Anda di halaman 1dari 2

Commentary 5 SP5106.

Pembiayaan Sektor Publik


Rian Fahminuddin (24019003)

Budgeting for Revenue : Income Taxes, Payroll Taxes,


and Property Taxes

Pajak merupakan salah satu jenis yang paling penting sebagai sumber pendapatan pemerintah untuk
mendukung kegiatan operasionalnya. Dalam menyusun sistem pajak, pemerintah perlu mempertimbangkan
kecukupan pendapatan pajak yang dihasilkan, ekuitas sistem pajak (berdasarkan kemampuan membayar) dan
atas dasar siapa yang mendapat manfaat dari layanan publik setempat), efisiensi ekonomi, kolektibilitas, dan
kelayakan politik.
Beberapa prinsip dari perpajakan yang menurut saya menjadi perhatian, yang pertama adalah Keadilan.
Keadilan merupakan prinsip yang harus diperhatikan secara mendalam oleh pemerintah, karena keadilan
sendiri sangat relatif tergantung dari sisi pandangnya. Pada satu sisi orang yang kaya bisa dikenakan pajak
lebih besar daripada orang yang kondisi ekonominya di bawah garis kecukupan. Namun perlu diperhatikan
juga, bahwa semakin besar penghasilan seseorang maka akan cenderung memiliki pengeluaran yang lebih
besar dibandingkan dengan orang yang berpenghasilan rendah. Hal ini juga harus menjadi pertimbangan bagi
pemerintah, bahwa untuk menentukan keadilan tidak hanya memandang dari satu sisi saja (penghasilan),
namun juga beberapa faktor lain juga harus dipertimbangkan. Hal tersebut salah satunya berkaitan dengan
konsep yaitu horizontal equity. Konsep ini mengacu pada pengenaan pajak yang sama dari wajib pajak yang
berbeda dengan kemampuan membayar dan yurisdiksi yang sama. Salah satu contoh adalah pajak yang
dibayarkan yang merupakan fungsi langsung dari property yang dinilai. Kekeliruan dalam mengidentifikasi
bisa saja terjadi. Dengan property yang sama, bisa jadi memiliki kemampuan menghasilkan yang berbeda.
Begitu juga dengan wajib pajak yang memiliki tingkat pendapat yang sama belum tentu memiliki beban
tanggungan yang sama pula, sehingga kecermatan sangat diperlukan dalam mengidentifikasi sejumlah wajib
pajak agar tercipta keadilan yang seadil-adilnya.
Pajak atas penghasilan pribadi dan perusahaan adalah sumber pendapatan penting bagi pemerintah
federal dan pemerintah negara bagian. Hal itu merupakan pajak yang sangat kompleks, dan pajak penghasilan
pribadi khususnya biasanya disesuaikan dengan kondisi wajib pajak orang pribadi. Pajak gaji biasanya
digunakan untuk membiayai layanan tertentu, dan diperuntukkan untuk tujuan itu. Sejauh ini pajak gaji
terbesar bagi negara bagian di USA adalah untuk Jaminan Sosial dan Medicare. Pajak properti, yang
merupakan pajak terbesar bagi pemerintah daerah, sangat dipengaruhi oleh praktik penilaian, yang secara
substansial dapat memengaruhi ekuitas dan produksi pajak. Penggunaan pajak properti dibatasi oleh penerapan
batasan konstitusional atau menurut undang-undang.
Menurut konsep efisiensi, pajak yang efisien adalah pajak yang tidak terlalu mempengaruhi alokasi
sumber daya di sektor swasta. Namun, pajak dapat digunakan untuk tujuan pengaturan, bukan untuk tujuan
peningkatan pendapatan yang murni efisien. Sebagai contoh pada penerapan pajak atas minuman beralkohol,
konsumsi minuman beralkohol bisa jadi tidak memiliki dampak yang berarti bagi pemerintah, karena
pemerintah memiliki tujuan untuk mengatur atas peredaran barang itu, tidak murni untuk sebagai tujuan
peningkatan pendapatan dalam pemerintah. Hal semacam ini memang seharusnya dilakukan pemerintah
karena peredaran barang-barang tertentu diperlukan kontrol dalam peredarannya karena memiliki potensi-
potensi kerugian yang ditimbulkan akibat bagi konsumen maupun masyarakat disekitarnya apabila tidak
dilakukan pengaturan. Sebuah desain perpajakan semestinya mempertimbangan konsep efisiensi dan dan
kesetaraan. Pemerintah harus berupaya agar kedua prinsip secara bersamaan sambil mengembangkan struktur
pajak yang optimal yang dirancang untuk mencapai keseimbangan optimal antara efisiensi dan tujuan ekuitas.
Commentary 5 SP5106. Pembiayaan Sektor Publik
Rian Fahminuddin (24019003)

Pertanyaan :
1. Terdapat prinsip-prinsip perpajakan diantaranya adalah prinsip keadilan dan biaya administrasi. Prinsip
keadilan bahwa setiap wajib pajak seharusnya diperlakukan secara adil dalam hal ini antara lain terkait
dengan kemampuan membayar, dan manfaat yang diterima. Prinsip tersebut menjadi tak bisa diterapkan
dengan baik manakala pemerintah gagal dalam hal mengidentifikasi faktor-faktor tersebut. Dalam upaya
identifikasi tentu diperlukan biaya yang tak murah. Bila dikaitkan dengan biaya administrasi, maka biaya
admnistrasi akan menjadi tinggi yang mengakibatkan pajak yang dikenakan menjadi tinggi sehingga
terjadi ketidakmampuan bayar. Upaya efektif seperti apa yang sebaiknya dilakukan pemerintah agar
prinsip-prinsip tersebut dapat diterapkan namun tetap tercipta keadilan?

2. Pada pelaksanaan pajak penghasilan, kejujuran wajib pajak sangat diperlukan, disinilah etika menurut saya
memiliki peranan yang sangat penting. Lantas bagaimana cara untuk menumbuhkan kesadaran dan
kejujuran wajib pajak, agar pajak yang dibayarkan sesuai dengan seharusnya dan tidak terjadi pengurangan
pajak yang berlebihan?