Kursus Brevet-Kasus SPT PPh OP Form 1770

Berdasarkan data di bawah ini, saudara diminta untuk mengisi SPT Tahunan PPh orang pribadi
formulir 1770 beserta lampirannya untuk tahun pajak 2019.

Agus Andara seorang pengusaha di bidang perdagangan besar barang-barang elektronik dan
perlengkapan listrik merek usaha “Jaya Abadi”, terdaftar pada KPP Jakarta Kebon Jeruk, dengan
identitas sebagai berikut :

NPWP
Alamat tempat tinggal
Alamat tempat usaha
: 04.568.345.9-035.000
: Mega Kebon Jeruk Blok G Nomor 11, Kembang Jakarta
Barat, 11610
Nomor telepon (021) 585 8764
: Jalan Panjang Nomor 985
Jakarta Barat, 11610
Nomor telepon (021) 585 8764

Agus Andara mempunyai seorang istri bernama Andien Lestari dan 2 anak kandung, masing-masing
Rama Andara yang pada Januari 2019 telah berumur 22 tahun dan Adinda Andara yang pada Januari
2019 telah berumur 14 tahun. Adinda Andara masih duduk di bangku sekolah. Dalam bulan Februari
2019 mengadopsi seorang anak bernama Andik Andara berumur 4 tahun sebagai anak angkatnya.

Istrinya Andien Lestari adalah karyawati tetap PT. Manggala sebagai Kepala Bagian Personalia. Di
rumah membuka usaha penjahit pakaian wanita dan anak-anak yang dikelola oleh adik kandungnya.
Agus Andara dan Andien Andara menggabungkan NPWP mereka untuk kewajiban perpajakan.

Rama Andara anaknya ahli di bidang komputer, bulan Mei 2018 mulai bekerja sebagai pegawai tetap
pada PT. Nastiti pada bagian pembukuan.
Dalam menjalankan kegiatan usaha dagang maupun menjahit pakaian wanita dan anak-anak, Wajib
Pajak menyelenggarakan pembukuan. Penyusutan fiskal untuk kelompok harta berwujud bukan
bangunan menggunakan metode garis lurus.
Data penghasilan dalam tahun 2019, masa 1 Januari s.d 31 Desember sbb :

Agus Andara
Jumlah Dalam Rupiah
Penjualan Bruto Rp 4.940.000.000
Potongan Penjualan Tunai Rp 60.000.000
Pembelian Rp 3.450.000.000
Persediaan Awal Tahun Rp 1.500.000.000
Persediaan Akhir Tahun Rp 609.500.000
Biaya Perusahaan dan Pengeluaran Lainnya :
1. Gaji, Tunjangan, dan Lain-lain Rp 129.750.000
2. Premi Asuransi Rp 6.500.000
3. Biaya Listrik dan Telepon Rp 8.500.000
4. Biaya Perjalanan Rp 57.000.000
5. Biaya Iklan dan Promosi Rp 10.000.000
6. Bunga Rp 8.000.000
7. Biaya Pemeliharaan Rp 9.500.000
8. Pajak dan Retribusi Rp 12.600.000
9. Penyusutan Bangunan Rp 20.000.000
10. Penyusutan Kendaraan Rp 10.000.000

Laboratorium Pengembang Akuntansi Page 1

 Kursus Brevet-Kasus SPT PPh OP Form 1770

11. Biaya Lainnya Rp 3.150.000

Jumlah Rp 275.000.000

Penjelasan biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya:

1. Di dalam rekening Penjualan Bruto sebesar Rp 4.940.000.000,- termasuk penjualan kepada
Departemen Keuangan Rp55.000.000,- (sudah termasuk PPN di dalamnya) yang
pembayarannya dibebankan kepada APBN. Bendaharawan Departemen Keuangan tersebut
telah melunasinya pada bulan Maret 2019.
2. Biaya gaji, tunjangan, dan lain-lain terdiri dari pengeluaran untuk gaji, tunjangan yang terkait
dengan gaji dan THR sebesar Rp116.750.000,- pemberian fasilitas rekreasi pada karyawan
Rp10.500.000,- dan pembelian sembako untuk karyawan Rp2.500.000.
3. Biaya Premi Asuransi terdiri dari pengeluaran untuk premi asuransi kebakaran bangunan
kantor sebesar Rp3.000.000,- premi asuransi kecelakaan kerja untuk karyawan Rp2.500.000,-
dan premi asuransi kecelakaan kerja untuk Agus Andara Rp1.000.000,-
4. Biaya Listrik dan Telepon terdiri dari pengeluaran untuk listrik dan telepon kantor
Rp6.500.000,- dan rumah pribadi Rp2.000.000,-
5. Biaya Perjalanan Dinas terdiri dari perjalanan dinas dalam negeri Rp37.000.000,- Biaya
Rekreasi ke luar negeri keluarga Agus Andara sebesar Rp20.000.000,-
6. Biaya Iklan dan Promosi terdiri dari iklan promosi di media cetak/ elektronik Rp8.000.000,-
pengeluaran untuk entertainment yang tidak dibuatkan daftar nominatifnya Rp2.000.000,-
7. Bunga Pinjaman keluarga Rp6.000.000,- dan bunga sanksi di bidang perpajakan
Rp2.000.000,-
8. Biaya Pemeliharaan terdiri dari pengeluaran untuk biaya pemeliharaan rumah dan kendaraan
pribadi Rp1.500.000,- dan pemeliharaan rumah yang disewakan Rp1.000.000,- dan
pemeliharaan bangunan dan peralatan/ investasi kantor Rp7.000.000,-
9. Dalam Biaya Pajak dan Retribusi termasuk pengeluaran untuk pajak dan retribusi Pemda
Rp600.000,- Angsuran PPh Pasal 25 tahun 2019 Rp12.000.000,-
10. Bangunan tempat usaha selesai dibangun pada bulan Januari 2005 dengan biaya
Rp500.000.000,- perusahaan menyusutkannya selama 25 tahun.
11. Pada bulan Agustus 2018 dibeli kendaraan senilai Rp100.000.000,-. Perusahaan menyusutkan
selama 10 tahun. Kendaraan operasional termasuk harta kelompok 2.
12. Dalam biaya/ pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan bencana alam
Rp1.500.000,- dan pakaian seragam satpam Rp1.650.000,-

Penghasilan dari luar usaha pokok :

Jumlah Dalam Rupiah
1. Bunga dari Deposito Bank BNI 46 Rp 7.500.000
2. Bagian laba dari Firma Wino Rp 15.000.000
3. Sewa rumah terletak di Bekasi dan PT. Gloria Rp 20.000.000
4. Bunga pinjaman dari PT. Angkasa Rp 10.000.000
5. Deviden dari PT. Marco Rp 20.000.000
6. Hadiah undian berupa sepeda motor Rp 12.000.000
7. Deviden dari Malaysia Co. dengan tarif PPh di Malaysia 25% Rp 30.000.000
8. Bunga dari tabungan Standard Chartered Bank Rp 5.000.000
9. Hadiah langsung berupa dispenser dari Pasar Elektronik Rp 1.000.000

Laboratorium Pengembang Akuntansi Page 2

 Kursus Brevet-Kasus SPT PPh OP Form 1770

10. Penjualan Saham melalui BEI Rp 100.000.000

Penghasilan di luar usaha pokok di atas sebelum pajak. Para pemotong pajak telah melaksanakan
kewajibannya sesuai ketentuan pajak.

Andien Lestari
Pekerjaan

Data penghasilan sebagai pegawai tetap dari PT. Manggala berdasarkan kutipan dari bukti potongan
PPh Pasal 21 bentuk formulir 1721 A1 masa pajak Januari 2019 s.d Desember 2019.
Jumlah Dalam Rupiah
1. Jumlah penghasilan bruto Rp 55.910.000
2. Tantiem, bonus, gratifikasi jasa produksi, dan THR Rp 12.000.000
3. Total penghasilan bruto Rp 67.910.000
4. Biaya jabatan Rp 3.395.500
5. Iuran THT Rp 720.000
6. Jumlah pengurangan Rp 4.115.500
7. Jumlah penghasilan netto Rp 63.794.500
8. PTKP Rp 54.000.000
9. Penghasilan Kena Pajak Rp 9.794.500
10. PPh Pasal 21 terutang Rp 489.725
11. PPh Pasal 21 ditanggung pemerintah -
12. PPh Pasal 21 yang harus dipotong Rp 489.725
13. PPh Pasal 21 yang telah dipotong Rp 489.725
14. PPh Pasal 21 yang kurang dipotong Nihil

Usaha menjahit pakaian wanita dan anak-anak:

1. Penerimaan Bruto Rp 120.000.000
2. Biaya/ Pengeluaran Rp 85.500.000
3. Penghasilan Netto Rp 34.500.000

Biaya/ pengeluaran tersebut telah sesuai dengan ketentuan perpajakan, boleh dikurangkan dari
penghasilan bruto.

Informasi lain-lain:
 Dalam tahun 2019, Agus Andara tidak membayar zakat kepada Badan Amil Zakat yang
dibentuk oleh pemerintah.
 Pajak-pajak yang dibayar sendiri dan yang dipotong/ dipungut pihak ketiga sesuai dengan
data di bawah ini.

NPWP Bukti Pemotongan/ Pemungutan

Jenis Pajak Nama Pemotong
Pemotong Nomor Tanggal

Laboratorium Pengembang Akuntansi Page 3

 Kursus Brevet-Kasus SPT PPh OP Form 1770

PT. 02.003.456.3-
Pasal 21 21-00109-I-19 25/01/2019
MANGGALA 506.000
04.123.656.1-
Pasal 22 Bendaharawan 22-0811/I 17/10/2019
117.000
01.145.456.5-
Pasal 23 PT. ANGKASA 23/0008-19 31/12/2019
001.000
02.113.425.5-
Pasal 24 Malaysia Co. 24-00012-19 14/04/2019
013.000

 SPT Tahunan PPh WPOP Agus Andara tahun pajak 2019 disampaikan ke KPP tanggal 15
Maret 2020.
 Daftar harga dan daftar kewajiban Agus Andara pada akhir tahun 2019 adalah sebagai
berikut:

Daftar Harta:
Jumlah Dalam Rupiah
Tahun
Kode Jenis Harta Harga Perolehan Keterangan
Perolehan
014 Deposito 2013 Rp 93.750.000 Bank Mandiri
032 Penyerahan pada Fa Wino 2013 Rp 150.000.000
062 Bangunan Kantor 2010 Rp 300.000.000
061-1 Bangunan Rumah 2010 Rp 500.000.000 Jakarta
061-2 Bangunan Rumah 2013 Rp 100.000.000 Bekasi, Disewakan
069 Mobil Dinas Kantor 2012 Rp 100.000.000
059 Peralatan kantor 2011 Rp 150.000.000
043-1 Kendaraan Roda Empat Kantor 2010 Rp 250.000.000
043-2 Mobil Pribadi 2009 Rp 225.000.000
Jumlah Rp 1.868.750.000

Daftar Kewajiban:
Jumlah Dalam Rupiah
Jumlah Kewajiban Tahun Perolehan Perolehan Kewajiban Keterangan
Utang Usaha 2012 Rp 80.000.000 Bank Mandiri

SELAMAT MENGERJAKAN
SEMOGA SUKSES

Laboratorium Pengembang Akuntansi Page 4