a. Obligasi PT.

Sido Rukun
Harga beli (kurs) 105% x (100.000 lbr x Rp 2.000) Rp 210.000.000
Beban pembelian Rp 2.400.000
Harga perolehan (cost) Rp 212.400.000
Bunga berjalan 1 Nov 2015 - 1 Peb 2016 = 3 bulan
3
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) Rp 6.000.000
Total pembayaran Rp 218.400.000

Jurnal :
Obligasi PT. Sido Rukun Rp 212.400.000
Pendapatan bunga Rp 6.000.000
Kas Rp 218.400.000

Obligasi PT. Sido Dadi

Harga beli (kurs) 96% x (50.000 lbr x Rp 2.500) Rp 120.000.000,000
Beban pembelian Rp 1.500.000,000
Harga perolehan (cost) Rp 121.500.000,000
Bunga berjalan 1 Peb 2016 - 1 Apr 2016 = 2 bulan
2
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) Rp 2.083.333,333
12
Total pembayaran Rp 123.583.333,333

Jurnal :
Obligasi PT. Sido Dadi Rp 121.500.000,000
Pendapatan bunga Rp 2.083.333,333
Kas Rp 123.583.333,333

b. Obligasi PT. Sido Rukun

Penerimaan bunga tanggal 1 Mei 2016
6
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
12
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

Penerimaan bunga tanggal 1 November 2016

6
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

Obligasi PT. Sido Dadi

Penerimaan bunga tanggal 1 Pebruari 2016
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000,000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000,000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000
 Penerimaan bunga tanggal 1 Agustus 2016
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000,000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000,000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000

c. 1) Piutang bunga obligasi PT. Sido Rukun 1 Nov - 31 Des 2016 = 2 bulan
2
12
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 4.000.000
Jurnal penyesuaian :
Piutang pendapatan bunga Rp 4.000.000
Pendapatan bunga Rp 4.000.000

Piutang bunga obligasi PT. Sido Dadi 1 Ags - 31 Des 2016 = 5 bulan
5
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 5.208.333,333
12
Jurnal penyesuaian :
Piutang pendapatan bunga Rp 5.208.333,333
Pendapatan bunga Rp 5.208.333,333

2) Amortisasi Agio/disagio Obligasi PT. Sido Rukun

Harga Beli (cost) Obligasi PT. Sido Rukun Rp 212.400.000
Uang diterima saat jatuh tempo 100.000 lbr x Rp 2.000 Rp 200.000.000
Cost > Nominal = Agio Obligasi Rp 12.400.000

Umur Obligasi 5 tahun atau 60 bulan

Besar rata-rata Agio perbulan = Rp 12.400.000 : 60 bulan = Rp 206.666,666
Besar Agio Obligasi periode 31 Desember 2016 = 11 bulan x Rp 206.666,666
= Rp 2.273.333,326
Jurnal Penyesuaian :
Pendapatan Bunga Rp 2.273.333,326
JPO Rp 2.273.333,326

Amortisasi Agio/disagio Obligasi PT. Sido Dadi

Harga Beli (cost) Obligasi PT. Sido Rukun Rp 121.500.000
Uang diterima saat jatuh tempo 50.000 lbr x Rp 2.500 Rp 125.000.000
Cost < Nominal = Disagio Obligasi Rp 3.500.000

Umur Obligasi 5 tahun atau 60 bulan

Besar rata-rata Agio perbulan = Rp 3.500.000 : 60 bulan = Rp 58.333,333
Besar Agio Obligasi periode 31 Desember 2016 = 9 bulan x Rp 58.333,333
= Rp 524.999,997
Jurnal Penyesuaian :
JPO Rp 524.999,997
Pendapatan bunga Rp 524.999,997

3) Jurnal Penutup Obligasi PT. Sido Rukun 31 Desember 2016

Bunga berjalan -Rp 6.000.000,000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000,000
Agio obligasi -Rp 2.273.333,326
Piutang bunga Rp 4.000.000,000
Pendapatan Bunga Rp 7.726.666,674
 Jurnal penutup :
Pendapatan bunga Rp 7.726.666,674
ILR Rp 7.726.666,674

Jurnal Penutup Obligasi PT. Sido Dadi 31 Desember 2016

Bunga berjalan -Rp 2.083.333,333
Pendapatan bunga Rp 6.250.000,000
Disgio obligasi Rp 524.999,997
Piutang bunga Rp 5.208.333,333
Pendapatan Bunga Rp 9.899.999,997

Jurnal penutup :
Pendapatan bunga Rp 9.899.999,997
ILR Rp 9.899.999,997

4) Jurnal pembalik Obligasi PT. Sido Rukun 1 Januari 2017

Pendapatan bunga Rp 4.000.000
Piutang pendapatan bunga Rp 4.000.000

Jurnal pembalik Obligasi PT. Sido Dadi 1 Januari 2017

Pendapatan bunga Rp 5.208.333,333
Piutang pendapatan bunga Rp 5.208.333,333

5) Penerimaan bunga (1/8/2016 s/d 1/2/2017) tanggal 1 Pebruari 2017 dari PT. Sido Dadi
6
× 12% × (100.000 lbr x Rp 2.000) = Rp 12.000.000
12
Jurnal :
Kas Rp 12.000.000
Pendapatan bunga Rp 12.000.000

6) Penerimaan bunga (1/11/2016 s/d 1/5/2017) tanggal 1 Mei 2017 dari PT. Sido Rukun
6
12
× 10% × (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 6.250.000
Jurnal :
Kas Rp 6.250.000
Pendapatan bunga Rp 6.250.000

d. Cost Obligasi PT. Sido Rukun Rp 212.400.000,000

Amortisasi Agio PT. Sido Rukun
Tahun 2016 11 x Rp 206.666,666 Rp 2.273.333,326
Tahun 2017 12 x Rp 206.666,666 Rp 2.479.999,992
Tahun 2018 12 x Rp 206.666,666 Rp 2.479.999,992
Tahun 2019 3 x Rp 206.666,666 Rp 619.999,998
Rp 7.853.333,308
Nilai buku Obligasi 100.000 lbr Rp 204.546.666,692
Rp 120.000.000
Cost Obligasi yang dijual × Rp 212.400.000 = Rp 127.440.000,000
Rp 200.000.000

Rp 127.440.000
Nilai buku Obligasi yang dijual × Rp 204.546.666,692 = Rp 122.728.000,015
Rp 212.400.000
 Cost saham = 102% x (50.000 lbr x Rp 2.500) = Rp 127.500.000,000
Laba pertukaran obligasi Rp 4.771.999,985
5
Bunga berjalan 1 Nov 2018 - 1 Apr 2019 = × 12% × Rp 120.000.000 = Rp 6.000.000
12

Jurnal :
Penanaman modal dalam saham Rp 127.500.000,000
Kas Rp 6.000.000,000
Obligasi PT. Sido Rukun Rp 122.728.000,015
Pendapatan bunga Rp 6.000.000,000
Laba pertukaran saham Rp 4.771.999,985

e. Cost Obloigasi PT. Sido Dadi Rp 121.500.000

Amortisasi disagio
Tahun 2016 9 x Rp 58.333,333 Rp 524.999,997
Tahun 2017 12 x Rp 58.333,333 Rp 699.999,996
Tahun 2018 12 x Rp 58.333,333 Rp 699.999,996
Tahun 2019 6 x Rp 58.333,333 Rp 349.999,998
Rp 2.274.999,987
Nilai buku obligasi 50.000 lbr Rp 119.225.000,013
Rp 60.000.000
Cost obligasi yang dijual = × Rp 121.500.000 = Rp 58.320.000,000
Rp 125.000.000

Rp 58.320.000
Nilai buku obligasi yang dijual = × Rp 119.225.000,013 = Rp 57.228.000,006
Rp 121.500.000

Harga jual obligasi Rp 60.000.000 x 99% = Rp 59.400.000,000

Laba penjualan obligasi Rp 2.171.999,994
5
Bunga berjalan 1 Feb 2019 - 1 Juli 2019 = × 10% × Rp 125.000.000 = Rp 5.208.333,333
12

Jurnal :
Kas Rp 64.608.333,333
Obligasi PT. Sido Dadi Rp 57.228.000,006
Pendapatan bunga Rp 5.208.333,333
Laba pertukaran saham Rp 2.171.999,994