SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan

Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 450 Menit ( 7,5 jam)
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna
hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

1|SPK-6018
 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja.
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Sales Journal
 Cash Receipt Journal
 Purchases Journal
 Cash Payment Journal
 General Journal
 Petty Cash Journal
 Inventory
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

II.BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 November 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu per
30 November 2015.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa
dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
2|SPK-6018
III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SEMESTA
Alamat : Jl. Mangga No. 22 Semarang
No. Telepon : (022) 325 5575
No. Faksimili : (022) 325 5575
E-mail address : semesta@cbn.net.id.
PD SEMESTA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan
kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan
lainnya di Semarang.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SEMESTA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran 2/10, N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang, dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap
(sistem fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.

3|SPK-6018
 b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 1/10, N/30.
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN
Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di
dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Semarang.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual.
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO.
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
nilai residu Rp 3.500.000,00 umur ekonomis 5 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
8. Laporan arus kas menggunakan metode langsung (Direct Method).

IV. DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI :

Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan took
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25
1-2000 PPN Income PPN Masukan

4|SPK-6018
 Fixed Assets :
1-3100 Equipment at Cost Peralatan
1-3110 Equipment Accum Depr Akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
Hutang dagang

2-1200
Expense Payable
Hutang biaya

2-1300
Income Tax Payable
Hutang pajak penghasilan (PPh)

2-1400
PPN Payable
Hutang PPN

2-1500
PPN Outcome
PPN Keluaran

Long Term Liabilities :

2-2100
Bank Permata Loan
Hutang jangka panjang

Equity :

3-1100
Capital Stock
Modal Saham

3-1200
Dividend
Deviden

5|SPK-6018
3-1300
Income Summary
Ikhtisar laba-rugi

Revenues :

4-1100
Sales
Penjualan barang dagangan
4-1200
Sales Return
Retur penjualan
Cost Of Goods Sold :

5-1100
Cost of goods Sold
Harga pokok penjualan
5-1200
Freight Paid
Beban transportasi pembelian
Operating Expenses :

6-1000
Advertising Expenses
Beban iklan
6-1100
Telephone & Electricity Expense
Beban telepon dan listrik
6-1200
Store Supplies Expenses
Beban perlengkapan toko
6-1300
Bad Debt Expenses
Beban kerugian penghapusan piutang
6-1400
Depreciation expenses

6|SPK-6018
Beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500
Insurance expense
Beban asuransi
6-1600
Rent Expense
Beban sewa took
6-1700
Wages & Salaries Expenses
Beban upah dan gaji
6-1800
Other Operating Expenses
Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

7-1100
Interest Revenue
Pendapatan bunga

Other Expenses and Losses :

8-1100
Interest Expense
Beban bunga

8-1200
Bank Service Charge
Beban administrasi bank

8-1300
Income Tax Expense

7|SPK-6018
 Beban pajak penghasilan (PPh)

VI.
Neraca Saldo per 30 November 2015

PD SEMESTA

TRIAL BALANCE
November, 30 2015

(In rupiahs)

KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT

1-1100
Cash in Bank
8|SPK-6018
 Rp
356.170.000

1-1200
Petty Cash
Rp
5.000.000

1-1300
Accounts Receivable
Rp
111.100.000

1-1400
Allowance for Doubtful Debt

-
Rp
11.800.000

9|SPK-6018
 1-1500
Merchandise Inventory
Rp
675.000.000

1-1600
Store Supplies
Rp
9.800.000

1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300.000

1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300.000

10 | S P K - 6 0 1 8
-

1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000.000

1-2000
PPN Income

Rp
950.000

1-3100
Equipment at Cost
Rp
78.500.000

11 | S P K - 6 0 1 8
 1-3110
Equipment Accum Dep

-
Rp
15.000.000

2-1100
Accounts Payable

-
Rp
100.100.000

2-1200
Expense Payable

-
Rp
3.900.000

2-1300
Income Tax Payable

12 | S P K - 6 0 1 8
 Rp
1.200.000

2-1400
PPN Payable

-
Rp
21.200.000

2-1500
PPN Outcome

-
Rp
27.600.000

2-2100
Bank Permata Loan

-
Rp
301.000.000

13 | S P K - 6 0 1 8
 3-1100
Capital Stock

-
Rp
650.000.000

3-1200
Dividend

Rp
25.400.000

14 | S P K - 6 0 1 8
 4-1100 Sales - Rp 633.250.000
4-1300 Sales Return - -
5-1100 Cost of goods Sold Rp 330.800.000 -
5-1200 Freight Paid Rp 8.800.000 -
6-1000 Advertising Expenses Rp 4.200.000 -
6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000 -
6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.750.000 -
6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.100.000 -
6-1400 Depreciation Expense Rp 15.000.000 -
6-1500 Insurance Expense Rp 10.300.000 -
6-1600 Rent Expense Rp 11.300.000 -
6-1700 Wages & Salaries Rp 23.300.000 -
6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300.000 -
7-1100 Interest Revenue - Rp 6.100.000
8-1100 Interest Expense Rp 9.480.000 -
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600.000 -
8-1300 Income Tax Expense - -
TOTAL Rp 1.771.150.000 Rp 1.771.150.000

Catatan Neraca Saldo per 30 November 2015

Umur ekonomis Equipment adalah 5 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.500.000,-

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
A001 Techno Computer Jl. Tirtayasa No. 22, Semarang 022 623 0197
A002 Trans Computer Jl. Cileunyi Raya No. 70, Semarang 022 723 5454
A003 Mega Computer Jl. Sukasari No. 12 Semarang 022 621 0164
A004 Prima Computer Jl. Jend. Sudirman No. 35 Semarang 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
B001 PT MAKMUR JAYA BEC Lt. 1 No. 12 , Semarang 022 630 3334
B002 CV SETIA ABADI BIP Lt. 3 No. 31, Semarang 022 380 2900
B003 PT LODAN ITC, Lt. 2 No. 29, Semarang 022 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 November 2015
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Techno Computer F-11/12 25/11/2015 41.000.000 4.100.000 45.100.000
Trans Computer F-11/25 29/11/2015 29.000.000 2.900.000 31.900.000
Mega Computer F-11/10 23/11/2015 22.000.000 2.200.000 24.200.000
Prima Computer F-11/14 24/11/2015 9.000.000 900.000 9.900.000
TOTAL 101.000.000 10.100.000 111.100.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 November 2015
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
15 | S P K - 6 0 1 8
PT MAKMUR JAYA C.15234 23/11/2015 30.000.000 3.000.000 33.000.000
CV SETIA ABADI F.1289 20/11/2015 32.000.000 3.200.000 35.200.000
PT LODAN Fk.2011 28/11/2015 29.000.000 2.900.000 31.900.000
TOTAL 91.000.000 9.100.000 100.100.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 November 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 I230P IBM P-230 25 Rp 16.000.000 Rp 400.000.000
2 A60PC Acer P-60 22 Rp 12.500.000 Rp 275.000.000
TOTAL 47 Rp 675.000.000

16 | S P K - 6 0 1 8
XI. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015
Dokumen Transaksi No 1
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2015

Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2015

Dibayar kepada Karyawan PD SEMESTA Semarang
Jumlah Rp 2.500.000,00
Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2015
Dibayarkan Kepada Percetakan ”BAGUS”, Jl. Supratman 21, Semarang
Jumlah Rp 575.000,00
Dengan Huruf Lima ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (…………)

Dokumen Transaksi No. 3

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 3 Desember 2015

17 | S P K - 6 0 1 8
 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima Dari Techno Computer, Tirtayasa Semarang

Jumlah Rp 45.100.000,00
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015

Diketahui oleh : Diterimoleh: : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (……………)

Dokumen Transaksi No.4

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015
Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom
Jumlah Rp 975.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2015 Rp 425.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp 550.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (……………)

Dokumen Transaksi No.5

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2015

Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2015

Dibayar kepada PT LODAN, ITC – Semarang
Jumlah Rp. 31.900.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk.2011 tertanggal 28 November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

18 | S P K - 6 0 1 8
 Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (……………)

Dokumen Transaksi No.6

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Toko Analus, Jl. Dewi Sartika, Semarang

Jumlah Rp 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (……………)

Dokumen Transaksi No.7

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 9 Desember 2015

Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2015

Dibayar kepada PT MAKMUR JAYA, BEC - Semarang

Jumlah Rp. 33.000.000,-
Dengan Huruf Tiga puluh tiga juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukanoleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (…...........)
Dokumen Transaksi No. 8
PT LODAN
ITC Lantai 2 No. 29 Semarang Tanggal : 10 Desember 2015
FAKTUR No. F05
Kepada Yth.
19 | S P K - 6 0 1 8
 PD SEMESTA Tgl. Kirim 10 Desember 2015
Jl. Mangga No. 22 Purchase Order # 14A
Semarang Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 341.000.000

Dengan Huruf Tiga ratus empat puluh satu juta rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
10 I230P IBM P-230 16.000.000,- 160.000.000 16.000.000 176.000.000
12 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
TOTAL 310.000.000 31.000.000 341.000.000

Diterima oleh : Bagian Penjualan :

Andrian Puput
( Andrian) ( Puput)
Dokumen Transaksi No.9
PT LODAN
COPY
ITC Lantai 2 No. 29 Semarang

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2015

Kepada Yth.
PD SEMESTA Atas Faktur No. F05
Jl. Mangga No. 22 Tertanggal 10 Desember 2015
Semarang

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :

Jumlah Rp. 45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah
1 I230P IBM P-230 16.000.000,- 16.000.000 1.600.000 17.600.000
2 A60PC Acer P-60 12.500.000,- 25.000.000 2.500.000 27.500.000
TOTAL 41.000.000 4.100.000 45.100.000
Mengetahui : Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan :
Faisal Puput Novel
(Faisal) (Puput) (Novel)
Dokumen Transaksi No. 10
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2015

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima Dari Trans Computer, Jl. Cileunyi Raya No. 70 Semarang
Jumlah Rp. 31.900.000,-
Dengan Huruf Tiga puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2015 Sales
20 | S P K - 6 0 1 8
 plus PPN Outcome.
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

21 | S P K - 6 0 1 8
 Dokumen Transaksi No. 11
PD SEMESTA

Jl. Mangga No. 22 Semarang

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 15 Desember 2015

Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2015
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Semarang
Jumlah Rp. 1.200.000,-
Dengan Huruf Satu juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 12

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015
Dibayarkan Kepada Tn. Sepri, pemegang saham perusahaan
Jumlah Rp 800.000,-
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Untuk pembayaran deviden atas saham yang ditanam
Disetujui oleh: Dibayar oleh ; Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (.......................)

Dokumen Transaksi No.13

PD SEMESTA COPY
Jl. Mangga No. 22 Semarang FAKTUR

Kepada Yth. No. F12-2 Tanggal : 18 Desember 2015

Techno Computer Tgl. Kirim 18 Desember 2015
22 | S P K - 6 0 1 8
 Jl. Tirtayasa No.
22 Purchase Order # 123
Semarang Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 204.600.000

Dengan Huruf Dua ratus empat juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
6 I230P IBM P-230 18.500.000,- 111.000.000 11.100.000 122.100.000
5 A60PC Acer P-60 15.000.000,- 75.000.000 7.500.000 82.500.000
Jumlah 186.000.000 18.600.000 204.600.000
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Andrian Andri
(Andrian) (Andri) (………………)
Dokumen Transaksi No. 14
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang
Nomor : BKK12-5
BUKTI PENGELUARAN KAS Tanggal : 18 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2015

Dibayar kepada PT LODAN, ITC - Semarang
Jumlah Rp 295.900.000
Dengan Huruf Dua ratus sembilan puluh lima, sembilan ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi
dengan retur pembelian
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Dokumen Transaksi No. 15
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22
Semarang

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 20 Desember 2015

Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima Dari Prima Computer, Jl. Jend. Sudirman No. 35 Semarang
Perincian (Rp) Rp 7.800.000,-
Tujuh juta delapan ratus ribu
Dengan Huruf rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam
bulan Oktober 2015 atas nama pelanggan Prima, ternyata
dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 65%-nya.
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :
23 | S P K - 6 0 1 8
 Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 16

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 21 Desember 2015
Cek  Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 21/12/2015
Dibayar kepada CV. SETIA ABADI, BIP - Semarang
Jumlah Dibayar Rp. 35.200.000,-
Dengan Huruf Tiga puluh lima juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 November 2015
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

24 | S P K - 6 0 1 8
 Dokumen Transaksi No. 17
PT MAKMUR JAYA
BEC, Lantai 1 No.12 Tanggal: 22 Desember 2015
Semarang

Kepada Yth. FAKTUR No. A17

PD SEMESTA Tgl. Kirim 22 Desember 2015
Jl. Mangga No. 22 Purchase # 29B
Semarang Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp 410.740.000,-
Dengan Huruf Empat ratus dua puluh satu juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qt
y Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah
12 I230P IBM P-230 16.200.000,- 194.400.000 19.440.000 213.840.000
15 A60PC Acer P-60 12.600.000,- 189.000.000 18.900.000 207.900.000
TOTAL 383.400.000 38.340.000 421.740.000
Mengetahui : Bag. Penjualan Bag. Pembukuan :

Dadang Imas
(Dadang) (Imas) (………………)
Dokumen Transaksi No. 18
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2015

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima Dari Mega Computer, Jl. Sukajadi No. 57 Semarang
Jumlah Diterima Rp 24.200.000,-
Dengan Huruf Dua puluh empat juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)
Dokumen Transaksi No.19
PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015
Dibayarkan Kepada Bp. Syaifuddin, Jl. Dewi Sartika, Semarang
Jumlah Rp. 700.000,-

25 | S P K - 6 0 1 8
 Dengan Huruf Tujuh ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
Exp)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina
(Andrian) (Lina) (………………)

Dokumen Transaksi No. 20

PD SEMESTA
Jl. Mangga No. 22 Semarang
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2015
Cek  Nomor Cek: CP12-007 Tanggal Cek: 30/12/2015
Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Semarang
Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 16.000.000,- 3.000.000,- Rp. 19.000.000,-
Dengan Huruf Sembilan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang
(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Andrian Lina (………………)

26 | S P K - 6 0 1 8
 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan
lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang dan Utang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

27 | S P K - 6 0 1 8
 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

I. TUGAS ANDA
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2015.
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar.
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom.
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca,
dan Laporan Arus Kas (metode langsung).
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar.
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance).
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

28 | S P K - 6 0 1 8
 II. MEMO UNTUK PENYESUAIAN:
Dokumen Transaksi No. 21
PD SEMESTA
Jl. Mangga No.22
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal: 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Manajer
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal
31 Desember 2015,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 5.320.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian) (………………)

Dokumen Transaksi No. 22

PD SEMESTA
Jl. Mangga No.22
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal: 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Manajer
Isi Memo Data penyesuaian akhir periode:
Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2015 Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2015 Rp 1.250.000,00
Taksiran kerugian piutang dagang 10% dari saldo per 31 Des 2015
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian) (………………)

Dokumen Transaksi No. 23

PD SEMESTA
Jl. Mangga No.22
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal: 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Manajer
Isi Memo Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal

29 | S P K - 6 0 1 8
 5 Januari 2016
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar Rp 1.000.000 akan dibayar
pada tanggal 10 Januari 2016
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian) (………………)

Dokumen Transaksi No. 24

PD SEMESTA
Jl. Mangga No.22
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal: 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Manajer
Isi Memo Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
ditutup saldonya dipindakan ke PPN Payable.

Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………)

30 | S P K - 6 0 1 8
 Dokumen Transaksi No. 25
PD SEMESTA
Jl. Mangga No.22
Semarang

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal: 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Manajer
Isi Memo Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 12,5%.
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian) (………………)

31 | S P K - 6 0 1 8