20-4
Apa sajakah data catatan tipikal human resources yang disimpan oleh human resources
department?
• Tanggal Kerja (The Date of Employment)
• Personnel Investigation
• Tingkat Gaji (Rates of Pay)
• Pemotongan Resmi (Authorized Deductions)
• Evaluasi Kinerja (Performance Evaluation)
• Pemutusan Hubungan Kerja (Termination of Employment)
20-9
Daftar 3 aktivitas yang sering dilakukan fraudulent payroll dan jelaskan prosedur audit yang
digunakan untuk mendeteksi aktivitas fraud ini!
• Ghost Employee Schemes – seorang karyawan palsu atau mantan karyawan yang
disimpan dalam daftar gaji dengan gaji dialihkan ke penipu
• Advance Fraud – seorang karyawan meminta uang muka gaji dan tidak membayarnya
kembali
• Timesheet Fraud – seorang karyawan memalsukan lembar waktu untuk menambah jam
kerja karyawan masuk dan keluar untuk karyawan lain saat dia tidak ada atau karyawan
penggajian secara manual meningkatkan jam kerja pada lembar waktu karyawan
Detect ; Rekonsiliasi neraca dan akun payroll setiap kuartal, mewajibkan manajer atau
supervisor untuk menyetujui lembar waktu dan klaim lembur, batasi kemampuan karyawan
departemen penggajian untuk mengubah tarif dan jam gaji, periksa catatan payroll untuk
memastikan karyawan yang diberhentikan telah dihapus dari daftar gaji
20-15
Prosedur analitis dan kemungkinan salah saji dari penggajian dan siklus personil
20-20
A.
• Persetujuan times card dilakukan oleh mandor dan pengamatan penggunaan jam
waktu dilakukan oleh mandor
• Gaji dibagikan oleh karyawan selain mandor
• Gaji karyawan hanya untuk waktu yang diberikan untuk pekerjaan. Biaya
penggajian harus direkonsiliasi dengan jumlah yang dibebankan ke pekerjaan
• Verifikasi klasifikasi internal
• Cek gaji tidak dikembalikan ke petugas penggajian setelah penandatangan
• Verifikasi internal jumlah dan perhitungan
• Cek yang berhubungan dengan penggajian telah diberi nomor sebelumnya dan
dicatat. Rekening bank imprest harus digunakan di mana uang yang akan disetorkan
diambil dari jurnal atau daftar penggajian
B.
• Analisis karyawan yang meninju – hanya satu per karyawan – untuk melihat apakah
ada pekerja yang meninju dua kartu
• Terapkan pembayaran gaji, membutuhkan identifikasi dari semua karyawan
sebelum pembayaran
• Buat perbandingan total jam kerja dari jurnal penggajian atau daftar dengan total
jam kerja sebagaimana tercantum pada tiket biaya pekerjaan.
• Lacak distribusi tenaga kerja ke formular input pekerjaan pedukung
• Terapkan pembayaran gaji, membutuhkan identifikasi dari semua karyawan
sebelum pembayaran
• Hitung ulang pemotongan pajak federal dan lacak ke catatan pendapatan karyawan
• Rekonsiliasi pencairan dalam jurnal penggajian atau pencatatan dengan pencairan
pada laporan bank penggajian
20-24
A. Pengendalian internal defisiensi
• Mandor tidak harus menyewa karyawan
• Mandor tidak harus merekomendasikan upah bagi karyawan
• Kartu waktu tidak boleh ditinggalkan dalam kotak
• Tidak ada verifikasi internal petugas entri penggajian untuk nama atau jam ke
dalam sistem penggajian
• Controller membandingkan dua catatan output dan gagal untuk
membandingkan output untuk setiap catatan masukan
• Mandor menerima cek gaji untuk distribusi
• Mail mandor cek untuk karyawan absen
• Controller memperkejakan dan menyetujui upah bagi karyawan bergaji dan
menandatangi cek mereka
• Controller memiliki akses tunggal untuk membayar tarif
• Petugas payroll dapat menambahkan nama ke catatan penggajian
• Seorang petugas akuntansi melakukan rekonsiliasi bank
B.
Salah satu tipe dari salah saji adalah mandor mungkin mempekerjakan karyawan wajar
tanpa pengecualian, teman atau mungkin orang fiktif yang harus dibayar melalui sistem
penggajian.