a. Obligasi PT.

Sido Rukun
Harga beli (kurs) 105% x (100.000 lbr x Rp 2.000) Rp 210.000.000
Beban pembelian Rp 2.400.000
Harga perolehan (cost) Rp 212.400.000
Bunga berjalan 1 Nov 2015 - 1 Peb 2016 = 3 bulan
3
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) Rp 6.000.000
Total pembayaran Rp 218.400.000

Jurnal :
Obligasi PT. Sido Rukun Rp 212.400.000
Pendapatan bunga Rp 6.000.000
Kas Rp 218.400.000

Obligasi PT. Sido Dadi

Harga beli (kurs) 96% x (50.000 lbr x Rp 2.500) Rp 120.000.000,000
Beban pembelian Rp 1.500.000,000
Harga perolehan (cost) Rp 121.500.000,000
Bunga berjalan 1 Peb 2016 - 1 Apr 2016 = 2 bulan
2
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) Rp 2.083.333,333
12
Total pembayaran Rp 123.583.333,333

Jurnal :
Obligasi PT. Sido Dadi Rp 121.500.000,000
Pendapatan bunga Rp 2.083.333,333
Kas Rp 123.583.333,333

b. Obligasi PT. Sido Rukun

Penerimaan bunga tanggal 1 Mei 2016
6
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
12
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

Penerimaan bunga tanggal 1 November 2016

6
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

Obligasi PT. Sido Dadi

Penerimaan bunga tanggal 1 Pebruari 2016
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000,000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000,000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000
 Penerimaan bunga tanggal 1 Juli 2016
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000,000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000,000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000

c. 1) Piutang bunga obligasi PT. Sido Rukun 1 Nov - 31 Des 2016 = 2 bulan
2
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 4.000.000
Jurnal penyesuaian :
Piutang pendapatan bunga Rp 4.000.000
Pendapatan bunga Rp 4.000.000

Piutang bunga obligasi PT. Sido Dadi 1 Juli - 31 Des 2016 = 2 bulan
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000
Jurnal penyesuaian :
Piutang pendapatan bunga Rp 6.250.000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000

2) Amortisasi Agio/disagio Obligasi PT. Sido Rukun

Harga Beli (cost) Obligasi PT. Sido Rukun Rp 212.400.000
Uang diterima saat jatuh tempo 100.000 lbr x Rp 2.000 Rp 200.000.000
Cost > Nominal = Agio Obligasi Rp 12.400.000

Umur Obligasi 5 tahun atau 60 bulan

Besar rata-rata Agio perbulan = Rp 12.400.000 : 60 bulan = Rp 206.666,667
Besar Agio Obligasi periode 31 Desember 2016 = 11 bulan x Rp 206.666,667
= Rp 2.273.333,337
Jurnal Penyesuaian :
Pendapatan Bunga Rp 2.273.333,337
Obligasi PT. Sido Rukun Rp 2.273.333,337

Amortisasi Agio/disagio Obligasi PT. Sido Dadi

Harga Beli (cost) Obligasi PT. Sido Rukun Rp 121.500.000
Uang diterima saat jatuh tempo 50.000 lbr x Rp 2.500 Rp 125.000.000
Cost < Nominal = Disagio Obligasi Rp 3.500.000

Umur Obligasi 5 tahun atau 60 bulan

Besar rata-rata Agio perbulan = Rp 3.500.000 : 60 bulan = Rp 58.333,333
Besar Agio Obligasi periode 31 Desember 2016 = 9 bulan x Rp 58.333,333
= Rp 524.999,997
Jurnal Penyesuaian :
Obligasi PT. Sido Dadi Rp 524.999,997
Pendapatan bunga Rp 524.999,997

3) Jurnal Penutup Obligasi PT. Sido Rukun 31 Desember 2016

Bunga berjalan -Rp 6.000.000,000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000,000
Agio obligasi -Rp 2.273.333,337
 Piutang bunga Rp 4.000.000,000
Pendapatan Bunga Rp 7.726.666,663

Jurnal penutup :
Pendapatan bunga Rp 7.726.666,663
ILR Rp 7.726.666,663

Jurnal Penutup Obligasi PT. Sido Dadi 31 Desember 2016

Bunga berjalan -Rp 2.083.333,333
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000
Agio obligasi -Rp 524.999,997
Piutang bunga Rp 6.250.000,000
Pendapatan Bunga Rp 9.891.666,670

Jurnal penutup :
Pendapatan bunga Rp 9.891.666,670
ILR Rp 9.891.666,670

4) Jurnal pembalik Obligasi PT. Sido Rukun 1 Januari 2017

Pendapatan bunga Rp 4.000.000
Piutang pendapatan bunga Rp 4.000.000

Jurnal pembalik Obligasi PT. Sido Dadi 1 Januari 2017

Pendapatan bunga Rp 6.250.000
Piutang pendapatan bunga Rp 6.250.000

5) Penerimaan bunga (1/8/2016 s/d 1/2/2017) tanggal 1 Pebruari 2017 dari PT. Sido Dadi
6
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
12
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

6) Penerimaan bunga (1/11/2016 s/d 1/5/2017) tanggal 1 Mei 2017 dari PT. Sido Rukun
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000

d.