PT .

OPTIMA
Laporan Rugi Laba
Untuk Tahun yang berakhir 31 Desember 2014
( dalam satuan Rupiah )

Penqhasilan dari usaha dalam neqeri :

Penjualan 20.005 . 654.000
Retur penjualan ( 954.852. 000 )
Potongan penjualan ( 545.987 . 0001
Penjualan neto 18.505 . 815.000
Harga Pokok Penjualan ( HPP) * ( 14.654. 879.0001
Laba bruto
3.849 .936.000
Biaya usaha :
Gaji, upah, THR,& tunjangan lain 1.551. 900.000
Alat tulis dan biaya kantor .
23.958 000
Biaya perjalanan dinas 53.465 . 000
Biaya listrik dan telepon 16.825 . 000
Biaya makan karyawan 36.783 . 000
Biaya promosi 297.285 . 000
PBB dan bea materai 53.726 . 000
Pajak 60.000 . 000
Biaya entertain 65.798. 000
Biaya royalti 237.465 . 000
Biaya konsumsi / perjamuan 12.132. 000
Biaya sewa 197.958 . 000
Biaya kerugian piutang 105.654.000
Biaya penyusutan 169.000 . 000
Biaya Iain - lain 293.873 . 000
- TOTAL BIAYA USAHA . 822.0001
( 3.173
LABA USAHA 674.114. 000
Penghasilan di luar usaha :
Dividen 40.000 . 000
Sewa 25.000 . 000
Total penghasilan luar usaha 65.000 . 000
Laba neto ( penghasilan neto ) dalam negeri .
739.114 000
Penghasilan dari luar negeri :
Laba usaha dari Kanada 200.000 . 000
Bunga obligasi dari Singapura 50.000 . 000
Total penghasilan dari luar negeri .
250.000 000
Laba ( penghasilan neto ) 989.114.000

* ) Rincian HPP
- Persediaan awal barang dagangan, 1 Januari 2014 5.000 . 000.000
- Pembelian neto sepanjang tahun 2014 13.000 . 000.000
- Persedian akhir barang dagangan ( 3.345.121.0001
- HPP 14.654. 879.000
A . Informasi keuangan yang diperoleh selama tahun 2014
1 . Dalam penjualan tidak memasukan penjualan kepada karyawan sebesar
Rp 20.000 . 000,00 yang penagihannya melalui pemotongan gaji setiap
bulan .
.
2 Dalam gaji, upah, tunjangan hari raya ( THR ), dan tunjangan lain terdapat
pengeluaran untuk pembelian beras yang dibagikan kepada karyawan
senilai Rp 20.365 . 000,00 dan biaya pengobatan karyawan senilai
Rp 5.100 . 000,00
.
3 Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti - bukti pendukung atas nama
keluarga pemegang saham sebesar Rp 596.000, 00
4 . Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya
dengan kegiatan utama perusahaan sebesar Rpl 2.754. 000,00
.
5 Pajak sebesar Rp 60.000 . 000,00 merupakan angsuran PPh bulanan selama
tahun 2014 ( angsuran PPh Pasal 25 )
.
6 Pengeluaran berupa biaya entertain tidak didukung dengan bukti
pengeluaran dari pihak eksternal
.
7 Biaya royalti sebesar Rp 237.465 . 000,00 yang ada bukti pendukungnya
dari pihak eksternal sebesar Rp 225.353 . 000,00
.
8 Piutang yang benar - benar tidak tertagih dan telah memenuhi syarat untuk
diakui sebagai piutang tak tertagih menurut perpajakan dalam tahun 2014
sebesar Rp 60.500 . 000, 00
.
9 Perusahaan mempunyai aset tetap sebagai berikut :
.
a Mesin produksi dibeli pada 1 Januari 2008 senilai Rp 500.000 000,00 .
taksiran umur ekonomis 10 tahun
.
b Kendaraan dibeli pada 31 Desember 2008 seharga Rp 400.000 000,00 .
taksiran umur ekonomis 10 tahun
.
c Komputer dibeli pada 6 Maret 2010 seharga Rp 300.000 . 000,00,
taksiran umur ekonomis 5 tahun
d . Inventaris dibeli pada 1 Januari 2008 seharga Rp 200.000 000,00 .
taksiran umur ekonomis 8 tahun
.
e Bangunan permanen selesai dibangun dan siap digunakan pada 31
Desember 2007 senilai Rp 600.000. 000,00, taksiran umur ekonomis 20
tahun .
Berdasarkan kebijakan manajemen perusahaan : mesin produksi
memiliki nilai residu 10 % dari harga perolehan, sedangkan aset tetap
yang lain ditaksir memiliki nilai residu 20% dari harga perolehan .
.
Metode penyusutan adalah garis lurus Menurut fiskal, mesin produksi,
kendaraan, komputer dan inventaris merupakan aset berwujud
kelompok .
II Perusahaan memilih metode Garis Lurus dalam
menghitung penyusutan fiskal .
.
10 Dalam biaya Iain - lain terdapat biaya rekreasi karyawan yang ditanggung
perusahaan sebesar Rp 2.652 . 000,00
11. Penghasilan sewa ( dalam penghasilan luar usaha ) sebesar
Rp 25.000 . 000,00 terdiri atas sewa bangunan senilai Rp 5.000 000,00, .
sewa atas peralatan pabrik senilai Rpl 2.000 . 000,00 dan sewa atas
kendaraan senilai Rp 8.000 . 000,00. Penghasilan sewa ini diterima dari PT.
Selaras Mulia ( NPWP 01.543 . 987.2 - 431.000 ) beralamat di Jl . Sakti Raya
No. 100, Kemanggisan, Jakarta Barat Sewa tersebut diterima setiap tahun
.
untuk jangka waktu beberapa tahun .
.
12. Dividen sebesar Rp 40.000 000,00 terdiri atas dividen kas sebesar Rp
15.000 . 000,00 dari penyertaan saham ( 20 % ) pada PT Jurangmangu Park
 ( NPWP 01.222 . 333.4 - 521.000 ) yang beralamat di Jl Raya Ceger, Pondok
.
Aren, Tangerang Selatan . Sementara Rp 25.000 . 000, 00 berasal dari
penyertaan saham ( 30 %) dari PT Cendekia Santun ( NPWP 444.666.9 -
321.000 ) .
B. Informasi lain yang digunakan sebagai dasar pengisian SPT Tahunan PPh
adalah :
1. PT. Optima selama tahun 2014 telah menjual hasil produksinya kepada
Rumah Sakit Cipta Mangkunegara ( RS Milik Pemerintah NPWP
02.333 . 444.5 - 025.000 ) beralamat di Jl . Salemba Raya, Jakarta Pusat
.
Penjualan tersebut senilai Rp 8.800 . 000.000,00 ( harga ini termasuk
PPN 10 % ) . PT. Optima mencatat penjualan sebesar Rp 8 M .
.
2 PT. Optima ( importir yang mempunyai API ) selama tahun 2014
mengimpor sebagian barang dagangan dari Korea Selatan dengan
.
harga faktur US $ 40,000 . Biaya - biaya yang dibayar oleh PT Optima
adalah sebagai berikut : biaya angkut dan biaya asuransi sebesar
US $ 3 ,000 dan US $7 , 000. Bea masuk sebesar 5% dari CIF ( cost,
insurance, and freight ) , dan bea masuk tambahan sebesar 20 % dari
CIF. Kurs menurut KMK adalah US $ 1 = Rpl 0.000,00 dan menurut Kurs
. .
Tengah BI sebesar US $1 = Rpl 0.500, 00 PT Optima membayar bea
masuk dan PPh Pasal 22 impor kepada itjen Bea dan Cukai Tanjung
Priok .
3 . Tarif pajak atas laba usaha di Kanada adalah 40%
4 . Tarif pajak atas bunga obligasi di Singapura adalah 20 % .
5 . Total angsuran PPh Pasal 25 dalam tahun 2014 sebesar Rp
.
60.000 000,00, dibayarkan setiap bulan dengan angsuran yang sama
dari bulan Maret sampai dengan bulan Desember 2014 .
6 . Laba ( rugi ) fiskal tiga tahun terakhir adalah :
Rugi fiskal tahun 2011 sebesar Rp 350.000 . 000,00
Laba fiskal tahun 2012 sebesar Rpl 50.000 . 000,00
Laba fiskal tahun 2013 sebesar Rpl 90.000.000,00
Sisa rugi tahun 2011 akan dikompensasik an seluruhnya pada tahun
2014

I. Data Pemegang Saham

No. Nama NPWP Jumlah Nominal per

Lembar lembar
PT. Alkes Jaya 01.231. 456.7 - 100.000 Rp 9.000,00
1.
025.000
2.
Yanuar .
04.333 222.2 - 50.000 Rp 9.000,00
030.000
3 . Hastuti 04.222 . 555.1- 50.000 Rp 9.000,00
035.000

Diminta :
.
1 Menyusun rekonsiliasi fiskal
.
2 Hitung PPh Terutang
.
3 Hitung angsuran PPh Pasal 25
 KERTAS KERJA REKONS ILIASI

Akun Cfm . Rekonsi liasi Fiskal Cfm .

Akuntan si Koreksi Koreksi Negatif Fiskal
Positif
Penghasilan dari usaha DN :
Penjualan 20.005. 654
- Retur penjualan ( 954.852 )
- Potongan penjualan ( 545.987 )
Penjualan neto 18.504 . 815
Harga pokok penjualan ( 14.654 . 879 )
Laba bruto 3.849 . 93 G
Biaya usaha :
l. Gaji,upah,THR 1.551. 900
2 . Alat tulis & biaya kantor 23.958
3 . Biaya perjalanan dinas 53.465
4 . Biaya listrik & telp 16.825
5. Biaya makan karyawan 36.783
6.Biaya promosi 297.285
7 . PBB dan Bea Materai 53.726
8 . Pajak 60.000
9 . Biaya entertain 65.798
10 . Biaya royalti 237.465
11.Biaya konsumsi 12.132
12. Biaya sewa 197.958
13 . Biaya kerugian piutang 105.654
14. Biaya penyusutan 169.000
15 . Biaya Iain - lain 293.873
Total biaya usaha ( 3.175 . 822 )
Laba usaha 674.114
Penghasilan di luar usaha
- Dividen 40.000
- Sewa 25.000
Total pghsln di luar usaha 65.000
Laba bersih dalam negeri 739.114
Penghasilan dari luar negeri :
- Laba usaha di Kanada 200.000
- Bunga obligasi di Singapura 50.000
Total penghasilan dari LN 250.000
Laba penghas ilan neto 989.114