k&REKAN

Krisanti & Rekan

Kantor Akuntansi Publik
No. Prosedur Audit       Dikerjakan
Oleh
    Indeks Paraf

1 Siapkan skedul utama.        

PL3
2 Minta daftar beban operasi dan cocokan dengan      
buku besar. √  ₰
 3 Lakukan uji kewajaran (reasonableness test) untuk      
melihat kewajaran fluktuasi setiap beban dengan
ARP1.3
   ₰
membandingkan data tahun lalu dan atau bulan-
bulan sebelumnya.
4 Apabila ada kenaikan atau penurunan yang      
mencolok, mintalah penjelasan dari pihak    ₰
manajemen, kemudian cocokan antara penjelasan
terssebut dengan bukti bukti lain yang mendukung
serta pembayarannya (misalnyya beban pemasaran ARP1.3
promosi naik yang didukung dengan penjualan yang
meningkat juga, atau beban gaji meningkat akibat
adanya penyesuaian gaji atau peningkatan jumlah
karyawan akibat kegiatan operasi yang bertambah )
5 Lakukan pencarian untuk mengetahui apakah ada        
beban yang belum dibebankan untuk tahun berjalan
(hubungkan sewaktu memeriksa akun utang beban)
√
dengan melihat pembayaran setelah tanggal neraca,
melihat kontrak/ perjanjian lainnya serta minta
penjelasan dari pihak manajemen.
6 Yakinkan bahwa semua beban operasi yang      
dibayarkan merupakan beban perusahaan dan telah √    ₰
diotorisasi oleh pejabat yang berwenang.
7 Perhatikan beban beban yang seharusnya      
dikapitalisasi.
√   ₰
8 Lakukan pisah batas (cut-off) yang tepat atas beban      
operasi yang dibebankan pada periode berjalan atau   ₰
PL3
yang menjadi beban periode berikutnya.
9 Periksa klasifikasi atas beban operasi sehubungan      
dengan kelayakan penyajian dalam laporan    ₰
keuangan, termasuk hubungannya dengan usaha PL3
perusahaan serta kesesuaiannta dengan prinsip
akuntansi yang berlaku umum.
10 Yakinkan bahwa semua beban operasi yang      
mempunyai kewajiban perpajakan teklah ditaati PL3    ₰
sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku.
11 Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi/
penyusutan dari suatu asset, lakukan cross check
PL3
dengan akun asset tersebut (dilakukan bersamaan
pada saat memeriksa akun asset tersebut)
12 Untuk beban dan pendapatan lain- lain, yakinkan
bajwa pendapatan dan beban tersebut benar- benar
terjadi di luar operasi perusahaan. Selain itu,
√
yakinkan juga bahwa semua beban dan pendapatan
tersebut telah dibukukan dengan pisah batas yang
tepat.
 13 Perhatikan apakah hal- hal yang perlu diungkapkan
dalam laporan akuntan, telah diperoleh informasi PL3
yang memadai.
14 Buat daftar koreksi serta saran perbaikan yang
diperlukan untuk pihak manajemen yang merupakan PL3
salah satu patokan dalam menilai mutu audit anda.
15 Tulislah kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan
yang tes informative pada setiap kertas kerja PL3
pemeriksaan.
             

  Dibuat Oleh :   Diperiksa Oleh :  

Klien   Indeks
PT SUGUS        
        -
         
  Tanggal :   Tanggal :  
Skedul :   Periode

Pendapatan dan Beban        

            31/12/2018