CUENTA:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

OBSERVACIÓN:

Se analiza esta cuenta ya que dentro del activo es el rubro que tiene un importe
significativo y además por ser aquel que refleja los fondos ingresados y salidos en un
periodo determinado distinguiendo que actividades generaron fondos y a que se
destinaron; así mismo los equivalentes de efectivo son valores de corto plazo, de gran
liquidez, fácilmente convertible en efectivo y que están sujetos a riesgos poco importantes
de cambios en su valor. Porque representa el capital de trabajo.

PROCEDIMIENTOS:

 Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del

personal que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos
previos.

 Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si

concuerdan los procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los
determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.

 Confirmar los saldos en depósito en cuentas bancarias a la fecha del balance

general elaborando para ello un modelo de confirmación bancaria, solicitada como
parte de las pruebas de saldo en bancos.

 Conciliación de saldos, revisión limitada de conciliaciones bancarias al cierre del

año.

 Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones bancarias.

CUENTA:

INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO

OBSERVACIÓN:

Tomar en cuenta este rubro es importante porque en promedio representa el 85 % del

activo total.

Son activos que sirven para desarrollar las actividades de la organización, los cuales
deben estar íntegramente bajo el control de la misma.

PROCEDIMIENTOS:
  Obtener información sobre las características de los inmuebles, maquinaria y
equipos, tales como, método de depreciación, reglas particulares de valuación y
presentación.

 Verificar que sean propiedad de la empresa.

 Comprobar que existan y estén en uso, en su defecto hacer una selección de
acuerdo al criterio de materialidad.
 Efectuar pruebas detalladas de las adiciones y deducciones más importantes al
cierre del año
 Comprobar que el cómputo de la depreciación se haya hecho de acuerdo con
métodos aceptados y bases razonables.
 Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y
equipo
 Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas
por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos de los
desembolsos efectuados Examinar las facturas de los proveedores y las
liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros
documentos justificativos de los desembolsos efectuados
 Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y
equipo


DEPRECIACIÓN

Esta partida debe examinarse muy cuidadosamente y por aparte, teniendo en cuenta
que se debe:

1. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y

equipo.

2. Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a

la política aprobada.
3. Verificar los cálculos de la depreciación.