Program Studi : D-III Perpajakan Kode/Nama MK : PAJA3344/Akuntansi Perpajakan Tugas :2
Nama : Arimbi Sardju
NIM : 030712456
No Soal Skor
1. PPh yang terutang untuk PT Bangkit Jaya berdasarkan SPT Tahunan PPh 2019 sebesar Rp 625.000.000. Pajak yang telah dipotong/dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang di luar negeri dalam tahun 2019 sebagai berikut: • Pajak Penghasilan yang dipungut oleh pihak lain (PPh Pasal 22) sebesar Rp50.000.000 • Pajak Penghasilan yang dipotong oleh pihak lain (PPh Pasal 23) sebesar Rp.72.300.000 50 • Pajak Penghasilan yang dibayar di Luar Negeri sebesar Rp 72.500.000 tetapi berdasar ketentuan yang dapat dikreditkan (PPh pasal 24) sebesar Rp 65.000.000
Instruksi : Hitunglah Angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2019 PT Bangkit Jaya!
Jawab: PPh terutang PT BANGKIT JAYA sesuai SPT 2019 = Rp 625.000.000 TOTAL Pajak yang bisa mengurangi: = PPh Pasal 22 + PPh Pasal 23 + Pajak Luar Negeri yang dikreditkan = Rp 50.000.000 + Rp 72.300.000 + Rp 65.000.000 = Rp 187.300.000
Sehingga Total PPh terutang: = PPh terutang sesuai SPT - TOTAL Pajak yg mengurangi = Rp 625.000.000 - Rp 187.300.000 = Rp 437.700.000 Angsuran Pajak per bulan = Rp 437.700.000 / 12 bulan = Rp 36.475.000 Dengan demikian, besarnya angsuran pajak PPh Pasal 25 yang harus dibayar PT BANGKIT JAYA setiap bulan untuk tahun 2019 adalah sebesar Rp 36.475.000
2. PT. Sehat Sejahtera, membayarkan tagihan-tagihan bulan September 2019
sebagai berikut: • Membayar sewa kendaraan kepada Tn. Ahmad Rp 10.000.000,- Jawab: PPh 23 atas sewa = 2% x Rp 10.000.000 = Rp 200.000 • Membayar jasa perbaikan installasi listrik kepada PT. Terang Bulan Rp 5.000.000,- Jawab: PPh 23 atas jasa teknik = 2% x Rp 5.000.000 = Rp 100.000 • Membayar jasa akuntan publik H & Rekan Rp 35.000.000,- dan Jawab: PPh 23 atas jasa akuntan = 2% x Rp 35.000.000 50 = Rp 700.000 • Mentransfer ke CV Siaga Rp 20.000.000 sebagai hadiah juara 1 perlombaan Desain Promosi alat Kesehatan Jawab: PPh 23 atas hadiah = 15% x Rp 20.000.000 = Rp 2.250.000 • Membayar royalty kepada Syahrini atas pemakaian merk Rp.10.000.000 Jawab: PPh 23 atas royalty = 15% x Rp 10.000.000 = Rp 1.500.000
Instruksi : Hitung PPh 23 yang harus dibayar oleh PT. Sehat Sejahtera pada Masa September 2019 Jawab: PPh 23 yang harus disetor dan dilaporkan oleh PT. Sehat Sejahtera pada Masa September 2019 adalah Rp 200.000 + Rp 100.000 + Rp 700.000 + Rp 2.250.000 + Rp 1.500.000 = Rp 4.750.000
