau Controllable
(C) bagi unit kerja.
8. Kolom (8) diisi dengan uraian dampak jika risiko kolom (5) terjadi.
9. Kolom (9) diisi uraian/nama kegiatan pengendalian yang sudah ada (termasuk
juga compensating control, jika ada).
10. Kolom (10) diisi tanda tickmark (V), jika ada kegiatan pengendalian tersebut
dalam kolom (9).
11. Kolom (11) diisi tanda tickmark (V), jika tidak ada kegiatan pengendalian.
12. Kolom (12) diisi tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada tidak
13. Kolom (13) diisii tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada kurang
14. Kolom (14) diisii tanda tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada telah
15. Kolom (15) diisi dengan tingkat probabilitas (P), yaitu tingkat kemungkinan
terjadinya risiko. Tingkat kemungkinan terjadinya risiko dapat diperoleh dari
pengalaman sebelumnya atau hasil diskusi (FGD)
16. Kolom (16) diisi dengan tingkat dampak (D), yaitu tingkat besaran dampak jika
risiko terjasi. Tingkat dampak risiko dapat diperoleh dari pengalaman
sebelumnya atau hasil diskusi (FGD)
17. Kolom (17) diisi dengan tingkat risiko (TR), yaitu perkalian antara probabilitas
dan dampak.
18. Kolom (18) diisi dengan peringkat risiko, apakah rendah, sedang, moderat,
tinggi, atau ekstrim.
19. Kolom (19) diisi dengan siapa yang bertanggung jawab atas risiko (pemilik
risiko).
Lampiran 2D /1-1
Formulir Analisis Kecukupan Pengendalian yang Ada

dan Rencana Kegiatan Pengendalian
Rencana
Pengenda
Per Pengendalian yang ada lian yg Pemi PJ
Pering
Kode nya akan lik
kat
No Risik taa dibangun Risik TL
Risiko
o n Ur o
Desa
Risi Ura Efektivitas ai- Jadw
in
ko ian an al
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) ( ( (7) (8) (9) (10) (1 (12) (13) (14
5 6 1) )
) )
Petunjuk Pengisian:
Kolom (1) s.d. (10) diambil dari hasil penilaian risiko. Kegiatan dan risiko
yang akan ditangani merupakan kegiatan yang risikonya tinggi terhadap
pencapaian tujuan organisasi, sehingga diprioritaskan untuk
ditangani/dikelola risikonya.
1. Kolom (1) diisi nomor urut.
2. Kolom (2) diisi kode risiko.
3. Kolom (3) diisi pernyataan risiko.
4. Kolom (4) diisi level risiko.
5. Kolom (5) diisi kegiatan pengendalian yang sudah ada (termasuk juga
compensating control, jika ada).
6. Kolom (6) diisi tickmark (V), jika ada kegiatan pengendalian tersebut
dalam kolom (6).
7. Kolom (7) diisi tickmark (V), jika tidak ada kegiatan pengendalian.
8. Kolom (8) diisii tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada tidak
9. Kolom (9) diisii tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada kurang
10. Kolom (10) diisii tickmark (V), jika kegiatan pengendalian yang ada telah
11. Kolom (11) diisi dengan rencana pengendalian risiko/pengembangan
infrastruktur pengendalian (kebijakan/SOP/aturan lainnya).
12. Kolom (12) diisi dengan jadwal waktu pengembangan infrastruktur
pengendalian (kebijakan/SOP/aturan lainnya).
13. Kolom (13) diisi dengan pemilik risiko.
14. Kolom (14) diisi penanggung jawab tindak lanjut pengembangan
infrastruktur pengendalian.
Lampiran 2E / 1-1
Contoh Formulir Internalisasi SPIP
JADWAL
KEGIATAN PENANGGUNG
NO REF. INTERNALISASI DOKUMENTAS
PENGENDALIAN JAWAB
RENCANA REALISASI
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11 dst
Petunjuk Pengisian
1. Kolom (1) diisi nomor urut kegiatan pengendalian.
2. Kolom (2) diisi dengan judul kegiatan pengendalian.
3. Kolom (3) diisi nama personil yang bertanggung jawab terhadap
pelaksanaan internalisasi.
4. Kolom (4) diisi dengan nomor SOP/SK Kapus/ Inspektorat/Nota Dinas
dll yang berisi kegiatan pengendalian terkait.
5. Kolom (5) diisi tanggal/bulan/tahun rencana pelaksanaan internalisasi.
6. Kolom (6) diisi tanggal/bulan/tahun realisasi pelaksanaan internalisasi.
7. Kolom (7) diisi dengan bentuk dokumen yang menunjukan bahwa
internalisasi telah dilaksanakan, contoh: foto, daftar hadir, notula, video,
dll.
Lampiran 2F / 1-1
Contoh Formulir Pengembangan Berkelanjutan (PB)

Hasil Identifikasi Masalah Tindak Lanjut
No
Tgl Uraian Penyebab Sumber Tanggal Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
Formulir PB ini diselenggarakan pada Bagian TU dan setiap Bidang/Bagian

di Pusat/ Inspektorat BPKP.
Cara Pengisian Formulir PB
Kolom 1 : Diisi nomor urutan hasil identifikasi masalah.
Kolom 2 : Diisi tanggal ditemukan permasalahan penyelenggaraan
pengendalian intern.
Kolom 3 : Diisi uraian permasalahan yang mengakibatkan penyelenggaraan
pengendalian intern tidak/kurang effektif.
Kolom 4 : Diisi penyebab permasalahan dalam penyelenggaraan
pengendalian intern. Apabila penyebabnya adalah kelemahan dalam
rancangan pengendalian intern, maka diisi dengan kode ”IC”.
Apabila penyebabnya adalah kelemahan kompetensi SDM, maka
diisi dengan kode ”KSDM”.
Kolom 5 : Diisi sumber hasil identifikasi masalah, dapat berupa hasil
evaluasi/audit inspektorat, penilaian sendiri, reviu, dll.
Kolom 6 : Diisi tanggal tindak lanjut.
Kolom 7 : Diisi uraian tindak lanjut. Apabila kolom 4 disi dengan ”IC”, maka
tindak lanjutnya dapat berupa pembentukan tim untuk
membangun infrastruktur. Apabila kolom 4 diisi dengan kode
”KSDM”, maka tindak lanjutnya dapat berupa sosialisasi, PKS,
diklat, dll.
Lampiran 3 / 1-9
CONTOH PEMBANGUNAN INFRASTRUKTUR LINGKUNGAN PENGENDALIAN

DALAM RANGKA PENYELENGGARAAN SPIP DI PUSAT - PUSAT DAN INSPEKTORAT BPKP
No. Uraian Kegiatan Rincian kegiatan Dokumen Jadwal Pelaksanaan
1 2 3 4 5 6
1. Integritas dan Nilai Etika 1. Menyusun dan Penandatanganan Buku saku aturan
menerapkan aturan aturan perilaku oleh perilaku pegawai
perilaku setiap pegawai BPKP
2. Memberikan keteladanan Penetapan role model rencana kegiatan
pelaksanaan aturan dari setiap jabatan role model
perilaku pada setiap struktural dan tahunan
tingkat pimpinan instansi menetapkan rencana
pemerintah kegiatan dalam setahun
yang berkaitan dengan
tugas yang diembannya
sebagai role model
Lampiran 3 / 2-9
Perilaku pimpinan
untuk diteladani:
a. Kedatangan tepat
waktu
b. Memberikan apresiasi
terhadap keberhasilan
penyelesaian tugas
c. Tidak diskriminasi
dalam memberikan
penugasan
d. Memberikan sanksi
yang sepadan terhadap
pelanggaran disiplin
e. Menerima kritikan
dan memberi peluang
bawahan untuk
memberikan masukan
dan saran
Training soft skill Jadwal training

terhadap karyawan dan dalam setahun
pimpinan secara berkala
3. Menegakkan tindakan Membentuk majelis SK Kepala BPKP
disiplin yang cepat atas kode etik yang mengenai
penyimpangan terhadap independen yang pembentukan
kebijakan dan prosedur, bertanggung jawab majelis kode etik
atau pelanggaran terhadap untuk memonitor
aturan perilaku penerapan etika dan
bertanggung jawab atas
manajemen etika
Lampiran 3 / 3-9
4. Menjelaskan dan Menetapkan aturan SK Kepala BPKP

mempertanggungjawabkan perilaku untuk mengenai kode
adanya intervensi atau pengabaian manajemen etik pengabaian
pengabaian pengendalian yang menjelaskan manajemen
intern pengabaian manajemen
dilakukan bukan untuk
kepentingan pribadi,
namun untuk
kepentingan
organisasiKode etik
sekurang-kurangnya
mengatur tentang:a.
Situasi yang
memungkinkan
terjadinya pengabaian
manajemenb. siapa yang
dapat melakukan
pengabaianc.
Pendokumentasian yang
berisi alasan dan
tindakan yang dilakukan
dalam pengabaian
manajemend. Pelaporan
kepada pimpinan
5. menghilangkan Menetapkan sasaran
peluang/godaan untuk yang realistis yang dapat
berperilaku tidak etis dicapai, memberikan
reward yang sepadan
dengan prestasi kerja,
menyediakan dana yang
cukup untuk satu
penugasan
Lampiran 3 / 4-9
2. Kepemimpinan 1. Pimpinan instansi memiliki Menyampaikan kepada Membuat profil Sebelum memulai
sikap yang selalu bawahan secara risiko terhadap sebuah kegiatan
mempertimbangkan risiko transparan dan setiap kegiatan
dalam pengambilan demokratis jika terdapat
keputusan risiko yang signifikan
dan dapat menghambat
suatu kegiatan tertentu
Mempertimbangkan
secara matang
pengendalian yang
harus dilakukan
2. Menerapkan manajemen Penetapan SBK untuk SBK hasil
berbasis kinerja kegiatan pengawasan, penelitian Litbang
dan pengajuan anggaran
pengawasan dengan
menggunakan SBK,
(meskipun belum100%)
Menetapkan target dan Dokumen
indikator pencapaiannya manajemen
untuk setiap kegiatan kinerja
3. Mendukung fungsi-fungsi Melakukan penilaian
tertentu dalam penerapan risiko dan penentuan
SPIP area of improvement
4. Perlindungan atas asset Dibuat daftar inventaris,
dan informasi dari akses kerusakan segera
dan penggunaan yang dilaporkan dan
tidak sah diupayakan untuk
diperbaiki, akses
informasi pada pihak
luar diproteksi, setiap
karyawan mempunyai
password untuk
membuka akses
bpkp.go.id
5. Interaksi yang intensif Dilakukan rapat secara Notulen rapat Dua mingguan
dengan pejabat pada berkala dengan staf
tingkatan yang lebih dalam kegiatan rutin Lampiran 3 / 5-9
rendah dan kegiatan-kegiatan
tambahan
6. Sikap yang positif dan
responsif terhadap
pelaporan yang berkaitan
dengan keuangan,
penganggaran, program,
dan kegiatan
3. Komitmen terhadap 1. Identifikasi dan penetapan Identifikasi kegiatan
Kompetensi kegiatan yang dibutuhkan utama dan pendukung
untuk menyelesaikan
tugas dan fungsi pada
masing-masing karyawan
Penyusuman pedoman SOP kegiatan
dan SOP masing-masing
kegiatan
Memetakan kemampuan Peta kompetensi
karyawan pegawai
Berdasarkan hasil
pemetaan dilakukan
rekruitment bila
diperlukan
Supervisi terhadap
kualitas pekerjaan
Evaluasi kompetensi
karyawan secara berkala
2. Penyusunan standar Menetapkan standar
kompetensi untuk setiap kompetensi pada setiap
tugas dan fungsi kegiatan
Memetakan kebutuhan
diklat sesuai tugas dan
fungsi dalam jangka
waktu setahun
Pelaksanaan penugasan
sesuai standar
kompetensi
3. Penyelenggaraan pelatihan Mengusulkan Lampiran 3 / 6-9
dan pembimbingan bagi kebutuhan diklat teknis
karyawan
Mengusulkan karyawan
untuk diklat dan
pelatihan sesuai
kebutuhan
Pelaksanaan PKS untuk
informasi baru
4. Kemampuan manajerial Menyusun kebutuhan
dan pengalaman tekhnis diklat manajerial bagi
pimpinan pimpinan
Pemberian supervisi dan
bimbingan tekhnis
kepada karyawan bila
diperlukan, baik secara
formal maupun
nonformal
4. Struktur Organisasi 1. Struktur organisasi Rencana perubahan Struktur
disesuaikan dengan struktur organisasi organisasi dan
ukuran dan sifat kegiatan sesuai dengan fungsi uraian tugas
BPKP yang baru masing-masing
unit kerja
2. Pimpinan memberikan Kejelasan wewenang dan Uraian Tugas
kejelasan wewenang dan tanggungjawab masing-masing
tanggung jawab ditetapkan dalam tugas jabatan
dan fungsi dalam setiap
kegiatan
3. Kejelasan hubungan dan Telah dibuat mekanisme Routing slip dalam
jenjang pelaporan intern dalam pelaporan secara rangka pelaporan
dalam instansi pemerintah berjenjang
4. Pelaksanaan evaluasi dan Dilakukan FGD dalam Struktur
penyesuaian secara rangka perubahan organisasi yang
periodik terhadap struktur struktur organisasi fleksibel mengikuti
organisasi sehubungan untuk mengakomodir perubahan Lampiran 3 / 7-9
dengan perubahan perubahan lingkungan lingkungan
lingkungan strategis strategis strategis
5. Menetapkan jumlah Menetapkan standar
pegawai yang sesuai, kompetensi jabatan;
terutama untuk posisi
pimpinan Pemetaan kompetensi
pegawai;
Evaluasi berkala
terhadap kebutuhan
pegawai disetiap unit
kerja
5. Pendelegasian Wewenang 1. Wewenang diberikan Wewenang dan tanggung
kepada pegawai yang tepat jawab pegawai tidak
sesuai tanggung jawabnya hanya diberitahu secara
lisan, namun dibuat
secara tertulis dan
diformalkan dengan SK
Kepala BPKP/Sesma
Diinformasikan secara
transparan kepada
setiap pegawai
2. Pegawai yang diberi Mensosialisasikan dan
wewenang memahami menginternalisasikan
bahwa wewenang dan dokumen yang berkaitan
tanggung jawab yang dengan wewenang
diterima terkait dengan tersebut sebagai dasar
pihak lain pelaporan dan
pertanggungjawaban
sebuah kegiatan
3. Pegawai yang diberi
wewenang memahami
bahwa wewenang dan
Lampiran 3 / 8-9
tanggung jawab terkait
dengan penerapan SPIP
6. Hubungan Kerja Instansi 1. Mempunyai hubungan
Terkait yang baik dengan instansi
pemerintah yang mengelola
anggaran, akuntansi, dan
perbendaharaan serta
pelaporan berkala tentang
pelaporan keuangan,
anggaran, pengendalian
intern, dan kinerja
2. Memiliki hubungan yang
baik dengan instansi
pemerintah yang
melaksanakan tanggung
jawab pengendalian yang
bersifat lintas instansi
7. Aparat Pengawasan Efektif 1. Dalam instansi pemerintah Penyusunan Penetapan TAPKIN, LAKIP,
terdapat mekanisme untuk Kinerja setiap Tahun NKI
memberikan keyakinan dan pada akhir tahun
yang memadai atas dibuat Laporan
ketaatan, kehematan, Akuntabilitas Kinerja
efisiensi, dan efektivitas (LAKIP) mulai dari eselon
pencapaian tujuan II, sedang untuk eselon
III kebawah akan segera
diterapkan Sistem
Kinerja Individu yang
akan dihitung dengan
Nilai Kinerja Individu
(NKI) untuk mengukur
kinerja setiap karyawan
2. Mekanisme peringatan dini Melakukan risk Profil Risiko
dan peningkatan efektivitas assessment sebelum
manajemen risiko sebuah penugasan
dimulai
3. Upaya memelihara dan
meningkatkan kualitas dan
tata kelola Lampiran 3 / 9-9
penyelenggaraan tugas dan
fungsi
8. Kebijakan SDM 1. Penetapan kebijakan dan Penetapan kebijakan SK Kepala BPKP/
prosedur rekruitmen rekruitmen sampai SK Sesma
sampai dengan dengan pemberhentian
pemberhentian pegawai pegawai
2. Penelusuran latar belakang
calon pegawai dalam
proses rekruitmen
3. Supervisi periodik yang
memadai terhadap pegawai
Contoh laporan triwulan Lampiran 4 / 1 - 4
PUSAT __________ / INSPEKTORAT
Nomor : LAP- ___________

20XX
Hal : Laporan Penyelenggaraan SPIP Triwulan I/II/III
Lampiran : Satu berkas
Yth. Sekretaris Utama BPKP

selaku Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan SPIP
di Jakarta
Berdasarkan Peraturan Kepala BPKP nomor PER-1392/K/SU/2011 tanggal

10 November 2011 tentang Pedoman Penyelenggaraan SPIP pada
Pusat/Inspektorat BPKP, dengan ini kami sampaikan Laporan
Penyelenggaraan SPIP pada Pusat................../ Inspektorat triwulan ____ tahun
______, dengan pokok – pokok sebagai berikut:
1. Kemajuan penyelenggaraan SPIP
Realisasi kemajuan penyelenggaraan SPIP sampai dengan triwulan _____

mencapai ____ % dari target pada tahun ____ .
Capaian ini disebabkan :

a. (uraikan hal-hal positif yang mendukung pencapaian target).
b. (uraikan hal-hal negatif / hambatan / kondisi yang tidak mendukung
pencapaian target).
Rincian kemajuan penyelenggaraan SPIP dapat dilihat pada lampiran.........
2. Rencana tindak pada triwulan selanjutnya
Atas capaian tersebut, rencana tindak triwulan I/II/III adalah :

a. (uraiakan rencana solusi mengatasi hambatan / kondisi yang tidak
mendukung pencapaian).
b. (uraikan rencana tindak triwulan selanjutnya).
Demikian kami sampaikan, atas perhatian Bapak kami ucapkan terima

kasih.
Kepala Pusat/Inspektur,
.........................................
NIP.............................
Tembusan Yth:
1. Deputi ……. Selaku Deputi Pembina
Contoh laporan triwulan Lampiran 4 / 1 - 4
2. Inspektur BPKP
Lampiran 4 / 2-4
Contoh laporan triwulan

Pusat _________/Inspektorat
CONTOH LAPORAN KEMAJUAN PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

TRIWULAN ____ TAHUN _____
VOLUME
REALISASI
RENCANA CAPAIAN
NO TAHAPAN INDIKATOR OUTPUT SATUAN Bukti Dokumen S/D S/D
SATU TRIWULAN (%)
TAHUN TRIWULAN TRIWULAN
INI
LALU INI
A Persiapan
1 Pemahaman Jumlah laporan kegiatan Laporan Laporan
sosialisasi / FGD / Kegiatan,
diseminasi tentang SPIP Notulen dan
Daftar Hadir
sosialisasi/FGD/
diseminasi
tentang SPIP
Jumlah laporan kegiatan Laporan Laporan Kegiatan
diklat terkait SPIP Diklat
2 Pemetaan Jumlah Laporan Laporan Laporan
diagnostic assessment /
survei / kajian /
penelitian tentang
penerapan SPIP dan
identifikasi AOI
3 Penyusunan Jumlah dokumen rencana dokumen Rencana

Rencana penyelenggaraan SPIP Penyelenggaraan
Penyelenggaraan SPIP Lampiran 4 / 3-4
B Pelaksanaan
1 Tingkat Entitas Jumlah dokumen dokumen Dokumen
Pusat/Inspektorat penilaian risiko Level Register/Daftar
Entitas dan Aktivitas risiko dan peta
risiko
Jumlah kebijakan / Kebijakan/ Kebijakan/SOP/

prosedur / pedoman prosedur/ SK/Nota
dalam pembangunan pedoman dinas/dokumen
infrastruktur dll lainnya
Jumlah kegiatan Kegiatan Laporan,

Internalisasi/Implementasi Notulen. Materi
dan Daftar Hadir
diseminasi,
Pelatihan, dll
2 Tingkat Kegiatan
Kegiatan pada Jumlah dokumen dokumen Dokumen Profil

Bagian/Subbag penilaian risiko tingkat risiko dan peta
Tata Usaha/ aktivitas risiko
Bidang-bidang Jumlah kebijakan / Kebijakan/ Kebijakan/SOP/
prosedur / pedoman prosedur/ SK/Nota
dalam pembangunan pedoman dinas/dokumen
infrastruktur dll lainnya
Jumlah kegiatan Kegiatan Laporan,

Internalisasi/Implementasi Notulen. Materi
diseminasi dan Lampiran 4 / 4-4
Daftar Hadir
C Pengembangan Jumlah rapat berkala Notulen Notulen dan
Berkelanjutan Daftar Hadir
Jumlah Laporan kemajuan Laporan Laporan
penyelenggaraan SPIP triwulanan dan
Laporan
Tahunan
Prosentase penyelesaian Prosentase Laporan
tindak lanjut Tindak Inspektorat,
Lanjut Laporan Satgas
setempat, Berita
Acara Action Plan
yang disetujui
pejabat
struktural
terkait, Bukti
Tindak Lanjut
Contoh Laporan tahunan
Lampiran 5 / 1-7

Pusat _________ / Inspektorat BPKP
Nomor : LAP - ___________ 20XX

Lampiran : Satu Berkas
Hal : Laporan Penyelenggaraan SPIP Tahun……….
Yth. Sekretaris Utama BPKP

selaku Penanggung Jawab Satgas Penyelenggaraan SPIP
di Jakarta
Berdasarkan Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1392/K/SU/2011

tanggal 11 November 2011 tentang Pedoman Penyelenggaraan SPIP pada
Pusat-Pusat dan Inspektorat BPKP, dengan ini kami sampaikan Laporan
Penyelenggaraan SPIP pada Pusat -----/ Inspektorat BPKP tahun .........,
sebagai berikut:
I. PENDAHULUAN
1. Dasar Hukum
- Pasal 47 ayat 1 Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP).
- Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1326/K/LB/2009 tentang

- Peraturan Kepala BPKP Nomor PER-1392/K/SU/2011 tentang

Pedoman Penyelenggaraan SPIP pada Pusat-pusat dan Inspektorat
BPKP.
2. Tujuan
Sebagai media akuntabilitas Kepala Pusat/ Inspektorat dan bahan

pemantauan dan evaluasi atas penyelenggaraan SPIP di lingkungan
Pusat ------/ Inspektorat BPKP;
3. Ruang Lingkup
- Periode Pelaporan : 1 Januari sampai dengan 31 Desember 20XX
- Laporan ini meliputi penyelenggaraan SPIP di lingkungan Pusat -------

/ Inspektorat BPKP
II. PENYELENGGARAAN SPIP
Realisasi penyelenggaraan SPIP sampai dengan 31 Desember 20xx

mencapai ....% (rincian terlampir), dengan pokok – pokok sebagai berikut:
Lampiran 5 / 2-7
1. Persiapan
Realisasi persiapan penyelenggaraan SPIP sampai dengan 31 Desember

20xx sebanyak …… kegiatan dari …. kegiatan yang harus
diselenggarakan atau sebesar ....%. Rincian kegiatan dalam tahap
persiapan sebagai berikut:
1). Pemahaman
Uraikan secara jelas dan lengkap mengenai kegiatan yang telah

dilakukan dalam tahapan pemahaman seperti pelaksanaan
sosialisasi, diklat, Focus Group Discussion (FGD), dan disseminasi
informasi terkait dengan SPIP.
2). Pemetaan

dilakukan dalam rangka tahapan pemetaan seperti pelaksanaan
diagnostic assessment. Laporan Hasil Diagnostic Assessment /
Pemetaan terlampir.
2. Pelaksanaan
Realisasi pelaksanaan penyelenggaraan SPIP sampai dengan 31

Desember 20xx sebanyak …… kegiatan dari …. kegiatan yang harus
diselenggarakan atau sebesar ....%. Rincian kegiatan dalam tahap
pelaksanaan sebagai berikut:
1). Tingkat Entitas Pusat -----/ Inspektorat
A. Penilaian Risiko
Uraikan secara jelas dan lengkap mengenai pelaksanaan

penilaian risiko tingkat Pusat ----/ Inspektorat seperti metode,
pelaksana, waktu dan hasil penilaian risiko. Dalam bagian ini
juga diuraikan bukti/dokumen apa saja yang merupakan
pendukung pelaksanaan penilaian risiko seperti nomor ST
penilaian risiko, nomor laporan hasil penilaian risiko dan lain-
lain. Laporan Hasil Penilaian Risiko, Dokumen Profil Risiko,
Dokumen Peta Risiko terlampir.
B. Pembangunan Infrastruktur

kegiatan pembangunan infrastruktur penyelenggaraan SPIP
pada tingkat Pusat ----/ Inspektorat terkait perbaikan area of
improvement dan pengelolaan risiko. Dalam bagian ini juga
diuraikan bukti/dokumen apa saja yang merupakan pendukung
pelaksanaan pembangunan infrastruktur tersebut seperti nomor
dan tanggal SK, SE, SOP, dan lain-lain.
C. Internalisasi/ Implementasi

dilakukan dalam rangka internalisasi/ implementasi
penyelenggaraan SPIP pada tingkat Pusat ----/ Inspektorat
Lampiran 5 / 3-7
seperti sosialisasi kebijakan, prosedur, SE yang disusun. Dalam
bagian ini juga diuraikan bukti/dokumen apa saja yang
merupakan pendukung pelaksanaan internalisasi seperti
sosialisasi kebijakan dan prosedur, pelatihan dan lain-lain.
2). Tingkat Kegiatan
Pelaksanaan penyelenggaraan SPIP dilaporkan secara terpisah

untuk masing-masing Bagian/Subbag Tata Usaha/Bidang teknis
dengan uraian sebagai berikut:
a. Penilaian Risiko

penilaian risiko tingkat Bagian/Subbag/Bidang seperti metode,
pelaksana, waktu dan hasil penilaian risiko. Dalam bagian ini
juga diuraikan bukti/dokumen apa saja yang merupakan
pendukung penilaian risiko.
Laporan Hasil Penilaian Risiko, Dokumen Profil Risiko,
Dokumen Peta Risiko terlampir.
b. Pembangunan Infrastruktur

kegiatan pembangunan infrastruktur penyelenggaraan SPIP
pada tingkat Bagian Tata Usaha terkait perbaikan area of
improvement dan pengelolaan risiko. Dalam bagian ini juga
diuraikan bukti/dokumen apa saja yang merupakan pendukung
pelaksanaan pembangunan infrastruktur tersebut seperti nomor
dan tanggal SK, SE, SOP, dan lain-lain.
c. Internalisasi/ Implementasi

dilakukan dalam rangka internalisasi/ implementasi
penyelenggaraan SPIP pada tingkat Bagian/Subbag Tata Usaha
seperti sosialisasi kebijakan, prosedur, SE yang disusun. Dalam
bagian ini juga diuraikan bukti/dokumen apa saja yang
merupakan pendukung pelaksanaan internalisasi seperti

sosialisasi kebijakan dan prosedur, pelatihan dan lain-lain.
3. Pengembangan Berkelanjutan
Realisasi pengembangan berkelanjutan penyelenggaraan SPIP sampai

dengan 31 Desember 20xx sebanyak …… kegiatan dari …. kegiatan
yang harus diselenggarakan atau sebesar ....%.
III. PENUTUP
1. Pelaksanaan Rencana tindak
Pada bagian ini diuraikan mengenai pelaksanaan rencana aksi yang

sudah dan belum berhasil dilaksanakan. Lampiran 5 / 4-7
2. Hambatan, Penyebab, dan Alternatif Pemecahannya
Pada bagian ini diuraikan hambatan dan penyebab dari tidak

terlaksananya rencana aksi serta alternatif pemecahan untuk mengatasi
hambatan tersebut.
3. Rencana Aksi Tahun Berikutnya dan Usulan kepada Unit Kerja BPKP
Pusat / Satgas Penyelenggaraan SPIP
Pada bagian ini diuraikan rencana aksi tahun berikutnya dan usulan
kepada Unit Kerja BPKP Pusat/ Satgas Penyelenggaraan SPIP terkait
perbaikan penyelenggaraan SPIP.
4. Tindak Lanjut Saran Inspektorat BPKP terkait Penyelenggaraan SPIP
Bukti tindak lanjut atas Laporan Hasil Evaluasi Penyelenggaraan SPIP

nomor ______ tanggal _____ telah kami sampaikan kepada Inspektorat
BPKP melalui surat nomor : ________ tanggal _________.
Demikian kami sampaikan, atas perhatian Bapak kami ucapkan terima

kasih.
Kepala Pusat/Inspektur,
……………………..
NIP………………..
Tembusan:
1. Deputi …… selaku Deputi Pembina
2. Inspektur BPKP
Contoh Laporan tahunan Lampiran 5 / 5-7
PUSAT _________ / INSPEKTORAT
CONTOH LAPORAN KEMAJUAN PENYELENGGARAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH

TAHUN _____
CAPAIAN
VOLUME
INDIKATOR KEMAJUAN PENYELENGGARAAN (%)
NO TAHAPAN SATUAN Bukti Dokumen
SPIP
RENCANA REALISASI
A Persiapan
1 Pemahaman Jumlah laporan kegiatan sosialisasi / FGD / Laporan Laporan Kegiatan,
diseminasi tentang SPIP Notulen dan
Daftar Hadir
sosialisasi / FGD
/ diseminasi
tentang SPIP
Jumlah laporan kegiatan diklat terkait SPIP Laporan Laporan Kegiatan
Diklat
2 Pemetaan Jumlah Laporan diagnostic assessment / survei Laporan Laporan

/ kajian / penelitian tentang penerapan SPIP dan
identifikasi AOI
3 Penyusunan Jumlah dokumen rencana penyelenggaraan SPIP dokumen Rencana
Rencana Penyelenggaraan
Lampiran 5 / 6-7
B Pelaksanaan
1 Tingkat Entitas Jumlah dokumen penilaian risiko Level Entitas dokumen Dokumen
Pusat/ dan Aktivitas Register/Daftar
Inspektorat risiko dan peta
BPKP risiko
Jumlah kebijakan / prosedur / pedoman dalam Kebijakan/ Kebijakan/SOP/
pembangunan infrastruktur prosedur/ SK/Nota
pedoman dll dinas/dokumen
lainnya
Jumlah kegiatan Internalisasi/Implementasi Kegiatan Laporan, Notulen.
Materi dan Daftar
Hadir diseminasi,
Pelatihan, dll
2 Tingkat
Kegiatan
Kegiatan pada Jumlah dokumen penilaian risiko tingkat dokumen Dokumen Profil
Bagian/Subbag aktivitas risiko dan peta
Tata Usaha/ risiko
Bidang-bidang
Jumlah kebijakan / prosedur / pedoman dalam Kebijakan/ Kebijakan/SOP/
pembangunan infrastruktur prosedur/ SK/Nota
pedoman dll dinas/dokumen
lainnya
Jumlah kegiatan Internalisasi/Implementasi Kegiatan Laporan, Notulen.

Materi diseminasi
dan Daftar Hadir
Lampiran 5 / 7-7
C Pengembangan Jumlah rapat berkala Notulen Notulen dan

Berkelanjutan Daftar Hadir
Jumlah Laporan kemajuan penyelenggaraan SPIP Laporan Laporan
triwulanan dan
Laporan Tahunan
Prosentase penyelesaian tindak lanjut Prosentase Laporan
Tindak Inspektorat,
Lanjut Laporan Satgas
setempat, Berita
Acara Action Plan
yang disetujui
pejabat struktural
terkait, Bukti
Tindak Lanjut
Lampiran 6A / 1 - 6
CONTOH REGISTER RISIKO
SATUAN KERJA : PUSAT PEMBINAAN JABATAN FUNGSIONAL AUDITOR

BIDANG : Bidang Program dan Sertifikasi
SASARAN : 1.
2.
3.
Pengendalian Risiko yang Ada

Kode Pernyataan UC/ Pemilik
No Kegiatan Tujuan Kegiatan Sebab Risiko Dampak P D TR PR
Risiko Risiko C Desain/ Efektivitas Risiko
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1. Sub Bidang Program
1.1 1.1.1 Anggaran 1.1.1.1 Data dukung C Tertundanya Reviu Kasubbag
beberapa RKAKL tidak pelaksanaan atasan Keuangan
kegiatan diblokir cukup atau kegiatan yang
(diberi tanda belum sesuai anggarannya diblokir
bintang) oleh dengan sampai dengan data
Kementerian ketentuan dukung dapat
Keuangan dilengkapi
1.1.2 Revisi 1.1.2.1 Data dukung C Tidak terlaksananya Reviu Kasubbag

RKAKL/DIPA usulan revisi kegiatan yang atasan Keuangan
tidak disetujui RKAKL/DIPA anggarannya
oleh tidak cukup atau diusulkan untuk
Kementerian belum sesuai direvisi
Keuangan dengan
ketentuan
1.2 Pengelolaan Pengelolaan 1.2.1 Pengeluaran 1.2.1.1 Verifikasi tidak C Pertanggungjawaba Reviu Kasubbag
penerimaan, penerimaan, melebihi dilakukan n pengeluaran tidak atasan Keuangan
penyimpanan, penyimpanan, anggaran yang dengan teliti diterima oleh KPPN
pembayaran dan pembayaran dan tersedia
penatausahaan penatausahaan
keuangan keuangan
dilakukan sesuai
dengan
ketentuan yang
berlaku
1.2.2 Pengeluaran 1.2.2.1 Verifikasi tidak C Terjadi kerugian Reviu Kasubbag

dipertanggung- dilakukan keuangan negara atasan Keuangan
jawabkan lebih dengan teliti
dari satu kali
1.2.3 Pengeluaran 1.2.3.1 Verifikasi tidak C Terjadi kerugian Reviu Kasubbag
tidak didukung dilakukan keuangan negara atasan Keuangan
dengan bukti dengan teliti
formal yang sah
1.2.4 Terjadi 1.2.4.1 Kesalahan Terjadi kerugian Reviu Kasubbag

ketekoran kas dalam keuangan negara atasan Keuangan
perhitungan dan
pembukuan
1.2.5 Terjadi 1.2.5.1 Pengamanan C Terjadi kerugian Pemba- Kasubbag
kehilangan/ brangkas tidak keuangan negara tasan Keuangan
kecurian uang memadai akses
kas terha-
dap
bran-
kas
Lampiran 6A / 2 - 6
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1.3 Penyusunan Penyusunan 1.3.1 Database SAI 1.3.1.1 Verifikasi dan C Data laporan Reviu Kasubbag
laporan keuangan laporan tidak valid validasi tidak keuangan tidak atasan Keuangan
keuangan cermat andal
dilakukan
dengan akurat
dan tepat waktu
1.3.2 Laporan 1.3.2.1 Verifikasi dan C Pengambilan Reviu Kasubbag

keuangan validasi tidak keputusan oleh atasan Keuangan
menyajikan cermat pimpinan tidak
informasi yang didasarkan pada
tidak valid, informasi yang valid,
lengkap dan lengkap dan tepat
tepat waktu waktu
1.3.3 Perbedaan data 1.3.3.1 Verifikasi dan C Laporan keuangan Reviu Kasubbag
realisasi validasi tidak mengandung atasan Keuangan
anggaran yang cermat informasi yang tidak
tidak dapat akurat
dijelaskan
1.3.4 Informasi 1.3.4.1 Koordinasi antar C Berpotensi Rapat Kasubbag

penting yang Bagian/Bidang mempengaruhi opini koor- Keuangan
diminta tim kurang baik terhadap laporan dinasi
auditor tidak keuangan
dapat
disediakan
2. Subbagian Kepegawaian
2.1 Penyusunan Penyusunan 2.1.1 Data/informasi 2.1.1.1 Input data C Manfaat Reviu Kasubbag
formasi pegawai formasi pegawai dalam formasi kurang cermat data/informasi dalam atasan Kepega-
dilakukan tepat pegawai tidak formasi pegawai waian
waktu dan akurat tidak maksimal
akurat
2.2 Penyiapan Data 2.2.1 Daftar nominasi 2.2.1.1 Input data C Manfaat data Reviu Kasubbag
bahan/data pengembangan pegawai peserta kurang cermat nominasi pegawai atasan Kepega-
pengembangan pegawai dan diklat tidak tidak maksimal waian
pegawai dan pelatihan akurat dalam
pelatihan pegawai pegawai disusun pengembangan
dengan akurat pegawai
dan tepat waktu
2.2.2 Pengusulan 2.2.2.1 Proses C Pengembangan karir Reviu Kasubbag

pegawai untuk pengusulan tidak pegawai terhambat atasan Kepega-
mengikuti diklat cermat dan data waian
terlambat tidak akurat
2.3 Penyusunan Penyusunan 2.3.1 Data DSP tidak 2.3.1.1 Bahan untuk C Pengambilan Reviu Kasubbag
Daftar Susunan Daftar Susunan valid penyusunan keputusan oleh atasan Kepega-
Pegawai (DSP) Pegawai (DSP) DSP tidak pimpinan tidak tepat waian
dilakukan memadai karena didasarkan
dengan akurat pada informasi yang
valid
Lampiran 6A / 3 - 6
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
2.4 Pengelolaan Pengelolaan 2.4.1 Data/informasi 2.4.1.1 Input data C Manfaat Reviu Kasubbag
data/informasi data/informasi dalam aplikasi kurang cermat data/informasi atasan Kepega-
kepegawaian kepegawaian Simpeg tidak kepegawaian tidak waian
dilakukan akurat maksimal
dengan tepat
waktu dan
akurat
2.4.2 Data/informasi 2.4.2.1 Input data C Jumlah gaji yang Reviu Kasubbag
dalam aplikasi kurang cermat diterima pegawai atasan Kepega-
gaji tidak akurat tidak tepat waian
2.4.3 Data/informasi 2.4.3.1 Input data C Jumlah TKPKN yang Reviu Kasubbag
dalam daftar kurang cermat diterima pegawai atasan Kepega-
TKPKN tidak tidak tepat waian
akurat
2.5 Pemrosesan hak- Pemrosesan 2.5.1 Penerbitan SK 2.5.1.1 Monitoring KGB C Pegawai tidak dapat Reviu Kasubbag
hak kepegawaian hak-hak KGB terlambat tidak akurat menerima KGB tepat atasan Kepega-
kepegawaian waktu waian
dilakukan
dengan tepat
waktu dan
akurat
2.5.2 Penerbitan SK 2.5.2.1 Input data tidak C Pegawai tidak dapat Reviu Kasubbag
PAK terlambat akurat dan tidak menerima SK PAK atasan Kepega-
tapat waktu tepat waktu waian
2.5.3 Pengusulan 2.5.3.1 Monitoring data C Pegawai tidak dapat Reviu Kasubbag
kenaikan kenaikan naik pangkat tepat atasan Kepega-
pangkat pangkat pegawai waktu waian
pegawai tidak akurat
terlambat
2.6 Penyusunan Penyusunan 2.6.1 Penyusunan 2.6.1.1 Kelalaian C Manfaat Laporan Reviu Kasubbag
laporan laporan laporan GDN petugas GDN tidak maksimal atasan Kepega-
pengelolaan pengelolaan tidak tepat waian
kepegawaian kepegawaian waktu
dilakukan
dengan tepat
waktu dan
akurat
2.6.2 Data laporan 2.6.2.1 Input data C Laporan GDN tidak Reviu Kasubbag
GDN tidak kurang cermat akurat atasan Kepega-
akurat waian
3. Subbagian Prolap
3.1 Penyusunan RKT Penyusunan 3.1.1 Pengolahan dan 3.1.1.1 Database KF1 UC Data URKT tidak Koor- Kasubbag
(PKP2T dan RKT (PKP2T kompilasi data dan KF2 akurat/lengkap dinasi Prolap
PKAU) dan PKAU) KF1 dan KF2 terlambat
dilakukan tidak dapat diterima dari Unit
secara akurat dilaksanakan Rendal
dan tepat waktu tepat waktu
Lampiran 6A / 4 - 6
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3.1.2 Alokasi 3.1.2.1 Informasi yang C Data RKT tidak Koor- Kasubbag
anggaran waktu, ada untuk realistis atau tidak dinasi Prolap
sdm dan mengalokasikan menggambarkan
keuangan dalam anggaran waktu, kondisi yang
RKT tidak tepat sdm, dan sebenarnya
keuangan dalam
RKT kurang
lengkap/akurat
3.2 Penyusunan Penyusunan 3.2.1 Penyelesaian 3.2.1.1 Bahan UC Manfaat informasi Koor- Kasubbag
Renstra Renstra Renstra tidak penyusunan dalam dokumen dinasi Prolap
dilakukan tepat waktu Renstra tidak Renstra menjadi
secara akurat dapat tersedia berkurang
dan tepat waktu tepat waktu
3.2.2 Data Renstra 3.2.2.1 Petugas C Manfaat Renstra Riviu Kasubbag

tidak akurat penyusun sebagai dokumen atasan Prolap
Renstra tidak perencanaan tidak
cermat maksimal
3.3 Penyusunan Penyusunan 3.3.1 Penyusunan 3.3.1.1 Bahan UC Manfaat informasi Koor- Kasubbag
Penetapan Kinerja Penetapan Tapkin tidak penyusunan dalam dokumen dinasi Prolap
(TAPKIN) Kinerja tepat waktu Tapkin tidak Tapkin menjadi
(TAPKIN) dapat tersedia berkurang
dilakukan tepat waktu
secara akurat
dan tepat waktu
3.3.2 Data Tapkin 3.3.2.1 Petugas C Manfaat Tapkin Riviu Kasubbag

tidak akurat penyusun sebagai dokumen atasan Prolap
Tapkin tidak perencanaan tidak
cermat maksimal
3.4 Monitoring dan Monitoring dan 3.4.1 DRPP tidak 3.4.1.1 Data DRPP C Pemanfaatan SDM Reviu Kasubbag
pengendalian pengendalian dapat digunakan tidak akurat tidak optimal atasan Prolap
penugasan penugasan dalam
dilakukan pengendalian
secara akurat perencanaan
dan tepat waktu
3.4.2 Informasi jumlah 3.4.2.1 SOP penerbitan C Manfaat Reviu Kasubbag

LHA yang terbit dan data/informasi LHA atasan Prolap
tidak akurat penyimpanan yang terbit tidak
LHA tidak maksimal
sepenuhnya
dijalankan
3.4.3 Informasi 3.4.3.1 Ketidakcermatan C Manfaat Reviu Kasubbag
realisasi petugas data/informasi atasan Prolap
kegiatan kegiatan
pengawasan pengawasan tidak
tidak akurat maksimal
3.2.1 Data/informasi 3.2.1.1 Data sumber UC Pengambilan Rapat Kasubbag
hasil terlambat keputusan tidak koor- Prolap
pengawasan diterima tepat dinasi
dan tindak
lanjutnya tidak
akurat
Lampiran 6A / 5 - 6
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
3.2.2 Data/informasi 3.2.2.1 Ketidakcermatan C Pengambilan SOP, Kasubbag
mengenai tindak petugas keputusan tidak Reviu Prolap
lanjut hasil tepat atasan
pengawasan
tidak akurat
3.5 Penyusunan Penyusunan 3.5.1 Penyusunan 3.5.1.1 Bahan UC Manfaat informasi Koordin Kasubbag
Laporan Laporan Lakip tidak tepat penyusunan dalam dokumen asi Prolap
Akuntabilitas Akuntabilitas waktu Lakip tidak Lakip menjadi
Instansi Instansi dapat tersedia berkurang
Pemerintah Pemerintah tepat waktu
dilakukan
secara akurat
dan tepat waktu
3.5.2 Data Lakip tidak 3.5.2.1 Petugas C Manfaat Lakip Riviu Kasubbag
akurat penyusun Lakip sebagai dokumen atasan Prolap
tidak cermat perencanaan tidak
maksimal
3.6 Pengelolaan dan Pengelolaan dan 3.6.1 Data kegiatan 3.6.1.1 Kelalaian C Informasi Riviu Kasubbag
pengendalian pengendalian PKS tidak petugas pengembangan atasan Prolap
kegiatan PKS kegiatan PKS akurat SDM tidak akurat
dilakukan
secara akurat
dan tepat waktu
3.6.2 Penyusunan 3.6.2.1 Bahan C Manfaat laporan Rapat Kasubbag

laporan kegiatan penyusunan PKS tidak maksimal koordin Prolap
PKS tidak tepat laporan kegiatan asi
waktu PKS terlambat
diterima
4. Subbagian Umum
4.1 Pembinaan, Pembinaan, 4.1.1 Pengambilan 4.1.1.1 Kelalaian C Kehilangan informasi Riviu Kasubbag
pelaksanaan tata pelaksanaan surat dinas dari petugas penting atasan Umum
persuratan dinas tata persuratan boks surat tidak
dan kearsipan dinas dan segera
kearsipan dilakukan
dilakukan
dengan cermat
dan tepat waktu
4.1.2 Kehilangan 4.1.2.1 Kelalaian C Berpotensi Riviu Kasubbag

arsip/berkas petugas merugikan keuangan atasan Umum
pengawasan negara
dan berkas
penting lainnya
4.1.3 Pengiriman 4.1.3.1 Kelalaian C Kegiatan operasional Riviu Kasubbag
laporan hasil petugas terganggu atasan Umum
pengawasan
terlambat
4.2 Perencanaan Perencanaan 4.2.1 Usulan rencana 4.2.1.1 Alokasi UC Kegiatan operasional Koordi- Kasubbag
kebutuhan sarpras kebutuhan kebutuhan anggaran dari terganggu nasi Umum
sarpras sarpras tidak kantor pusat dan
dilakukan seluruhnya terbatas konsul-
dengan akurat terpenuhi tasi
Lampiran 6A / 6 - 6
Uraian
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
4.2.2 Data kebutuhan 4.2.2.1 Kelalaian C Pengambilan Riviu Kasubbag
sarpras tidak petugas keputusan tidak atasan Umum
valid tepat
4.3 Pelaksanaan Pelaksanaan 4.3.1 Terjadi 4.3.1.1 Kelalaian C Kerugian keuangan Pemisa Kasubbag
pengadaan, pengadaan, kehilangan BMN petugas negara han Umum
pengelolaan dan pengelolaan dan fungsi
dokumentasi dokumentasi
sarpras sarpras
dilakukan
dengan cermat
4.3.2 Data dukung 4.3.2.1 SOP C Data BMN tidak up Riviu Kasubbag
BMN tidak pengelolaan to date atasan Umum
tersedia/tidak BMN tidak
lengkap/akurat sepenuhnya
dijalankan
4.3.3 BMN tidak 4.3.3.1 SOP C Risiko terjadinya SOP, Kasubbag
tercatat dalam pengelolaan kehilangan besar Reviu Umum
aplikasi Simak BMN tidak atasan
BMN sepenuhnya
dijalankan
4.2.4 Data laporan 4.2.4.1 Petugas tidak C Pengambilan Riviu Kasubbag
konservasi cermat keputusan tidak atasan Umum
energi tidak tepat
akurat
4.2.5 Data base BMN 4.2.5.1 Ancaman virus UC Data BMN Backup Kasubbag
rusak hilang/tidak up to file Umum
date
4.3 Pengelolaan Pengelolaan 4.3.1 Kenyamanan 4.3.1.1 Kelalaian C Pelaksanaan tugas SOP, Kasubbag
urusan rumah urusan rumah ruangan dan petugas tidak lancar Reviu Umum
tangga tangga fasilitas kantor atasan
dilakukan tidak memadai
dengan cermat
4.3.2 Penyiapan 4.3.2.1 Kelalaian C Pelaksanaan tugas SOP, Kasubbag
sarana petugas tidak lancar Reviu Umum
pelaksanaan atasan
tugas
pengawasan
tidak memadai
4.3.3 Pengiriman 4.3.3.1 Kelalaian C Kegiatan operasional Riviu Kasubbag
laporan hasil petugas terganggu atasan Umum
pengawasan
terlambat
4.4 Penyusunan Penyusunan 4.4.1 Penyusunan 4.4.1.1 Kelalaian C Manfaat laporan Riviu Kasubbag
laporan laporan laporan petugas berkurang atasan Umum
pengelolaan pengelolaan konservasi
sarpras sarpras energi tidak
dilakukan tepat waktu
dengan akurat
dan tepat waktu
4.4.2 Data laporan 4.4.2.1 Petugas tidak C Pengambilan Riviu Kasubbag

konservasi cermat keputusan tidak atasan Umum
energi tidak tepat
akurat
Lampiran 6B / 1 - 5
CONTOH RENCANA KEGIATAN PENGENDALIAN RISIKO
SATUAN KERJA : PUSAT PEMBINAAN JABATAN FUNGSIONAL AUDITOR

SASARAN 1
2
3
Rencana pengendalian yang akan

Pengendalian Risiko yang Ada Penang-
Pernyataan dibangun Pemilik
No Kode Risiko PR gung jawab
Risiko Desain/ Efektivitas Jadwal Risiko
Uraian Uraian TL
A T TE KE E I II III IV
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1.
1.1.1 Anggaran Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
beberapa atasan ses riviu atasan Keuangan Keuangan
kegiatan diblokir dan sosialisasi
(diberi tanda pentingnya data
bintang) oleh dukung RKAKL
Kementerian
Keuangan
1.1.2 Revisi Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

RKAKL/DIPA atasan ses riviu atasan Keuangan Keuangan
tidak disetujui dan sosialisasi
oleh pentingnya data
Kementerian dukung revisi
Keuangan RKAKL
1.2.1 Pengeluaran Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
melebihi atasan ses riviu atasan Keuangan Keuangan
anggaran yang dan sosialisasi
tersedia mekanisme
verifikasi
pertanggung-
jawaban
pengeluaran
anggaran
dipertanggung- atasan ses riviu atasan Keuangan Keuangan
jawabkan lebih dan sosialisasi
dari satu kali mekanisme
verifikasi
pertanggung-
jawaban
pengeluaran
anggaran
tidak didukung atasan ses riviu atasan Keuangan Keuangan
dengan bukti dan sosialisasi
formal yang sah mekanisme veri-
fikasi pertang-
gungjawaban
pengeluaran
anggaran
1.2.4 Terjadi Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag
ketekoran kas atasan proses riviu Keuangan Keuangan
atasan dan
sosialisasi
pengelolaan kas
1.2.5 Terjadi Pemba- Dilakukan rolling Kasubbag Kasubbag
kehilangan/ tasan pegawai, pem- Keuangan Keuangan
kecurian uang akses binaan pegawai,
kas terha- dan penambahan
dap alat pengamanan
bran- pada brankas
kas
1.3.1 Database SAI Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

tidak valid atasan proses verifikasi Keuangan Keuangan
oleh atasan dan
sosialisasi meka-
nisme verifikasi
1.3.2 Laporan Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
keuangan atasan ses verifikasi oleh Keuangan Keuangan
menyajikan atasan dan so-
informasi yang sialisasi mekanis-
tidak valid, me verifikasi
lengkap dan
tepat waktu
Lampiran 6B / 2 - 5
Uraian Uraian TL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1.3.3 Perbedaan data Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag
realisasi atasan proses verifikasi Keuangan Keuangan
anggaran yang oleh atasan dan
tidak dapat sosialisasi
dijelaskan mekanisme
verifikasi
1.3.4 Informasi Rapat Peningkatan Kasubbag Kasubbag

penting yang koor- koordinasi antar Keuangan Keuangan
diminta tim dinasi Bagian/ Bidang
auditor tidak dan dibentuk
dapat satgas penyele-
disediakan saian tindak
lanjut hasil
pengawasan
2.
2.1.1 Data/informasi Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
dalam formasi atasan ses verifikasi oleh Kepega- Kepegawai
pegawai tidak atasan dan waian an
akurat peningkatan
kapasitas
pegawai
2.2.1 Daftar nominasi Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag
pegawai peserta atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
diklat tidak oleh atasan dan waian an
akurat peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.2.2 Pengusulan Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

pegawai untuk atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
mengikuti diklat oleh atasan dan waian an
terlambat peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.3.1 Data DSP tidak Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

valid atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
oleh atasan dan waian an
peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.4.1 Data/informasi Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

dalam aplikasi atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
Simpeg tidak oleh atasan dan waian an
sitas pegawai

dalam aplikasi atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
gaji tidak akurat oleh atasan dan waian an
peningkatan kapa-
sitas pegawai

dalam daftar atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
TKPKN tidak oleh atasan dan waian an
sitas pegawai
2.5.1 Penerbitan SK Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

KGB terlambat atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.5.2 Penerbitan SK Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

PAK terlambat atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.5.3 Pengusulan Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

kenaikan atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
pangkat oleh atasan dan waian an
pegawai peningkatan kapa-
terlambat sitas pegawai
Lampiran 6B / 3 - 5
Uraian Uraian TL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
2.6.1 Penyusunan Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag
laporan GDN atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
tidak tepat oleh atasan dan waian an
waktu peningkatan kapa-
sitas pegawai
2.6.2 Data laporan Reviu Penguatan Kasubbag Kasubbag

GDN tidak atasan proses verifikasi Kepega- Kepegawai
akurat oleh atasan dan waian an
peningkatan kapa-
sitas pegawai
3.
3.1.1 Pengolahan dan Koor- Peningkatan koor- Kasubbag Kasubbag

kompilasi data dinasi dinasi dengan Prolap Prolap
KF1 dan KF2 Unit Rendal di
tidak dapat Kantor Pusat dan
dilaksanakan Biro Renwas
tepat waktu
3.1.2 Alokasi Koor- Peningkatan koor- Kasubbag Kasubbag

anggaran waktu, dinasi dinasi dengan Prolap Prolap
sdm dan Bidang-bidang
keuangan dalam dan Subbagian
RKT tidak tepat
3.2.1 Penyelesaian Koor- Peningkatan Kasubbag Kasubbag

Renstra tidak dinasi koordinasi Prolap Prolap
tepat waktu dengan Bidang-
bidang dan
Subbagian
3.2.2 Data Renstra Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
tidak akurat atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
3.3.1 Penyusunan Koor- Peningkatan koor- Kasubbag Kasubbag

Tapkin tidak dinasi dinasi dengan Prolap Prolap
tepat waktu Bidang-bidang
dan Subbagian
3.3.2 Data Tapkin Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

tidak akurat atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
3.4.1 DRPP tidak Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

dapat digunakan atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
dalam atasan dan pe-
pengendalian ningkatan kapasi-
perencanaan tas pegawai
3.4.2 Informasi jumlah Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

LHA yang terbit atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
tidak akurat atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
3.4.3 Informasi Reviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

realisasi atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
kegiatan atasan dan pe-
pengawasan ningkatan kapasi-
tidak akurat tas pegawai
3.2.1 Data/informasi Rapat Peningkatan Kasubbag Kasubbag

hasil koor- koordinasi Prolap Prolap
pengawasan dinasi dengan Bidang-
dan tindak bidang dan
lanjutnya tidak Subbagian
akurat
3.2.2 Data/informasi SOP, Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
mengenai tindak Reviu ses verifikasi oleh Prolap Prolap
lanjut hasil atasan atasan dan pe-
pengawasan ningkatan kapasi-
tidak akurat tas pegawai
Lampiran 6B / 4 - 5
Uraian Uraian TL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
3.5.1 Penyusunan Koordin Peningkatan Kasubbag Kasubbag
Lakip tidak tepat asi koordinasi Prolap Prolap
waktu dengan Bidang-
bidang dan
Subbagian
3.5.2 Data Lakip tidak Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
akurat atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
3.6.1 Data kegiatan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

PKS tidak atasan ses verifikasi oleh Prolap Prolap
akurat atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
3.6.2 Penyusunan Rapat Peningkatan Kasubbag Kasubbag

laporan kegiatan koordin koordinasi Prolap Prolap
PKS tidak tepat asi dengan Bidang-
waktu bidang dan
subbagian
4.
4.1.1 Pengambilan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
surat dinas dari atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
boks surat tidak atasan dan pe-
segera ningkatan kapasi-
dilakukan tas pegawai
4.1.2 Kehilangan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

arsip/berkas atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
pengawasan atasan dan pe-
dan berkas ningkatan kapasi-
penting lainnya tas pegawai
4.1.3 Pengiriman Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

laporan hasil atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
terlambat ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.2.1 Usulan rencana Koordi- Peningkatan Kasubbag Kasubbag

kebutuhan nasi koordinasi Umum Umum
sarpras tidak dan dengan Kantor
seluruhnya konsul- Pusat
terpenuhi tasi
4.2.2 Data kebutuhan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
sarpras tidak atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
valid atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.3.1 Terjadi Pemisa Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

kehilangan BMN han ses verifikasi oleh Umum Umum
fungsi atasan dan pe-
ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.3.2 Data dukung Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

BMN tidak atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
tersedia/tidak atasan dan pe-
lengkap/akurat ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.3.3 BMN tidak SOP, Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

tercatat dalam Reviu ses verifikasi oleh Umum Umum
aplikasi Simak atasan atasan dan pe-
BMN ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.2.4 Data laporan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

konservasi atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
energi tidak atasan dan pe-
akurat ningkatan kapasi-
tas pegawai
Lampiran 6B / 5 - 5
Uraian Uraian TL
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
4.2.5 Data base BMN Backup Update antivirus Kasubbag Kasubbag
rusak file setiap saat dan Umum Umum
pembatasan
akses terhadap
aplikasi
4.3.1 Kenyamanan SOP, Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
ruangan dan Reviu ses verifikasi oleh Umum Umum
fasilitas kantor atasan atasan dan pe-
tidak memadai ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.3.2 Penyiapan SOP, Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

sarana Reviu ses verifikasi oleh Umum Umum
pelaksanaan atasan atasan dan pe-
tugas ningkatan kapasi-
pengawasan tas pegawai
tidak memadai
4.3.3 Pengiriman Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag
laporan hasil atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
terlambat ningkatan kapasi-
tas pegawai
4.4.1 Penyusunan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

laporan atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
konservasi atasan dan pe-
energi tidak ningkatan kapasi-
tepat waktu tas pegawai
4.4.2 Data laporan Riviu Penguatan pro- Kasubbag Kasubbag

konservasi atasan ses verifikasi oleh Umum Umum
energi tidak atasan dan pe-
akurat ningkatan kapasi-
tas pegawai
Lampiran 7A / 1 - 9
SATUAN KERJA : PUSAT INFORMASI PENGAWASAN

BIDANG : PENGOLAHAN DATA DAN INFORMASI
SASARAN :
No Kegiatan Tujuan Kegiatan Kode Pernyataan Risiko Sebab Risiko UC/ Dampak Pengendalian Risiko yang
Risiko Ada
C Pemilik
Desain Efektivitas P D TR PR
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1 Penyusunan Laporan Tersedianya informasi 1 Bahan/masukan dari unit 1. Kurangnya C Laporan Hasil Kabid
Presiden Hasil Pengawasan rendal terlambat/tidak perhatian/atensi pimpinan Pengawasan kepada PDI
selama periode tertentu diterima Pusinfowas unit kerja dalam Presiden
bagi Presiden memberikan terlambat/tidak terbit
bahan/masukan laporan
presiden
2 Belum adanya program C
pengolah data non audit
2 Bahan/masukan dari unit 1 Unit kerja kurang C Laporan Hasil

rendal tidak/kurang sesuai memahami bahan yang Pengawasan kepada
dengan yang dibutuhkan diperlukan dalam Presiden tidak akurat
untuk penyusunan laporan Laporan Presiden
3. Tanggapan dari unit rendal 1 SDM dari unit rendal tidak C Laporan Hasil
terhadap konsep laporan mampu/tidak menguasai Pengawasan kepada
yang disusun Pusinfowas masalah Presiden
terlalu lama terlambat/tidak terbit
2 Tidak ada laporan C
analisis atas hasil
pengawasan yang
disusun unit rendal
4. Perubahan content laporan 1 Adanya perubahan C Lappres tidak
peraturan perundang- menggambarkan hasil
undangan berkaitan pengawasan yang
dengan tupoksi BPKP sebenarnya
2 Permintaan pimpinan C
5. Penyalahgunaan informasi 1 Pencetakan laporan C Terjadinya gugatan
laporan oleh pihak yang dilakukan pihak ketiga terhadap BPKP terkait
tidak bertanggungjawab bocornya informasi
hasil pengawasan
2 Penyusunan Laporan Tersedianya informasi 1. Laporan bulanan dan 1. Direktorat/Perwakilan C 1 Keterlambatan Kabid
Triwulanan Hasil Pengawasan hasil pengawasan database dari unit kerja tidak memperhatikan penerbitan Laporan PDI
kepada Menteri/Ketua LPND secara Triwulanan bagi terlambat diterima. batas waktu pengiriman Triwulan kepada
dan Menko Menteri/Ketua LPND Laporan Bulanan beserta Menteri/Kepala
dan Menko Database SIM HP-nya. Lembaga/Menteri
Koordinator
2. Gangguan pada sarana C 2 Informasi hasil
dan prasarana TI pengawasan kurang
(jaringan) bermanfaat bagi
stakeholder
Lampiran 7A / 2 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
2. Terjadinya perubahan versi 3. Permintaan user (unit C 3 Laporan Triwulan
SIMHP. kerja) kepada Menteri
/Kepala
Lembaga/Menteri
Koordinator tidak
akurat
3. Perubahan dalam format 4. Perubahan peraturan C 4 Komplain dari
laporan. perundang-undangan Kementerian/Lembag
berkaitan dengan tupoksi a
BPKP
4. SDM tidak kompeten. 5. Kurangnya C 5 Merusak reputasi
reviu/bimbingan dari Pusinfowas/BPKP
atasan
3 Penyusunan Bahan Rapat Tersedianya Bahan 1 Waktu penyusunan terlalu 1 Undangan RDP terlambat C 1 Bahan RDP yang Kabid
Dengar Pendapat Dengan Rapat dengar Pendapat pendek diterima disusun tidak lengkap PDI
DPR Dengan DPR yang tepat dan tidak akurat.
waktu
2 Bahan RDP berkaitan 2 Belum tersedia laporan 2 Memicu banyak
dengan hasil pengawasan kompilasi hasil pertanyaan dari
sulit diperoleh dari unit pengawasan yang dapat anggota DPR
BPKP terkait diperoleh secara cepat
dan akurat di setiap unit
rendal.
3 Menurunkan
kepercayaan DPR
terhadap BPKP
4 Evaluasi Database Laporan Tersedianya Database 1. Laporan bulanan hasil 1. Direktorat/Perwakilan C 1 Tidak Kabid
Bulanan Hasil Pengawasan Lap Bulanan Hasil pengawasan dari unit kerja tidak memperhatikan terlaksananya/keterla PDI
Perwakilan dan Direktorat Pengawasan yang valid (Direktorat/Perwakilan) batas waktu pengiriman mbatan pelaksanaan
dan akurat terlambat/tidak diterima Laporan Bulanan beserta kegiatanevaluasi
Pusinfowas Database SIM HP-nya. laporan bulanan
2. Database SIMHP dari 1 Gangguan pada sarana C 2 Database SIM HP

Perwakilan/Direktorat dan prasarana TI tidak valid
terlambat/tidak diterima (jaringan)
Pusinfowas
3. Database SIMHP yang 1 Proses pisah gabung 3 Menghambat
diterima dari database yang tidak penyusunan Laptri ke
Perwakilan/Direktorat rusak. sempurna Menteri / Kepala
Lembaga / Menteri
Koordinator
4. Terdapat kegiatan crash 1 Perencanaan yang 4 Hasil evaluasi tidak
program kurang tepat akurat
5. SDM tidak kompeten 1 Kurangnya
reviu/bimbingan dari
atasan
Lampiran 7A / 3 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
5 Rekonsiliasi Data Hasil Terjaganya keselarasan 1. Petugas rekon yang dikirim 1. Petugas yang menangani C 1 Database SIM HP Kabid
Pengawasan (SIM HP) database hasil dari Perwakilan/Direktorat SIM HP mendapat tidak bisa direkon PDI
Dengan Perwakilan/Direktorat pengawasan antara Unit tidak kompeten penugasan lain di
BPKP Kerja dengan Perwakilan/ Direktorat
Pusinfowas
2. Database SIM HP 2. Hardware/software yang C 2 Database SIM HP
Perwakilan/Direktorat tidak digunakan tidak sesuai tidak valid
lengkap/rusak/tidak dibawa spesifikasi yang
pada saat rekon dibutuhkan
3. Penumpukan kegiatan 1 Kurangnya petugas C 3 Database SIM HP
rekon pada saat proses adminitrator SIM HP di Pusinfowas dengan
validasi SIM HP Bidang Pengelolaan Data Perwakilan/Direktorat
Pusinfowas tidak sesuai
2 Pemangku C 4 Laporan yang
Perwakilan/Direktorat di dihasilkan SIM HP
Bidang PDI kurang aktif tidak akurat.
3 Prosedur rekon yang C

kurang jelas
6 Pemutakhiran Data Hasil Terjaganya keselarasan 1. Permintaan pemutakhiran 1. Kurangnya komunikasi C 1 Kegiatan Kabid
Pengawasan Dengan Itjen database hasil data dari Itjen K/L dilakukan dengan Itjen K/L pemutakhiran tidak PDI
Departemen/LPND pengawasan antara Itjen secara mendadak. terlaksana
Departemen/LPND
dengan Pusinfowas
2. Bukti tindak lanjut dari K/L 2. Kurangnya pemahaman C 2 Laporan hasil

tidak lengkap petugas dari K/L pengawasan BPKP
pada K/L ybs tidak
akurat
3. Bukti tindak lanjut hasil 3 Kurangnya reviu atasan C 3 Komplain dari K/L ybs
pemutakhiran belum diinput kepada petugas
oleh Perwakilan/Direktorat pemutakhiran di
Perwakilan/Direktorat
4. Pemangku K/L di Bidang 4 Kurangnya reviu atasan C 4 Upaya percepatan
PDI Pusinfowas belum/tidak kepada pemangku K/L di tindak lanjut
mengecek input tindak lanjut bidang PDI Pusinfowas terhambat
hasil pemutakhiran oleh
7 Monitoring dan evaluasi Memastikan 1. Pejabat/petugas di 1. Kurangnya komunikasi C 1 Monev tidak Kabid
Pengolahan Data Hasil pengelolaan database Perwakilan yang akan dengan Perwakilan dapat/terlambat PDI
Pengawasan hasil pengawasan di dimonev tidak di tempat dilaksanakan
Unit Kerja sesuai
dengan SOP yang telah
ditetapkan
2. Database SIM HP di 2. Gangguan pada C 2

Perwakilan rusak/hilang hardware/software
Lampiran 7A / 4 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
8 Pengembangan Teknologi
Informasi
1 Pengamanan Ruang Suhu pada ruang server 1 Suhu pada ruang server terlalu 1 UPS tidak berfungsi pada Kebakaran pada Ruang
Server terjaga sesuai dengan tinggi (over heat) saat listrik mati Server
standar suhu ruang server
2 AC mengalami kerusakan Server mati
3 Aktivitas server tinggi Kinerja server menurun
Kerusakan pada server

dan perangkat jaringan
lainnya
Aplikasi yang di install
pada server tidak dapat
dimanfaatkan pengguna
Seluruh perangkat di ruang 1 Alat pemadam kebakaran tidak 1 Tidak ada pengujian secara Kebakaran ruang server
bekerja dengan baik/ dapat digunakan pada saat berkala terhadap fungsi tidak dapat dapat diatasi
dalam keadaan siap kebakaran perangkat dengan segera
digunakan
2 Petugas pengamanan ruang
server kurang terlatih
2 Automatic fire extinguister tidak 1 Tidak ada pengujian secara Kebakaran ruang server
dapat berfungsi pada terjadi berkala terhadap fungsi tidak dapat dapat diatasi
kebakaran perangkat dengan segera
Mencegah terjadinya 1 Pihak yang tidak 1 Ruang server tidak dikunci Kehilangan atau
kehilangan perangkat berkepentingan bebas keluar gangguan pada
masuk ruang server perangkat jaringan
2 Visitor log book tdk ada
2 Pengamanan sistem Data/Informasi pada data 1 Data/informasi pada data 1 Tidak ada back up data Kehilangan data penting
data centre centre terjamin centre hilang/ mengalami
keamanannya kerusakan
2 Sistem kena serangan virus 1 Anti virus tidak update Kerusakan data
3 Data terhapus 1 Tidak ada pemisahan antara Kehilangan data penting

Admin Server dgn Admin
Aplikasi
2 Tidak ada matrik pembagian
level user Admin
4 Kena serangan/ gangguan 1 Kelemahan sistem Kerusakan sistem

hacker
Kerusakan data
3 Pengelolaan Server Website dapat diakses Website tidak dapat diakses Server mati Pengguna, tidak dapat
Website BPKP setiap saat (unavailable ) menyampaikan/mendap
atkan informasi melalui
website
Web service rusak
Web service tidak

dijalankan
Lampiran 7A / 5 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Konten diubah oleh orang yang Kelemahan content pengunjung
tidak memiliki otorisasi management system (CMS) mendapatkan informasi
(defacing ) yang tidak benar
mengenai BPKP
User lupa tidak logout

User lalai dalam menjaga
username & password
Orang yang tidak memiliki hak Kelemahan content Hilangnya seluruh data
akses, dapat masuk ke dalam management system (CMS) yang ada di website
sistem (cracking )
Menggunakan username &
password administrator
kemudian membuat sebuah
user fiktif
4 Pengadaan Alat Memenuhi kebutuhan 1 Spesifikasi perangkat yang 1 Kurangnya pengetahuan 1 Perangkat tidak dapat
Pengolah Data perangkat baru & dibutuhkan tidak sesuai panitia pengadaan dalam dimanfaatkan secara
menjamin operasional yg menentukan kebutuhan user optimal
lbh optimal
2 Belum ada kebijakan 2 Inventarisasi dan
standarisasi spesifikasi maintenance perangkat
2 Operasionalisasi perangkat tdk 1 perangkat
Informasi tentang 1 sulit dilakukan
Personil tdk mengetahui
optimal penggunaan perangkat tdk kegunaan dan
2 tersebar merata tdk
Proses instalasi ke semua
di 2 operasionalisasi
Informasi tentang
dampingi secara intens oleh instalasi perangkat tdk
3 personil yg ditunjuk
Dokumentasi terhadap ada terjadi problem tdk
3 Saat
semua setting baik memiliki data utk
hardware maupun software melakukan perbaikan
tdk lengkap
5 Sewa Jaringan Memenuhi kebutuhan Proses komunikasi data dan 1 Bandwidth yang disewa 1 Koneksi Internet lambat
komunikasi suara kurang baik kurang memadai
2 Serangan virus conficker 2 Komunikasi suara
melalui IP Phone
terganggu
3 SLA dgn operator kurang di 3 Informasi yang
perhatikan dibutuhkan tidak
diterima tepat waktu
4 Bila SLA tdk terpenuhi
bisa mengajukan
restitusi biaya
6 Pemanfaatan Sistem Jaringan digunakan utk Jaringan tidak dimanfaatkan 1 SDM tidak capable 1 Laporan dan informasi
Jaringan meningkatkan kinerja sebagaimana mestinya mengenai sistem
jaringan tidak tersedia
2 Alat untuk melakukan 2 Laporan hasil analisis

analisis kurang memadai tidak dibuat
7 Penanganan Gangguan Menjamin ketersediaan Kegiatan pengguna jaringan 1 Kerusakan pada perangkat 1 Komunikasi suara
Jaringan jaringan terganggu, tidak bisa mengirim seperti komputer, pesawat melalui IP Phone
e-mail dan menggunakan IP ip phone, kabel, server, terganggu
Phone switch dan lain-lain
Lampiran 7A / 6 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
2 Informasi yang
dibutuhkan tidak
diterima tepat waktu
8 Penaganan Virus Mencegah perangkat Kerusakan file pada komputer Software antirus tidak up to Melakukan instalasi
komputer terserang virus date ulang pada komputer
Komputer Hang
Mencoba-coba instalasi SDM tidak capable Conflict , karena

berbagai antivirus antivirus yang diinstall
lebih dari satu
9 Dukungan Pengguna
1 Pelayanan User User dapat memanfaatkan 1 Staf dukungan pengguna tidak 1 Kurangnya C Mengganggu/
Intranet BPKP serta berhasil menyelesaikan pengetahuan/pengalaman memperlambat
sistem aplikasinya untuk permasalahan user petugas pekerjaan user
medukung pekerjaan
sehari-hari
2 Tidak mengikuti C
perkembangan IT baik di
lingkungan BPKP maupun di
luar
2 Lambatnya respon Staf 1 kurangnya personil SDM UC Mengganggu/

dukungan pengguna dalam dukungan pengguna memperlambat
menanggapi pekerjaan user
permasalahan/keluhan user
2 Petugas tidak ditempat C
3 Petugas sedang melakukan C

tugas lain
3 Waktu penyelesaian 1 Kurangnya C Memperlambat

permasalahan user melebihi pengetahuan/pengalaman pelaksanaan tugas user
standar yang telah ditetapkan petugas
4 Penanganan permasalahan 1 User tidak dipandu untuk C Kebergantungan user

yang berulang kepada user menangani sendiri kepada personil
yang sama permasalahan yang bisa Pusinfowas
ditangani
2 Kurang pedulinya user UC
terhadap masalah-masalah
IT yang sering dihadapi
5 Personil saling melempar 1 Personil terpaku pada C Lambatnya penanganan

pekerjaan (terpaku pada pembagian tugas oleh permasalahan user
penugasan)/Kurangnya pimpinan
komitmen kelompok
2 Kurangnya integritas C
personil terhadap unit
Lampiran 7A / 7 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
6 Liason Officer sebagai 1 Kurangnya C Mengganggu/
perpanjangan tangan pengetahuan/pemahaman memperlambat
Pusinfowas tidak mampu/tidak LO terhadap permasalahan pekerjaan user
bisa melayani user IT di BPKP
2 LO diserahi tugas yang UC

bukan menjadi tugas
pokoknya (tugas lain selain
IT)
3 Tidak adanya UC
rewards/intensive
7 Ketergantungan user kepada 1 Ketidakpercayaan user UC Mengganggu/

personil Pusinfowas kepada personil LO memperlambat
pekerjaan user
2 Ketidakpedulian user UC
terhadap permasalahan
komputer
3 Kurangnya pelatihan C
terhadap personil LO
8 Perangkat user rusak/tidak 1 Kurangnya pengetahuan/ C Mengganggu/

berfungsi sebagaimana pengalaman petugas menghambat pekerjaan
mestinya user
2 kecerobohan petugas C
2 Asistensi User dapat menggunakan/ 1 User tidak/kurang merespons 1 Kurangnya komitmen UC Sistem yang dibangun
mengoperasikan sistem pelaksanaan asistensi pimpinan dalam mendukung kurang bermanfaat
dengan baik implementasi sistem
2 Tidak ada keharusan C

menggunakan sistem
3 User belum tahu manfaat C
dari sistem baru
4 Keahlian petugas asistensi C
yang kurang memadai
3 Workshop Peserta workshop dapat 1 Bahan workshop belum/tidak 1 Instruktur tidak C Penguasaan materi
menguasai materi dengan siap menyediakan/ peserta workshop tidak
baik menyiapkan/terlambat optimal
menyampaikan bahan
workshop
2 Kurang koordinasi antara C
penyelenggara workshop
dengan instruktur
2 Instruktur tidak hadir 1 Tidak ada pemberitahuan C Penguasaan materi

atas ketidakhadiran peserta workshop tidak
instruktur kepada optimal
penyelenggara
2 Kurang koordinasi antara C
penyelenggara workshop
dengan instruktur
Lampiran 7A / 8 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
3 Ketidaksiapan peralatan dan 1 Fungsi pengawasan yang C Penyerapan materi oleh

perangkat tidak berjalan peserta tidak maksimal
2 Kurang koordinasi antar tim C
penyelenggara
Ruang workshop dapat 1 Peserta workshop tidak 1 Tidak ada konfirmasi C 1 Pemanfaatan ruang
difungsikan secara optimal hadir/mengubah waktu peserta wokshop tidak optimal
workshop tanpa pemberitahuan
4 Pelaksanaan Manajemen User dapat meng-akses 1 Salah memasukkan nama ke 1 Kesalahan admin dalam C Ketidakamanan
User sistem di BPKP dengan dalam group user pemberian id data/informasi user
mudah dan aman
2 Fungsi reviu yang tidak C
berjalan
2 Salah memberikan id kepada 1 Ketidaktelitian admin dalam C
orang yang memiliki nama pemberian id atau
sama memasukkan ke dalam
suatu group
2 Fungsi reviu yang tidak C
berjalan
10 Pengembangan Sistem
Informasi
1 Pengembangan Sistem Tersedianya sistem 1 Salah mengintepretasikan 1 Kemampuan tenaga C Hasil pengembangan
informasi yang sesuai kebutuhan user pengembang yang kurang sistem tidak/kurang
dengan kebutuhan user memadai bermanfaat
2 Kurang komunikasi antara C
pengembang dengan user
2 Sistem aplikasi tidak dapat 1 Kemampuan tenaga C

diselesaikan dalam kurun pengembang yang kurang
waktu yang telah disepakati memadai
antara tim pengembang
dengan user
2 Tenaga diserahi tugas lain C
(overload pekerjaan)
3 Kebutuhan user sulit C
diidentifikasi, user tidak bisa
membedakan kebutuhan
dengan keinginan
3 Ketergantungan pada jasa 1 Joint development tidak C Sistem aplikasi tidak
konsultan (pihak III) dalam berjalan dengan baik dapat menyesuaikan
pengembangan sistem terhadap perubahan
kebutuhan user
4 Ketergantungan kepada satu 1 Kurangnya tenaga
orang pengembang pengembang
2 Dokumentasi
Pengembangan yang tidak
lengkap
5 Penyedia jasa yang sub 1 Kesalahan proses
standar pengadaan barang/jasa
Lampiran 7A / 9 - 9
Risiko Ada
C Pemilik
Risiko
Uraian
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Tersedianya sistem 1 Adanya lubang keamanan 1 Lemahnya kemampuan
informasi yang secure pada sistem yang tidak teknis tim penguji
2 terdeteksi
Kebocoran data pada saat pengujian
1 user menggunakan data riil
pada saat pengujian
Lampiran 7B / 1 - 3
SATUAN KERJA : PUSAT INFORMASI PENGAWASAN

BIDANG : PENGOLAHAN DATA DAN INFORMASI
SASARAN :
Pengendalian Risiko yang Ada Rencana pengendalian

Penang-
Kode Pemilik
No Pernyataan Risiko Desain Efektivitas PR Jadwal
Risiko
gung
Risiko Uraian Uraian jawab TL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 1 Bahan/masukan dari unit Kabid
rendal terlambat/tidak PDI
diterima Pusinfowas
2 Bahan/masukan dari unit
rendal tidak/kurang sesuai
dengan yang dibutuhkan
untuk penyusunan laporan
3. Tanggapan dari unit rendal
terhadap konsep laporan
yang disusun Pusinfowas
terlalu lama
4. Perubahan content laporan
5. Penyalahgunaan informasi
laporan oleh pihak yang
tidak bertanggungjawab
2 1. Laporan bulanan dan Kabid

database dari unit kerja PDI
terlambat diterima.
2. Terjadinya perubahan versi

SIMHP.
3. Perubahan dalam format
laporan.
4. SDM tidak kompeten.
3 1 Waktu penyusunan terlalu Kabid

pendek PDI
2 Bahan RDP berkaitan
dengan hasil pengawasan
sulit diperoleh dari unit
BPKP terkait
4 1. Laporan bulanan hasil Kabid

pengawasan dari unit kerja PDI
(Direktorat/Perwakilan)
terlambat/tidak diterima
Pusinfowas
2. Database SIMHP dari
terlambat/tidak diterima
Pusinfowas
3.
Database SIMHP yang
diterima dari
Perwakilan/Direktorat rusak.
4. Terdapat kegiatan crash
program
5. SDM tidak kompeten
Lampiran 7B / 2 - 3

Penang-
Kode Pemilik
Risiko
gung
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
5 1. Kabid
Petugas rekon yang dikirim
PDI
dari Perwakilan/Direktorat
tidak kompeten
2. Database SIM HP
Perwakilan/Direktorat tidak
lengkap/rusak/tidak dibawa
pada saat rekon
3. Penumpukan kegiatan
rekon pada saat proses
validasi SIM HP
6 1. Kabid
Permintaan pemutakhiran
PDI
data dari Itjen K/L dilakukan
secara mendadak.
2. Bukti tindak lanjut dari K/L
tidak lengkap
3.
Bukti tindak lanjut hasil
pemutakhiran belum diinput
oleh Perwakilan/Direktorat
4.
Pemangku K/L di Bidang
PDI Pusinfowas belum/tidak
mengecek input tindak
lanjut hasil pemutakhiran
oleh Perwakilan/Direktorat
7 1. Pejabat/petugas di Kabid
Perwakilan yang akan PDI
dimonev tidak di tempat
2. Database SIM HP di
Perwakilan rusak/hilang
8 1 Suhu pada ruang server terlalu

tinggi (over heat)
Alat pemadam kebakaran tidak
9 1
dapat digunakan pada saat
kebakaranfire extinguister tidak
Automatic
2
dapat berfungsi pada terjadi
kebakaran
Pihak yang tidak
10 1
berkepentingan bebas keluar
masuk ruang server
11 1 Data/informasi pada data centre
hilang/ mengalami kerusakan
2
Sistem kena serangan virus
3 Data terhapus
4 Kena serangan/ gangguan

hacker
5 Website tidak dapat diakses
(unavailable )
6 Konten diubah oleh orang yang
tidak memiliki otorisasi
7 Orang yang tidak memiliki hak
akses, dapat masuk ke dalam
Lampiran 7B / 3 - 3

Penang-
Kode Pemilik
Risiko
gung
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
12 1 Spesifikasi perangkat yang
dibutuhkan tidak sesuai
2 Operasionalisasi perangkat tdk
optimal
3 Proses komunikasi data dan
suara kurang baik
4 Jaringan tidak dimanfaatkan
sebagaimana mestinya
Kegiatan pengguna jaringan
5
terganggu, tidak bisa mengirim
e-mail dan menggunakan IP
6
Kerusakan file pada komputer
7
Komputer Hang
8 Mencoba-coba instalasi
berbagai antivirus
13 1 Staf dukungan pengguna tidak

berhasil menyelesaikan
2 Lambatnya respon Staf
dukungan pengguna dalam
3 Waktu penyelesaian
permasalahan user melebihi
4 standar yang permasalahan
Penanganan telah ditetapkan
yang berulang kepada user
5 yang sama
Personil saling melempar
pekerjaan (terpaku pada
6 penugasan)/Kurangnya
Liason Officer sebagai
perpanjangan tangan
7 Pusinfowas tidakuser
Ketergantungan mampu/tidak
kepada
personil Pusinfowas
8 Perangkat user rusak/tidak
berfungsi sebagaimana
mestinya
14 1 User tidak/kurang merespons
pelaksanaan asistensi
15 1 Bahan workshop belum/tidak

siap
2 Instruktur tidak hadir
3 Ketidaksiapan peralatan dan

perangkat
16 1 Peserta workshop tidak

hadir/mengubah waktu
17 1 Salah memasukkan nama ke

dalam group user
2 Salah memberikan id kepada
orang yang memiliki nama
18 1 Salah mengintepretasikan
kebutuhan user
2 Sistem aplikasi tidak dapat
diselesaikan dalam kurun waktu
3 Ketergantungan pada jasa
konsultan (pihak III) dalam
4 Ketergantungan kepada satu
orang pengembang
5 Penyedia jasa yang sub standar
19 1 Adanya lubang keamanan pada

sistem yang tidak terdeteksi
2 Kebocoran data pada saat
pengujian
Lampiran 8A / 1 - 4
SATUAN KERJA :PUSAT PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PENGAWASAN BPKP

TUJUAN : Menjadi Pusat Litbang yang Tepercaya
Pengendalian yang ada

No KEGIATAN Tujuan Kegiatan Sebab Risiko Dampak Desain Efektivitas P D TR PR
Risiko Risiko C Uraian Risiko
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1 Penelitian dan Terlaksananya 1.1.1 Hasil Litbang tidak Topik litbang C 1.Kinerja dan SOP program √ √ 5 5 25 1 Kabid
Pengembanga kegiatan penelitian dapat dimanfaatkan tidak user Reputasi litbang: yang Program &
n Pengawasan sejak penyusunan oleh unit lainnya. oriented litbang tidak mengakomodir Kerjasama
program, TOR dan baik, jadwal dan topik
Desain, 2. Unit lain sesuai
Pengumpulan, melakukan keinginan
pengolahan dan penelitian dan stakeholder
analisis data, pengembangan
Penyusunan Laporan sendiri di
sampai dengan unitnya,
Pemanfaatan Hasil 3. Tidak
Litbang efektifnya
Kualitas Hasil C penggunaan SOP kegiatan √ √ Kabid
Litbang rendah litbang yang Program &
sistematis: Kerjasama
Penyusunan dan Kabid
TOR, Desain, Peman-
Pengumpulan, faatan dan
pengolahan dan Evaluasi
Analisis Data,
Penyusunan
Laporan,
Pemanfaatan
Hasil Litbang,
dan Evaluasi
Kegiatan
Litbang
Membentuk √ √ Kabid
TPP sebagai Program
Quality dan
Assurance Kerjasama
substansi
penelitian
Lampiran 8A / 2 - 4
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
Kebijakan dan √ √ Kabag TU
SOP
Peningkatan
kualitas SDM
melalui PKS,
Diklat
kompetensi,
workshop,
seminar sesuai
kebutuhan
kegiatan litbang
SOP √ √ Kabag TU
perancangan
waktu terbit
laporan hasil
penelitian
sesuai
1.1.2 Tidak tersedianya 3.Belum C Kesulitan untuk √ 5 4 20 2 Kabid
informasi untuk terbangun-nya mengakses Program
pengambilan Knowledge informasi dan
keputusan Management sehingga Kerjasama
keputusan
tidak
berdasarkan
informasi yang
akurat
√ Kabid
Pemanfaat
an dan
Evaluasi
√ Kabag TU
1.1.3 Kegiatan penelitian 4Belum C Efisiensi √ 5 3,5 18 3 Kabag TU
dilakukan dengan disusunnya kegiatan
pembiayaan yang standar biaya penelitian tidak
tidak standar khusus terukur
kegiatan
penelitian
Lampiran 8A / 3 - 4
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1.1.4 Risiko rekruitmen Belum C Pegawai √ 4 3,5 14 4 Kabag TU
dan mutasi PFA di disusunnya Puslitbangwas
Litbang tidak sesuai standar BPKP tidak
kebutuhan kompetensi sesuai
peneliti di kebutuhan
Puslitbangwas
1.1.5 Inventaris kantor 1.Prosedur/ C Kerugian SOP √ √ 4 3 12 5 Kabag TU

hilang Pedoman Puslitbangwas pengelolaan
penggunaan inventaris dan
sarana kebijakan
prasarana pemakaian
kantor tidak inventaris
dilaksanakan
2.Monitoring
terhadap
sarana
prasarana
belum
memadai.
1.1.6 Inventaris kantor 1.Prosedur C Menghambat SOP √ √ 3,5 3 11 6 Kabag TU
rusak Pemeliharaan pelaksanaan pemeliharaan
sarana tugas inventaris
prasarana
kantor tidak
dilaksanakan
2.Monitoring
terhadap
sarana
prasarana
belum
memadai.
1.1.7 Beban kerja 1.Tidak ada C Menurunkan Uraian tugas √ √ 3,5 3 11 6 Kabag TU
diantara pegawai informasi motivasi kerja masing-masing
TU tidak seimbang kinerja pegawai TU pegawai Tata
perindividu Usaha
pegawai tata
usaha
2. Tidak
lengkapnya
data base
kepegawaian
di sub bagian
kepegawaian
Lampiran 8A / 4 - 4
A T TE KE E
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1.1.8 Penggunaan Prosedur/ C Pemborosan SOP √ √ 4 3 12 5 Kabag TU
supplies kantor Pedoman penggunaan
tidak untuk penggunaan sarpras
kepentingan kantor sarana
prasarana
kantor tidak
dilaksanakan
Lampiran 8B / 1 - 2
SATUAN KERJA :PUSAT PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN PENGAWASAN BPKP

TUJUAN : Menjadi Pusat Litbang yang Tepercaya
Pengendalian yang ada Rencana pengendalian yang Penanggu

Kode Pemilik
No Pernyataan Risiko Desain/ Efektivitas PR Jadwal ng jawab
Risiko Uraian Uraian Risiko
A T TE KE E I II III IV TL
(1) (2) (3) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1 1.1.1.1.1 Hasil Litbang tidak SOP program √ √ 1 Revisi SOP √ Kabid Kabid
dapat dimanfaatkan litbang: yang program Program & Program &
oleh unit lainnya. mengakomodir litbang Kerjasama Kerjasama
jadwal dan topik
sesuai keinginan
stakeholder
1.1.1.2.1 SOP kegiatan √ √ Revisi √ Kabid Kabid

litbang yang SOPkegiata Program & Program &
sistematis: n litbang Kerjasama Kerjasama
Penyusunan dan Kabid dan Kabid
TOR, Desain, Peman- Pemanfaat
Pengumpulan, faatan dan an dan
pengolahan dan Evaluasi Evaluasi
Analisis Data,
Penyusunan
Laporan,
Pemanfaatan
Hasil Litbang,
dan Evaluasi
Kegiatan
Litbang
1.1.1.2.2 Membentuk √ √ SK Kapus √ Kabid Kabid
TPP sebagai tentang Program Program
Quality Kriteria TPP dan dan
Assurance Kerjasama Kerjasama
substansi
penelitian
1.1.1.2.3 Kebijakan dan √ √ update data √ Kabag TU Kabag TU
SOP base
Peningkatan pegawai
kualitas SDM
melalui PKS,
Diklat
kompetensi,
workshop,
seminar sesuai
kebutuhan
kegiatan litbang
1.1.1.2.3 SOP √ √ Revisi SOP √ Kabag TU Kabag TU

perancangan
waktu terbit
laporan hasil
penelitian sesuai
kebutuhan
stakeholders.
1.1.2.1.1 Tidak tersedianya √ 2 Merancang √ Kabid Kabid

informasi untuk pola Program Program
pengambilan pengumpu- dan dan
keputusan lan informasi Kerjasama Kerjasama
yang bersifat
current
issue untuk
dukungan
program
litbang yang
user
oriented dan
up to date
Lampiran 8B / 2 - 2
Pengendalian yang ada Rencana pengendalian yang Penanggu
Kode Pemilik
No Pernyataan Risiko Desain/ Efektivitas PR Jadwal ng jawab
Risiko Uraian Uraian Risiko
A T TE KE E I II III IV TL
(1) (2) (3) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1.1.2.1.2 √ Revisi SOP √ Kabid Kabid
pemanfa- Pemanfaat Pemanfaat
atan dan an dan an dan
membangun Evaluasi Evaluasi
Sistem
Informasi
Pemanfa-
atan hasil
litbang
1.1.2.1.3 √ Merancang √ Kabag TU Kabag TU
pengemba-
ngan
knowledge
manage-
ment
dengan
dukungan
infrastruktur
fisik dan non
fisik
1.1.3.1.1 Kegiatan penelitian √ 3 Menyusun 2011 Kabag TU Kabag TU
dilakukan dengan SBK litbang
pembiayaan yang
tidak standar
1.1.4.1.1 Risiko rekruitmen √ 4 Rencana √ Kabag TU Kabag TU

dan mutasi PFA di kebutuhan
Litbang tidak sesuai pegawai
kebutuhan (kualitas dan
kuantitas)
Puslitbang-
was BPKP
1.1.5.1.1 Inventaris kantor SOP √ √ 5 Revisi SOP √ Kabag TU Kabag TU

hilang pengelolaan
inventaris dan
kebijakan
pemakaian
inventaris
1.1.6.1.1 Inventaris kantor SOP √ √ 6 Revisi SOP √ Kabag TU Kabag TU
rusak pemeliharaan
inventaris
1.1.7.1.1 Beban kerja Uraian tugas √ √ 6 Monitoring √ √ Kabag TU Kabag TU
diantara pegawai masing-masing pelaksana-
TU tidak seimbang pegawai Tata an tugas
Usaha periodik
1.1.8.1.1 Penggunaan SOP √ √ 5 Monitoring √ √ Kabag TU Kabag TU

supplies kantor penggunaan penggunaan
tidak untuk sarpras sarpras
kepentingan kantor sesuai SOP
Lampiran 9A / 1 - 13
SATUAN KERJA : PUSDIKLATWAS BPKP

BIDANG : KEDIKLATAN dan KETATAUSAHAAN
SASARAN :
PENGENDALIAN RISIKO YANG ADA

TUJUAN Kode UC/ PEMILIK
NO KEGIATAN PERNYATAAN RISIKO SEBAB RISIKO DAMPAK P D TR PR
KEGIATAN Risiko C DESAIN/ EFEKTIVITAS RISIKO
URAIAN
A T TE KE E
(1) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) (18) (19)
1 Analisis Dapat difasilitasinya 1 Risiko perumusan 1 Penyusunan Renstra C Rancangan kebutuhan Quality √ √ 2 2 4 P2E
kebutuhan diklat yang kegiatan organisasi diklat dianggap sebagai diklat untuk membantu Procedure
diklat dibutuhkan tidak / belum pemenuhan syarat stakeholders tidak
stakeholder/ user mengakomodatif aktivitas formal bahwa eselon sesuai dengan
pendidikan dan pelatihan II mandiri harus kebutuhan terkini.
yang memenuhi memiliki Renstra Tidak tersedianya
kebutuhan dan keinginan program diklat dan
lingkungan/ stakeholder/ materi diklat sesuai
user kebutuhan terkini.
Pusdiklatwas tidak
mampu, kurang dapa
2 Stakeholders/ user
kurang merespons
permintaan masukan
yang diminta
Pusdiklatwas BPKP
2 Pengelolaan Pelaksanaan 1 Risiko rendahnya 1 Lingkungan kerja C Tidak terselenggara Quality √ 3 3 9 P2E, P3KT,
kegiatan kegiatan kediklatan komitmen pimpinan/ yang tidak kondusif nya diklat yang Procedure P3JFA, TU
kediklatan berjalan sesuai pegawai dalam berkualitas.
SOP menjalankan kebijakan
organisasi
2 Hubungan yang tidak Tidak terselenggara
harmonis antara nya kegiatan
pimpinan dan kehumasan dengan
pegawai baik.
3 Motivasi Tidak terlaksananya
manajemen/ Penyempurnaan
pegawai, rendah Manajemen Jabatan
Fungsional.
4 Rolling/ mutasi intern Tidak terlaksananya
tidak dilakukan Sistem Pengendalian
menimbulkan Manajemen Diklat.
kejenuhan bagi
pegawai
Tidak tersedianya Data
Akuntabilitas Kinerja
yang Akurat dan
Terpadu.

URAIAN
A T TE KE E
Tidak dilakukannya
evaluasi pengkajian
dan penyempurnaan
standar biaya/ harga
satuan
Tidak terwujudnya
Komunikasi yang
efektif dengan institusi
terkait
Tidak terpenuhinya
pengadaan sarana dan
prasarana untuk diklat
berdasarkan skala
prioritas
Tidak terlaksananya
penegakan aturan
pengenai kepegawaian
Tidak terwujudnya
perolehan dan
penggunaan Sumber
Daya Keuangan secara
berhasil guna dan
berdaya guna
Tidak terselenggaranya
Sistem Informasi Data
yang akurat dan
terpadu
Tidak dilakukannya
sinkronisasi program-
program dan kegiatan-
kegiatan
Tidak terwujudnya
perolehan dan
penggunaan sarana
dan prasarana secara
berhasil guna dan
berdaya guna
3 Analisis Diklat yang 1 Program Diklat yang 1 Metode yang tidak C Menurunnya Quality √ √ 3 3 9 P2E
kebutuhan diselenggarakan disusun tidak memenuhi tepat permintaan diklat oleh Procedure
diklat sesuai dengan kebutuhan Stakeholders stakeholders
current issue
2 Sampel yang tidak
representatif
3 Waktu pelaksanaan
TNA yang tidak
tepat
4 Kurang menangkap
current issue

URAIAN
A T TE KE E
4 Diklat Sertifikasi Terpenuhinya 1 Risiko tidak terpenuhinya 1 Pimpinan tidak C Terhambatnya Analisis √ √ 3 3 9 P2E
JFA kualifikasi SDM kualifikasi SDM dapat/ mampu pelaksanaan kebutuhan
Pengawasan (JFA) Pengawasan (JFA) yang menetapkan pengawasan oleh APIP diklat,
sesuai kondisi dibutuhkan sesuai kualifikasi SDM yang dibutuhkan sesuai Penyiapan
terkini dengan kondisi terkini Pengawasan (JFA) dengan perkembangan bahan dan
yang dibutuhkan zaman penyusunan
sesuai dengan Kaldik,
kondisi terkait Penyusunan
2 Pusdiklatwas tidak Renja dan
memiliki informasi Tapkin,
berkaitan dengan Penyeleng
peta kompetensi garaan PKS
SDM Pengawasan
(JFA)
3 Tidak adanya kajian
berkaitan dengan
kompetensi SDM
Pengawasan (JFA)
5 Pelaksanaan Mutu diklat terjamin 1 Risiko Quality Procedure Rendahnya komitmen C Kualitas produk/ Audit Mutu √ √ 4 4 16 Tim ISO
kegiatan yang ditetapkan tidak dan pemahaman atas pelayanan tidak sesuai Internal
kediklatan dijalankan oleh masing- pelaksanaan prosedur dengan yang
sesuai QP masing bidang secara yang telah ditetapkan diharapkan oleh
konsisten dan pelanggan
bertanggungjawab Memperoleh penilaian
buruk dari Badan
Sertifikasi
Sertifikat ISO di cabut
Mempengaruhi
Reputasi Pusdiklatwas
6 Pelaksanaan Mutu diklat terjamin 1 Risiko Quality Procedure 1 Kurangnya media Penilaian prosedur Koordinasi √ 3 3 9 Tim ISO
kegiatan yang ditetapkan tidak komunikasi antara yang dilaksanakan
kediklatan ditunjang dengan bagian/ bidang/ tidak memenuhi
sesuai QP Infrastruktur yang pegawai standar yang
memadai 2 Tekhnologi Informasi ditetapkan
kurang memadai
7 Pelaksanaan Mutu diklat terjamin 1 Risiko Quality Procedure 1 Kurangnya media C Pelaksanaan Quality Koordinasi, √ √ 3 3 9 Tim ISO,
kegiatan yang ditetapkan tidak komunikasi antara Procedure tidak PKS, Tim IT
kediklatan disosialisasikan kepada bagian/ bidang/ terarah dan saling membangun
sesuai QP bagian/ bidang/ pegawai pegawai mengandalkan intranet
yang berhubungan 2 Tekhnologi Informasi
kurang memadai

URAIAN
A T TE KE E
8 Pelaksanaan Mutu diklat terjamin 1 Risiko Quality Procedure Pada saat pembuatan C Produk/ pelayanan AMI √ √ 3 3 9 Tim ISO
kegiatan yang ditetapkan terlalu Quality Procedure tidak yang dihasilkan tidak
kediklatan rigid/ kaku mempertimbangkan sesuai dengan Quality
sesuai QP kemudahan revisi jika Procedure
mengalami perubahan
kondisi
9 Diklat WI Peningkatan 1 Ketidakcukupan / Tidak adanya data base C Terbatasnya WI/ Evaluasi WI/ √ √ 3 3 9 P2E & WI
kompetensi ketidaktepatan pelatihan individu WI/ Instruktur Instruktur dengan Instruktur,
Widyaiswara untuk WI/ Instruktur spesialisasi tertentu Materi Diklat,
melalui diklat Penyelengga
raan
11 Evaluasi WI/ Menyediakan Risiko rendahnya 1) Adanya lack UC Ketidakpuasan peserta QP v v 2 4 8 P2E & WI
Instruktur, informasi mengenai keahlian/ information antara diklat atas proses
Materi Diklat, kinerja kompetensi/perilaku WI/ peserta dengan WI belajar mengajar di
Penyelengga- Widyaiswara/ Instruktur dalam hal sehingga peserta Pusdiklatwas BPKP
raan Diklat Instruktur, kualitas penggunaan metode dan menganggap bahwa
materi diklat, dan sarana diklat WI tidak menguasai
kualitas materi
penyelenggaraan
diklat berdasarkan
penilaian yang
diberikan oleh
peserta diklat tepat
pada waktunya.
Proses pembelajaran
tidak efektif dan tidak
efisien
Tujuan akhir
diklat/outcome tidak
tercapai
2) WI/Instruktur kurang
melakukan updating
materi yang akan C
3) Kurang memadainya
sarana prasarana
yang mendukung UC
peningkatan
4) Kurangnya UC
peningkatan

URAIAN
A T TE KE E
12 Koordinasi Risiko rasio ketersediaan Perencanaan UC Tumpang tindih Koordinasi v v 3 3 9 P2E
antara SDM WI/ Instruktur berkaitan dengan penugasan akan
WI/Instruktur dengan jumlah diklat yang SDM WI/ Instruktur mempengaruhi kualitas
dengan bidang tersedia tidak memadai belum memadai proses belajar
penyelenggara misalnya masalah mengajar
diklat perekrutan SDM,
komposisi SDM dari
sisi masa kerja,
kompetensi
Pusdiklatwas merekrut
secara temporer
tenaga pengajar non
WI / Instruktur dari luar
13 Penetapan Sebagai pedoman Risiko ketidak hadiran 1) Instruktur sakit UC Mempengaruhi citra QP v v 2 4 8 P2E & WI
jadwal dan untuk menetapkan instruktur Pusdiklatwas
Instruktur diklat jadwal diklat dan
widyaiswara/
instruktur yang
sesuai dengan
mata diklat.
2) Instruktur C Komplain dari peserta

tidak/belum diklat
mendapatkan ST
3) Instruktur tidak C Diklat tidak terlaksana

mengetahui lokasi sehingga tujuan diklat
diklat tidak tercapai
14 Evaluasi Menyediakan Risiko WI tidak dapat Jumlah peserta UC Pengangkatan sebagai Koordinasi v v 3 3 9 TU-Kepeg
WI/Instruktur, informasi mengenai mengikuti diklat yang dibatasi oleh LAN WI menjadi terlambat
Materi Diklat, kinerja diselenggarakan oleh
Penyelenggara Widyaiswara/ pihak luar seperti LAN
an Diklat Instruktur, kualitas
materi diklat, dan
kualitas
penyelenggaraan
diklat berdasarkan
penilaian yang
diberikan oleh
peserta diklat tepat

URAIAN
A T TE KE E
15 Koordinasi Risiko Penolakan LAN Adanya kesalahan UC Angka kredit banyak QP v v 3 3 9 WI
Pusdiklat atas angka kredit WI dalam menghitung dicoret oleh LAN
dengan LAN angka kredit yang
dikarenakan
kurangnya
sosialisasi peraturan
angka kredit dari
LAN
16 Penetapan Sebagai pedoman Distribusi hari penugasan Adanya like and C Timbulnya kesenjangan QP v v 4 4 16 P2E
jadwal dan untuk menetapkan mengajar WI yang tidak dislike dari penugasan diantara
Instruktur diklat jadwal diklat dan seimbang koordinator WI, sesama WI
widyaiswara/ Tidak adanya
instruktur yang dokumentasi peta
sesuai dengan kompetensi WI/
mata diklat. Instruktur, distribusi
penugasan
tergantung kepada
materi diklat yang
dilaksanakan.
Motivasi WI menjadi
rendah
17 Pengembangan Sebagai pedoman Tidak tersedianya standar 1) Mata ajaran diklat C Masing-masing QP v v 3 4 12 P2E
Materi Diklat dalam modul/ bahan ajar untuk masih baru, pengajar menyediakan
dan Bahan Ajar mengembangkan suatu mata diklat sehingga belum bahan ajar yang
bahan ajar pernah dilaksanakan berbeda, sehingga
multimedia di diklat sebelumnya materi ajar tidak sama
lingkungan untuk pengajar yang
Pusdiklatwas berbeda
BPKP.
2) Tidak ada rapat C Bila tidak cukup waktu

koordinasi antar untuk menyiapkan,
calon pengajar bahan ajar yang
disediakan tidak
mencakup semua
materi ajar
3) Tidak semua bahan C Tingkat kedalaman

ajar tersedia dalam materi berbeda-beda
data base bahan ajar untuk masing-masing
pengajar

URAIAN
A T TE KE E
4) Belum ada WI yang C Bahan latihan/kasus
ditunjuk sebagai tidak dirancang saling
koordinator diklat
tersebut terkait antar mata
diklat, sehingga
menghasilkan kasus
komprehensif
Pemahaman peserta
bersifat sepotong-
sepotong dan tidak
tuntas
Sulit untuk menjamin

kualitas untuk diklat
yang dilakukan di
perwakilan
Peserta diklat tidak

memiliki bahan ajar
ketika proses
pembelajaran
18 Pengembangan Sebagai pedoman Risiko substansi modul 1) Anggaran untuk UC Kompetensi yang QP v v 3 3 9 P2E
Materi Diklat dalam tidak up to date revisi modul tidak diharapkan tidak
dan Bahan Ajar mengembangkan tersedia tercapai
bahan ajar
multimedia di
lingkungan
Pusdiklatwas
BPKP.
2) Substansi modul C Substansi materi yang

yang ada belum diajarkan berbeda
mengadopsi dengan praktik dan
perubahan realita yang
lingkungan dan seharusnya
peraturan yang
berlaku
3) Peraturan sangat UC Komplain peserta

cepat berubah
Tingkat kepercayaan
stakeholders
berkurang/ hilang

URAIAN
A T TE KE E
19 Penyusunan/ Sebagai pedoman Tidak tersedianya 1) Jumlah anggaran UC Materi ajar tidak tuntas QP v v 4 4 16 P2E
Revisi Panduan untuk menyusun panduan instruktur untuk penyusunan diberikan, karena waktu
Instruktur panduan mengajar suatu diklat atau mata panduan Instruktur yang kurang; atau
bagi widyaiswara/ diklat tidak sebanding masih banyak waktu
instruktur diklat dengan modul yang yang tersisa karena
guna memenuhi harus direvisi dan materi kurang
standar proses disusun dieksplore
pembelajaran
dalam
penyelenggaraan
diklat.
2) Revisi modul tidak C Penyelesaian

diikuti dengan revisi latihan/kasus di modul
panduan instruktur tergantung persepsi
pengajar, yang
mungkin saja tidak
benar
3) Penyusunan modul C Untuk mata diklat yang

tidak disertai dengan sama, penyampaian
penyusunan materi dapat berbeda
panduan instruktur
20 Pemeliharaan Agar sarana dan Fasilitas mess yang Keterbatasan UC Komplain dari tamu QP v v 3 3 9 TU-Mess
Sarana dan prasarana mess kurang memadai anggaran yang
Prasarana (kamar/ruangan/ sudah ditetapkan
Mess taman dan oleh Pusat
lingkungan sekitar
mess) terjaga
kebersihan dan
kenyamanannya
sehingga
pelayanan kepada
user dapat
berlangsung
optimal.

URAIAN
A T TE KE E
21 Pemeliharaan Agar sarana dan Risiko keterlambatan 1) Kurangnya komitmen C Kerusakan semakin QP v v 3 3 9 TU-Mess
Sarana dan prasarana mess melakukan perbaikan dari petugas. bertambah karena tidak
Prasarana (kamar/ruangan/ sarana / prasarana mess Petugas mess tidak segera diperbaiki
Mess taman dan segera melaporkan
lingkungan sekitar adanya kerusakan,
mess) terjaga misalnya adanya
kebersihan dan kran yang bocor,
kenyamanannya wastafel mampet dll
sehingga
pelayanan kepada
user dapat
berlangsung
optimal.
2) Belum ada dana C Biaya perawatan

tersedia bertambah/semakin
besar
22 Evaluasi Pasca Melakukan Risiko ketidakpedulian 1) Peserta tidak UC Informasi yang QP v v 3 3 9 P2E
Diklat penilaian terhadap customers (peserta diklat) dikomunikasikan disampaikan kurang
diklat yang pernah terhadap lembar evaluasi oleh pihak LO akurat (tidak
dilaksanakan untuk penyelenggaraan diklat tentang pentingnya mencerminkan kondisi
mengetahui apakah lembar evaluasi sebenarnya) sebagai
pengetahuan dan dasar perbaikan
keterampilan yang penyelenggaraan diklat
pernah diperoleh
peserta diklat dapat
diterapkan di
lingkungan kerja
dan/atau berguna
bagi yang
bersangkutan.
2) Anggapan peserta
tentang lembar
evaluasi sebagai
sesuatu yang
formalitas saja dari
adanya
penyelenggaraan
diklat C

URAIAN
A T TE KE E
23 Koordinasi Risiko hasil evaluasi yang Komitmen pihak- C Tidak adanya QP v v 3 3 9 P2E, P3KT,
antar bidang telah diolah tidak direspon pihak yang terlibat perbaikan kualitas P3JFA
penyelenggara oleh pihak-pihak yang dalam penyelenggaraan diklat
diklat terlibat dalam penyelenggaraan
penyelenggaraan diklat diklat rendah
24 Penyiapan Terpenuhinya Risiko pemadaman listrik Lokasi Pusdiklatwas UC Peralatan yang peka QP v v 3 3 9 TU-Umum
Sarana dan sarana dan berada di wilayah listrik cepat aus
Prasarana prasarana yang sering terkena
Diklat atau pelaksanaan Diklat pemadaman listrik
Kegiatan sehingga Diklat
Lainnya terlaksana dengan
baik dan lancar.
25 Pelayanan Agar prosedur Risiko kualitas konsumsi 1) Kurangnya C Komplain dari peserta QP v v 3 3 9 TU-Mess
Tamu Keluar penagihan tamu (mis. variasi hidangan, mekanisme diklat
dan Penagihan keluar bagi kebersihan makanan, pengawasan
penggunaan kebersihan alat makan terhadap katering
fasilitas mess dapat dan kecukupan jumlah
berlangsung secara konsumsi) tidak memadai
optimal.
2) Nota Dinas ke Kabag C

TU cq Tim
Pengadaan lupa
dibuat atau salah
26 Pemeliharaan Terselenggaranya 1.1.1 Rendahnya kualitas Rendahnya alokasi UC Sarana Prasarana Koordinasi √ √ 3 3 9 TU-Umum
Barang pemeliharaan pelaksanaan anggaran kelompok: Peralatan
Inventaris barang inventaris pemeliharaan saran dan pemeliharaan yang dan Mesin cepat rusak
Kantor kantor yang prasarana kelompok: diputuskan kantor
bermutu dan tepat Peralatan dan Mesin pusat
waktu
Kurangnya SDM C Menghambat -

teknisi pelaksanaan tugas
Kurangnya budaya C Tidak puasnya QP TU-Umum

rasa memiliki dan pengguna
memelihara sarana (stakeholders dan
prasarana kantor customers )

URAIAN
A T TE KE E
27 Pemeliharaan Terpeliharanya 1.2.1 Peralatan TI cepat rusak Proteksi atas C Peralatan TI cepat QP √ √ 4 3 12 TU-Umum
Teknologi teknologi informasi peralatan TI kurang rusak
Informasi yang bermutu memadai
sesuai dengan
kebutuhan internal
organisasi
Banyak peralatan TI C
dari peserta diklat
yang terinfeksi virus
Pemeliharaan TI C
kurang bermutu
1.2.2 Tidak adanya dokumen Keterbatasan tenaga C Tidak bisa menelusuri - √ √ 3 3 9 TU-Umum
hasil kegiatan IT dan load suatu kegiatan dari
pekerjaan yang awal secara kronologis
cukup banyak
1.2.3 User kurang merespon Telah terbiasa C Implementasi kurang - √ √ 3 3 9 TU-Umum

penggunaan sistem dengan sistem optimal
manual
1.2.4 Terjadinya kerusakan Virus komputer C Hilangnya - √ √ 3 3 9 TU-Umum

akibat virus data/informasi yang
dibutuhkan bagi
pelaporan dan bahan
pengambilan
keputusan
1.2.5 Terjadinya kerusakan Kotoran debu dan C Terhambatnya QP √ √ 3 3 9 TU-Umum

komponen komputer halilintar pekerjaan user yang
menggunakan
komputer
1.2.6 Terjadinya Petir, terputusnya C Jaringan dan internet QP √ √ 3 3 9 TU-Umum

kerusakan/tidak saluran telepon tidak jalan/terputus
berfungsinya komponen (telkom), masa
jaringan (switch, router, pemakaian
modem, kabel) komponen jaringan
yang sudah terlalu
lama
1.2.7 Terinfeksi virus Virus definisi tidak C Kerusakan sistem QP TU-Umum

√ √ 3 3 9
update informasi, file

URAIAN
A T TE KE E
1.2.8 Terjadinya kerusakan Virus definisi tidak C Sistem informasi tidak QP TU-Umum
sistem file update dapat running √ √ 3 3 9
28 Pengembangan Terselenggaranya 1.3.1 Keterlambatan Perancangan C Aplikasi tidak selesai QP √ √ 3 3 9 TU-Umum

Sistem sistem informasi penyelesaian aplikasi database yang rumit tepat waktu
Informasi yang bermutu dan programing yang
sesuai dengan besar
kebutuhan internal
organisasi
1.3.2 Pengembangan Aplikasi Tidak adanya proses C Tertinggal dalam QP √ √ 3 3 9 TU-Umum

tidak berjalan pelatihan secara kemajuan teknologi
kontinyu dalam
memelihara
kemampuan
Kurangnya support C Data dan informasi - TU-Umum
dari user yang ada sifatnya
menyebar
SDM terbatas C Waktu pengembangan - TU-Umum

(melakukan banyak jadi mundur
tugas lain)
1.3.3 Pengembangan SDM terbatas baik C Terhambatnya aktifitas √ √ 3 3 9 TU-Umum

Infrastruktur TI kurang dari sisi jumlah
handal maupun kemampuan
Tidak ada training C TU-Umum
1.4.1 Penempatan pegawai di Tidak tersedianya C Pegawai Tata Usaha - √ 3 3 9 TU-

ketatusahaan tidak informasi kinerja per tidak memahami tugas- Kepegawaia
didasarkan pada individu pegawai tugas yang dibebankan n
kemampuan/kompetensi Tata Usaha kepadanya
yang dimilikinya
Tidak lengkapnya C Motivasi pegawai -

database menjadi rendah
kepegawaian di sub
bagian kepegawaian
1.5.1 Lingkungan kerja pada Tidak tersedianya C Motivasi pegawai - √ 3 3 9 TU-

bagian tata usaha tidak media komunikasi menjadi rendah Kepegawaia
kondusif n

URAIAN
A T TE KE E
Tidak tersedianya C Kinerja pegawai Tata -
sarana prasarana Usaha rendah
yang mendukung
produktivitas/ kinerja
bagian tata usaha
29 Pembayaran Prosedur ini dibuat 1.6.1 Pembayaran biaya Keterbatasan uang C Pegawai banyak yang QP √ 3 3 9 TU-
SPPD Pegawai sebagai pedoman perjalanan dinas tidak persedian, mengeluh karena biaya Keuangan
Pusdiklatwas dalam pembayaran dapat dibayarkan di awal banyaknya uang SPPD terlambat
BPKP dan SPPD Pegawai sehingga harus di LS kan SPPD yang beredar dibayarkan
Pembayaran Pusdiklatwas BPKP
SPPD Peserta dan Peserta Diklat
Diklat BPKP BPKP agar
perjalanan dinas
pegawai
Pusdiklatwas dan
Peserta Diklat
BPKP dapat
dibayarkan sesuai
ketentuan.
Lampiran 9B / 1 - 2
SATUAN KERJA : PUSDIKLATWAS BPKP

BIDANG : KEDIKLATAN dan KETATAUSAHAAN
SASARAN
RENCANA PENGENDALIAN YANG

KODE AKAN DIBANGUN PEMILIK PENANGGUNG
NO PERNYATAAN RISIKO DESAIN/ PR JADWAL
RISIKO EFEKTIVITAS RISIKO JAWAB TL
URAIAN RANCANGA URAIAN (TRIWULAN)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1 1 Risiko perumusan Quality √ √ Koordinasi √ P2E P2E
kegiatan organisasi diklat Procedure
tidak / belum
mengakomodatif aktivitas
pendidikan dan pelatihan
yang memenuhi
kebutuhan dan keinginan
lingkungan/ stakeholder/
user
2 1 Risiko rendahnya Quality √ Up dating QP √ P2E, P3KT, P2E, P3KT,

komitmen pimpinan/ Procedure P3JFA, TU P3JFA, TU
pegawai dalam
menjalankan kebijakan
organisasi
3 1 Program Diklat yang Quality √ √ Up dating QP √ P2E P2E

disusun tidak memenuhi Procedure
kebutuhan Stakeholders
4 1 Risiko tidak terpenuhinya Analisis √ √ Diklat terkait √ P2E P2E

kualifikasi SDM kebutuhan TNA
Pengawasan (JFA) yang diklat,
dibutuhkan sesuai dengan Penyiapan
5 1 Risiko Quality Procedure Audit Mutu √ √ Up dating QP √ Tim ISO Tim ISO
yang ditetapkan tidak Internal
dijalankan oleh masing-
masing bidang secara
konsisten dan
bertanggungjawab
6 1 Risiko Quality Procedure Koordinasi √ Koordinasi √ Tim ISO Tim ISO

yang ditetapkan tidak
7 1 Risiko Quality Procedure Koordinasi, √ √ Koordinasi √ Tim ISO, Tim ISO, Tim IT
yang ditetapkan tidak PKS, Tim IT
disosialisasikan kepada membangun
bagian/ bidang/ pegawai intranet
yang berhubungan
8 1 Risiko Quality Procedure AMI √ √ Up dating QP √ Tim ISO Tim ISO

yang ditetapkan terlalu
rigid/ kaku
9 1 Ketidakcukupan / Evaluasi WI/ √ √ Diklat SDM √ P2E & WI P2E & WI
ketidaktepatan pelatihan Instruktur,
untuk WI/ Instruktur Materi Diklat,
Penyeleng-
garaan
10 1 Risiko pelaksanaan diklat Penyusunan √ √ Koordinasi √ P3KT P3KT

tidak sesuai kalender diklat Usulan
Kaldik
Kedinasan,
Teknis
Substansi,
dan
Kegiatan
Non Diklat
serta RAB
11 Risiko rendahnya keahlian/ QP v v Updating QP v P2E & WI Kabid P2E &

kompetensi/perilaku WI/ Koordinator WI
Instruktur dalam hal
penggunaan metode dan
sarana diklat
Lampiran 9B / 2 - 2
RENCANA PENGENDALIAN YANG

KODE AKAN DIBANGUN PEMILIK PENANGGUNG
NO PERNYATAAN RISIKO DESAIN/ PR JADWAL
RISIKO EFEKTIVITAS RISIKO JAWAB TL
URAIAN RANCANGA URAIAN (TRIWULAN)
12 Risiko rasio ketersediaan Koordinasi v v Melakukan v (12) P2E Kabid P2E
SDM WI/Instruktur dengan koordinasi
jumlah diklat yang tersedia antara WI
tidak memadai dengan bidang
P2E
13 Risiko ketidak hadiran QP v v Up dating QP v P2E & WI Kabid P2E &

instruktur Koordinator WI
14 Risiko WI tidak dapat Koordinasi v v Melakukan v TU-Kepeg Kasubbag.

mengikuti diklat yang koordinasi Kepegawaian
diselenggarakan oleh antara WI
pihak luar seperti LAN dengan TU
15 Risiko Penolakan LAN QP v v Up dating QP v WI Koordinator WI

atas angka kredit WI
16 Distribusi hari penugasan QP v v Up dating QP v P2E Kabid P2E

mengajar WI yang tidak
seimbang
17 Tidak tersedianya standar QP v v Up dating QP v P2E Kabid P2E

modul/ bahan ajar untuk
suatu mata diklat
18 Risiko substansi modul QP v v Up dating QP v P2E Kabid P2E

tidak up to date
19 Tidak tersedianya QP v v Up dating QP v P2E Kabid P2E

panduan instruktur untuk
suatu diklat atau mata
diklat
20 Fasilitas mess yang QP v v Up dating QP v TU-Mess Kabag TU -

kurang memadai Pengurus Mess
21 Risiko keterlambatan QP v v Up dating QP v TU-Mess Kabag TU-

melakukan perbaikan Pengurus Mess
sarana/ prasarana mess
22 Risiko ketidakpedulian QP v v Up dating QP v P2E Kabid P2E

customers (peserta diklat)
terhadap lembar evaluasi
penyelenggaraan diklat
23 Risiko hasil evaluasi yang QP v v Up dating QP v P2E, P3KT, Kabid P2E, Kabid
telah diolah tidak direspon P3JFA P3KT, Kabid
oleh pihak-pihak yang P3JFA
terlibat dalam
penyelenggaraan diklat
24 Risiko pemadaman listrik QP v v Up dating QP v TU-Umum Kasubbag Umum
25 Risiko kualitas konsumsi QP v v Up dating QP v TU-Mess Kabag TU-

(mis. variasi hidangan, Pengurus Mess
kebersihan makanan,
kebersihan alat makan
dan kecukupan jumlah
konsumsi) tidak memadai
SATUAN KERJA : INSPEKTORAT

BIDANG :
SASARAN :
Pengendalian yang Ada Pemilik

Tujuan Kode Risiko
No. Kegiatan Pernyataan Risiko Sebab UC/C Dampak P D TR PR
Kegiatan Risiko Uraian Desain/ Efektivitas
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
1 15 Risiko tidak terpantaunya Hambatan psikologis Kegagalan Inspektorat
semua kegiatan strategis di kedudukan Inspektorat sebagai mendeteksi dan memberikan
lingkungan eselon I eselon II masukan dini untuk perbaikan
2 6 Risiko tidak dilakukannya Inspektorat hanya setingkat Capaian kinerja BPKP secara
pengawasan seluruh unit kerja eselon II keseluruhan belum dapat
di lingkungan BPKP diyakini
3 13 Risiko tidak dilakukannya Reviu Hambatan psikologis Kegagalan Inspektorat
terhadap SAKIP BPKP kedudukan Inspektorat sebagai mendeteksi dan memberikan
eselon II masukan dini untuk perbaikan
4 5c Risiko rendahnya komitmen Kurangnya dukungan pimpinan Menurunnya motivasi

pimpinan terhadap pelaksanaan puncak BPKP pegawai Inspektorat
akuntabilitas kinerja (obligation
to answer not just obligation to
do ) Inspektorat
5 8 Risiko hasil pengawasan tidak Kurangnya kreativitas dalam Hasil pengawasan tidak
mutakhir pelaksanaan pengawasan dimanfaatkan oleh
intern stakeholders
6 9a Risiko minimnya pemahaman Kurangnya sosialisasi dan Resistensi terhadap
stakeholders terhadap peran komunikasi penugasan Inspektorat
dan fungsi Inspektorat
7 10 Risiko Inspektorat gagal Kurangnya kompetensi Menurunkan reputasi
menjadi leading unit dalam pegawai Inspektorat
implementasi SPIP
8 12 Risiko terbitnya peraturan baru Kebijakan pihak eksternal Kebijakan Inspektorat tidak
terkait dengan organisasi sesuai
Inspektorat
9 20 Risiko salah memeringkat risiko Pengukuran kurang akurat Kesalahan penetapan
prioritas penanganan risiko
10 21 Risiko adanya risiko yg tidak Salah penerapan metodologi Tujuan/sasaran tidak tercapai
teridentifikasi
11 4 Risiko Renja Inspektorat tidak Kurangnnya koordinasi, Visi dan misi serta tujuan
sejalan dengan Renstra supervisi, dan kompetensi inspektorat tidak tercapai
Inspektorat penyusunan perencanaan
kegiatan
12 5a Risiko rendahnya komitmen Pimpinan tidak berminat di Menurunnya kinerja
pimpinan terhadap pelaksanaan inspektorat Inspektorat
akuntabilitas kinerja (obligation
do ) Inspektorat
13 16 Risiko tidak dilaksanakannya Kelemahan perencanaan Penyusunan rencana kerja

analisis dan evaluasi hasil tahun berikutnya tidak terarah
pengawasan Inspektorat
14 17 Risiko pelaksanaan kegiatan Adanya pembatasan akses Lingkungan pekerjaan tidak
Inspektorat tidak akuntabel informasi kondusif
15 7 Risiko hasil kegiatan Lemahnya komunikasi dengan Ketidakpercayaan
Inspektorat tidak memenuhi stakeholders stakeholders terhadap hasil
kebutuhan stakeholders kerja Inspektorat
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
16 9b Risiko minimnya pemahaman Kurangnya sosialisasi dan Duplikasi kegiatan dengan
stakeholders terhadap peran komunikasi unit lain
17 11a Risiko Inspektorat gagal Kurangnya jumlah SDM Menurunkan reputasi
melaksanakan amanat PP Inspektorat
60/2008 terkait tugas2 audit
dan evaluasi
18 11b Risiko Inspektorat gagal Perencanaan yang tidak Kinerja BPKP tidak terukur
melaksanakan amanat PP matang dengan baik
dan evaluasi
19 Risiko keberhasilan Inspektorat Lemahnya kehumasan Keberadaan Inspektorat tidak
tidak diketahui stakeholders populer
18
20 2 Risiko tidak tercapainya visi Kurangnya komitmen pimpinan Kinerja BPKP tidak optimal
dan misi Inspektorat BPKP dan pegawai
21 3 Risiko ketidakterkaitan antara Tidak adanya koordinasi antara Renja Inspektorat tidak
Renstra Inspektorat dengan Inspektorat dengan BPKP mendukung renja BPKP
renstra BPKP Pusat
22 5b Risiko rendahnya komitmen Kurangnya dukungan pimpinan Kontribusi kinerja Inspektorat `
pimpinan terhadap pelaksanaan puncak BPKP BPKP terhadap BPKP tidak
akuntabilitas kinerja (obligation signifikan
do ) Inspektorat
23 14 Risiko tidak terpantaunya Tidak ada petugas yang Tidak diketahui progres report
kegiatan pengawasan di bertanggungjawab memonitor suatu penugasan
Inspektorat kegiatan pengawasan
24 19 Risiko kegiatan tidak relevan Pelaksanaan kegiatan atas Pemborosan keuangan
dengan kegiatan utama permintaan pihak lain
organisasi
25 1 Risiko hilangnya eksistensi Perubahan paradigma dalam Inspektorat bubar
BPKP pemerintahan
Kelompok Risiko: Sumber Daya Manusia (SDM)

1 2 Risiko komposisi PFA tidak Terbatasnya jumlah SDM Supervisi penugasan kurang
seimbang memadai
2 1a Risiko jumlah PFA tidak sesuai Mutasi dan promosi pegawai Target kinerja tidak tercapai
dengan beban kerja yang keluar lebih besar dari
pegawai yang masuk
3 1b Risiko jumlah PFA tidak sesuai Beban kerja terlalu tinggi Kualitas hasil penugasan
dengan beban kerja kurang memadai
4 1c Risiko jumlah PFA tidak sesuai Keengganan pegawai untuk Penugasan tidak tepat waktu
dengan beban kerja menjadi pegawai Inspektorat
5 10a Risiko kompetensi pegawai TU Jumlah orang terbatas Pelayanan ke-TU-an tidak
kurang memadai sehingga terjadi perangkapan optimal
tugas yang bukan keahliannya
6 10b Risiko kompetensi pegawai TU Kurangnya pelatihan Ketidaktepatan dalam

kurang memadai pelaksanaan tugas
7 12b Risiko duplikasi pekerjaan PFA Jumah SDM TU terbatas Tugas ke-TU-an terhambat
(PFA melaksanakan tugas ke-
TU-an)
8 15 Risiko kemampuan dan kinerja Belum ada alat untuk mengukur Menurunnya motivasi
pegawai tidak terukur kemampuan dan kinerja pegawai
9 16a Risiko pindahnya pegawai Kebijakan pimpinan BPKP Jumlah pegawai semakin
inspektorat ke unit lain menurun
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
10 16b Risiko pindahnya pegawai Kebijakan pimpinan BPKP Capaian kinerja sulit tercapai
inspektorat ke unit lain
11 19 Risiko penyerapan hari Kelemahan perencanaan Pengembangan karir pegawai
pemeriksaan tidak maksimal penugasan tidak optimal
12 26a Resiko tidak ada rolling Kebijakan pengaturan rolling Motivasi pegawai menurun
penugasan pegawai tata usaha belum ada
13 26b Resiko tidak ada rolling Tidak tersedianya database Pegawai mengalami
penugasan pegawai tata usaha pegawai tata usaha mengenai kejenuhan
kompetensi, masa kerja di
suatu bagian, dan kinerja
14 26c Resiko tidak ada rolling Tidak tersedianya database Tidak ada peningkatan
penugasan pegawai tata usaha pegawai tata usaha mengenai pengetahuan
kompetensi, masa kerja di
suatu bagian, dan kinerja
15 27 Risiko pembagian beban kerja Penilaian subyektif Iklim kerja tidak kondusif
tidak merata
16 6a Risiko menurunnya motivasi Penugasan tidak merata Kualitas hasil penugasan
pegawai dalam penugasan kurang memadai
17 6b Risiko menurunnya motivasi Penugasan tidak disertai Penugasan tidak tepat waktu
pegawai dalam penugasan kelengkapan surat tugas/ nota
dinas
18 9 Risiko beban manajemen Organisasi Inspektorat miskin Kesalahan dalam
terlalu besar struktur pelaksanaan tugas menajerial
19 18 Risiko kurangnya kesempatan Penugasan yang serupa secara Pengembangan SDM tidak
untuk pengembangan terus menerus jalan
pengalaman
20 25 Risiko rendahnya peningkatan Pelaksanaan diklat kompetensi Rendahnya kualitas hasil
kompetensi tata usaha pegawai tata usaha kurang kegiatan ketatausahaan
efektif
21 3 Risiko penugasan PFA tidak Komposisi PFA tidak seimbang Menurunnya motivasi
sesuai antara sertifikasi dengan pegawai yang dalam
perannya penugasan diperankan lebih
rendah dari sertifikasinya
22 7a Risiko pegawai tidak Tidak ada sosialisasi Pegawai tidak termotivasi
mengetahui visi dan misi
Inspektorat
23 13b Risiko penempatan tidak sesuai Data kompetensi tidak Menurunnya motivasi
kompetensi pegawai tersedia/tidak mutakhir pegawai
24 17a Risiko pindahnya pegawai Instansi lain menawarkan Jumlah pegawai semakin
inspektorat ke instansi lain insentif yang lebih baik menurun
25 17b Risiko pindahnya pegawai Instansi lain menawarkan Capaian kinerja sulit tercapai
inspektorat ke instansi lain insentif yang lebih baik
26 12a Risiko duplikasi pekerjaan PFA Jumah SDM TU terbatas Tugas teknis terhambat
TU-an)
27 12c Risiko duplikasi pekerjaan PFA Jumah SDM TU terbatas Kualitas hasil pekerjaan tidak
(PFA melaksanakan tugas ke- optimal
TU-an)
28 8 Risiko jumlah pegawai TU tidak Tidak terpenuhinya permintaan Pelayanan ke-TU-an tidak
seimbang dengan subfungsi pegawai TU kepada Biro optimal
yang ada Kepegawaian (uncontrolable)
29 14a Risiko motivasi pegawai untuk Masalah psikologis terkait Adanya free rider
ditempatkan di Inspektorat keengganan memeriksa
rendah sesama pegawai BPKP
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
30 14b Risiko motivasi pegawai untuk Masalah psikologis terkait Kerja sama tim terganggu
ditempatkan di Inspektorat keengganan memeriksa
rendah sesama pegawai BPKP
31 24 Risiko pegawai yg diberi Pegawai tidak kompeten Tujuan/sasaran tidak tercapai
tanggung jawab tidak dapat
melaksanakan kegiatan
32 4 Risiko PFA tidak memenuhi Belum ada standar kompetensi Kualitas hasil penugasan
persyaratan kompetensi sebagai auditor Inspektorat kurang memadai
sebagai auditor Inspektorat
33 5 Risiko materi dalam diklat Komunikasi antara Inspektorat Peningkatan kompetensi tidak
peningkatan kompetensi tidak dan Pusdiklatwas BPKP kurang terarah
sesuai kebutuhan efektif
34 7b Risiko pegawai tidak Kurangnya rasa memiliki Tujuan Inspektorat tidak
mengetahui visi dan misi pegawai tercapai
Inspektorat
35 11 Risiko adanya moral hazard lemahnya pengendalian atasan Pemborosan, kerugian
(misalnya mark up biaya, langsung negara
mencuri, pemanfaatan fasilitas
kantor untuk pribadi)
36 13a Risiko penempatan tidak sesuai Data kompetensi tidak Pegawai tidak memahami
kompetensi pegawai tersedia/tidak mutakhir tugas yang dibebankan
37 20 Risiko hubungan kerja internal Rasa kebersamaan antar Kinerja pegawai dan
tidak harmonis sesama pegawai kurang Inspektorat terganggu
38 21 Risiko pendelegasian Penilaian yg subyektif Hasil kerja tidak optimal
wewenang kurang tepat
39 22 Risiko adanya sikap iri dari Penilaian yg tidak transparan Lingkungan kerja tidak
pegawai yg tidak diberi kondusif
wewenang
40 23a Risiko pegawai mengabaikan Supervisor tidak kompeten Tujuan/sasaran tidak tercapai
supervisi
41 23b Risiko pegawai mengabaikan Motivasi pegawai rendah Lingkungan kerja tidak
supervisi kondusif
Kelompok Risiko: Keuangan

1 19 Risiko perjalanan dinas yang SOP perjalanan dinas yang Terjadinya tumpang tindih
dibiayai pihak ketiga tidak dibiayai pihak ketiga belum ada perjalanan dinas dengan
didokumentasikan di uang makan
Inspektorat
2 2 Risiko uang tidak tersedia saat Perencanaan cash flow kurang Penugasan luar kota
akan melaksanakan perjalanan matang terhambat
dinas
3 3a Risiko penyerapan dana tidak Jumlah pegawai yang Kinerja keuangan tidak
sesuai rencana/rendah ditugaskan tidak sesuai dengan mencapai target
rencana
4 3b Risiko penyerapan dana tidak Adanya upaya penghematan Menurunnya motivasi
sesuai rencana/rendah anggaran pegawai
5 3c Risiko penyerapan dana tidak Adanya upaya penghematan Supervisi penugasan kurang
sesuai rencana/rendah anggaran efektif
6 4a Risiko anggaran yang disetujui Kebijakan Pimpinan Pusat Pengurangan hari
tidak sesuai usulan/kebutuhan (uncontrollable )
7 4b Risiko anggaran yang disetujui Kebijakan Pimpinan Pusat Biaya tidak sesuai standar
tidak sesuai usulan/kebutuhan (uncontrollable ) KMK
8 7a Risiko pembuatan SPP dan Perangkapan tugas ke-TU-an Tidak tersedianya uang pada
SPM terlambat oleh PFA saat dibutuhkan
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
9 7b Risiko pembuatan SPP dan Perangkapan tugas ke-TU-an Hak pegawai terlambat
SPM terlambat oleh PFA diterima
10 13 Risiko pengajuan costsheet Instruksi untuk menyiapkan Proses penerbitan SPPD
terlambat/tertunda penugasan terlambat, penyediaan
terlambat/mendadak; kelalaian dana/uang muka terhambat
dari tim
11 6a Risiko tidak tersedianya Kegiatan tidak direncanakan Motivasi melaksanakan
anggaran untuk suatu kegiatan karena kondisi yang kegiatan rendah
yang diperlukan (contoh berkembang
kegiatan risk assessment)
12 6b Risiko tidak tersedianya Kegiatan tidak direncanakan Tidak disiplin anggaran

anggaran untuk suatu kegiatan karena kondisi yang
yang diperlukan (contoh berkembang
13 12 Risiko permintaan dana Permintaan dilaksanakan Kegiatan yang telah

mendadak atas kegiatan yang kegiatan oleh shareholders direncanakan terganggu
tidak rencanakan pelaksanaannya
14 14 Risiko pegawai melakukan Pegawai/tim tidak membuat Berpotensi terjadi tumpang
perjalanan dinas tanpa SPPD cost sheet/cost sheet dibuat tindih perjalanan dinas
(khusus yang beban pihak lain) oleh pemberi tugas
15 18 Risiko penugasan luar kota Tidak dimanfaatkannya Terjadi kecemburuan sosial

tidak merata monitoring perjalanan dinas
16 1 Risiko pembiayaan yang tidak Perencanaan tidak matang Melanggar ketaatan/tidak
sesuai mata anggarannya disiplin menggunakan
anggaran
17 15 Risiko SPPD tidak segera Staf TU dimaksud tidak berada Penugasan luar kota
dibuat/tidak tepat waktu di kantor saat ditentukan/tidak terhambat
masuk kantor/kendala sarana
dan prasarana
18 11 Risiko keterlambatan Kelalaian pegawai Pencairan dana terlambat

penyerahan SPPD rampung
19 8 Risiko pencurian dan Adanya kriminalitas Kerugian negara
pembobolan brankas (uncontrollable)
20 9 Risiko kesalahan perhitungan Ketidaktelitian pegawai Hak pegawai terlambat
pembayaran (gaji, TKPKN, dan diterima
SPPD)
21 10 Risiko tumpang tindih Tidak ada sistem monitoring Kerugian negara
perjalanan dinas (intern, ektern)
perjalanan dinas yang dibiayai
dari luar inspektorat
22 17 Risiko staf subag TU salah Kurangnya perhatian petugas Pertanggungjawaban tidak
dalam pengetikan visum SPPD dan kelemahan supervisi sah
23 5 Risiko Ketekoran kas Pencatatan tidak tertib Kerugian negara

24 16 Risiko realisasi perjalanan Itikad tidak baik pegawai Terjadi pencairan SPPD yang
dinas tidak sesuai yang tidak benar
seharusnya
Kelompok Risiko: Sarana dan Prasarana

1 1 Risiko kerusakan sarana Ketidakpedulian pegawai Pelaksanaan tugas terhambat
prasarana tidak segera
diperbaiki
2 7 Risiko pengadaan ATK Perencanaan tidak matang Pemborosan keuangan
melebihi kebutuhan
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
3 3a Risiko peralatan kantor tidak Perencanaan belanja modal Kualitas hasil pekerjaan tidak
tersedia secara memadai saat kurang matang maksimal
dibutuhkan
4 5 Risiko hilangnya sarana dan Tidak ada kamera pengawas di Kerugian negara
prasarana ruangan
5 6 Risiko penggunaan ATK kantor Prosedur penggunaan ATK Pemborosan keuangan
melebihi kebutuhan tidak disosialisasikan
6 2 Risiko peralatan tidak Perencanaan pengadaan tidak Pemborosan anggaran
dimanfaatkan secara optimal matang (tidak perlu tapi di beli)
7 3b Risiko peralatan kantor tidak Pemeliharaan tidak optimal Pekerjaan tertunda/terlambat

tersedia secara memadai saat
dibutuhkan
8 4a Risiko perlengkapan kantor Proses pengadaan/belanja Kualitas hasil pekerjaan tidak
tidak tersedia secara memadai tidak tepat waktu maksimal
saat dibutuhkan
9 4b Risiko perlengkapan kantor Pengelola persediaan tidak di Pekerjaan tertunda/terlambat
tidak tersedia secara memadai tempat
saat dibutuhkan
Kelompok Risiko: Program dan Pelaporan

1 6 Risiko kesalahan pengiriman Kelalaian pegawai Menurunnya reputasi
laporan Inspektorat
2 7 Risiko hilangnya laporan Fungsi arsiparis kurang optimal Informasi yang dibutuhkan
tidak tersedia
3 8 Risiko laporan tidak dikirim Tidak ada monitoring Laporan tidak dapat
pengiriman laporan digunakan untuk pengambilan
keputusan
4 1a Risiko hilangnya basis data Adanya virus yang Laporan tidak dapat dibuat
SIMHP, SIM RKT, Simonev menghapus/merusak basis data
RKT, SAI, SABMN, dan
Sispedap
5 1b Risiko hilangnya basis data Sabotase pihak tertentu Hilangnya informasi penting
SIMHP, SIM RKT, Simonev terkait pelaksanaan tugas
Sispedap
6 2 Risiko tidak berjalannya Operator tidak memahami cara Keterlambatan laporan/
aplikasi menggunakan aplikasi laporan tidak dapat dibuat
7 3a Risiko terlambatnya pembuatan Aplikasi tidak berjalan Berkurangnya nilai dari
laporan informasi yang dihasilkan
8 3b Risiko terlambatnya pembuatan Kelalaian pegawai yang Nilai kinerja Inspektorat
laporan bertanggung jawab rendah
9 4 Risiko kesalahan inputting data Supervisi kurang memadai Kesalahan informasi yang
dihasilkan
10 5 Risiko terlambatnya pengiriman Monitoring pengiriman laporan Berkurangnya nilai dari
laporan tidak berjalan informasi yang dihasilkan
11 9 Risiko operator program tidak Kurangnya pelatihan Aplikasi tidak dapat
menguasai aplikasi dilaksanakan
Kelompok Risiko: Sistem dan Prosedur

1 8 Risiko pengarsipan dokumen Prosedur pengarsipan tidak Dokumen hilang/ kesulitan
(laporan/arsip/surat) tidak dipahami/dilaksanakan menemukan arsip saat
tertib/teratur diperlukan
2 6 Risiko pelaksanaan kegiatan Tidak ditaatinya SOP Tidak terjaminnya kualitas
tidak sesuai SOP output kegiatan
3 7 Risiko tidak adanya SOP untuk Belum teridentifikasinya Tidak terjaminnya kualitas
kegiatan tertentu kegiatan output kegiatan
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
4 3b Risiko hilangnya berkas Daftar SOP belum sepenuhnya Merugikan pegawai yang
Usulan Penetapan angka kredit dilaksanakan bersangkutan
5 9 Risiko terbitnya peraturan Kebijakan eksternal SOP tidak sesuai

operasional
6 5a Risiko SOP yang ada di Sosialisasi SOP belum Tidak terdokumentasinya
Inspektorat kurang dipahami maksimal kegiatan dengan baik
7 5b Risiko SOP yang ada di Sosialisasi SOP belum Tidak terjaminnya kualitas
Inspektorat kurang dipahami maksimal output kegiatan
8 1 Risiko proses penilaian angka Kurangnya kompetensi tim Menurunkan motivasi SDM
kredit tidak sesuai ketentuan penilai (Pejabat Fungsional)
9 2 Risiko kenaikan pangkat tidak Terlambatnya penilaian angka Menurunkan motivasi SDM
tepat waktu kredit
10 3a Risiko hilangnya berkas Daftar SOP belum sepenuhnya Terlambatnya penerbitan
Usulan Penetapan angka kredit dilaksanakan PAK
11 4a Risiko tidak terbitnya PAK atas SOP belum sepenuhnya Merugikan pegawai yang
Daftar Usulan Penetapan angka dilaksanakan bersangkutan
kredit
12 4b Risiko tidak terbitnya PAK atas SOP belum sepenuhnya Tertundanya kenaikan
Daftar Usulan Penetapan angka dilaksanakan pangkat
kredit
Kelompok Risiko: Pengawasan

1 12b Risiko audit program tidak Kurangnya kompetensi auditor Permasalahan penting dalam
dimutakhirkan dan lemahnya supervisi audit tidak terungkap
2 13a Risiko prosedur audit/evaluasi Kurangnya perhatian auditor Permasalahan penting dalam
tidak dilaksanakan dan lemahnya supervisi audit tidak terungkap
3 17b Risiko adanya rekomendasi Rekomendasi cacat Saldo TPB tidak
yang tidak dapat ditindaklanjuti terselesaikan
4 28 Risiko materi aduan Inspektur adalah eselon II Berpotensi tidak

menyangkut pejabat eselon I, Independen/tidak obyektif;
atau diatasnya kalau obyektif berpotensi
akan berdampak terhadap
posisi Inspektur
5 5 Risiko supervisi penugasan Waktu yang disediakan tidak Hasil audit/evaluasi tidak
pengawasan tidak berjalan memadai optimal
dengan semestinya
6 12a Risiko audit program tidak Kurangnya kompetensi auditor Arah audit tidak sesuai
dimutakhirkan dan lemahnya supervisi dengan kondisi
7 26 Risiko hilangnya KKP Kelalaian pegawai Tidak ada dukungan bagi

auditor bila muncul
permasalahan di kemudian
hari
8 30 Risiko auditan tidak mendukung Auditan tidak bersedia diaudit Pelaksanaan audit terkendala
baik unit maupun personil baik secara eksplisit maupun baik dari segi waktu maupun
implisist, berusaha menutupi tersedianya bukti
kesalahan
9 35 Risiko auditan/ evaluatan tidak Tujuan penugasan pengawasan Hasil penugasan tidak
memberikan perhatian atas tidak jelas memberikan nilai tambah
hasil penugasan Inspektorat bagi auditan/ evaluatan
10 2 Risiko komposisi tim Keterbatasan jumlah PFA hasil audit/evaluasi tidak

audit/evaluasi tidak memadai optimal
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
11 3 Risiko hari pemeriksaan tidak Perencanaan penugasan hasil audit/evaluasi tidak
mencukupi kurang memadai optimal
12 6a Risiko penyampaian masalah Pemahaman yang tidak Rekomendasi tidak dapat
dan penyebab yang sama seragam di antara auditor ditindaklanjuti
namun dengan rekomendasi Inspektorat
yang berbeda
13 6b Risiko penyampaian masalah Pemahaman yang tidak Menurunnya reputasi
dan penyebab yang sama seragam di antara auditor Inspektorat
namun dengan rekomendasi Inspektorat
yang berbeda
14 9a Risiko ruang lingkup Perencanaan kurang matang Hasil audit/evaluasi tidak
audit/evaluasi lebih luas optimal
dibanding HP yang tersedia
15 9b Risiko ruang lingkup Kurangnya jumlah PFA Hasil penugasan sub standar
audit/evaluasi lebih luas
16 13b Risiko prosedur audit/evaluasi Kurangnya perhatian auditor Hasil penugasan sub standar
tidak dilaksanakan dan lemahnya supervisi
17 17a Risiko adanya rekomendasi Tidak adanya kesepakatan Permasalahan berulang
yang tidak dapat ditindaklanjuti dengan auditan
18 20 Risiko tidak lengkapnya KKA Kurangnya perhatian auditor Kurangnya dukungan bagi
dan lemahnya supervisi auditor bila muncul
permasalahan di kemudian
hari
19 23 Risiko tidak terinputnya hasil Kurangnya perhatian auditor Tidak terdokumentasinya
pengawasan ke dalam databas dan lemahnya supervisi hasil pengawasan
SIMHP
20 25 Risiko banyaknya pengaduan Audit tidak tepat sasaran Terhambatnya capaian
dari auditan tentang BPKP kinerja
21 31 Risiko ketidakcukupan bukti Bukti yang ada belum cukup Penyelesaian penugasan
tersedia/belum cukup terhambat
meyakinkan
22 32 Risiko pihak ekstern terkait Adanya keterkaitan dengan Pelaksanaan penugasan
tidak bersedia memberikan permasalahan terhambat
informasi
23 33 Risiko auditan/evaluatan Auditan/ evaluatan mempunyai Auditor/ evaluator salah
memberikan data/informasi itikad yang kurang baik dalam mengambil kesimpulan
yang tidak benar
24 34 Risiko auditan/evaluatan Auditan/ evaluatan mempunyai Pelaksanaan penugasan
menghalangi proses itikad yang kurang baik terhambat
audit/evaluasi dengan cara
memperlambat memberikan
data/informasi/mengulur-ulur
waktu
25 36 Risiko pengungkapan oleh Hambatan di Kredibilitas Inspektorat
auditor eksternal/instansi/pihak lapangan/kompetensi menurun
lain terhadap suatu
permasalahan dalam materi
aduan yang belum terungkap
pada saat penugasan
26 37 Risiko pengungkapan masalah Pihak yang diduga terlibat Kredibilitas Inspektorat

tidak bisa disajikan secara utuh adalah eselon I/diatasnya; menurun
27 1a Risiko kompetensi Tim/ PFA Kurangnya diklat untuk Fokus reviu LK yang diambil
tidak mendukung penugasan meningkatkan kompetensi TIM tidak tepat
pegawai
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
28 7 Risiko adanya konflik Auditor tidak terbuka terkait Hasil audit/evaluasi tidak
kepentingan dalam penugasan hubungannya dengan auditan optimal
29 10 Risiko hasil penugasan sub Auditor tidak melaksanakan Hasil audit/evaluasi tidak
standar prosedur audit penting memberikan manfaat yang
signifikan bagi stakeholder's
30 14 Risiko laporan tidak sesuai Kurangnya kompetensi auditor Hasil penugasan sub standar
dengan pedoman dan lemahnya supervisi
31 15 Risiko auditan meminta Kesibukan auditan Terhambatnya capaian

penundaan audit/evaluasi kinerja
32 19b Risiko keselamatan jiwa auditor Adanya ancaman dari auditan Keengganan pegawai lain
masuk ke Inspektorat
33 21 Risiko adanya tuntutan/ Tidak lengkapnya KKA Kredibilitas Inspektorat
sanggahan dari stakeholders menurun
atas hasil audit Inspektorat
34 24 Resiko belum diinputnya tindak
Kurangnya perhatian auditor Saldo TPB tidak mutakhir
lanjut dari auditan dan lemahnya supervisi
35 27 Risiko laporan tidak terbit Kebijakan pimpinan, konflik Kredibilitas Inspektorat
intern dari pimpinan menurun
36 38 Risiko penugasan pengawasan SDM yang ada terbatas Kinerja tidak tercapai
dalam PKPT tidak dapat
dilaksanakan
37 39 Risiko penugasan pengawasan Adanya permintaan Pencapaian PKPT terhambat
di luar PKPT pengawasan dari stakeholders
38 42a Risiko pelaksanaan kegiatan Dana belum tersedia Laporan terlambat

terlambat/tidak sesuai RMP
39 42b Risiko pelaksanaan kegiatan Dana belum tersedia Capaian kinerja rendah
40 4 Risiko dana untuk kegiatan Perencanaan penugasan Terhambatnya capaian
pengawasan tidak mencukupi kurang cermat kinerja
41 29 Risiko tidak cukup alasan untuk Materi aduan kurang didukung Pelaksanaan audit terkendala
dilakukan audit khusus data baik dari segi waktu maupun
(misalnya karena informasi tersedianya bukti
tidak/kurang lengkap)
42 43 Risiko perbedaan penafsiran Pedoman audit/ evaluasi tidak Terjadi perbedaan perlakuan
atas pedoman audit/ evaluasi disosialisasikan dengan baik atas permasalahan dan
penyebab yang sama
43 1b Risiko kompetensi Tim/ PFA Kurangnya pemahaman dan Tidak ada perbaikan
tidak mendukung penugasan pengalaman PFA signifikan dalam LK dari hasil
Reviu
44 1c Risiko kompetensi Tim/ PFA tidak dilakukan regenerasi tim/ Laporan keuangan tetap tidak
tidak mendukung penugasan tim dari tiap periode tetap WTP
45 8 Risiko adanya penugasan Kurangnya jumlah PFA Hasil audit/evaluasi tidak

tambahan diluar yang optimal
direncanakan
46 11 Risiko berkas perencanaan Kurangnya ketelitian auditor Capaian angka kredit PFA
penugasan tidak lengkap tidak maksimal
47 16 Risiko terjadinya Lemahnya perencanaan Terhambatnya pelaksanaan
ketidakkompakan dalam tim penyusunan tim penugasan
48 18a Risiko tidak ditaatinya kode etik Kurangnya komitmen auditor Hasil penugasan sub standar
dan standar audit
49 18b Risiko tidak ditaatinya kode etik Kurangnya komitmen auditor Menurunnya reputasi
dan standar audit Inspektorat
50 19a Risiko keselamatan jiwa auditor Transportasi berisiko tinggi Menurunnya motivasi auditor
Tujuan Kode Risiko
A T TE KE E
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
51 22 Risiko tidak dibuatnya TP3 hasil Kurangnya perhatian auditor Kesalahan inputting data hasil
pengawasan dan lemahnya supervisi pengawasan
52 40 Risiko supervisi tidak tepat Supervisor tidak kompeten Tujuan/sasaran tidak tercapai
53 41 Risiko salah memberikan nilai Tolok ukur kurang akurat Keputusan tidak tepat
kinerja
Kelompok Risiko: Non Pengawasan

1 5 Risiko SPIP tidak dapat Kurangnya SDM Tujuan SPIP tidak tercapai
dilaksanakan
2 4 Risiko pegawai merasa Kurangnya sosialisasi SPIP Tujuan penerapan SPIP tidak
terganggu dengan penerapan tercapai
SPIP
3 3 Risiko tidak dimutakhirkannya Petugas pengelola web site Informasi kegiatan
web-site Inspektorat kurang kompeten keinspektoratan tidak
mutakhir
4 6 Risiko pelaksanaan PKS tidak Satgas PKS tidak ada Pegawai tidak mendapatkan
sesuai dengan rencana pelatihan/ pengetahuan yang
memadai
5 7 Risiko bahan/ materi PKS tidak Lemahnya perencanaan Pelaksanaan PKS tidak
sesuai dengan kebutuhan efektif
6 1 Risiko penugasan non SDM yang ada terbatas Kinerja tidak tercapai
pengawasan dalam PKAU tidak
dapat dilaksanakan
7 2 Risiko penugasan non Adanya permintaan Pencapaian PKAU terhambat
pengawasan di luar PKAU pengawasan dari stakeholders
8 8 Risiko proses pengadaan Kekurangpahaman pejabat/ Pelanggaran ketentuan yang

barang/ jasa tidak sesuai panitia pengadaan mengenai berlaku
dengan Keppres 80 tahun 2003 Keppres 80
Lampiran 3 / 1 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO STRATEGIS
15
Besar Sekali
5c 8 6 13
Besar
4 5a 16 17 9a 10 12 20
21
Cukup Besar
2 14 7 9b 11a 11b
3 5b
19 18
Kecil
Sangat Kecil
Sangat Jarang Jarang Kadang-kadang Sering Sering Sekali

Lampiran 3 / 2 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO SUMBER DAYA MANUSIA (SDM)
Besar Sekali
Besar
18 25 1a 1b 1c 10a 10b
3 7a 13b 6a 6b 9
12b 15 16a 16b 19

Cukup Besar 17a 17b
26a 26b 26c 27
4 11 13a 20 21 8 14a 14b 24 12a 12c
22 23a
Kecil 23b 7b
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 3 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO KEUANGAN
19
Besar Sekali
Besar
11 13 4a 4b 7a 7b 2 3a 3b 3c
Cukup Besar
8 9 10 1 15 6a 6b 12 14 18
Kecil
5 16 17
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 4 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO SARANA DAN PRASARANA
Besar Sekali
Besar
Cukup Besar
2 3b 4a 4b 3a 5 6
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 5 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO PROLAP
Besar Sekali
6 7 8
Besar
1a 1b
Cukup Besar
2 3a 3b 4 5 9
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 6 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO METODE
Besar Sekali
Besar
3b 9 6 7
Cukup Besar
4a 4b 1 2 3a 5a 5b
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 7 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO PENGAWASAN
Besar Sekali
26 30 35 13a 17b 28 12b
Besar
1a 7 10 14 15 19b 2 3 6a 6b 9a 9b 5 12a
21 24 27 38 39 42a 13b 17a 20 23 25 31

Cukup Besar 42b 32 33 34 36 37
1b 1c 8 11 16 18a 18b 4 29 43
19a 22 40 41
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 8 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO NON PENGAWASAN
Besar Sekali
4 5
Besar
3 6
Cukup Besar
1 2 8 7
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 10B / 1 - 7
SATUAN KERJA :
BIDANG :
SASARAN :
Pengendalian Risiko yang Ada Rencana pengendalian yang Penang-

Kode akan dibangun Pemilik gung
No. Pernyataan Risiko PR
Risiko Uraian Desain Efektivitas Jadwal Risiko jawab TL
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
1 15 Risiko tidak terpantaunya
semua kegiatan strategis di
lingkungan eselon I
2 6 Risiko tidak dilakukannya
pengawasan seluruh unit kerja
di lingkungan BPKP
3 13 Risiko tidak dilakukannya Reviu
terhadap SAKIP BPKP
4 5c Risiko rendahnya komitmen
pimpinan terhadap
pelaksanaan akuntabilitas
kinerja (obligation to answer
not just obligation to do )
Inspektorat
5 8 Risiko hasil pengawasan tidak
mutakhir
6 9a Risiko minimnya pemahaman
stakeholders terhadap peran
7 10 Risiko Inspektorat gagal
menjadi leading unit dalam
implementasi SPIP
8 12 Risiko terbitnya peraturan baru
terkait dengan organisasi
Inspektorat
9 20 Risiko salah memeringkat risiko
10 21 Risiko adanya risiko yg tidak

teridentifikasi
11 4 Risiko Renja Inspektorat tidak
sejalan dengan Renstra
Inspektorat
12 5a Risiko rendahnya komitmen
pimpinan terhadap
Inspektorat
13 16 Risiko tidak dilaksanakannya
analisis dan evaluasi hasil
pengawasan Inspektorat
14 17 Risiko pelaksanaan kegiatan
Inspektorat tidak akuntabel
15 7 Risiko hasil kegiatan
Inspektorat tidak memenuhi
kebutuhan stakeholders
16 9b Risiko minimnya pemahaman
stakeholders terhadap peran
17 11a Risiko Inspektorat gagal
melaksanakan amanat PP
dan evaluasi
18 11b Risiko Inspektorat gagal
melaksanakan amanat PP
dan evaluasi
19 18 Risiko keberhasilan Inspektorat
tidak diketahui stakeholders
20 2 Risiko tidak tercapainya visi

dan misi Inspektorat BPKP
21 3 Risiko ketidakterkaitan antara
Renstra Inspektorat dengan
renstra BPKP
22 5b Risiko rendahnya komitmen
pimpinan terhadap
Inspektorat
23 14 Risiko tidak terpantaunya
kegiatan pengawasan di
Inspektorat
24 19 Risiko kegiatan tidak relevan
dengan kegiatan utama
organisasi
25 1 Risiko hilangnya eksistensi
BPKP
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
Kelompok Risiko: Sumber Daya Manusia (SDM)

1 2 Risiko komposisi PFA tidak
seimbang
2 1a Risiko jumlah PFA tidak sesuai
dengan beban kerja
3 1b Risiko jumlah PFA tidak sesuai
dengan beban kerja
4 1c Risiko jumlah PFA tidak sesuai
dengan beban kerja
5 10a Risiko kompetensi pegawai TU
kurang memadai
6 10b Risiko kompetensi pegawai TU
kurang memadai
7 12b Risiko duplikasi pekerjaan PFA
TU-an)
8 15 Risiko kemampuan dan kinerja
pegawai tidak terukur
9 16a Risiko pindahnya pegawai
10 16b Risiko pindahnya pegawai
11 19 Risiko penyerapan hari
pemeriksaan tidak maksimal
12 26a Resiko tidak ada rolling
penugasan pegawai tata usaha
13 26b Resiko tidak ada rolling
14 26c Resiko tidak ada rolling
15 27 Risiko pembagian beban kerja
tidak merata
16 6a Risiko menurunnya motivasi
pegawai dalam penugasan
17 6b Risiko menurunnya motivasi
pegawai dalam penugasan
18 9 Risiko beban manajemen
terlalu besar
19 18 Risiko kurangnya kesempatan
untuk pengembangan
pengalaman
20 25 Risiko rendahnya peningkatan
kompetensi tata usaha
21 3 Risiko penugasan PFA tidak
sesuai antara sertifikasi dengan
perannya
22 7a Risiko pegawai tidak
Inspektorat
23 13b Risiko penempatan tidak sesuai
kompetensi pegawai
24 17a Risiko pindahnya pegawai
inspektorat ke instansi lain
25 17b Risiko pindahnya pegawai
inspektorat ke instansi lain
26 12a Risiko duplikasi pekerjaan PFA
TU-an)
27 12c Risiko duplikasi pekerjaan PFA
TU-an)
28 8 Risiko jumlah pegawai TU tidak
seimbang dengan subfungsi
yang ada
29 14a Risiko motivasi pegawai untuk
ditempatkan di Inspektorat
rendah
30 14b Risiko motivasi pegawai untuk
ditempatkan di Inspektorat
rendah
31 24 Risiko pegawai yg diberi
tanggung jawab tidak dapat
melaksanakan kegiatan
32 4 Risiko PFA tidak memenuhi
persyaratan kompetensi
sebagai auditor Inspektorat
33 5 Risiko materi dalam diklat
peningkatan kompetensi tidak
sesuai kebutuhan
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
34 7b Risiko pegawai tidak
Inspektorat
35 11 Risiko adanya moral hazard
(misalnya mark up biaya,
mencuri, pemanfaatan fasilitas
kantor untuk pribadi)
36 13a Risiko penempatan tidak sesuai
kompetensi pegawai
37 20 Risiko hubungan kerja internal
tidak harmonis
38 21 Risiko pendelegasian
wewenang kurang tepat
39 22 Risiko adanya sikap iri dari
pegawai yg tidak diberi
wewenang
40 23a Risiko pegawai mengabaikan
supervisi
41 23b Risiko pegawai mengabaikan
supervisi
Kelompok Risiko: Keuangan

1 19 Risiko perjalanan dinas yang
dibiayai pihak ketiga tidak
didokumentasikan di
Inspektorat
2 2 Risiko uang tidak tersedia saat
akan melaksanakan perjalanan
dinas
3 3a Risiko penyerapan dana tidak
sesuai rencana/rendah
4 3b Risiko penyerapan dana tidak
5 3c Risiko penyerapan dana tidak
6 4a Risiko anggaran yang disetujui
tidak sesuai usulan/kebutuhan
7 4b Risiko anggaran yang disetujui
tidak sesuai usulan/kebutuhan
8 7a Risiko pembuatan SPP dan
SPM terlambat
9 7b Risiko pembuatan SPP dan
SPM terlambat
10 13 Risiko pengajuan costsheet
terlambat/tertunda
11 6a Risiko tidak tersedianya
anggaran untuk suatu kegiatan
yang diperlukan (contoh
12 6b Risiko tidak tersedianya
anggaran untuk suatu kegiatan
yang diperlukan (contoh
13 12 Risiko permintaan dana
mendadak atas kegiatan yang
tidak rencanakan
14 14 Risiko pegawai melakukan
perjalanan dinas tanpa SPPD
(khusus yang beban pihak lain)
15 18 Risiko penugasan luar kota

tidak merata
16 1 Risiko pembiayaan yang tidak
sesuai mata anggarannya
17 15 Risiko SPPD tidak segera
dibuat/tidak tepat waktu
18 11 Risiko keterlambatan
penyerahan SPPD rampung
19 8 Risiko pencurian dan
pembobolan brankas
20 9 Risiko kesalahan perhitungan
pembayaran (gaji, TKPKN, dan
SPPD)
21 10 Risiko tumpang tindih
perjalanan dinas (intern, ektern)
22 17 Risiko staf subag TU salah

dalam pengetikan visum SPPD
23 5 Risiko Ketekoran kas
24 16 Risiko realisasi perjalanan
dinas tidak sesuai yang
seharusnya
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
Kelompok Risiko: Sarana dan Prasarana
1 1 Risiko kerusakan sarana
prasarana tidak segera
diperbaiki
2 7 Risiko pengadaan ATK
melebihi kebutuhan
3 3a Risiko peralatan kantor tidak
dibutuhkan
4 5 Risiko hilangnya sarana dan
prasarana
5 6 Risiko penggunaan ATK kantor
melebihi kebutuhan
6 2 Risiko peralatan tidak
dimanfaatkan secara optimal
7 3b Risiko peralatan kantor tidak
dibutuhkan
8 4a Risiko perlengkapan kantor
tidak tersedia secara memadai
saat dibutuhkan
9 4b Risiko perlengkapan kantor
tidak tersedia secara memadai
saat dibutuhkan
Kelompok Risiko: Program dan Pelaporan

1 6 Risiko kesalahan pengiriman
laporan
2 7 Risiko hilangnya laporan
3 8 Risiko laporan tidak dikirim
4 1a Risiko hilangnya basis data
SIMHP, SIM RKT, Simonev
Sispedap
5 1b Risiko hilangnya basis data
SIMHP, SIM RKT, Simonev
Sispedap
6 2 Risiko tidak berjalannya aplikasi
7 3a Risiko terlambatnya pembuatan

laporan
8 3b Risiko terlambatnya pembuatan
laporan
9 4 Risiko kesalahan inputting data
10 5 Risiko terlambatnya pengiriman

laporan
11 9 Risiko operator program tidak
menguasai aplikasi
Kelompok Risiko: Sistem dan Prosedur

1 8 Risiko pengarsipan dokumen
(laporan/arsip/surat) tidak
tertib/teratur
2 6 Risiko pelaksanaan kegiatan
tidak sesuai SOP
3 7 Risiko tidak adanya SOP untuk
kegiatan tertentu
4 3b Risiko hilangnya berkas Daftar
Usulan Penetapan angka kredit
5 9 Risiko terbitnya peraturan

operasional
6 5a Risiko SOP yang ada di
Inspektorat kurang dipahami
7 5b Risiko SOP yang ada di
Inspektorat kurang dipahami
8 1 Risiko proses penilaian angka
kredit tidak sesuai ketentuan
9 2 Risiko kenaikan pangkat tidak
tepat waktu
10 3a Risiko hilangnya berkas Daftar
Usulan Penetapan angka kredit
11 4a Risiko tidak terbitnya PAK atas

Daftar Usulan Penetapan
angka kredit
12 4b Risiko tidak terbitnya PAK atas
Daftar Usulan Penetapan
angka kredit
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
Kelompok Risiko: Pengawasan
1 12b Risiko audit program tidak
dimutakhirkan
2 13a Risiko prosedur audit/evaluasi
tidak dilaksanakan
3 17b Risiko adanya rekomendasi
yang tidak dapat ditindaklanjuti
4 28 Risiko materi aduan

menyangkut pejabat eselon I,
atau diatasnya
5 5 Risiko supervisi penugasan
pengawasan tidak berjalan
dengan semestinya
6 12a Risiko audit program tidak
dimutakhirkan
7 26 Risiko hilangnya KKP
8 30 Risiko auditan tidak
mendukung baik unit maupun
personil
9 35 Risiko auditan/ evaluatan tidak
memberikan perhatian atas
hasil penugasan Inspektorat
10 2 Risiko komposisi tim
audit/evaluasi tidak memadai
11 3 Risiko hari pemeriksaan tidak
mencukupi
12 6a Risiko penyampaian masalah
dan penyebab yang sama
namun dengan rekomendasi
yang berbeda
13 6b Risiko penyampaian masalah
dan penyebab yang sama
namun dengan rekomendasi
yang berbeda
14 9a Risiko ruang lingkup
15 9b Risiko ruang lingkup
16 13b Risiko prosedur audit/evaluasi
tidak dilaksanakan
17 17a Risiko adanya rekomendasi
yang tidak dapat ditindaklanjuti
18 20 Risiko tidak lengkapnya KKA

19 23 Risiko tidak terinputnya hasil
pengawasan ke dalam databas
SIMHP
20 25 Risiko banyaknya pengaduan
dari auditan tentang BPKP
21 31 Risiko ketidakcukupan bukti
22 32 Risiko pihak ekstern terkait
tidak bersedia memberikan
informasi
23 33 Risiko auditan/evaluatan
memberikan data/informasi
yang tidak benar
24 34 Risiko auditan/evaluatan
menghalangi proses
audit/evaluasi dengan cara
memperlambat memberikan
data/informasi/mengulur-ulur
waktu
25 36 Risiko pengungkapan oleh
auditor eksternal/instansi/pihak
lain terhadap suatu
permasalahan dalam materi
aduan yang belum terungkap
pada saat penugasan
26 37 Risiko pengungkapan masalah

tidak bisa disajikan secara utuh
27 1a Risiko kompetensi Tim/ PFA

tidak mendukung penugasan
28 7 Risiko adanya konflik
kepentingan dalam penugasan
29 10 Risiko hasil penugasan sub

standar
Uraian
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
30 14 Risiko laporan tidak sesuai
dengan pedoman
31 15 Risiko auditan meminta
penundaan audit/evaluasi
32 19b Risiko keselamatan jiwa auditor
33 21 Risiko adanya tuntutan/

sanggahan dari stakeholders
atas hasil audit Inspektorat
34 24 Resiko belum diinputnya tindak
lanjut dari auditan
35 27 Risiko laporan tidak terbit
36 38 Risiko penugasan pengawasan
dalam PKPT tidak dapat
dilaksanakan
37 39 Risiko penugasan pengawasan
di luar PKPT
38 42a Risiko pelaksanaan kegiatan
39 42b Risiko pelaksanaan kegiatan
40 4 Risiko dana untuk kegiatan
pengawasan tidak mencukupi
41 29 Risiko tidak cukup alasan untuk
dilakukan audit khusus
(misalnya karena informasi
tidak/kurang lengkap)
42 43 Risiko perbedaan penafsiran
atas pedoman audit/ evaluasi
43 1b Risiko kompetensi Tim/ PFA
44 1c Risiko kompetensi Tim/ PFA
45 8 Risiko adanya penugasan
tambahan diluar yang
direncanakan
46 11 Risiko berkas perencanaan
penugasan tidak lengkap
47 16 Risiko terjadinya
ketidakkompakan dalam tim
48 18a Risiko tidak ditaatinya kode etik
dan standar audit
49 18b Risiko tidak ditaatinya kode etik
dan standar audit
50 19a Risiko keselamatan jiwa auditor
51 22 Risiko tidak dibuatnya TP3 hasil

pengawasan
52 40 Risiko supervisi tidak tepat
53 41 Risiko salah memberikan nilai
kinerja
Kelompok Risiko: Non Pengawasan

1 5 Risiko SPIP tidak dapat
dilaksanakan
2 4 Risiko pegawai merasa
terganggu dengan penerapan
SPIP
3 3 Risiko tidak dimutakhirkannya
web-site Inspektorat
4 6 Risiko pelaksanaan PKS tidak

sesuai dengan rencana
5 7 Risiko bahan/ materi PKS tidak
sesuai dengan kebutuhan
6 1 Risiko penugasan non

pengawasan dalam PKAU tidak
dapat dilaksanakan
7 2 Risiko penugasan non
pengawasan di luar PKAU
8 8 Risiko proses pengadaan
barang/ jasa tidak sesuai
dengan Keppres 80 tahun 2003
Lampiran 3 / 1 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO STRATEGIS
15
Besar Sekali
5c 8 6 13
Besar
4 5a 16 17 9a 10 12 20
21
Cukup Besar
2 3 14 7 9b 11a 11b
5b
19 18
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 2 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO SUMBER DAYA MANUSIA (SDM)
Besar Sekali
Besar
3 7a 6a 6b 9 18 25 1a 1b 1c 10a 10b
13b
12b 15 16a 16b 19

Cukup Besar 17a 17b
26a 26b 26c 27
4 11 13a 20 21 8 14a 14b 24 12a 12c
22 23a
Kecil 23b 7b
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 3 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO KEUANGAN
19
Besar Sekali
Besar
11 13 4a 4b 7a 7b 2 3a 3b 3c
Cukup Besar
8 9 10 1 15 6a 6b 12 14 18
Kecil
5 16 17
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 4 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO SARANA DAN PRASARANA
Besar Sekali
Besar
Cukup Besar
2 3b 4a 4b 3a 5 6
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 5 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO PROLAP
Besar Sekali
6 7 8
Besar
1a 1b
Cukup Besar
2 3a 3b 4 5 9
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 6 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO METODE
Besar Sekali
Besar
3b 9 6 7
Cukup Besar
4a 4b 1 2 3a 5a 5b
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 7 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO PENGAWASAN
Besar Sekali
26 30 35 13a 17b 28 12b
Besar
1a 7 10 14 15 19b 2 3 6a 6b 9a 9b 5 12a
21 24 27 38 39 42a 13b 17a 20 23 25 31

Cukup Besar 42b 32 33 34 36 37
1b 1c 8 11 16 18a 18b 4 29 43
19a 22 40 41
Kecil
Sangat Kecil

Lampiran 3 / 8 - 8
PEMETAAN/MAPPING RISIKO NON PENGAWASAN
Besar Sekali
4 5
Besar
3 6
Cukup Besar
1 2 8 7
Kecil
Sangat Kecil

PeraturanKeputusan Kepala BPKP Tahun 2011 Per 1392

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PeraturanKeputusan Kepala BPKP Tahun 2011 Per 1392

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

w w w .bpkp.go.

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

KEPALA BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN,

KETIGA : Pedoman Penyelenggaraan Sistem Pengendalian Intern

BAB II : GAMBARAN UMUM DAN TAHAPAN

BAB : PROSEDUR DAN LANGKAH KERJA

Lampiran 2F Contoh Formulir Pengembangan Berkelanjutan (PB) 70

Lampiran 3 Pembangunan Infrastruktur Lingkungan 71

Lampiran 5 Contoh Laporan Tahunan 84

Lampiran 6A Contoh Register Risiko - Pusbin JFA

Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem

B. Maksud dan Tujuan

Pedoman Penyelenggaraan SPIP disusun dengan maksud untuk

Ruang lingkup pedoman ini mengatur secara teknis penyelenggaraan

Pedoman Penyelenggaraan SPIP Pusat/Inspektorat disusun mengacu

BAB II GAMBARAN UMUM DAN TAHAPAN PENYELENGGARAAN SPIP

BAB III PROSEDUR/LANGKAH KERJA

A. Gambaran Umum SPIP

5. Prinsip umum penyelenggaraan SPIP

B. Tahapan Penyelenggaraan SPIP Unit Kerja

Pemahaman/knowing dapat dilakukan melalui:

3) Focus group discussion (FGD)

GAMBARAN PENYELENGGARAAN SPIP

Pemahaman (Knowing) SPIP-S.2

Persiapan Pemetaan (Mapping)

Penyusunan Rencana Penyelenggaraan SPIP

Pelaksanaan Pembangunan Internalisasi Pengembangan

Pelaporan Pelaporan penyelenggaraan SPIP

No. Nama prosedur Penanggung Jawab Kode Dokumen

Tahap persiapan ini dapat diulang pelaksanaannya. Pengulangan kegiatan

1. Pembentukan Satuan Tugas (Satgas) Penyelenggaraan SPIP

c. Focus Group Discussion

4. Penyusunan Rencana Penyelenggaraan SPIP

INDIKATOR TARGET BUKTI DOKUMEN

2 Pemetaan SPIP Jumlah laporan 1 Laporan • Laporan hasil DA/

3 Penyusunan Jumlah 1 dokumen • Rencana Kerja

2. Pembangunan Jumlah - Sesuai dengan • Formulir

3 Internalisasi/ Jumlah kegiatan Jumlah sesuai • Notulen/laporan

4 Pengembangan Jumlah notulen Minimal 3 kali • Notulen rapat

Persentase 100%, seluruh • Laporan

1. Jumlah Laporan 3 laporan • Laporan

h. Panduan Penyusunan Rencana Anggaran

1. Latar Belakang (Why)

2. Maksud dan Tujuan (Why)

3. Kegiatan yang Dilaksanakan (What)

4. Output Kegiatan dan Indikator Output

5. Cara Pelaksanaan Kegiatan (How)

6. Tempat Pelaksanaan Kegiatan (Where)

7. Pelaksana dan Penanggung Jawab Kegiatan (Who)

9. Biaya (How Much)

10. Data Dukung

1. Pembangunan Infrastruktur (Norming)

Pembangunan infrastruktur mengacu pada hasil pemetaan, hasil

Pedoman ini tidak membahas secara khusus mengenai

Prosedur pembangunan infrastruktur (Norming) pengendalian intern

a. Prosedur Penguatan Lingkungan Pengendalian

Kondisi lingkungan pengendalian dapat diketahui dari hasil

Pengembangan infrastruktur pada subunsur lingkungan

Integritas dan Nilai

1) Prosedur Penetapan Kode Etik

2) Prosedur Pemantauan Pelaksanaan Kode Etik

e) Bagan alir dan uraian prosedur Pemantauan Pelaksanaan Kode

3) Prosedur Penerapan Manajemen Berbasis Kinerja

Menyusun target sasaran kinerja berdasarkan target tahunan