NAMA MAHASISWA :

NIM :
REKONSILIASI FISKAL
PT. BERSATU TEGUH Tahun 2019

No. KETERANGAN LABA/ RUGI KOREKSI FISKAL

KOMERSIAL POSITIF
(1) (2) (4)
A.1 Penjualan 138,240,000,000
2. Harga Pokok Penjualan 63,680,000,000
3. Laba Kotor 74,560,000,000

B. Biaya Operasional
1. Gaji, Bonus, THR +Pesangon 1,008,000,000
2. Biaya PPh Ps.21 151,200,000
3. Biaya Sewa Gedung Kantor 1,728,000,000
4. Biaya Bunga Pinjaman dari BNI 93,888,000
5. Biaya Listrik, Air, Gas, Telpon 311,040,000
6. Pajak-pajak 191,520,000
7. Penyusutan Aktiva Tetap 312,500,000
8. Biaya lain-lain 11,456,524,000
9. Total Biaya 15,252,672,000
C. Laba Neto Usaha 59,307,328,000
D. Penghasilan lain-lain
1. Dividen dari PT. XYZ 162,000,000
2. Dividen dari PT. ABC 172,800,000
3. Penghasilan di Negara X ( bukan RI ) 162,000,000
4. Sewa truk dari PT. Dandita 100,800,000
5. Sewa Gudang (bukan bagian dari kantor) 46,080,000
6. Bunga Deposito BNI 58,320,000
7. Jumlah Penghasilan lain-lain 702,000,000
E. Jumlah Phsl. Neto tahun 2019 60,009,328,000
F. Kompensasi Kerugian
G. Phl.Setl.Komp.Kerugian (PKP)
1. PKP yang mendapat Fasilitas: dengan 12,5%
2. PKP yang tidak mendapat Fasilitas : dengan 25,0%
H. PPh Terhutang :
I. Kredit PPh :
1. PPh Ps.22
2. PPh Ps.23
3. PPh Ps.24
4. Jumlah Kredit PPh Ps.22, 23, 24
J. PPh YMH Dibayar Sendiri.
K. PPh Pasal 25
L. PPh YMH Dibayar (PPh Ps.29)
PENGHITUNGAN2 :
Penghitungan Kredit PPh :
1. * PPh Ps. 22 Bendaharawan
* PPh Ps.22 Impor
Jumlah PPh Ps.22

2. PPh Ps.23 Dividen

PPh Ps.23 atas sewa
Jumlah PPh Ps.23

3. PPh Pasal 24, mana yg lebih kecil Rp...............................,- atau ...................................... =

4. Penghitungan PKP :
a. PKP yang dapat Fasilitas =
b. PKP yang tidak dapat Fasilitas=

5. Penghitungan PPh Terhutang :

12,5 % x Rp. ..................................... =
25% x Rp. ..................................... = +
Jumlah PPh Terhutang :

6. Penghitungan Koreksi Biaya Sewa Gedung :

Koreksi =

7. Penghitungan Bunga yang tidak dapat dibiayaka

SOAL EXCEL PT BERSATU TEGUH

 Lampiran I

L
n 2019
Dalam Rp. 1
KOREKSI FISKAL LABA/ RUGI
NEGATIF FISKAL
(5) (6)

60,009,328,000

+
................... =

EXCEL PT BERSATU TEGUH

1. Mungkin, apabila di masa SPT bulan juni terdapat kelebihan bayar sebesar Rp 60.000.000,-
Dengan Perhitungan
Pajak Keluaran Juli = 120,000,000
Pajak Masukan Juli = 90,000,000
Kurang Bayar Bulan Juli = 30,000,000

Kelebihan Bayar Bulan Juni = 60,000,000

kelebihan Bayar Masa Juli = Kelebihan bayar bulan juni - Kurang Bayar bulan Juli
= 30,000,000

2. Tidak mungkin, apabila di masa SPT bulan Juni tidak terdapat kelebihan bayar sebesar Rp. 60.000.000,-
60.000.000,-
 REKONSILIASI FISKAL
PT. BERSATU TEGUH Tahun 2019

No. KETERANGAN LABA/ RUGI KOREKSI FISKAL

KOMERSIAL POSITIF
(1) (2) (4)
A.1 Penjualan 138,240,000,000
2. Harga Pokok Penjualan 63,680,000,000
3. Laba Kotor 74,560,000,000

B. Biaya Operasional
1. Gaji, Bonus, THR +Pesangon 1,008,000,000 140,320,000
2. Biaya PPh Ps.21 151,200,000 100,800,000
3. Biaya Sewa Gedung Kantor 1,728,000,000 1,440,000,000
4. Biaya Bunga Pinjaman dari BNI 93,888,000 77,760,000
5. Biaya Listrik, Air, Gas, Telpon 311,040,000 9,160,000
6. Pajak-pajak 191,520,000 90,720,000
7. Penyusutan Aktiva Tetap 312,500,000 79,531,250
8. Biaya lain-lain 11,456,524,000 580,800,000
9. Total Biaya 15,252,672,000 2,519,091,250
C. Laba Neto Usaha 59,307,328,000
D. Penghasilan lain-lain
1. Dividen dari PT. XYZ 162,000,000
2. Dividen dari PT. ABC 172,800,000
3. Penghasilan di Negara X ( bukan RI ) 162,000,000
4. Sewa truk dari PT. Dandita 100,800,000
5. Sewa Gudang (bukan bagian dari kantor) 46,080,000
6. Bunga Deposito BNI 58,320,000
7. Jumlah Penghasilan lain-lain 702,000,000 -
E. Jumlah Phsl. Neto tahun 2019 60,009,328,000
F. Kompensasi Kerugian
G. Phl.Setl.Komp.Kerugian (PKP)
1. PKP yang mendapat Fasilitas: dengan 12,5%
2. PKP yang tidak mendapat Fasilitas : dengan 25,0%
H. PPh Terhutang :
I. Kredit PPh :
1. PPh Ps.22
2. PPh Ps.23
3. PPh Ps.24
4. Jumlah Kredit PPh Ps.22, 23, 24
J. PPh YMH Dibayar Sendiri.
K. PPh Pasal 25
L. PPh YMH Dibayar (PPh Ps.29)
PENGHITUNGAN2 :
Penghitungan Kredit PPh :
1. * PPh Ps. 22 Bendaharawan =1,5% x (100/110x2.280.960.000)
* PPh Ps.22 Impor =2,5% x 1.555.200.000
Jumlah PPh Ps.22

2. PPh Ps.23 Dividen = 15% x 172.800.000

PPh Ps.23 atas sewa = 2% x 100.800.000
Jumlah PPh Ps.23

3. PPh Pasal 24, mana yg lebih kecil Rp43.740.000-, atau Rp162.000.000/30.316.540.000 x 7.334.491.044 =

4. Penghitungan PKP :
a. PKP yang dapat Fasilitas = 1,043,390,781
b. PKP yang tidak dapat Fasilitas= 28,961,189,219

5. Penghitungan PPh Terhutang :

12,5 % x Rp. 1.957.151.649 = 130,423,848
25% x Rp. 28.359.388.351 = 7,240,297,305 +
Jumlah PPh Terhutang : 7,370,721,152

6. Penghitungan Koreksi Biaya Sewa Gedung :

Koreksi = 1.728.000.000/5 x 8/12

7. Penghitungan Bunga yang tidak dapat dibiayaka

= 8% x 972.000.000

SOAL EXCEL PT BERSATU TEGUH

 Lampiran II

L
n 2019
Dalam Rp. 1
KOREKSI FISKAL LABA/ RUGI
NEGATIF FISKAL
(5) (6)
207,360,000 138,032,640,000
63,680,000,000
207,360,000 74,352,640,000

867,680,000
50,400,000
288,000,000
16,128,000
301,880,000
100,800,000
232,968,750
10,875,724,000
- 12,733,580,750
61,619,059,250

162,000,000 -
172,800,000
162,000,000
100,800,000
46,080,000 -
58,320,000 -
266,400,000 435,600,000
62,054,659,250 60,009,328,000
32,050,079,250
30,004,580,000
1,043,390,781 130,423,848
28,961,189,219 7,240,297,305
7,370,721,152

69,984,000
27,936,000
-
97,920,000
7,272,801,152
6,761,580,000
 511,221,152

1,5% x (100/110x2.280.960.000) 31,104,000

=2,5% x 1.555.200.000 38,880,000
69,984,000

= 15% x 172.800.000 25,920,000

= 2% x 100.800.000 2,016,000
27,936,000

16.540.000 x 7.334.491.044 = 39,795,818.73

1,043,390,781
28,961,189,219

1,440,000,000

77,760,000

EXCEL PT BERSATU TEGUH