Berikut data PT Perdana Elektronik:

Nama Perusahaan : PT Perdana Elektronik

NPWP : 68.111.222.2.542.000

Alamat : Jl. Lojajar C-268968, Yogyakarta

Nomor Telepon : 0274-866896

Jenis Usaha : Industri Alat Perekam Suara dan Gambar

KLU : 32300

Tahun Pajak : Jan s.d Des

Nama Pimpinan : Putra Perdana

NPWP : 68.125.210.1.542.000

PT Perdana Elektronik

Lap L/R (Komersial)

Per 31 Des 2016

Penjualan 5.608.000.000
Retur dan Potongan penjualan 80.000.000
Gaji, Upah dan Imbalan lain 953.300.000
Beban Perjalanan Dinas 41.000.000
Beban listrik, air dan telepon 56.000.000
Beban Pemakaian Peralatan Kantor 31.000.000
Premi Asuransi 37.140.000
Beban Transportasi 52.000.000
Beban bunga 41.000.000
Beban Sewa 31.500.000
Beban Reparasi dan Pemeliharaan 55.000.000
Beban Pemasaran 102.500.000
Beban Penyusutan 70.350.000
Pajak-Pajak 258.200.000
Beban Lain-lain 174.000.000
Persediaan awal Bahan Baku 500.000.000
Persediaan awal Bahan Penolong 100.000.000
Pembelian Bahan Baku – Dalam Negeri 900.000.000
Pembelian Bahan Baku – Impor 640.000.000
Pembelian Bahan Penolong 400.000.000
Persediaan Akhir Bahan Baku 100.000.000
Persediaan Akhir Bahan Penolong 40.000.000
Beban Tenaga Kerja 94.500.000
Beban Overhead Pabrik 117.000.000
Barang Dalam Proses – Awal 600.000.000
Barang Dalam Proses – Akhir 360.000.000
Persediaan Barang Jadi- Awal 350.000.000
Persediaan Barang Jadi – Akhir 240.000.000
Penjelasan Data Penjualan dan Beban :

1. Beban gaji, upah dan imbalan lain termasuk pengeluaran untuk pegawai dalam bentuk subsidi
pembelian susu, gula, fasilitas penginapan (mess karyawan ) pegawai bagian produksi sebesar Rp
22.000.000,00 dan PPh Ps. 21 yang ditanggung perusahaan sebesar Rp 5.000.000,00
2. Beban perjalanan dinas termasuk tiket pesawat bepergian keluarga investor sebesar Rp 5.000.000,00
3. Beban listrik, air dan telepon termasuk biaya listrik dan telepon rumah pribadi investor sebesar Rp
3.000.000,00
4. Premi asuransi terdiri atas asuransi kebakaran gedung kendaraan perusahaan sebesar Rp 32.140.000,00,
premi asuransi kesehatan keluarga investor sebesar Rp 5.000.000,00
5. Beban pemasaran termasuk pemberian sumbangan peringatan HUT RI sebesar Rp 2.500.000,00 dan
sumbangan kepada salah seorang pelanggan dalam perayaan ulang tahunnya sebesar Rp 4.500.000,00
6. Beban penyusutan menurut komersial dan fiskal berdasarkan data sbb:

Jenis Aset Tgl Perolehan Harga Taksiran Nilai Taksiran Masa

Perolehan Residu Manfaat
Bangunan Pabrik Des 2011 300.000.000 20% dari HP 12 tahun
Mesin Produksi Januari 2011 300.000.000 10% dari HP 6 tahun
Peralatan Kantor Januari 2014 160.000.000 20% dari HP 5 tahun
Truk Juli 2012 200.000.000 20% dari HP 8 tahun
Mobil Box Januari 2014 220.000.000 20% dari HP 8 tahun
Sepeda Motor Juli 2013 100.000.000 20% dari HP 5 tahun

Sesuai PMK No. 96/2009, Mesin Produksi dan Mobil Box termasuk kelompok 1, sedangkan bangunan
termasuk permanen, sisanya kelompok 2

7. Pajak- pajak terdiri atas:

a. Pajak kendaraan bermotor Rp 9.500.000,00
b. PBB Rp 3.200.000,00
c. BPHTB Rp 9.500.000,00
d. Angsuran bulanan PPh Ps. 25 terdiri atas Rp 20.000.000,00 per bulan

8. Macam-macam beban termasuk:

a. Biaya entertainmen yang tidak didukung bukti nominatif sebesar Rp 11.000.000,00
b. Pembayaran sanksi perpajakan karena terlambat membayar Rp 5.700.000,00
c. Honorarium sebesar Rp 12.000.000,00 atas pelatihan motivasi bagi karyawan. Batas kewajaran
untuk pelatihan tersebut Rp 10.000.000,00
d. Zakat/sumbangan yang dibayarkan tidak memenuhi syarat dalam KUP hanya sebesar Rp
3.800.000,00

Diminta :
Buatlah Koreksi Fiskal dan masukkanlah ke dalam SPT Tahunan PPh Badan!