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PROVA DE CONHECIMENTOS ESPECÍFICOS – 18

QUESTÃO 41

Assinale a afirmativa INCORRETA:

a) Impostos, taxas e contribuições de melhoria são modalidades tributárias.

b) A denominação e as características formais da obrigação tributária não são
fundamentais para a determinação de sua natureza jurídica.
c) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da
respectiva obrigação, sendo irrelevante para qualificá-la a destinação legal
do produto da sua arrecadação.
d) Imposto é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

QUESTÃO 42

Assinale a afirmativa INCORRETA:

a) A atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos e o cometimento

a pessoas de direito privado do encargo ou da função de arrecadar tributos
constituem delegação de competência tributária pelo ente político.
b) A atribuição constitucional de competência tributária compreende a
competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na
Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas
do Distrito Federal e dos Municípios, e observado o disposto nesta Lei.
c) Os tributos cuja receita seja distribuída, no todo ou em parte, a outras
pessoas jurídicas de direito público pertencerão à competência legislativa
daquela a que tenham sido atribuídos.
d) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de
arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou
decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa
jurídica de direito público a outra, nos termos da Constituição da República.

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QUESTÃO 43

É vedado à União, EXCETO:

a) Instituir em lei empréstimo compulsório.

b) Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
c) Instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municípios.
d) Estabelecer diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza,
em razão de sua procedência ou destino.

QUESTÃO 44

É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar

imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial
do exercício financeiro a que corresponda. Essa regra consagra o seguinte
princípio doutrinário:

a) Anualidade.
b) Legalidade tributária.
c) Anterioridade da lei tributária.
d) Irretroatividade da lei tributária.

QUESTÃO 45

É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar

imposto sobre templos de qualquer culto e sobre papel destinado
exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros. Assinale a
afirmativa INCORRETA quanto a essas regras:

a) Trata-se de imunidades tributárias de sede constitucional.

b) A imunidade dos templos visa a garantir a eficácia de diretriz constitucional
que assegura a liberdade de crença e o livre exercício dos cultos religiosos.
c) As imunidades tributárias são normas constitucionais impeditivas da outorga
da competência tributária em relação a determinadas situações, pessoas ou
bens.
d) A imunidade dos livros, jornais, periódicos é uma típica imunidade subjetiva,
pois alcança as pessoas que produzem os objetos mencionados,
prestigiando valores como a atividade econômica do parque gráfico
nacional.

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QUESTÃO 46

Assinale a alternativa que NÃO contém característica de imposto:

a) É instituído mediante previsão legal de fato típico, que, uma vez ocorrido, dá
nascimento à obrigação tributária.
b) Seu produto destina-se ao custeio de atividade determinada, exercitável por
entidade estatal ou paraestatal dedicada à realização de uma função de
interesse público.
c) Não se relaciona a nenhuma atuação estatal divisível e referível ao sujeito
passivo.
d) Não se afetam a determinado aparelhamento estatal ou paraestatal, nem a
entidades privadas que persigam fins reputados de interesse público.

QUESTÃO 47

Assinale a alternativa que NÃO se aplica às contribuições de melhoria:

a) A contribuição de melhoria tem como particular característica a inexistência

de alíquota ou de base de cálculo.
b) A valorização imobiliária é da natureza da espécie tributária em apreciação,
fazendo parte da essência do tributo.
c) A Constituição da República pôs fim ao seu limite total (despesa realizada),
conforme entendimento jurisprudencial e doutrinário pacificado.
d) A contribuição de melhoria importa rateio entre os que se beneficiarem com
a valorização imobiliária decorrente de obra pública, sendo esta valorização
o limite individual cobrado de cada beneficiário.

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QUESTÃO 48

Considera-se ______, a atividade da administração pública que, limitando ou

______, direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou ______ de
fato, em razão de interesse ______ concernente à ______, ao exercício de
atividades econômicas dependentes de ______do Poder Público, à
tranqüilidade pública ou ao respeito à ______ e aos ______.

Assinale a alternativa que completa corretamente o enunciado acima:

a) intervenção no domínio econômico / disciplinando / abstenção / público / à

disciplina da produção e do mercado / concessão ou autorização /
propriedade / direitos individuais ou coletivos.
b) poder de polícia / disciplinando / abstenção / público / segurança, à higiene,
à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado / concessão
ou autorização / propriedade / direitos individuais ou coletivos.
c) policial / restringindo / omissão / público / segurança, à ordem, aos
costumes / autorização / lei / decretos regulamentares.
d) poder de polícia / disciplinando / abstenção / público / segurança, à higiene,
à ordem, aos costumes / concessão / propriedade / direitos individuais ou
coletivos.

QUESTÃO 49

Assinale a alternativa que NÃO contém princípio (critério) constitucional

específico a ser observado pela legislação ordinária, no tocante ao imposto
sobre renda e proventos de qualquer natureza:

a) Generalidade.
b) Universalidade.
c) Economicidade.
d) Progressividade.

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QUESTÃO 50

Assinale a afirmativa CORRETA, relativamente ao IPTU:

a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana progressivo no

tempo é um instrumento tributário utilizável com vistas a atingir-se o escopo
da política urbana.
b) Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e
territorial urbana e sobre os serviços em geral, de qualquer natureza.
c) O Município poderá optar pela progressividade de acordo com a localização
e o uso do imóvel.
d) O Município deverá adotar alíquotas uniformes na imposição do tributo.

QUESTÃO 51

Assinale a afirmativa INCORRETA, relativamente aos impostos de

competência municipal:

a) No imposto sobre serviços de qualquer natureza, cabe ao Senado Federal

fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.
b) Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão inter vivos, a
qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão
física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como
cessão de direitos a sua aquisição.
c) Compete aos Municípios instituir imposto sobre serviços de qualquer
natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar.
d) O imposto previsto na alternativa B não incide sobre a transmissão de bens
ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de
capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão,
incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos,
a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens
ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil.

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QUESTÃO 52

Assinale a afirmativa INCORRETA, relativamente à obrigação tributária:

a) Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento

de tributo ou penalidade pecuniária.
b) O sujeito passivo da obrigação principal diz-se contribuinte, quando tenha
relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato
gerador.
c) O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando, sem
revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição
expressa de lei.
d) A pessoa jurídica que se constituir pelo desmembramento territorial de
outra, sub-roga-se sem ressalvas nos direitos desta, cuja legislação
tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria.

QUESTÃO 53

Assinale a afirmativa CORRETA, relativamente à obrigação tributária:

a) A solidariedade passiva prevista no art. 124 do CTN coaduna-se com a

adoção do benefício de ordem.
b) Embora o CTN não faça qualquer distinção em seu art.121, a doutrina
identifica duas modalidades de responsabilidade tributária: a substituição e
a transferência.
c) O CTN define como sujeito ativo da obrigação a pessoa jurídica de direito
público titular da competência para exigir o seu cumprimento. A melhor
interpretação para tal dispositivo, consoante a doutrina, é restritiva,
impedindo que se considere como sujeito ativo das custas processuais, os
tabeliães, e sujeito ativo das contribuições de interesse de categorias
profissionais os respectivos Conselhos de classe (OAB, CREA, CRM, entre
outros).
d) As convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento
de tributos não podem, em absoluto, ser opostas à Fazenda Pública, para
modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias
correspondentes.

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QUESTÃO 54

O Código Tributário Nacional prevê efeitos da solidariedade, quando não haja

disposição legal em contrário. Assinale a alternativa que NÃO contém algum
desses efeitos:

a) A isenção exonera todos os obrigados.

b) O pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais.
c) A interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece
ou prejudica aos demais.
d) A remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada
pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto
aos demais pelo saldo.

QUESTÃO 55

Assinale a afirmativa INCORRETA, relativamente ao crédito tributário:

a) Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito

tributário.
b) A constituição do crédito tributário corresponde cronologicamente à
ocorrência do fato gerador.
c) Constituir o crédito tributário tem o sentido de determinar a certeza e a
liquidez da dívida e, assim, conferir exigibilidade ao direito do sujeito ativo.
d) A constituição do crédito tributário é etapa necessária na criação do título
executivo, e se faz pelo lançamento, que é atividade vinculada e obrigatória,
sob pena de responsabilidade funcional.

QUESTÃO 56

Assinale a alternativa que NÃO contém ato contido no procedimento do

lançamento:

a) Identificação do sujeito passivo.

b) Determinação da matéria tributável.
c) Cálculo do montante do tributo devido.
d) Definição da hipótese de incidência tributária.

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QUESTÃO 57

Os eventos abaixo podem suspender a exigibilidade do crédito tributário, se

observadas as exigências legais específicas para sua aceitação ou concessão.
Assinale a alternativa que contém exceção a essa regra:

a) Mora.
b) Reclamação.
c) Parcelamento.
d) Depósito do montante integral.

QUESTÃO 58

Assinale a alternativa que contém modalidade de extinção do crédito tributário:

a) Novação.
b) Transação.
c) Sub-rogação.
d) Dação em Pagamento em bens móveis.

QUESTÃO 59

Assinale a alternativa que NÃO contém modalidade de extinção do crédito

tributário:

a) Decisão judicial com trânsito em julgado.

b) Decisão administrativa irretratável, assim entendida a que não mais possa
ser objeto de ação anulatória.
c) Remição.
d) Conversão de Depósito em renda.

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QUESTÃO 60

"Sem prejuízo do disposto neste capítulo, ______ pode atribuir de modo

______ a responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada
ao ______, excluindo a responsabilidade ______ ou atribuindo-a a este em
caráter ______ do cumprimento ______ da referida obrigação."

Assinale a alternativa que completa perfeitamente o enunciado acima,

correspondente ao art. 128 do Código Tributário Nacional:

a) a lei / expresso / contribuinte / do mesmo / supletivo / total.

b) lei complementar / expresso ou tácito / do mesmo / supletivo / total.
c) a lei / expresso / fato gerador da respectiva obrigação / do contribuinte /
supletivo / total ou parcial.
d) lei complementar / expresso / fato gerador da respectiva obrigação / do
contribuinte / supletivo / total ou parcial.

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