Anda di halaman 1dari 7

Tugas.

2 PAJA3347 Etika Bisnis Dalam Perpajakan

Nama : Arimbi Sardju


NIM : 030712456
Program Studi : Diploma III Perpajakan

1. Pajak merupakan sumber dana pembangunan yang sangat penting. Sektor pajak menjadi
tiang utama penerimaan negara. Sebagai gambaran, pada tahun 2018 sektor pajak
menyumbang sebesar 85% dari pendapatan negara. Dengan demikian, pemungutan pajak
menjadi hal yang sangat krusial bagi pemerintah.
a) Jelaskan sistem pemungutan pajak di Indonesia!
Jawab:
Sistem pemungutan pajak merupakan sebuah mekanisme yang digunakan untuk menghitung
besarnya pajak yang harus dibayar wajib pajak ke negara.
Di Indonesia, berlaku 3 jenis sistem pemungutan pajak, yakni:
1) Self-Assessment System.
Self-Assessment System merupakan sistem pemungutan pajak yang membebankan
penentuan besaran pajak yang perlu dibayarkan oleh wajib pajak yang bersangkutan.
Peran pemerintah dalam sistem pemungutan pajak ini adalah sebagai pengawas dari
para wajib pajak. Self-assessment system diterapkan pada jenis pajak pusat.
Contohnya adalah jenis pajak PPN dan PPh. Sistem pemungutan pajak yang satu ini
mulai diberlakukan di Indonesia setelah masa reformasi pajak pada 1983 dan masih
berlaku hingga saat ini.
Namun, terdapat konskuensi dalam sistem pemungutan pajak ini. Karena wajib pajak
memiliki wewenang menghitung sendiri besaran pajak terutang yang perlu dibayarkan,
maka wajib pajak biasanya akan mengusahakan untuk menyetorkan pajak sekecil
mungkin.
Ciri-ciri sistem pemungutan pajak Self-Assessment:
• Penentuan besaran pajak terutang dilakukan oleh wajib pajak itu sendiri.
• Wajib pajak berperan aktif dalam menuntaskan kewajiban pajaknya mulai dari
menghitung, membayar, hingga melaporkan pajak.
• Pemerintah tidak perlu mengeluarkan surat ketetapan pajak, kecuali jika wajib
pajak telat lapor, telat bayar pajak terutang, atau terdapat pajak yang
seharusnya wajib pajak bayarkan namun tidak dibayarkan.
2) Official Assessment System.
Official Assessment System merupakan sistem pemungutan pajak yang
membebankan wewenang untuk menentukan besarnya pajak terutang pada fiskus
atau aparat perpajakan sebagai pemungut pajak.
Dalam sistem pemungutan pajak Official Assessment, wajib pajak bersifat pasif dan
pajak terutang baru ada setelah dikeluarkannya surat ketetapan pajak oleh fiskus.
Sistem pemungutan pajak ini bisa diterapkan dalam pelunasan Pajak Bumi Bangunan
(PBB) atau jenis pajak daerah lainnya.
Dalam pembayaran PBB, KPP/ Pemda merupakan pihak yang mengeluarkan surat
ketetapan pajak berisi besaran PBB terutang setiap tahunnya.
Jadi, wajib pajak tidak perlu lagi menghitung pajak terutang melainkan cukup
membayar PBB berdasarkan Surat Pembayaran Pajak Terutang (SPPT) yang
dikeluarkan oleh KPP/ Pemda tempat objek pajak terdaftar.
Ciri-ciri sistem perpajakan Official Assessment:
• Besarnya pajak terutang dihitung oleh petugas pajak.
• Wajib pajak sifatnya pasif dalam perhitungan pajak mereka.
• Pajak terutang ada setelah petugas pajak menghitung pajak yang terutang dan
menerbitkan surat ketetapan pajak.
• Pemerintah memiliki hak penuh dalam menentukan besarnya pajak yang wajib
dibayarkan.

3) Withholding Assessment System.


Withholding System, besarnya pajak dihitung oleh pihak ketiga yang bukan wajib
pajak dan bukan juga aparat pajak/fiskus.
Contoh Witholding System adalah pemotongan penghasilan karyawan yang dilakukan
oleh bendahara instansi terkait. Jadi, karyawan tidak perlu lagi pergi ke KPP untuk
membayarkan pajak tersebut.
Jenis pajak yang menggunakan withholding system di Indonesia adalah PPh Pasal 21,
PPh Pasal 22, PPh Pasal 23, PPh Final Pasal 4 ayat (2) dan PPN.

Sumber:
https://www.online-pajak.com/tentang-pajak-pribadi/sistem-pemungutan-pajak
b) Jelaskan asas-asas pemungutan pajak di Indonesia!
Jawab:
Agar aktivitas perpajakan dapat berjalan lancar, pemerintah menyediakan payung hukum
dan asas pemungutan pajak. Asas perpajakan sendiri merupakan dasar dan pedoman yang
digunakan oleh pemerintah saat membuat peraturan atau melakukan pemungutan pajak.
Di Indonesia kita memiliki tujuh asas pemungutan pajak yang selalu dijadikan pedoman
1) Asas finansial
Berdasarkan asas ini, pungutan pajak dilakukan sesuai dengan kondisi keuangan
(finansial) atau besaran pendapatan yang diterima oleh wajib pajak.
Contohnya: Pak Ahmad bekerja sebagai guru honorer dengan pendapatan sekitar
Rp15.000.000 per tahun, sedangkan Bu Laila bekerja sebagai Advokat dengan
pendapatan sekitar Rp1.000 000.000 per tahun.
Berdasarkan asas finansial, besaran pajak yang harus dibayar kedua orang tersebut
tentu saja berbeda. Berdasarkan asas ini pula, penetapan pungutan pajak yang harus
dibayarkan kedua orang tersebut harus lebih kecil dari pendapatan mereka selama
setahun.
2) Asas ekonomis
Berdasarkan asas ekonomis, hasil pemungutan pajak di Indonesia harus digunakan
sesuai dengan kepentingan umum (kepentingan rakyat secara menyeluruh). Pajak
juga tidak boleh menjadi penyebab merosotnya kondisi perekonomian rakyat. Bahkan,
dengan adanya pemanfaatan hasil pajak, diharapkan pemerintah bisa membangun
negeri ini secara maksimal tanpa harus mendapatkan pembiayaan melalui skema lain
seperti utang luar negeri.
3) Asas yuridis
Asas yuridis pemungutan pajak di Indonesia adalah pasal 23 ayat 2 UUD 1945. Selain
itu pemungutan pajak di Indonesia juga diatur oleh beberapa undang-undang, yaitu:
• Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan Tata
Cara Perpajakan (KUP).
• Undang-Undang Nomor 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan (PPh).
• Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai
Barang dan Jasa, serta Pajak Penjualan atas Barang Mewah.
• Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2000 tentang Aturan dan Prosedur
Penagihan Pajak dengan Surat Paksa.
• Undang-Undang Nomor 20 Tahun 2000 tentang Bea Perolehan Hak atas
Tanah dan Bangunan (BPHTB).
• Undang-Undang Nomor 14 Tahun 2002 tentang Pengadilan Pajak yang
Berlaku di Indonesia.
• Undang-Undang Nomor 12 Tahun 1994 tentang Pajak Bumi dan Bangunan
(PBB).
4) Asas umum
Asas pemungutan pajak yang selanjutnya adalah asas umum. Berdasarkan asas ini,
pemungutan pajak di Indonesia didasarkan atas keadilan umum. Artinya, baik
pemungutan maupun penggunaan pajak memang dirancang dari dan untuk
masyarakat Indonesia.
5) Asas kebangsaan
Berdasarkan asas kebangsaan, setiap orang yang lahir dan tinggal di Indonesia, wajib
membayar pajak sesuai ketentuan yang berlaku di negeri ini. Berdasarkan asas
kebangsaan pula, warga asing yang tinggal atau berada di Indonesia selama lebih dari
12 bulan tanpa pernah sekalipun meninggalkan negara ini wajib dikenai pajak selama
penghasilan yang mereka dapatkan bersumber dari Indonesia.
6) Asas sumber
Asas sumber merupakan dasar pemungutan pajak sesuai dengan tempat perusahaan
berdiri atau tempat tinggal wajib pajak. Jadi, pajak yang dipungut di Indonesia hanya
diberlakukan untuk orang yang tinggal dan bekerja di Indonesia.
Sebagai contoh, Pak Ahmad merupakan warga Indonesia yang tinggal dan bekerja di
Australia, meskipun secara dokumen kebangsaan Pak Ahmad adalah WNI tetapi
berdasarkan sumber pendapatannya Pak Ahmad tidak wajib membayar PPH yang
dipungut oleh pemerintah Indonesia.
7) Asas wilayah
Asas ini berlaku berdasarkan wilayah tempat tinggal wajib pajak. Contohnya, Bu Laila
merupakan WNI yang tinggal di Taiwan, maka menurut asas wilayah, baik rumah
maupun barang yang digunakan Bu Laila tidak wajib dikenai pajak oleh pemerintah
Indonesia. Sebaliknya, jika ada WNA yang tinggal di Indonesia dalam jangka waktu
tertentu, WNA tersebut wajib dikenai pajak berdasarkan hukum yang berlaku di negeri
ini.
Sumber: https://www.online-pajak.com/tentang-pajak-pribadi/asas-pemungutan-
pajak-dan-penerapannya-di-indonesia
2. Direktorat Jenderal Pajak (DJP) tampaknya sudah berupaya dengan berbagai cara untuk
meningkatkan penerimaan pajak. Namun demikian, realisasi penerimaan pajak selalu berada
di bawah target yang telah ditetapkan pemerintah. Sebagai contoh secara persentase,
realisasi penerimaan pajak tahun 2017 dan 2018 hanya mencapai masing-masing 89,7% dan
92,4%. Coba Anda jelaskan:
a) Faktor-faktor penyebab tidak tercapainya target penerimaan pajak!
Jawab:
Berikut ini adalah beberapa faktor utama penyebab tidak tercapainya penerimaan pajak yang
pernah disampaikan oleh Menteri Keuangan, Sri Mulyani diantaranya yaitu:
1) Tingkat kepatuhan Wajib Pajak masih minim (tax compliance);
2) Kondisi ekonomi dan dunia usaha yang sedikit terganggu akibat dinamika global
(termasuk munculnya pandemi Covid-19);
3) Pembayaran restitusi yang besar kepada Wajib Pajak;

Sumber:

https://www.liputan6.com/bisnis/read/4339419/sri-mulyani-bongkar-penyebab-target-
perpajakan-tak-tercapai-di-2019

https://www.kemenkeu.go.id/publikasi/berita/menkeu-nilai-tingkat-kepatuhan-wajib-pajak-
indonesia-masih-rendah

b) Faktor-faktor penyebab masih rendahnya kesadaran masyarakat untuk membayar pajak!


Jawab:
Menurut Direktur Jenderal Pajak, Ken Dwijugiasteadi, terdapat sedikitnya 7 alasan dari
rendahnya kesadaran masyarakat untuk membayar pajak
1) Rendahnya kepercayaan masyarakat terhadap Ditjen Pajak;
2) Masyarakat tidak taat pada Undang-Undang Perpajakan;
3) Pajak masih belum menjadi budaya. Bahkan, Ken menggambarkan masyakarat
Indonesia lebih takut tidak memiliki SIM dibandingkan tidak memiliki NPWP.
4) Banyak masyarakat yang belum paham tentang manfaat dari pajak, sehingga
masyarakat menjadi ragu akan dipakai untuk apa uang pajak yang mereka bayarkan?
5) Adanya sistem bebas pajak dari beberapa negara;
6) Masih sulitnya untuk melakukan pelaporan perpajakan dan peraturan perpajakan yang
rumit;
7) Ada masyarakat yang masih mencoba-coba, bayar pajak (masih awam untuk
membayar pajak).

Sumber: okezone.com

c) Upaya-upaya yang dapat dilakukan pemerintah (dalam hal ini DJP) untuk meningkatkan
kesadaran pajak!
Jawab:
Menteri Keuangan, Sri Mulyani mengakui, rumitnya peraturan di bidang perpajakan menjadi
salah satu penyebab rendahnya tingkat kepatuhan wajib pajak. Perlu upaya ekstra, baik bagi
pembayar pajak maupun pegawai pajak sendiri untuk memahami peraturan-peraturan
tersebut.
“Ada banyak studi dari IMF (Dana Moneter Internasional), Bank Dunia yang menyatakan
mengapa rasio pajak di Indonesia itu rendah, alasan utamanya karena peraturan perpajakan
kita sangat rumit, Ketika peraturan pajak rumit maka pemenuhan target semakin sulit,”
ungkapnya.
Oleh karena itu, pemerintah akan terus berupaya melakukan reformasi berbagai regulasi di
bidang perpajakan, antara lain yang terkait Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP)
dan Pajak Penghasilan (PPh). “Kita melakukan amendemen RUU (Ketentuan Umum dan Tata
Cara) Perpajakan dan RUU Pajak Penghasilan," katanya.

Sumber: https://www.kemenkeu.go.id/publikasi/berita/menkeu-nilai-tingkat-kepatuhan-wajib-
pajak-indonesia-masih-rendah

Direktorat Jenderal Pajak (DJP) membagikan strateginya dalam mencari penerimaan negara
yang optimal di tahun 2020-2024 di kantor Pusat DJP, Gatot Subroto, Jakarta pada Selasa,
(11/02).
Ada dua cara besar yang digunakan DJP yaitu melalui perluasan basis pajak dan melalui
peningkatan perekonomian.
Perluasan basis pajak dilakukan dengan meningkatkan kepatuhan sukarela Wajib Pajak (WP)
dan mengawasi penegakan hukum yang berkeadilan.
"Khusus untuk memperluas basis perpajakan, apa yang akan kami lakukan (2020-2024). Ada
dua hal besar. Memperluas basis perpajakan dengan ekstensifikasi dan intensifikasi.
Kemudian, bagaimana kami meningkatkan compliance (kepatuhan) pajak dan bagaimana
kami melakukan pengawasan," kata Direktur Jenderal Pajak (Dirjen Pajak) Suryo Utomo.
Untuk meningkatkan kepatuhan sukarela WP dilakukan edukasi dan kegiatan humas yang
efektif, memberi pelayanan yang mudah dan berkualitas, dan memberi regulasi kepastian
hukum.
Pengawasan penegakan hukum berkeadilan dilakukan dengan ekstensifikasi berbasis
kewilayahan, pengawasan WP Penentu Penerimaan dan berbasis kewilayahan (dimana
Account Representative (AR) harus menguasai wilayahnya untuk tahu potensi pajak di
daerahnya), pemeriksaan, penagihan, dan penegakan hukum yang berbasis risiko dan
berkeadilan.
Sedangkan untuk peningkatan perekonomian, dilakukan dengan cara mendorong kemudahan
investasi. Pemerintah mendorong kemudahan investasi ini dengan membuat salah satunya
Omnibus Law Perpajakan. Selain itu, pemerintah juga memberi insentif pajak seperti tax
holiday. Terakhir, DJP juga sedang memperkuat Teknologi Informasi (TI) untuk memberi
layanan yang user friendly pada para WP dan mempermudah proses bisnis DJP.

Sumber:
https://www.kemenkeu.go.id/publikasi/berita/ini-cara-djp-optimalisasi-penerimaan-negara-
tahun-2020-2024

______________________________TERIMA KASIH_______________________________

Selamat mengerjakan, semoga bermanfaat untuk Anda.

Anda mungkin juga menyukai