INFORMASI UMUM
1. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD MITRA
Alamat : Jl. Irian Barat No 47 Bandung
No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117
E-mail address : MITRA@centrin.net.com
PD MITRA adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.
Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor
dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan
lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Ruchdiana sebagai pemilik dibantu oleh empat orang
pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.
2. Kebijakan Akuntansi
PD MITRA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
a. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
b. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
c. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap
d. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
e. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang
2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Equity :
3-1100 Ruchdiana Capital modal pemilik
3-1200 Ruchdiana Drawing pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagang
4-1200 Sales Retur Retur penjualan
4-1300 Sales discount Potonganpenjualan
4-1400 Freight Collected Pendapatan angkut penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik
6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang
Daftar Customer
Daftar Supplier
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan JUMLAH
Faktur Outcome
Ilham Computer F-11/12 25/11/2016 31.000.000 3.100.000 34.100.000
Maulana Computer F-11/25 29/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
Akbar Computer F-11/10 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
Maulida Computer - - - -
78.000.000 7.800.000 85.800.000
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian JUMLAH
Faktur Income
PT TIARA C.15234 23/11/2016 21.000.000 2.100.000 23.100.000
CV ANGGITA F.1289 20/11/2016 16.000.000 1.600.000 17.600.000
PT PUTRI Fk.2016 28/11/2016 26.000.000 2.600.000 28.600.000
63.000.000 6.300.000 69.300.000
Dokumen Transaksi No 1
Ruchdiana Maya
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
PD MITRA
Jl. Irian Barat No .47
Bandung
Ruchdiana
(Ruchdiana) (Maya) (………………)
Dokumen transaksi : 28
PD MITRA
JL. Irian Barat No.47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-2
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Ruchdiana
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 6.500.000
2 Beban Sewa Toko Des. 2016 Rp 2.500.000
3 Beban Asuransi Des. 2016 Rp 1.500.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 5 % dari saldo per 31 Des. 2016
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) (………………………)
PD MITRA
JL. Irian Barat No 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-3
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Ruchdiana
Isi Memo
1 Penyusutan Equipment bulan Des 2016 Rp 700.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar
tanggal 2 Januari 2017 dengan PPh Pasal 21 Rp. 250.000,00
3 Listrik dan telepon bln Desember Rp 1.200.000,00 akan
dibayar tanggal 10 Januari 2017
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) (………………………)
Dokumen transaksi : 30
PD MITRA
JL. Irian Barat no 47
Bandung
BUKTI
Nomor : BM12-4
MEMORIAL
Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Ruchdiana
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan
faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup
saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan Badan dengan ketentuan tarif terbaru sebesar
1% dari peredaran bruto. Catat PPh kedalam income tax expense dan
income tax payable
Pemilik : Dibukukan oleh :
Ruchdiana
(Ruchdiana) (………………………)