Bab 1-5 Trbaru

BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Bank merupakan salah satu industri jasa keuangan di Indonesia yang saat
ini tumbuh sejalan dengan perkembangan ekonomi di Indonesia. Perbankan
dan pertumbuhan ekonomi saling berhubungan sehingga kesejahteraan sektor
perbankan berpengaruh pada pertumbuhan ekonomi. Hal tersebut dikarenakan
bank merupakan tempat pertama yang menyediakan pembiayaan untuk
kegiatan perekonomian, yang ditunjukkan dengan 79,5% dari total aset di
industri jasa keuangan didominasi oleh aset perbankan (Indonesia., 2012).
Kinerja bank merupakan salah satu komponen yang harus diperhatikan
dalam kegiatan perbankan. Kinerja bank akan menunjukkan kemampuan suatu
perusahaan dalam mengelola dan mengalokasikan sumber dayanya, sehingga
setiap bank menginginkan untuk memiliki kinerja yang baik agar dapat
bertahan di tengah persaingan industri jasa keuangan yang semakin ketat.
Menjadi bank dengan kinerja yang baik di tengah meningkatnya persaingan
pada industri perbankan dan kompleksitas usahanya, maka bank
perlumengidentifikasi permasalahan yang mungkin timbul dari kegiatan
operasionalnya. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kinerja bank tersebut
dapat digunakan sebagai salah satu sarana dalam menetapkan strategi usaha di
waktu yang akan datang dan juga sebagai bahan evaluasi hasil dari kebijakan
perusahaan dan kegiatan operasional yang telah dijalankan
1
2
Dalam menilai kinerja bank, penilaian dilakukan dengan
mempertimbangkan unsur judgment yang didasarkan atas materialitas dari
faktor-faktor penilaian, serta pengaruh faktor lain seperti kondisi industri
perbankan dan perekonomian (IBI., 2016) .Pada akhirnya laporan hasil kinerja
bank tersebut digunakan untuk keperluan laporan eksternal pada pengawasan
bank, selain itu juga dapat digunakan oleh manajer untuk dapat
mengidentifikasi masalah pada bank yang perlu ditindaklanjuti. Seperti pada
penelitian yang dilakukan oleh (Nugroho, 2013) yang menunjukkan hasil
kinerja Bank Konvensional lebih baik daripada Bank Syariah dilihat dari CAR,
ROA, LDR, dan IRRR Bank Konvensional lebih tinggi. Sementara itu, pada
indikator NPL dan BOPO Bank Konvensional lebih rendah daripada Bank
Syariah yang berarti kinerja Bank Konvensional lebih baik daripada Bank
Syariah. Dari hasil tersebut maka perlu diidentifikasi masalah yang terjadi pada
Bank Syariah yang memiliki kinerja lebih rendah dari Bank Konvensional.
Pada beberapa tahun terakhir perkembangan Bank Syariah secara
kuantitatif dinilai sangat menggembirakan. Namun, perkembangan kuantitatif
ini juga harus diimbangi dengan perkembangan kualitas. Meskipun Indonesia
mayoritas penduduknya muslim bahkan terbesar di dunia, perkembangan
sistem perbankan syariah di awal 1990-an relatif lambat, dibandingkan dengan
negara muslim lainnya yaitu Malaysia yang mencatat pangsa pasar 20 persen
pada tahun 2010 (Majid, Musnadi and Putra, 2014) Namun, menurut hasil
Laporan Perkembangan Keuangan Syariah (LPKS) selama tahun 2016,

3
perkembangan perbankan Syariah menunjukkan perkembangan yang positif
baik dari peningkatan aset perbankan syariah, aset industri keuangan non-bank
syariah, nilai Indeks Saham Syariah Indonesia, maupun nilai nominal sukuk
korporasi, yang masing-masing mengalami pertumbuhan sebesar 20,28%,
36,30%, 18,62% dan 19,96%. Hal tersebut menunjukkan kinerja Bank Syariah
mengalami perbaikan yang juga dipengaruhi oleh perekonomian nasional yang
kondusif dan sistem keuangan yang stabil. Pertumbuhan positif ini menandai
perbankan Syariah yang mengalami perkembangan setelah 3 tahun sebelumnya
mengalami perlambatan pertumbuhan.
Secara teori, Bank Syariah berbeda dengan Bank Konvensional.
Perbedaan tersebut terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan
antara nasabah dan pihak bank. Bank Syariah menggunakan prinsip bagi hasil
(profit and loss sharing) dan pembagian risiko. Dalam sistem Bank Syariah
tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun
membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena dalam
perbankan syariah mengharamkan riba. Hal ini jelas membedakan dalam
pembiayaan dan aktivitas struktur antara Bank Syariah dan Bank Konvensional
bersaing untuk menjadi pilihan terbaik bagi masyarakat.
Kegiatan operasional perbankan, baik perbankan konvensional
maupun perbankan syariah dalam laporan keuangannya akan menunjukkan
tingkat rasio keuangan yang akan menjadi tolak ukur tingkat kinerja keuangan
dalam bank tersebut. Dalam hal rasio keuangan yang terdapat pada kegiatan
operasional perbankan meliputi : (1) permodalan (solvabilitas); (2) kualitas

4
aktiva produktif; (3) rentabilitas; (4) likuiditas; (5) kepatuhan (compliance).
Besarnya kecukupan modal dalam perbankan dapat ditunjukkan dengan rasio
Capital Adequency Ratio (CAR). CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh
aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga,
tagihan pada bank lain) ikut dibiayai dari dana modal sendiri bank disamping
memperoleh dana-dana dari sumber- sumber diluar bank, seperti dana
masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain. Kesimpulannya,capital adequacy
ratio adalah rasio kinerja bank untuk mengukur kecukupan modal yang dimiliki
bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko,
misalnya kredit yang diberikan.Tingkat penyaluran kredit dan kredit
bermasalah sangat mempengaruhi kinerja bank, dikarenakan aktiva yang paling
produktif dan merupakan pos utama dalam arus kas pada bank adalah tingkat
profitabilitas penyaluran kredit. Dikarenakan Kualitas Aktiva Produktif dan
kredit bermasalah merupakan indikator utama dalam menilai kinerja keuangan
bank, maka setiap peristiwa - peristiwa yang mengakibatkan kredit kurang
lancar ataupun bermasalah akan mempengaruhi pengahapusan penyisihan
aktiva produktif pada asset.
Besarnya resiko kredit bermasalah ditunjukkan dalam rasio NPL (Non
Performing Loan). Tingginya NPL menunjukkan banyaknya jumlah peminjam
yang tidak dapat mengembalikan pinjaman sesuai dengan perjanjian awal yang
telah disepakati antara bank dengan peminjam. Semakin besar NPL
menunjukkan semakin tinggi tingkat kredit bermasalah, sehingga
mengakibatkan turunnya pendapatan yang berpengaruh pada kinerja, tingkat

5
kesehatan bank, dan kelangsungan bank (Mutiara : 2014). Berdasarkan fakta
dilapangan banyak bank konvensional di Indonesia yang telah membuka unit
syariah agar dapat terus berkembang dalam kegiatan operasinya. Tingkat
kinerja keuangan unit syariah yang menginduk pada perbankan pada unit
konvensional pun perlu dibandingkan untuk dapat mengetahui unit mana yang
lebih unggul serta lebih menguntungkan bagi masyarakat.. Sehubungan dengan
permasalahan di atas maka peneliti tertarik untuk melakukan penelitian dengan
judul “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank Konvensional
dan Bank Syariah Saat Pandemi Covid -19” .
B. Batasan Masalah
Penelitian ini perlu adanya batasan masalah dengan pertimbangan
untuk menghindari kesalahan persepsi dan pemahaman atas permasalahan
penelitian yang diteliti serta agar pembahasan tidak melebar. Peneliti
membatasi objek penelitian yaitu “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan
antara Bank Konvensional dan Bank Syariah Saat Pandemi Covid -19”
C. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang diatas adapun rumusan masalah adapun
rumusan masalah dalam peneliti ini adalah:
1. Apakah terdapat perbedaan solvabilitas (CAR) Bank Konvensional dan
Bank Syariah saat Pandemi Covid -19?
2. Apakah terdapat perbedaan kualitas aktiva produktif (NPL) Bank
Konvensional dan Bank Syariah saat Pandemi Covid -19?

6
3. Apakah terdapat perbedaan rentabilitas (ROA) Bank Konvensional dan
Bank Syariah saat Pandemi Covid -19?
4. Apakah terdapat perbedaan likuiditas (LDR) Bank Konvensional dan Bank
Syariah saat Pandemi Covid -19?
D. Tujuan Penelitian
Berdasarkan pemaparan latar belakang yang telah dikemukakan
sebelumnya, maka tujuan penelitian ini adalah sebagai berikut:
1. Untuk memberikan bukti empiris perbedaan solvabilitas (CAR) Bank
Konvensional dan Bank Syariah saat Pandemi Covid -19
2. Untuk memberikan bukti empiris perbedaan kualitas aktiva produktif
(NPL)Bank Konvensional dan Bank Syariah saat Pandemi Covid -19
3. Untuk memberikan bukti empiris perbedaan rentabilitas (ROA) Bank
4. Untuk memberikan bukti empiris perbedaan likuiditas(LDR) Bank
E. Manfaat Penelitian
Dari hasil penelitian ini diharapkan akan memperoleh manfaat sebagai
berikut:
1. Manfaat praktis
a. Bagi akademis, penelitian ini memberikan masukan untuk penelitian
tentang perbedaan kinerja keuangan perbankan dimasa Pandemi Covid-
19
7
b. Bagi manajemen perusahaan, diharapkan dengan mengetahui Kinerja
dapat menunjukkan kekuatan serta kelemahan dari suatu perusahaan.
Kinerja keuangan perusahaan dapat diukur dengan menganalisis dan
mengevaluasi laporan keuangan. Informasi posisi keuangan dan kinerja
keuangan pada masa lalu sering digunakan sebagai dasar untuk
memprediksi posisi keuangan dan kinerja di masa depan
c. Bagi investor, penelitian ini sebagai masukan dalam
mempertimbangkan pembuatan keputusan untuk berinvestasi.
d. Bagi pemerintah, penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat dalam arah
kebijakan untuk mengukur kinerja Perbankan
2. Manfaat Teoritis
Penelitian ini dapat menambah wacana perbendaharaan perpustakaan
bagi mahasiswa dalam penyusunan penelitian yang mana mempunyai
masalah sama dan sekaligus sebagai bacaan untuk mahasiswa lain. Hasil
penelitian ini dapat dijadikan tambahan refrensi dan dasar untuk melakukan
penelitian yang sejenis pada masa yang akan datang.

BAB II
KAJIAN PUSTAKA DAN HIPOTESIS PENELITIAN
A. Kajian Teori
1. Pengertian Bank
Bank adalah suatu badan usaha yang mempunyai fungsi untuk
menerima berbagai bentuk simpanan dari masyarakat dan memberikan
kredit, baik bersumber dari dana yang diterima dari masyarakat maupun
berdasarkan kemampuannya untuk menciptakan tenaga beli baru serta
memberikan jasa lalu lintas pembayaran dan peredaran uang (Martono,
2002). Bank dianggap sebagai suatu lembaga keuangan yang aman dalam
melakukan berbagai aktivitas keuangan. Di antara aktivitas keuangan yang
sering dilakukan oleh berbagai masyarakat adalah aktivitas penyimpanan
dana, investasi, pengiriman uang, memberikan kredit serta aktivitas
keuangan lainnya. Selain itu, bank juga dianggap sebagai salah satu
lembaga yang mempunyai peranan yang sangat penting dalam mendorong
pertumbuhan ekonomi di suatu negara. Hal ini berarti perbankan
mempunyai kewajiban mewujudkan kesejahteraan sosial ekonomi serta
mendorong terciptanya stabilitas sosial politik nasional. Menurut Undang-
Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan
bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam
8
9
bentuk kredit dan/atau dalam bentuk-bentuk lainnya dalam rangka
meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Masyarakat yang memiliki
kelebihan dana akan mendapatkan hak atas deposito dan tabungannya,
sedangkan yang membutuhkan dana dapat meminjam kepada bank dalam
bentuk kredit dengan kewajiban membayar sejumlah bunga atau ketentuan
yang sudah disepakati bersama. Dalam hal ini Bank Konvensional
menetapkan bunga sedangkan Bank Syariah menetapkan bagi hasil
2. Bank Syariah
Bank Syariah merupakan suatu bentuk perbankan yang mengikuti
ketentuan-ketentuan syariah Islam. Bank Syariah menurut Undang-Undang
Nomor 10 Tahun 1992 tentang perbankan adalah Bank Umum yang
melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Awal mula
berdirinya Bank Syariah adalah suatu respons dari para ekonom dan praktisi
muslim yang mengakomodasi desakan dari berbagai pihak yang
menginginkan jasa keuangan yang pelaksanaannya sejalan dengan prinsip-
prinsip syariah Islam (Muhamad, 2014).
Dalam pengembangan Bank Syariah, Bank Indonesia memiliki
peranan dalam mewujudkan iklim yang kondusif bagi perkembangan Bank
Syariah yang sehat dan konsisten terhadap prinsip-prinsip syariah. Atau
secara konkrit adalah mewujudkan perbankan syariah yang mampu
menggerakkan sector riil melalui kegiatan pembiayaan berbasis ekuitas
dalam kerangka tolong menolong dan menuju kebaikan guna mencapai

10
kemaslahatan umat (Bank Indonesia, 2004) Bank Syariah pertama yang
berdiri di Indonesia yaitu Bank Muamalat Indonesia (BMI). Berdirinya BMI
tersebut menandai perkembangan perbankan syariah di Indonesia pada
tahun 1992. Dalam pelaksanaan kegiatan usahanya Bank Syariah
menerapkan prinsip syariah, yaitu prinsip hukum Islam dalam kegiatan
perbankan berdasarkan fatwa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki
kewenangan dalam penetapan fatwa di bidang syariah.
Menurut Muhamad (2005), Bank Syariah dalam menjalankan
kegiatannya menganut prinsip sebagai berikut:
a. Prinsip Keadilan Prinsip keadilan mengacu pada sistem
operasional Bank Syariah yang menggunakan prinsip bagi
hasil (profit and loss sharing) dan pembagian risiko, hal ini
terlihat jelas perbedaannya dengan rekannya yaitu Bank
Konvensional.
b. Prinsip Kesederajatan Bank Syariah dalam menempatkan
nasabahnya adalah dengan kedudukan yang sederajat. Hal
tersebut tercermin pada hak, kewajiban, risiko, dan keuntungan
yang berimbang antara nasabah dan pihak bank.
c. Prinsip Ketentraman Tujuan dari pendirian Bank Syariah
adalah untuk menciptakan keseimbangan sosial dan ekonomi
(material dan spiritual) agar tercapai falah (ketentraman,
kesejahteraan, dan kebahagiaan).

11
Dalam praktiknya dalam menerapkan prinsip Islam, Bank Syariah
tidak mengenal sistem bunga melainkan menggunakan prinsip bagi hasil.
Menurut Siamat (1995) prinsip bagi hasil tersebut adalah prinsip yang
berdasarkan syariah yang digunakan oleh bank berdasarkan prinsip bagi
hasil dalam:
a. Menetapkan imbalan yang akan diberikan kepada masyarakat
sehubungan dengan penggunaan dana masyarakat yang
dipercayakan kepadanya.
b. Menetapkan imbalan yang akan diterima sehubungan dengan
penyediaan dana kepada masyarakat dalam bentuk.
pembiayaan baik untuk keperluan investasi maupun modal
kerja.
c. Menetapkan imbalan sehubungan dengan kegiatan usaha
lainnya yang lazim dilakukan oleh bank dengan prinsip bagi
hasil.
Selain menerapkan prinsip Islam, Bank Syariah memiliki produk yang
dinilai sangat menarik untuk segmen penduduk yang menuntut industri jasa
keuangan yang konsisten dengan keyakinan agama mereka. Produk-produk
Bank Syariah secara umum dibagi menjadi tiga, yaitu produk penyaluran
dana, produk penghimpunan dana, dan produk jasa dengan penjelasan
seperti berikut:
1. Penyaluran Dana
12
a. Prinsip Jual Beli (Ba’i) Jual beli dilakukan atas adanya pemindahan
kepemilikan barang. Keuntungan dan harga barang yang dijual
telah disebutkan di depan. Dalam prinsip jual beli terdapat tiga
jenis jual beli dalam pembiayaan konsumtif, modal kerja, dan
investasi Bank Syariah, yaitu:
1) Ba’i Al-Murabahah, yaitu jual beli dengan harga asal ditambah
keuntungan yang disepakati kedua belah pihak. Dalam hal ini, bank
menyebutkan harga barang kepada nasabah kemudian bank
memberikan laba dalam jumlah tertentu
2). Ba’i As-salam, yaitu jual beli dimana nasabah sebagai pembeli
dan pemesan memberikan uangnya di tempat akad sesuai dengan
harga dan sifat barang yang3) Ba’i Al-Istishna’, yaitu masih bagian
dari Ba’i As-salam tapi Ba’i Al-Istishna’ biasa digunakan dalam
bidang manufaktur. Semua ketentuan diantara keduanya adalah
sama namun Ba’i Al-Istishna’ dalam hal pembayaran dapat
dilakukan beberapa kali.
b. Prinsip Sewa (Ijarah) Ijarah adalah kesepakatan memindahkan hak
guna atas barang/jasa melalui sewa antara kedua pihak tanpa diikuti
pemindahan kepemilikan barang yang disewa. Peralatan yang
disewakan oleh bank kepada nasabah telah ditetapkan biayanya.
c. Prinsip Bagi Hasil (Syirkah) Terdapat dua macam produk dalam
prinsip bagi hasil, yaitu:

13
1) Musyarakah, yaitu salah satu produk Bank Syariah di mana dua
pihak atau lebih bekerja sama untuk meningkatkan aset yang
dimiliki bersama dan semua pihak saling memadukan sumber daya
yang dimiliki. Dalam hal ini semua pihak memberikan
kontribusinya yang dapat berupa dana, barang, kemampuan
maupun aset-aset yang dimilikinya. Dalam musyarakah pemilik
modal berhak menentukan kebijakan yang akan dijalankan oleh
pelaksana proyek.
2) Mudharabah, yaitu kerja sama dua orang atau lebih di mana
pemilik modal memberikan sejumlah modal kepada pengelola
dengan perjanjian pembagian keuntungan yang sudah menjadi
kesepakatan. Dalam mudharabah, kontribusi modal hanya dimiliki
satu pihak saja
3. Bank Konvensional
Bank Konvensional adalah bank yang menjalankan kegiatan usahanya
secara konvensional dan berdasarkan jenisnya terdiri atas Bank Umum
Konvensional (BUK) dan Bank Perkreditan Rakyat (BPR) (BPI, 2014).
Bank Umum merupakan bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara
konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya
memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran dan keberadaannya di
Indonesia sangat banyak. Sementara itu, BPR adalah bank yang
melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip

14
syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran. Fungsi BPR yaitu menerima simpanan dalam bentuk uang dan
memberikan kredit jangka pendek untuk masyarakat pedesaan (Bank
Indonesia, 2004)
Dari kegiatan yang dilaksanakan oleh Bank Umum dan BPR dapat
disimpulkan bahwa kegiatan BPR lebih sempit jika dibandingkan dengan
Bank Umum. Berdasarkan uraian di atas Bank Umum dianggap memiliki
berbagai keunggulan jika dibandingkan dengan BPR, baik dalam bidang
ragam pelayanan maupun jangkauan wilayah operasinya. Artinya, Bank
Umum memiliki kegiatan pemberian jasa yang paling lengkap dan dapat
beroperasi di seluruh wilayah Indonesia.
Menurut Kasmir (2001), contoh kegiatan usaha Bank Umum meliputi:
a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa
giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan/atau bentuk
lain yang dipersamakan dengan itu.
b. Memberikan kredit
c. Menerbitkan surat pengakuan hutang
d. Membeli, menjual, atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk
kepentingan dan atas perintah nasabahnya
e. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun
kepentingan nasabahnya.
Sementara itu, berdasarkan BPI tahun 2014 kegiatan usaha BPR
adalah sebagai berikut:

15
1) Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa
deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang
dipersamakan dengan itu.
2) Memberikan kredit.
3) Menempatkan dananya dalam bentuk SBI, deposito berjangka,
sertifikat deposito dan/atau tabungan pada bank lain.
4. Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
Secara teori, Bank Syariah berbeda dengan Bank Konvensional.
Prinsip dasar yang membedakan Bank Syariah dan Bank Konvensional
tersebut terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan antara
nasabah dan pihak bank. Bank Syariah menggunakan prinsip bagi hasil
(profit and loss sharing) dan pembagian risiko, sedangkan dalam Bank
Konvensional menganut sistem bunga. Sehingga dalam sistem Bank
Syariah tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh
pendapatan maupun membebankan bunga atas penggunaan dana dan
pinjaman karena dalam perbankan syariah mengharamkan riba.
Berdasarkan prinsip tersebut, perbedaan sistem bunga yang ditetapkan
oleh Bank 18 Konvensional dan bagi hasil yang diterapkan oleh Bank
Syariah, antara lain adalah sebagai berikut
Tabel 2.1
Perbedaan Sistem bunga dan bagi hasil
BUNGA BAGI HASIL

(Bank Konvensional) (Bank Syariah)
16
Penentuan bunga dibuat pada waktu Penentuan besarnya rasio/nisbah

akad dengan asumsi harus selalu bagi hasil dibuat pada waktu akad
untung dengan berpedoman pada
kemungkinan untung rugi
Besarnya persentase berdasarkan Besarnya rasio bagi hasil
pada jumlah uang (modal) yang berdasarkan pada jumlah
dipinjamkan keuntungan yang diperoleh
Pembayaran bunga tetap seperti Bagi hasil tergantung pada
yang dijanjikan tanpa pertimbangan keuntungan proyek yang dijalankan.
apakah proyek yang dijalankan oleh Bila usaha mengalami kerugian,
nasabah untung atau rugi kerugian tersebut akan ditanggung
bersama oleh kedua belah pihak
Eksistensi bunga diragukan oleh Tidak ada yang meragukan
semua agama termasuk Islam keabsahan bagi hasil
Sumber : Karim (2014)
Adapaun secara operasional, terdapat perbedaan antara Bank
Syariah dan Bank Konvensional, diantaranya adalah sebagai berikut:
Tabel 2.2
Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional
Bank Syariah Bank Konvensional

Hanya melakukan investasi- Melakukan investasi yang halal dan
investasi yang bersifat halal haram
Menggunakan prinsip bagi hasil, Menggunakan sistem bunga
jual beli atau sewa
Profit dan falah oriented Profit oriented
Hubungan dengan nasabah dalam Hubungan dengan nasabah dalam
bentuk hubungan kemitraan bentuk hubungan debitur-kreditur
Penghimpunan dan penyaluran dana Tidak terdapat dewan sejenis
harus sesuai dengan fatwa Dewan
Pengawas Syariah
Sumber: Muhammad Syafi’I Antonio (2005)
Dalam praktik Bank Syariah, para ulama Islam telah
mengembangkan produkproduk Bank Syariah yang menyerupai produk
Bank Konvensional, menggantikan pembayaran bunga dan diskonto
dengan biaya dan struktur pembayaran kontingen. Menurut Kuran (2004),

17
Bank Syariah dan Bank Konvensional mungkin berbeda dalam bentuk,
tetapi serupa dalam substansi. Selain itu, Bank Syariah juga tidak
mempunyai keunggulan dalam hal efisiensi dan stabilitas. Meskipun bank
syariah dan Bank Konvensional memiliki perbedaan, namun tidak
menutup kemungkinan memiliki persamaan. Persamaan Bank Syariah dan
Bank Konvensional meliputi: (1) Teknis penerimaan uang; (2) Mekanisme
transfer; (3) Teknologi komputer yang digunakan; (4) Syarat-syarat umum
memperoleh pembiayaan seperti KTP, NPWP, proposal, dan lain
sebagainya (Ismanto, 2009)
5. Kinerja Perbankan
Murhadi (2013) menyatakan kinerja perbankan merupakan hasil
yang mampu diraih oleh suatu perbankan pada periode tertentu melalui
aktivitas-aktivitas perusahaan untuk menghasilkan keuntungan yang
efektif. Perkembangan kinerja bank tersebut dapat diamati dari tahun ke
tahun, sehingga dapat dilakukan perbaikan apabila kinerja perbankan
pada tahun tertentu tidak sesuai dengan yang diinginkan. Pengukuran
kinerja perbankan tersebut mengacu pada kinerja keuangannya. Menurut
Parathon,dkk (2012), kinerja keuangan adalah penentuan kondisi
keuangan secara periodik berdasarkan sasaran, standar, dan kinerja yang
telah ditetapkan sebelumnya. Kinerja keuangan diukur dengan analisis
datadata keuangan yang terdapat pada laporan keuangan bank dengan
menggunakan rasio keuangan.

18
Rasio keuangan yang menghubungkan laporan keuangan adalah
neraca dan laporan laba rugi. Neraca digunakan untuk mengetahui trend
modal atau kekayaan bank, sedangkan laporan laba rugi digunakan untuk
mengetahui sebab-sebab terjadinya perubahan modal tersebut. Hasil dari
nilai rasio-rasio akan dibandingkan dengan tolok ukur yang sudah ada.
Dengan rasio keuangan tersebut akan terlihat posisi dan kondisi
keuangan bank pada periode tertentu yang kemudian dapat digunakan
sebagai acuan untuk memprediksi kinerja bank di masa yang akan
datang. Dengan memberikan informasi yang benar disertai pemahaman
mengenai kinerja perbankan, maka diharapkan tingkat kepercayaan
masyarakat terhadap perbankan semakin meningkat.
6.Kinerja keuangan
Kinerja keuangan adalah gambaran hasil ekonomi yang mampu
diraih oleh perusahaan atau perbankan pada periode tertentu melalui
aktivitas - aktivitas perusahaan untuk menghasilkan keuntungan secara
efisien dan efektif yang dapat diukur perkembangannya dengan cara
menganalisis data - data keuangan yang tercantum dalam laporan
keuangan.
Kinerja (performance) dalam kamus istilah akuntansi adalah
kuantifikasi dari keefektifan dalam operasi bisnis yang terjadi selama
periode tertentu. Kinerja bank secara umum merupakan gambaran
prestasi yang dicapai oleh bank dalam kegiatan operasionalnya. Kinerja
keuangan bank adalah gambaran kondisi keuangan bank pada suatu

19
periode tertentu baik mencakup aspek penghimpunan dana maupun
penyaluran dananya. Kinerja dapat menunjukkan kekuatan serta
kelemahan dari suatu perusahaan
Kinerja keuangan perusahaan dapat diukur dengan menganalisis
dan mengevaluasi laporan keuangan. Informasi posisi keuangan dan
kinerja keuangan pada masa lalu sering digunakan sebagai dasar untuk
memprediksi posisi keuangan dan kinerja di masa depan dan hal - hal
yang dapat menarik perhatian investor seperti pembayaran dividen, upah,
pergerakan harga sekuritas dan kemampuan perusahaan untuk memenuhi
kewajibannya ketika jatuh tempo.
a. Solvabilitas
Solvabilitas yaitu indikator untuk mengetahui tingkat
kecukupan modal. Tingkat solvabilitas dapat diketahui dengan
menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio. Bank Indonesia
menetapkan CAR sebagai kewajiban penyediaan modal
minimum yang harus selalu dipertahankan oleh setiap bank
sebagai suatu proporsi tertentu dari total Aktiva Tertimbang
b. Kualitas Aktiva Produkti
Kualitas aktiva produktif digunakan untuk menilai kondisi aset
suatu bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari
kredit atau pembiayaan yang akan muncul. Non Performing
Loan (NPL) dapat digunakan untuk mengetahui tingkat kualitas
aktiva produktif.
20
c. Rentabilitas
Rentabilitas adalah indikator untuk mengetahui tingkat efisiensi
usaha antara laba dengan hasil yang menyebabkan laba.
Rentabilitas dapat diukur dengan Return On Asset (ROA) dan
Return On Equity (ROE).
d. Likuiditas
Likuiditas adalah indikator untuk mengukur tingkat
kemampuan suatu perusahaan dalam memenuhi kewajibannya.
Likuiditas dapat diketahui dengan Loan on Deposit Ratio
(LDR).
7. Penelitian Terdahulu
2.1 Tabel
N Peneliti/ TeknikAn Hasil Penelitian

o Judul alisis
1 Eskasari Metode analisis menyatakan bahwa diperoleh hasil rasio CAR
Putri,2016 yang digunakan antara Bank Konvensional dan Bank Umum
Analisis adalah uji beda Syariah terdapat perbedaan namun tidak
parametrik uji signifikan, sedangkan rasio NPL, ROA, ROE, dan
Perbedaan sampel berpasangan, LDR memiliki perbedaan yang signifikan.
Kinerja
Keuangan
Antara Bank
Konvensiona
l Dengan
Bank Syariah
2 Yudiana uji hipotesis Hasil penelitian menunjukkan bahwa
Febrita Independent Bank Konvensional dan Bank Syariah
Putri ,2015 Sample t-Test. terdapat perbedaan yang signifikan
Analisis pada rasio LDR, ROA, CAR, BOPO.
Perbanding Sedangkan pada rasio ROE dan NPL
an Kinerja tidak terdapat perbedaan yang
Keuangan signifikan antara Bank Konfensional
21
Bank dan Bank Syariah.

Konvension
al Dan
Bank
Syaria
3 Sasa Analisis statistik Hasil penelitian ini menjelaskan bahwa
Elida deskriptif dan terdapat perbedaan kinerja keuangan
Sovia analisis bank konvensional dan bank syariah
Muham Independent yang diukur dengan rasio keuangan.
mad sample t-test Rasio yang memiliki perbedaan pada
Saifi bank konvensional dan bank syariah
Achmad yaitu rasio
Husaini, ROA,BOPO/REO,LDR/FDR,NPL/NPF
2016 dan ROE, sedangkan rasio yang sama
,Analisis pada bank konvensional dan syariah
Perbandi yaitu rasio CAR dan NIM/NOM
ngan
Kinerja
Keuanga
n Bank
Konvens
ional
Dan
Bank
Syariah
Berdasar
kan
Rasio
Keuanga
n Bank
(Studi
Pada
Bank
Konvens
ional
Yang
Terdaftar
Di BEI
Yang
Memilik
i Bank
Syariah
Periode
2012-
2014)
4 Ulfi uji hipotesis Hasil penelitian ini menemukan bahwa
22
Rana dengan Bank Konvensional memiliki kinerja

Nurmala independent yang lebih baik dilihat dari risiko
Madyaw sample t test. kredit, risiko likuiditas, earnings,
ati, 2018 sedangkan pada Good Corporate
,Analisis Governance (GCG) dan permodalan
Perbandi tidak terdapat perbedaan kinerja Bank
ngan Syariah dan Bank Konvensional.
Kinerja
Bank
Syariah
Dan
Bank
Konvens
ional Di
Indonesi
a
5 Dwi Deskriptif Bank Aman Syariah kinerja yang di
Ratnasar kualitatif. lakukan karyawan untuk meningkatkan
i, 2018, mutu bank sudah cukup baik dan sudah
Analisis sesuai dengan prinsip syariah.
Perbandi Komunikasi antar karyawan lancar.
ngan Penempatan karyawan didasarkan pada
Kinerja kualifikasi tertentu seperti tingkat
Bank pendidikan, pengalaman bekerja, dan
Syariah kemampuan. Pada Bank Lampung KC
Dan Metro kinerja karyawan untuk
Bank meningkatkan kualitas bank sudah
Konvens cukup baik dan sudah sesuai dengan
ional peraturan pemerintah.
(Studi
Pada
Bank
Aman
Syariah
Dan
Bank
Lampun
g Kc
Metro)
B. Kerangka Pikir
Berdasarkan uraian yang dikemukakan sebelumnya, kerangka berfikir
dari penelitian ini yaitu menganalisis Perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank
Konvensional dan Bank Syariah Saat Pandemi Covid -19” dengan

23
menggunakan Uji Independent Sample T-Tes. Dapat digambarkan dalam
bentuk kerangka pikir sebagai berikut :
2.1 Gambar Kerangka Pikir
C. HipotesisPenelitian
1. Perbedaan Solvabilitas antara Bank Konvensional dan Bank Syariah Saat
Pandemi Covid -19”
Tingkat solvabilitas berpengaruh terhadap kinerja keuangan dan perbedaan
yang signifikan terdapat antara bank konvensional dengan bank syariah.
Tingkat solvabilitas dapat diukur menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio
(CAR) untuk dapat mengukur kecukupan modal yang dimiliki bank untuk
menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan resiko. Menurut
Romdhonah (2014) pada penelitian sebelumnya menyebutkan bahwa
solvabilitas merupakan faktor yang penting bagi bank dalam rangka
pengembangan usaha dan menampung kerugian. Menurut (Eskasari Putri,

24
2016) bahwa tingkat solvabilitas yang diukur denga CAR tidak ada perbedaan
yang signifikan antara bank konvensional dengan bank syariah,Sehingga
hipotesis untuk rasio solvabilitas adalah :
H1 : Terdapat perbedaan solvabilitas antara Bank Konvensional dan Bank Syariah
Saat Pandemi Covid -19
2. Perbedaan kualitas aktiva produktif antara Bank Konvensional dan Bank
Syariah Saat Pandemi Covid -19”
Tingkat kualitas aktiva produktif berpengaruh terhadap kinerja
keuangan dan perbedaan yang signifikan terdapat antara bank konvensional
dengan bank syariah. Tingkat kualitas aktiva produktif dapat diketahui dengan
rasio Non Performing Loan (NPL) caranya dengan menghitung jumlah kredit
macet terhadap total kredit yang diberikan. Menurut Mutiara (2014) pada
penelitian sebelumnya apabila semakin rendah NPL maka bank tersebut akan
semakin mengalami keuntungan yang akan berpengaruh baik terhadap kinerja
keuangan bank tersebut. Sehingga hipotesis untuk rasio kualitas aktiva
produktif adalah :
H2 : Terdapat perbedaan aktiva produktif antara Bank Konvensional dan Bank
Syariah Saat Pandemi Covid -19
3. Perbedaan rentabilitas antara Bank Konvensional dan Bank Syariah Saat
Tingkat rentabilitas berpengaruh terhadap kinerja keuangan dan perbedaan
yang signifikan terdapat antara bank konvensional dengan bank syariah.
Tingkat rentabilitas dapat diukur menggunakan rasio Return On Asset (ROA)

25
yang digunakan untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam memperoleh
laba. Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Deasy dan Muhammad (2011)
menyatakan bahwa semakin besar tingkat keuntungan yang diperoleh bank,
semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset yang akan
berpengaruh pada kinerja keuangan bank tersebut. Sehingga hipotesis untuk
rasio rentabilitas adalah :
H3 : Terdapat perbedaan rentabilitas antara Bank Konvensional dan Bank
4. Perbedaan likuiditas antara Bank Konvensional dan Bank Syariah Saat
Loan to Deposit Ratio adalah ukuran seberapa jauh kemampuan bank dalam
membiayai kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan
mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya
(Dendawijaya, 2005). Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio, semakin
rendahnya kemampuan likuiditas bank, hal ini disebabkan karena jumlah dana
yang diperlukan untuk membiayai kredit menjadi semakin besar, Sehingga
hipotesis untuk rasio likuiditas adalah :
H4 : Terdapat perbedaan likuiditas antara Bank Konvensional dan Bank

BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Tempat dan Waktu

Penelitian ini langsung melalui situs http://www.idx.co.id/.
Penggunaan situs http://www.idx.co.id/ karena terdapat data yang
dibutuhkan yaitu laporan keuangan triwulan I,II,III,IV tahun 2020
1. Jadwal Penelitian
Penelitian ini dilaksanakan dari bulan Maret sampai dengan Agustus
tahun 2021. Dapat dilihat pada tabel 3.1 tentang jadwal penelitian sebagai
berikut :
Tabel 3.1
Jadwal Penelitian
Bulan
J
M A
No Kegiatan M u
ar pr
ei n
et il
i
StudiPermasalaha
1
n
Penyusunan
2
Skripsi
3 Pengumpulan data
4 Pengolahan data
Penyusunan hasil
5
penelitian
6 Ujian Skripsi
26
27
B. Desain Penelitian
Penelitian ini menggunakan studi peristiwa (event study). Event study
merupakan studi yang mempelajari reaksi pasar modal terhadap suatu peristiwa
(event) yang informasinya dipublikasikan sebagai suatu pengumuman
(Wulandari dan Sudrajat, dalam Jogiyanto, 2013). Yaitu dengan melakukan
analisis terhadap perubahan pada objek yang diteliti sehubungan dengan
peristiwa yang telah terjadi, dalam penelitian ini adalah saat Pandemi Covid-19
yang melanda dunia.
C. Populasi dan Sampel
1) Populasi
Pengumpulan fakta-fakta yang merupakan data ini bisa seluruhnya
atau sebagian saja. Keseluruhan fakta dari hal yang diteliti ini disebut
populasi (Subagyo, 2012). Populasi yang digunakan oleh peneliti dalam
penelitian ini adalah semua Bank Konvensional Pemerintah dan Bank
Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia saat Pandemi Covid-19
2) Sampel
Menurut Subagyo (2012) Sampel adalah bagian dari semua fakta
yang dianggap dapat mewakili semuanya. dimana dalam penelitian ini
menggunakan sampel jenuh dimana menurut Sugiyono (2002:61-63) yang
mengatakan bahwa Sampling jenuh adalah tekhnik penentuan sampel bila
semua anggota populasi digunakan sebagai sampel,Metode penentuan
sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode sampel

28
jenuh .Metode sampel jenuh adalah tekhnik penentuan sampel bila semua
anggota populasi digunakan menjadi sampel.
Sampel dalam penelitian ini menggunakan sampel jenuh Bank
konvensional dan Bank syariah terdaftar di Bursa Efek Indonesia.
Perusahaan-perusahaan tersebut adalah:
Tabel 3.2 Sampel Perusahaan
No Nama Bank Kode No Nama Bank Kode

Konvensional Syariah
1 PT BRI, BBRI 1 PT Bank BRI BRIS
Tbk Syariah,
2 PT BMRI 2 BTPN Syariah BTPS

Mandiri,Tb
k
3 PT BTN, BBTN 3 Bank Panin Dubai PNBS

Tbk syariah
4 PT BNI, Tbk BBNI
Tabel 3.3
Tehnik Pengambilan Sampel
Kriteria Jumlah Bank Jumlah Bank Syariah
Konvensional
Bank Konvensional
Pemerintah dan Syariah 4 3
di BEI Indonesia Tahun
2020
Laporan Keuangan
Triwulan I,II,III,IV yang - -
tidak lengkap di Tahun
2020
Jumlah Sampel 4 3
Perusahaan
Sampel perusahaan dalam penelitian ini adalah 4 Bank Konvensional dan 3 Bank
Syariah ,sehingga total data pengamatan triwulan I,II,III,IV (4 triwulan ) dikalikan

29
dengan 4 Bank Konvensional menjadi 16 data pengamatan saat Pandemi Covid-
19 di tahun 2020 dibandingkan data pengamatan triwulan I,II,III,IV (4 triwulan )
dikalikan dengan 3 Bank Syariah menjadi 12 data pengamatan saat Pandemi
Covid-19 di tahun 2020 .
D. Variabel Penelitian Dan Definisi Operasional
Variabel operasional dalam penelitian ini adalah
1. Data Kinerja keuangan Solvabilita (CAR), triwulan I,II,III,IV Bank
konvensional dan Bank Syariah saat Pandemi Covid-19
2. Data Kinerja keuangan aktiva produktif (NPL) triwulan I,II,III,IV Bank
3. Data Kinerja keuangan rentabilitas (ROA) triwulan I,II,III,IV Bank
4. Data Kinerja keuangan Likuiditas (LDR) triwulan I,II,III,IV Bank
E. Teknik Pengumpulan Data
Data dikumpulkan dengan menggunakan metode content analysis, yaitu
suatu metode pengumpulan data penelitian dengan menggunakan teknik
observasi dan analisis terhadap isi atau pesan dari suatu dokumen. Tujuan
content analysis adalah melakukan identifikasi terhadap karakteristik atau
informasi spesifik yang terdapat pada suatu dokumen untuk menghasilkan
deskripsi yang objektif dan sistimatik.

30
Content analysis dilakukan dengan cara melakukan observasi atas
laporan keuangan Bank konvensional dan Bank syariah yang diperoleh melalui
situs homepage Bursa Efek Indonesia (BEI) yaitu www.idx.co.id.
F.Instrument Penelitian
Instrumendalampenelitianinidapatdilihatpada table di bawah ini.
Tabel 3.2.Definisi Operasional Variabel
N Variabel Definisi Rumus

o.
1. Solvabilitas yaitu
Solvabilitas indikator untuk CAR = (Jumlah Modal)/(Jumlah
mengetahui tingkat ATMR) x 100%
kecukupan modal.
Tingkat solvabilitas
dapat diketahui
dengan
menggunakan rasio
Capital Adequacy
Ratio (Eskasari
Putri, 2016)
2. Tingkat kualitas NPL = (Kredit Bermasalah)/(Total
Kualitas aktiva aktiva produktif Kredit yang Disalurkan) x 100%
produktif dapat diketahui
dengan rasio Non
Performing Loan
(NPL) caranya
dengan menghitung
jumlah kredit macet
terhadap total kredit
yang
diberikan(Eskasari
Putri, 2016)
3 Tingkat rentabilitas ROA = (Laba Sebelum
Rentabilitas dapat diukur Pajak)/(Rata-rata Total Aset) x
menggunakan rasio 100%
Return On Asset
(ROA) yang
digunakan untuk
mengetahui
kemampuan
31
perusahaan dalam
memperoleh
laba(Eskasari Putri,
2016)
4 Likuiditas adalah LDR = (Total Kredit yang
Likuiditas indikator untuk Disalurkan)/(Dana Pihak Ketiga) x
mengukur tingkat 100%
kemampuan suatu
perusahaan dalam
memenuhi
kewajibannya.
Likuiditas dapat
diketahui dengan
Loan on Deposit
Ratio (LDR).
(Eskasari Putri,
2016)
F. TeknikAnalisa Data
Untuk pembuktian hipotesis dilakukan dengan Uji Beda Independent
Samples T Test. Alasan peneliti menggunakan Uji Beda Independent Samples
T Test. adalah digunakan untuk menguji perbedaan kinerja keuangan Bank
Konvensional dan Bank Syariah apabila data berdistribusi normal. Maksudnya
disini adalah sebuah sampel tetapi mengalami dua perlakuan yang berbeda.
Mencari nilai uji t hipotesis beda dua rata-rata dengan alat bantu sofwtware
SPSS For Windows 16.0.
Langkah-langkah pengujian adalah sebagai berikut:
a. Menentukan Hipotesis
Ho : Tidak ada perbedaan solvabilitas antara Bank konvensional dan
Bank syariah saat pandemic covid-19
H1 : Ada perbedaan solvabilitas antara Bank konvensional dan Bank
syariah saat pandemic covid-19

32
Ho : Tidak ada perbedaan kualitas aktiva produktif Bank konvensional
dan Bank syariah saat pandemic covid-19
H2 : Ada perbedaan kualitas aktiva produktif antara Bank konvensional
dan Bank syariah saat pandemic covid-19
Ho : Tidak ada perbedaan rentabilitas antara Bank konvensional dan
Bank syariah saat pandemic covid-19
H3 : Ada perbedaan rentabilita antara Bank konvensional dan Bank
Ho : Tidak ada perbedaan likiditas antara Bank konvensional dan Bank
H4 : Ada perbedaan likiditas antara Bank konvensional dan Bank syariah
saat pandemic covid-19
Menentukan tingkat signifikansi
Pengujian menggunakan uji dua sisi dengan tingkat signifikansi ( α ) =
5%. Signifikansi 5% atau 0,05 adalah ukuran standar yang sering
digunakan dalam penelitian.
b. Menentukan t hitung
c. Menentukan t tabel
Tabel distribusi t dicari pada ( α ) = 5% / 2 = 2,5% (uji dua sisi) dengan
derajat kebebasan (df) = n-1 atau 70 – 1 = 69. Dengan pengujian dua sisi
(signifikansi = 0,025) hasil diperoleh untuk t tabel sebesar 2,093.
d. Kriteria Pengujian
Ho diterima jika –t tabel ≤ t hitung ≤ t tabel

33
Ho ditolak jika –t hitung ˂-t tabel atau t hitung > t tabel
Berdasar signifikansi:
Ho diterima jika signifikansi > 0,05
Ho ditolak jika signifikansi < 0,05
e. Membandingkan t hitung dengan t tabel dan probabilitas
Langkah-langkah pengujian Volume Perdagangan Saham adalah
sebagai berikut:
a. Menentukan Hipotesis
b. Menentukan tingkat signifikansi
Pengujian menggunakan uji dua sisi dengan tingkat signifikansi α = 5%.
Signifikansi 5% atau 0,05 adalah ukuran standar yang sering digunakan
dalam penelitian.
c. Menentukan t hitung
Dalam tabel di atas di dapat nilai t hitung adalah -3,775.
d. Menentukan t tabel
Tabel distribusi t dicari pada α = 5%: 2 = 2,5% (uji 2 sisi) dengan derajat
kebebasan (df) n-1 atau 15-1 = 14. Dengan pengujian 2 sisi (signifikansi
= 0,025) hasil diperoleh untuk t tabel sebesar 2,144 (lihat pada lampiran).
e. Kriteria pengujian
Ho diterima jika –t tabel ≤ t hitung ≤ t tabel.
Ho ditolak jika –t hitung < -t tabel atau t hitung > t tabel
Berdasar signifikansi:
Ho diterima jika signifikansi > 0,05
Ho ditolak jika signifikansi < 0,05

34
f. Membandingkan t hitung dengan t tabel dan probabilitas
Nilai –t hitung < -t tabel (-3,775 < -2,144) dan signifikansi (0,000 < 0,05) maka
Ho ditolak.
BAB IV
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
A. Deskripsi Data
Berdasarkan metode penelitian tersebut, untuk mengukur kinerja
keuangan Perbankan konvensional dan syariah yang terdaftar di Bursa Efek
Indonesia, perlu untuk menganalisis kinerja keuangan perusahaan Perbankan
konvensional dan syariah yang dapat dilihat dari laporan keuangan maupun
laporan tahunan yang di publish oleh perusahaan. Kinerja keuangan dapat
diukur dengan menggunakan rasio keuangan untuk menilai kinerja keuangan
perusahaan Perbankan konvensional dan syariah Saat Pandemi Covid -19 di
Triwulan I,II,III,IV yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2020
Analisis rasio keuangan pada bab ini digunakan untuk melihat apakah
terdapat perbedaan Kinerja Keuangan antara Bank Konvensional dan Bank
Syariah Saat Pandemi Covid -19. Selanjutnya diuji dengan menggunakan
statistik deskriptif dan diuji dengan uji normalitas, selanjutnya di uji dengan
menggunakan uji hipotesis independent samplet-test untuk data yang
diatribusikan normal dan uji mann whitney untuk data yang didistribusikan
tidak normal.
B. Hasil Pengujian Hipotesis
1. Statistik Deskriptif
Menurut Sugiyono (2018:239) statistik deskriptif adalah statistik
yang digunakan untuk menganalisis suatu data dengan cara
35
36
menggambarkan atau mendeskripsikan data yang telah terkumpul dengan
maksud untuk tidak membuat kesimpulan yang berlaku untuk umun atau
dengan generalisasi dari deskripsi tersebut. Statistik deskriptif digunakan
untuk mendeskripsikan data sampel dan tidak membuat kesimpulan yang
berlaku untuk populasi penelitian yang diambil.
1. Rasio Solvabilitas (CAR)
Solvabilitas yaitu indikator untuk mengetahui tingkat kecukupan modal.
Tingkat solvabilitas dapat diketahui dengan menggunakan rasio Capital
Adequacy Ratio. Bank Indonesia menetapkan CAR sebagai kewajiban
penyediaan modal minimum yang harus selalu dipertahankan oleh setiap
bank sebagai suatu proporsi tertentu dari total Aktiva Tertimbang atau
Solvabilitas yaitu indikator untuk mengetahui tingkat kecukupan modal.
Tingkat solvabilitas dapat diketahui dengan menggunakan rasio Capital
Adequacy Ratio (Eskasari Putri, 2016)
Tabel dibawah ini merupakan hasil perhitungan Capital Adequacy
Ratio.pada perusahaan Bank Konvensional dan Bank Syariah saat
Pandemi Covid -19
Tabel 4.1
Uji Statistik Deskriptif Capital Adequacy Ratio
Descriptive Statistics
37
Group Statistics
JENIS_BANK N Mean Std. Deviation Std. Error Mean
CAR Bank Konvensional 16 .1953 .02808 .00702
Bank Syariah 12 .3033 .13891 .04010

Sumber : Data Diolah
Pada Tabel 4.1 menunjukkan perbandingan kinerja keuangan
Bank Konvensional dan Bank syariah. Pada Tabel 4.1 Uji Statistik
Deskriptif Capital Adequacy Ratio menunjukan bahwa bank
konvensional dengan jumlah 16 Bank dan nilai rata-rata 0,1953 dengan
standart deviasi 0,02808
Pada Tabel 4.1 Uji Statistik Deskriptif Capital Adequacy Ratio
menunjukan bahwa bank syariah dengan jumlah 12 Bank dan nilai rata-
rata 0,3033 dengan standart deviasi 0,13891
2 Kualitas aktiva produktif (NPL)
Kualitas aktiva produktif digunakan untuk menilai kondisi aset
suatu bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar dari kredit atau
pembiayaan yang akan muncul. Non Performing Loan (NPL) dapat
digunakan untuk mengetahui tingkat kualitas aktiva produktif. Tingkat
kualitas aktiva produktif dapat diketahui dengan rasio Non Performing
Loan (NPL) caranya dengan menghitung jumlah kredit macet terhadap
total kredit yang diberikan(Eskasari Putri, 2016)
Tabel dibawah ini merupakan hasil perhitungan Non Performing
Loan (NPL) pada pada perusahaan Bank Konvensional dan Bank Syariah
saat Pandemi Covid -19

38
Tabel 4.2 Uji Statistik Deskriptif Non Performing Loan (NPL)

Group Statistics
NPL Bank Konvensional 16 .0400 .00730 .00183
Bank Syariah 12 .0133 .00985 .00284

Pada Tabel 4.2 menunjukkan perbandingan kinerja keuangan
Bank Konvensional dan Bank syariah. Pada Tabel 4.2 Uji Statistik Non
Performing Loan (NPL) menunjukan bahwa bank konvensional dengan
jumlah 16 Bank dan nilai rata-rata 0,0400 dengan standart deviasi
0,00730
Pada Tabel 4.1 Uji Statistik Deskriptif Non Performing Loan
(NPL)menunjukan bahwa bank syariah dengan jumlah 12 Bank dan nilai
rata-rata 0,0133 dengan standart deviasi 0,00985
3.Rasio Rentabilitas (ROA)
Rentabilitas adalah indikator untuk mengetahui tingkat efisiensi usaha
antara laba dengan hasil yang menyebabkan laba. Rentabilitas dapat
diukur dengan Return On Asset (ROA)
Tingkat rentabilitas dapat diukur menggunakan rasio Return On
Asset (ROA) yang digunakan untuk mengetahui kemampuan perusahaan
dalam memperoleh laba(Eskasari Putri, 2016),Tabel dibawah ini
merupakan hasil perhitungan Return On Asset (ROA) pada perusahaan
Bank Konvensional dan Bank Syariah saat Pandemi Covid -19

39
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif Return On Asset (ROA)
Group Statistics
ROA Bank Konvensional 16 .0150 .00516 .00129
Bank Syariah 12 .0267 .03229 .00932
Pada Tabel 4.3 menunjukkan perbandingan kinerja keuangan Bank
Konvensional dan Bank syariah. Pada Tabel 4.3 Uji Statistik Return On
Asset (ROA) menunjukan bahwa bank konvensional dengan jumlah 16
Bank dan nilai rata-rata 0,0150 dengan standart deviasi 0,00516.
Pada Tabel 4.3 Uji Statistik Deskriptif N Return On Asset (ROA)
menunjukan bahwa bank syariah dengan jumlah 12 Bank dan nilai rata-
rata 0,0267 dengan standart deviasi 0,03229
4.Rasio Likuiditas (LDR)
Likuiditas adalah indikator untuk mengukur tingkat kemampuan suatu
perusahaan dalam memenuhi kewajibannya. Likuiditas dapat diketahui
dengan Loan on Deposit Ratio (LDR). Likuiditas adalah indikator untuk
mengukur tingkat kemampuan suatu perusahaan dalam memenuhi
kewajibannya. Likuiditas dapat diketahui dengan Loan on Deposit Ratio
(LDR). (Eskasari Putri, 2016)

40
Tabel dibawah ini merupakan hasil perhitungan Loan on Deposit
Ratio (LDR). pada perusahaan Bank Konvensional dan Bank Syariah saat
Pandemi Covid -19
Tabel 4.4
Hasil Uji Statistik Deskriptif Loan on Deposit Ratio (LDR)

Group Statistics
LDR Bank Konvensional 16 .8675 .03606 .00901
Bank Syariah 12 .9667 .13221 .03816

Pada Tabel 4.4 menunjukkan perbandingan kinerja keuangan Bank
Konvensional dan Bank syariah. Pada Tabel 4.4 Uji Statistik Loan on Deposit
Ratio (LDR) menunjukan bahwa bank konvensional dengan jumlah 16 Bank
dan nilai rata-rata 0,8675 dengan standart deviasi 0,03606.
Pada Tabel 4.4 Uji Statistik Deskriptif Loan on Deposit Ratio
(LDR) menunjukan bahwa bank syariah dengan jumlah 12 Bank dan nilai
rata-rata 0,9667 dengan standart deviasi 0,13221.
2. Uji Asumsi Klasik
Uji asumsi klasik yaitu persyaratan yang harus di penuhi di dalam
sebuah model regresi linier agar menjadi valid sebagai alat penduga.
a Uji Normalitas
Uji Normalitas adalah suatu alat untuk menguji apakah
memiliki distribusi normal dalam model regresi variabel pengganggu

41
atau residual. Diketahui bahwa uji t dan uji F mengasumsikan bahwa
nilai residual mengikuti distribusi normal. Jika asumsi tersebut
dilanggar, maka uji statistik tersebut tidak valid untuk jumlah sampel
kecil. Terdapat dua cara untuk mengetahui apakah nilai residual
didistribusikan normal atau tidak normal, yaitu dengan cara analisis
grafik dan uji statistik. (Ghozali, 2016:154)
Menurut Singgih Santoso (2017:205) terdapat dua macam alat
uji untuk alat uji normalitas distribusi data yaitu :
a. Kolmogorov Smornov dengan keterangan sama dengan uji Liliefor.
Tingkat signifikan diatas 0,05. Jika distribusi kedua sampel memiliki
nilai signifikan 0,05, maka bisa dikatakan bahwa distribusi tersebut
adalah normal.
b. Shapiro Wilk memiliki tingkat signifikansi diatas 0,05 maka data
dapat dikatakan bahwa distribusi tersebut adalah normal.
Tabel 4.6 Uji Normalitas Capital Adequacy Ratio.

Tests of Normality
Tests of Normality
Kolmogorov-Smirnova Shapiro-Wilk
jenis_Bank Statistic df Sig. Statistic df Sig.
CAR Bank Konvensional .225 16 .029 .797 16 .002
Bank Syariah .368 12 .000 .688 12 .001
a. Lilliefors Significance Correction

42
Pada tabel 4.6 uji normalitas Rasio solvabilitas berdasarkan
Capital Adequacy Ratio.menunjukan bahwa dari hasil Kolmogorov-
smirnov untuk Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi
atau nilai probabilitas dibawah 0,029 (0,029 < 0,05). Pada hasil Shapiro-
Wilk untuk Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau
nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,002 < 0,05). Sedangkan hasil hasil
Kolmogorov-smirnov untuk Bank Syariah menunjukkan tingkat
signifikansi atau nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,000 < 0,05). Pada
hasil Shapiro-Wilk untuk Bank syariah menunjukkan tingkat signifikansi
atau nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,001 < 0,05). Maka data tersebut
berdistribusi tidak normal, sehingga digunakan uji nonparametrik yaitu
uji Mann-Whitney.
2.Kualitas aktiva produktif Non Performing Loan (NPL)
Tabel 4.7 Uji Normalitas Non Performing Loan (NPL)

Tests of Normality
Tests of Normality
NPL Bank Konvensional .250 16 .009 .820 16 .005
Bank Syariah .417 12 .000 .608 12 .000

Pada tabel 4.7 Uji normalitas Rasio solvabilitas berdasarkan Non
Performing Loan (NPL).menunjukan bahwa dari hasil Kolmogorov-
smirnov untuk Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi
atau nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,009 < 0,05). Pada hasil Shapiro-
43
Wilk untuk Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau
nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,005 < 0,05). Sedangkan hasil hasil
Kolmogorov-smirnov untuk Bank Syariah menunjukkan tingkat
signifikansi atau nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,000 < 0,05). Pada
hasil Shapiro-Wilk untuk Bank syariah menunjukkan tingkat signifikansi
atau nilai probabilitas dibawah 0,05 (0,000 < 0,05). Maka data tersebut
berdistribusi tidak normal, sehingga digunakan uji nonparametrik yaitu
uji Mann-Whitney.
3. Rasio Rentabilitas (ROA)

Tabel 4.8 Uji Normalitas return On Asset
Tests of Normality
Tests of Normality
ROA Bank Konvensional .250 16 .009 .820 16 .005
Bank Syariah .417 12 .000 .608 12 .000
*. This is a lower bound of the true significance

a. Lilifors Significance Correction
Pada tabel 4.8 Uji normalitas Rasio solvabilitas berdasarkan return On
Asset (ROA) menunjukan bahwa dari hasil Kolmogorov-smirnov untuk
Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai
probabilitas dibawah 0,05 (0,009 < 0,05). Pada hasil Shapiro-Wilk untuk
Bank Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas
dibawah 0,05 (0,005 < 0,05). Sedangkan hasil hasil Kolmogorov-smirnov
untuk Bank Syariah menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas

44
dibawah 0,05 (0,000 < 0,05). Pada hasil Shapiro-Wilk untuk Bank syariah
menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas dibawah 0,05
(0,000 < 0,05). Maka data tersebut berdistribusi tidak normal, sehingga
digunakan uji nonparametrik yaitu uji Mann-Whitney.
4. Rasio Likuiditas (LDR)

Tabel 4.9 Uji Normalitas Return On Equity
Tests of Normality
Tests of Normality
LDR Bank Konvensional .278 16 .002 .760 16 .001
Bank Syariah .215 12 .130 .811 12 .012

Pada tabel 4.9 Uji normalitas Rasio likuiditas Loan on Deposit Ratio
(LDR). menunjukan bahwa dari hasil Kolmogorov-smirnov untuk Bank
Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas
dibawah 0,05 (0,002 < 0,05). Pada hasil Shapiro-Wilk untuk Bank
Konvensional menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas
dibawah 0,05 (0,001 < 0,05). Sedangkan hasil hasil Kolmogorov-smirnov
untuk Bank Syariah menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas
dibawah 0,05 (0,130 > 0,05). Pada hasil Shapiro-Wilk untuk Bank syariah
menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas dibawah 0,05
(0,012< 0,05). Maka data tersebut berdistribusi tidak normal, sehingga
digunakan uji nonparametrik yaitu uji Mann-Whitney.

45
3. Uji Hipotesis
a. Statistik Non Parametrik (Uji z)
Menurut Singgih Santoso (2017:391) Statistik Non-Parametrik
digunakan untuk data yang diatribusikan tidak normal atau bisa jadi data
yang digunakan sangat sedikit, dan juga level data merupakan nominal
atau ordinal. Sehingga diperlukan alternative metode-metode statistik yang
tidak harus memakai suatu parameter tertentu seperti : mean, standar
deviasi, varians dan lain sebagainya.
1. Uji Mann-Whitney
Menurut Hasan Dalam Setiawan (2017:157) Uji Mann-Whitney
adalah suatu alat uji yang digunakan untuk menguji rata-rata dua sampel
yang berukuran berbeda atau tidak sama. Uji Mann-Whitney merupakan
salah satu uji dari statistik nonparametrik. Dalam penelitian ini
menggunakan uji non parametric Man-Whitney U, karena dalam uji
normalitas, data dalam penelitian ini tidak berdistribusi normal.
Sehingga tidak menggunakan uji parametric Independent Sample T-test
dan harus menggunakan uji non parametric Man-Whitney U.
Menurut Singgih Santoso (2017:404) Dasar pengambilan
keputusan dalam Uji Mann-Whitney yaitu :
a. Jika Probabilitas > 0,05, maka H0 Diterima.
b. Jika Probabilitas < 0,05, maka H0 Ditolak.
Sehingga Dasar pengambilan keputusan yaitu :

46
H0 : Tidak terdapat perbedaan signifikan kinerja keuangan antara bank
konvensional dan Bank Syariah saat pandemi Covid-19.
H1 : Terdapat perbedaan signifikan signifikan kinerja keuangan antara
bank konvensional dan Bank Syariah saat pandemi Covid-19.
Tabel 4.11 Uji Mann-Whitney Test Rank Capital Adequacy Ratio
Ranks
jenis_Bank N Mean Rank Sum of Ranks
CAR Bank Konvensional 16 11.50 184.00
Bank syariah 12 18.50 222.00
Total 28

Tabel 4.12 Hasil Uji Mann-Whitney Test Rank Capital Adequacy Ratio
Test Statisticsa
Test Statisticsb
CAR
Mann-Whitney U 48.000
Wilcoxon W 184.000
Z -2.251
Asymp. Sig. (2-tailed) .024
Exact Sig. [2*(1-tailed Sig.)] .026a
a. Not corrected for ties.
b. Grouping Variable: jenis_Bank

Dari tabel diatas menunjukkan bahwa pada Asymp. Sig (2-tailed)
untuk Bank Konvensional dan Bank syariah menunjukkan tingkat

47
signifikansi atau nilai probabilitas kurang dari 0,05 (0,024 < 0,05) . Dapat
disimpulkan bahwa H0 Ditolak dan H1 Diterima, atau dengan kata lain
terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional dan Bank
syariah. Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa nilai Mean Rank
perusahaan Bank Syariah lebih besar daripada Mean Rank Bank
Konvensional Hal tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank
Konvensional sebesar 184 sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah
sebesar 222.
2. Rasio Kualitas aktiva produktif Non Performing Loan (NPL)
Tabel 4.13 Uji Mann-Whitney Test Rank Non Performing Loan Ranks
Ranks
NPL Bank Konvensional 16 20.50 328.00
Bank syariah 12 6.50 78.00
Total 28

Tabel 4.14 Hasil Uji Mann-Whitney Test Rank Non Performing Loan Test
Statisticsa
Test Statisticsb
NPL
Mann-Whitney U .000
Wilcoxon W 78.000
Z -4.583

48
signifikansi atau nilai probabilitas kurang dari 0,05 (0,000 < 0,05) . Dapat
disimpulkan bahwa H0 Ditolak dan H1 Diterima, atau dengan kata lain
perusahaan Bank Konvensional lebih besar daripada Mean Rank Bank
Syariah Hal tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank
Konvensional sebesar 20,5 sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah
sebesar 6,5
Tabel 4.15 Uji Mann-Whitney Test Rank Return on Asset

Ranks
Ranks
ROA Bank Konvensional 16 15.50 248.00
Bank syariah 12 13.17 158.00
Total 28
Tabel 4.16 Hasil Uji Mann-Whitney Test Rank Return on Asset

Test Statisticsa
49
Test Statisticsb
ROA
Wilcoxon W 158.000
Z -.786

signifikansi atau nilai probabilitas lebih dari 0,05 (0,432 > 0,05) . Dapat
disimpulkan bahwa H0 Diterima dan H1 Ditolak atau dengan kata lain tidak
perusahaan Bank Konvesional lebih besar daripada Mean Rank Bank
Syariah Hal tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank
Konvensional sebesar 15,50 sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah
sebesar 13,17

Tabel 4.17 Uji Mann-Whitney Test Rank Loan on Deposit Ratio (LDR).
Ranks
50
Ranks
LDR Bank Konvensional 16 12.00 192.00
Bank syariah 12 17.83 214.00
Total 28

Tabel 4.18 Hasil Uji Mann-Whitney Test Rank Loan on Deposit Ratio (LDR).
Test Statisticsa
Test Statisticsb
LDR
Wilcoxon W 192.000
Z -1.892

signifikansi atau nilai probabilitas lebih dari 0,05 (0,058 > 0,05) . Dapat
disimpulkan bahwa H0 Diterima dan H1 Ditolak, atau dengan kata lain
tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional dan
Bank syariah. Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa nilai Mean Rank
perusahaan Bank Syariah lebih besar daripada Mean Rank Bank
Konvensional Hal tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank
51
Konvensional sebesar 12 sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah
sebesar 17.83
C. Pembahasan
1. . Rasio Solvabilitas (CAR)
Berdasarkan hasil pengujian Mann-Whitney menunjukkan bahwa pada
Asymp. Sig (2-tailed) untuk Bank Konvensional dan Bank Syariah
menunjukkan tingkat signifikansi atau nilai probabilitas kurang dari 0,05
(0,024 < 0,05) . Dapat disimpulkan bahwa H0 Ditolak dan H1 Diterima, atau
dengan kata lain terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional
dengan Bank Syariah
Pada uji Statistik Deskriptif nilai Mean Rank perusahaan Bank Syariah
lebih besar daripada Mean Rank Bank Konvensional Hal tersebut dapat
diketahui dari nilai Mean Rank bank Konvensional sebesar 184 sedangkan
pada Mean Rank Bank Syariah sebesar 222.
Hal ini menunjukkan bahwa Perusahaan perbankan Syariah tingkat
kecukupan modal lebih baik dari perbankan Konvensional Tingkat solvabilitas
dapat diketahui dengan menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio.
Hasil Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh
pengembangan usaha dan menampung kerugian.
2. Rasio Kualitas aktiva produktif Non Performing Loan (NPL)

52
Dari tabel diatas menunjukkan bahwa pada Asymp. Sig (2-tailed) untuk
Bank Konvensional dan Bank syariah menunjukkan tingkat signifikansi atau
nilai probabilitas kurang dari 0,05 (0,000 < 0,05) . Dapat disimpulkan bahwa
H0 Ditolak dan H1 Diterima, atau dengan kata lain terdapat perbedaan yang
signifikan antara Bank Konvensional dan Bank syariah.
Dari tabel diatas dapat disimpulkan bahwa nilai Mean Rank perusahaan
Bank Konvensional lebih besar daripada Mean Rank Bank Syariah Hal
tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank Konvensional sebesar 20,5
sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah sebesar 6,5
Hal ini menunjukkan bahwa Perusahaan perbankan konvensional untuk
menilai kondisi aset suatu bank, termasuk antisipasi atas risiko gagal bayar atau
kredit macet lebih tinggi dari perbankan Syariah Tingkat Kualitas aktiva
produktif dapat diketahui dengan menggunakan Non Performing Loan (NPL)
Menurut Mutiara (2014) pada penelitian sebelumnya apabila semakin rendah
NPL maka bank tersebut akan semakin mengalami keuntungan yang akan
berpengaruh baik terhadap kinerja keuangan bank tersebut.
nilai probabilitas lebih dari 0,05 (0,432 > 0,05) . Dapat disimpulkan bahwa H0
Diterima dan H1 Ditolak atau dengan kata lain tidak terdapat perbedaan yang

53
Bank Konvesional lebih besar daripada Mean Rank Bank Syariah Hal tersebut
dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank Konvensional sebesar 15,50
sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah sebesar 13,17
Hal ini menunjukkan bahwa Perusahaan perbankan konvensional untuk
tingkat efisiensi usaha untuk menghasilkan laba. lebih tinggi dari perbankan
Syariah Tingkat rentabilitas dapat diketahui dengan menggunakan Return on
asset (ROA)
Hasil Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Deasy
dan Muhammad (2011) menyatakan bahwa semakin besar tingkat keuntungan
yang diperoleh bank, semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi
penggunaan asset yang akan berpengaruh pada kinerja keuangan bank tersebut
nilai probabilitas lebih dari 0,05 (0,058 > 0,05) . Dapat disimpulkan bahwa H0
Diterima dan H1 Ditolak, atau dengan kata lain tidak terdapat perbedaan yang
Bank Syariah lebih besar daripada Mean Rank Bank Konvensional Hal
tersebut dapat diketahui dari nilai Mean Rank bank Konvensional sebesar 12
sedangkan pada Mean Rank Bank Syariah sebesar 17.83

54
Hal ini menunjukkan bahwa Perusahaan perbankan Syariah untuk
mengukur tingkat kemampuan suatu perusahaan dalam memenuhi
kewajibannya lebih tinggi dari perbankan Konvensional Tingkat likuiditas
dapat diketahui dengan menggunakan Loan on Deposit Ratio (LDR).
(Dendawijaya, 2005). Loan to Deposit Ratio adalah ukuran seberapa jauh
kemampuan bank dalam membiayai kembali penarikan dana yang dilakukan
deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber
likuiditasnya Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio, semakin rendahnya
kemampuan likuiditas bank, hal ini disebabkan karena jumlah dana yang
diperlukan untuk membiayai kredit menjadi semakin besar.

55
BAB V
PENUTUP
A. Simpulan
Berdasarkan penelitian yang dilakukan, maka penulis dapat menarik
kesimpulan yang diharapkan dapat menjawab tujuan dari penelitian ini, bahwa
dengan menggunakan uji Mann-Whitney dari lima variabel penelitian yaitu
Rasio Solvabilitas yang diproksikan Capital Adequacy Ratio, Kualitas aktiva
produktif yang diproksikan Non Performing Loan (NPL), Rasio Rentabilitas
yang diproksikan dengan Return on asset, Rasio Likuiditas yang diproksikan
Loan on Deposit Ratio (LDR).menunjukkan bahwa :
1. Terdapat perbedaan yang signifikan antara terdapat perbedaan yang
signifikan antara Bank Konvensional dengan Bank Syariah dengan
menggunakan Rasio Solvabilitas yang diproksikan Capital Adequacy
Ratio ,Hasil Penelitian ini sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh
pengembangan usaha dan menampung kerugian
2. Terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional dan
Bank syariah. dengan menggunakan Rasio Kualitas aktiva produktif
yang diproksikan Non Performing Loan (NPL), Hasil Penelitian ini
sejalan dengan penelitian yang dilakukan oleh Menurut Mutiara (2014)
pada penelitian sebelumnya apabila semakin rendah NPL maka bank
56
57
tersebut akan semakin mengalami keuntungan yang akan berpengaruh
baik terhadap kinerja keuangan bank tersebut.
3. Tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional
dan Bank syariah. dengan menggunakan Rasio Rentabilitas yang
diproksikan dengan Return on Asset. Hasil Penelitian ini sejalan dengan
yang dilakukan oleh Deasy dan Muhammad (2011) menyatakan bahwa
semakin besar tingkat keuntungan yang diperoleh bank, semakin baik
pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan asset yang akan
berpengaruh pada kinerja keuangan bank tersebut
4. Tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional
dan Bank syariah. dengan menggunakan Rasio likuiditas yang
diproksikan dengan Loan to Deposit Ratio. Hasil Penelitian ini sejalan
dengan penelitian yang dilakukan oleh (Dendawijaya, 2005). Loan to
Deposit Ratio adalah ukuran seberapa jauh kemampuan bank dalam
membiayai kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan
mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya
Semakin tinggi Loan to Deposit Ratio, semakin rendahnya kemampuan
likuiditas bank, hal ini disebabkan karena jumlah dana yang diperlukan
untuk membiayai kredit menjadi semakin besar.
B. Saran
Dari penelitian ini, penulis mengajukan beberapa saran sebagai
berikut :
58
1. Bagi Perusahaan Perbankan
Dari hasil penelitian perbandingan kinerja Perbankan baik
Konvensional dan Bank Syariah, diharapkan Perbankan dapat
meningkatkan kinerja keuangan.
2. Bagi Investor
Bagi investor yang akan berinvestasi di Perbankan Konvensional dan
Syariah diharapkan menganalisis secara mendalam keadaan kinerja
keuangan kedua bank tersebut. Sehingga tidak salah dalam melakukan
penanaman investasi di perusahaan tersebut.
3. Bagi Penelitian Selanjutnya
Diharapkan dalam penelitian selanjutnya memperpanjang periode
penelitian dan menambah sampel, dengan menambahkan rasio-rasio lain
misalnya Financing to Deposit Ratio (FDR), Non Performing Finance
(NPF), Debt to Equity Ratio (DER), Debt to Asset Ratio (DAR).

59
DAFTAR PUSTAKA
Eskasari Putri (2016) ‘Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Antara Bank
Konvensional Dengan Bank Syariah’, Riset Akuntansi dan Keuangan
Indonesia, 1(2), 2016.
IBI. (2016) Manajemen Kesehatan Bank Berbasis Risiko. Jakarta Pusat:
Gramedia Pustaka Utama.
Indonesia., B. (2012) Statistik Perbankan Indonesia. Jakarta.
Majid, S., Musnadi, I. and Putra, Y. (2014) ‘A Comparative Analysis of the
Quality of Islamic and Conventional Banks’ Asset Management in
Indonesia.’, Gajah Mada International Journal of Business , 185-200.
Nugroho, W. (2013) ‘Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Syariah dan
Bank Konvensional.’, Jurnal Universitas Bakrie.
Ghozali, Imam. 2005. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS.
Semarang : Badan Penerbit UNDIP.
Hodijah. 2008. Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Melalui Pendektan
Likuiditas, Solvabilitas, dan Rentabilitas Pada Bank Muamalat Indonesia,
Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah Indonesia. Jakarta : Skripsi.
Fakultas Ekonomi. Universitas Gunadarma.
Ikhsan, Arfan. 2008. Metodologi Penelitian Akuntansi Keperilakuan. Yogyakarta
: Graha Ilmu.
Kasmir. 2005. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Keenam. Jakarta :
PT. Raja Grafindo Perkasa.

60
Mariana, Deasy dan Muhammad Yusuf. 2011. Analisa Kinerja Keuangan
Perbankan Syariah dengan Perbankan Konvensional. Jakarta : Skripsi.
Martono. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Yogyakarta : Ekonisia. [10]
Muhammad. 2005. Manajemen Bank Syariah. Edisi Revisi. Yogyakarta :
UPP AMP YKPN. Mutiara, Devinta Ayu. 2014. Pengaruh Financing to
Deposit Ratio(FDR), Non Performing Financing (NPF), Debt to Equity
Ratio (DER) dan Return On Equity (ROE) Terhadap Pembiayaan
Murabahah. Surakarta : Skripsi STIE AUB Surakarta.
Puspitaningrum, Ferry dan Iwan Triyuwono. 2008. Analisis Perbedaan Rasio
Likuiditas dan Rasio Profotabilitas Sebagai Alat Ukur Kinerja Keuangan
Antara Bank Konvensional dan Bank Syariah. Malang : Jurnal Akuntansi
No. 1 Vol. 9.
Romdhonah, Ida. 2014. Pengaruh Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif
Dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada Bank Konvensional.
Surakarta : Skripsi STIE AUB Surakarta.
Sanusi, Anwar. 2011. Metodologi Penelitian Bisnis. Jakarta : Salemba Empat.
[15] Sekaran, Uma. 2011. Research Methods for Business. Edisi Keempat.
Jakarta : Salemba Empat. [16] Simorangkir, O.P. 1987. Dasar – dasar dan
Mekanisme Perbankan. Edisi Revisi. Jakarta : Aksara Persada indonesia.

61
LAMPIRAN
62
A.DATA DESKRIFTIF SPSS
A. Rasio Capital Adequacy Ratio (CAR)
Group Statistics
CAR Bank Konvensional 16 .1953 .02808 .00702
Bank Syariah 12 .3033 .13891 .04010
B. Rasio Non Performing Loan (NPL)
Group Statistics
NPL Bank Konvensional 16 .0400 .00730 .00183
Bank Syariah 12 .0133 .00985 .00284
c. Rasio Return On Asset (ROA)
Group Statistics
ROA Bank Konvensional 16 .0150 .00516 .00129
Bank Syariah 12 .0267 .03229 .00932
d. Rasio Loan on Deposit Ratio (LDR).
Group Statistics
LDR Bank Konvensional 16 .8675 .03606 .00901
Bank Syariah 12 .9667 .13221 .03816

63
B. UJI NORMALITAS
CAR
Tests of Normality
CAR Bank Konvensional .225 16 .029 .797 16 .002
Bank Syariah .368 12 .000 .688 12 .001
NPL
Tests of Normality
NPL Bank Konvensional .250 16 .009 .820 16 .005
Bank Syariah .417 12 .000 .608 12 .000
ROA
Tests of Normality
ROA Bank Konvensional .250 16 .009 .820 16 .005
Bank Syariah .417 12 .000 .608 12 .000
LDR
64
Tests of Normality
LDR Bank Konvensional .278 16 .002 .760 16 .001
Bank Syariah .215 12 .130 .811 12 .012
C. UJI MANN WHITNEY

CAR
Ranks
CAR Bank Konvensional 16 11.50 184.00
Bank syariah 12 18.50 222.00
Total 28
Test Statisticsb
CAR
Wilcoxon W 184.000
Z -2.251

65
NPL
Ranks
NPL Bank Konvensional 16 20.50 328.00
Bank syariah 12 6.50 78.00
Total 28
Test Statisticsb
NPL
Mann-Whitney U .000
Wilcoxon W 78.000
Z -4.583
ROA
Ranks
ROA Bank Konvensional 16 15.50 248.00
Bank syariah 12 13.17 158.00
Total 28
66
Test Statisticsb
ROA
Wilcoxon W 158.000
Z -.786
LDR
Ranks
LDR Bank Konvensional 16 12.00 192.00
Bank syariah 12 17.83 214.00
Total 28
Test Statisticsb
LDR
Wilcoxon W 192.000
Z -1.892

Bahasa

Bab 1-5 Trbaru

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bab 1-5 Trbaru

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAB I

ini tumbuh sejalan dengan perkembangan ekonomi di Indonesia. Perbankan

dan pertumbuhan ekonomi saling berhubungan sehingga kesejahteraan sektor

perbankan berpengaruh pada pertumbuhan ekonomi. Hal tersebut dikarenakan

bank merupakan tempat pertama yang menyediakan pembiayaan untuk

kegiatan perekonomian, yang ditunjukkan dengan 79,5% dari total aset di

industri jasa keuangan didominasi oleh aset perbankan (Indonesia., 2012).

Kinerja bank merupakan salah satu komponen yang harus diperhatikan

dalam kegiatan perbankan. Kinerja bank akan menunjukkan kemampuan suatu

perusahaan dalam mengelola dan mengalokasikan sumber dayanya, sehingga

bertahan di tengah persaingan industri jasa keuangan yang semakin ketat.

Menjadi bank dengan kinerja yang baik di tengah meningkatnya persaingan

pada industri perbankan dan kompleksitas usahanya, maka bank

perlumengidentifikasi permasalahan yang mungkin timbul dari kegiatan

operasionalnya. Bagi perbankan, hasil akhir penilaian kinerja bank tersebut

perusahaan dan kegiatan operasional yang telah dijalankan

Dalam menilai kinerja bank, penilaian dilakukan dengan

mempertimbangkan unsur judgment yang didasarkan atas materialitas dari

faktor-faktor penilaian, serta pengaruh faktor lain seperti kondisi industri

bank tersebut digunakan untuk keperluan laporan eksternal pada pengawasan

mengidentifikasi masalah pada bank yang perlu ditindaklanjuti. Seperti pada

penelitian yang dilakukan oleh (Nugroho, 2013) yang menunjukkan hasil

Pada beberapa tahun terakhir perkembangan Bank Syariah secara

kuantitatif dinilai sangat menggembirakan. Namun, perkembangan kuantitatif

ini juga harus diimbangi dengan perkembangan kualitas. Meskipun Indonesia

mayoritas penduduknya muslim bahkan terbesar di dunia, perkembangan

sistem perbankan syariah di awal 1990-an relatif lambat, dibandingkan dengan

Laporan Perkembangan Keuangan Syariah (LPKS) selama tahun 2016,

perkembangan perbankan Syariah menunjukkan perkembangan yang positif

korporasi, yang masing-masing mengalami pertumbuhan sebesar 20,28%,

mengalami perbaikan yang juga dipengaruhi oleh perekonomian nasional yang

perbankan Syariah yang mengalami perkembangan setelah 3 tahun sebelumnya

mengalami perlambatan pertumbuhan.

Secara teori, Bank Syariah berbeda dengan Bank Konvensional.

Perbedaan tersebut terletak pada pengembalian dan pembagian keuntungan

tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh pendapatan maupun

membebankan bunga atas penggunaan dana dan pinjaman karena dalam

perbankan syariah mengharamkan riba. Hal ini jelas membedakan dalam

bersaing untuk menjadi pilihan terbaik bagi masyarakat.

Kegiatan operasional perbankan, baik perbankan konvensional

maupun perbankan syariah dalam laporan keuangannya akan menunjukkan

operasional perbankan meliputi : (1) permodalan (solvabilitas); (2) kualitas

aktiva produktif; (3) rentabilitas; (4) likuiditas; (5) kepatuhan (compliance).

Besarnya kecukupan modal dalam perbankan dapat ditunjukkan dengan rasio

Capital Adequency Ratio (CAR). CAR memperlihatkan seberapa jauh seluruh

aktiva bank yang mengandung risiko (kredit, penyertaan, surat berharga,

memperoleh dana-dana dari sumber- sumber diluar bank, seperti dana

masyarakat, pinjaman (utang), dan lain-lain. Kesimpulannya,capital adequacy

bank untuk menunjang aktiva yang mengandung atau menghasilkan risiko,

misalnya kredit yang diberikan.Tingkat penyaluran kredit dan kredit

bermasalah sangat mempengaruhi kinerja bank, dikarenakan aktiva yang paling

profitabilitas penyaluran kredit. Dikarenakan Kualitas Aktiva Produktif dan

kredit bermasalah merupakan indikator utama dalam menilai kinerja keuangan

bank, maka setiap peristiwa - peristiwa yang mengakibatkan kredit kurang

lancar ataupun bermasalah akan mempengaruhi pengahapusan penyisihan

aktiva produktif pada asset.

Besarnya resiko kredit bermasalah ditunjukkan dalam rasio NPL (Non

Performing Loan). Tingginya NPL menunjukkan banyaknya jumlah peminjam

telah disepakati antara bank dengan peminjam. Semakin besar NPL

menunjukkan semakin tinggi tingkat kredit bermasalah, sehingga

mengakibatkan turunnya pendapatan yang berpengaruh pada kinerja, tingkat

kesehatan bank, dan kelangsungan bank (Mutiara : 2014). Berdasarkan fakta