Practica 1

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CELAYA

CONTABILIDAD orientada a los negocios
UNIDAD II
EL CICLO CONTABLE
PRÁCTICA 1
INSTRUCCIONES:
1. LEE con detalle las operaciones descritas en el siguiente apartado.
2. Define el nombre de las CUENTAS que se afectan en cada operación.
3. Reflexiona acerca de la forma en que se ven afectadas las cuentas, si AUMENTAN o DISMINUYEN.
4. Determina si corresponde registrar un CARGO(en el debe) o un ABONO(en el haber) por cada cuenta,
recuerda q ambos lados deben sumar la misma cantidad, para respetar el principio de dualidad económica
5. Al reverso de sta hoja, registra los asientos de DIARIO correspondientes a las operaciones, incluyendo
todos sus elementos: número de operación, fecha, número de cuenta, cuenta, importes, descripción.

FORMULAS DE APOYO:

A = P + C

A, G cargos P, C, I abonos

OPERACIONES:
1 El 01-01-2007, la empresa "La Texana, S.A. De C.V." presenta los siguientes saldos
iniciales:
Efectivo 30,000 Local comercial 230,000
Bancos 85,000 Proveedores 90,000
Clientes 52,000 Impuestos por pagar 15,000
Mercancías 165,000 Capital social 400,000
Mobiliario y equipo 48,000 Utilidades retenidas 105,000

2 El 03-01-2007, se vendió mercancías por $50,000 a crédito, que nos habían

costado $35,000.
3 El 10-01-2007 compramos mercancías a crédito por $40,000.

4 El 15-01-2007 pagamos sueldos por $4,000 en efectivo.

5 El 17-01-2007 pagamos los impuestos que debíamos con el cheque no. 3550

6 El 20-01-2007 un cliente nos liquidó su cuenta de $10,000 con un cheque.

7 El 25-01-2007 se vendieron $25,000 de mercancías en efectivo, que nos habían

costado $15,000
8 El 27-01-2007 pagams a un provedor una factura por $22,000 con el cheque #3551.

9 El 31-01-2007 se repartieron entre los socios $50,000 de las utilidades de ejercicios

anteriores, mediante el cheque no. 3552.

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 Practica 1

10 El 31-01-2007 pagamos sueldos por $4,000 en efectivo.

11 El 31-01-2007 mandamos depsitar al banco $25,000 del efectivo que se tenía en caja.

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 Registro de Diario

Registro de Diario

No. Fecha Cuenta/Concepto Debe Haber

1 01/01/07 Efectivo $30,000.00
Mercancías $165,000.00
Mobiliario y Equipo $48,000.00
Bancos $85,000.00
Capital Social $400,000.00
Clientes $52,000.00
Local Comercial $230,000.00
Impuestos por pagar $15,000.00
Proveedores $90,000.00
Utilidades retenidas $105,000.00
**Registro de Saldos Iniciales
2 01/03/07 Costo de Ventas $35,000.00
Ventas $50,000.00
Mercancías $35,000.00
Clientes $50,000.00
**Venta de Mercancías a crédito
3 01/10/07 Mercancías $40,000.00
Proveedores $40,000.00
**Compra de Mercancía a crédito
4 01/15/07 Efectivo $4,000.00
Gastos generales $4,000.00
**Pago de Sueldos en efectivo
5 01/17/07 Impuestos por pagar $15,000.00
Bancos $15,000.00
**Pago de Impuestos con Cheques
6 01/20/07 Bancos $10,000.00
Clientes $10,000.00
**Pago de Cliente
7 01/05/07 Mercancías $15,000.00
Ventas $25,000.00
Costo de Ventas $15,000.00
Efectivo $25,000.00
**Venta de Mercancías en efectivo
8 01/27/07 Bancos $22,000.00
Proveedores $22,000.00
**Pago de factura con cheque
9 01/31/07 Efectivo $50,000.00
Gastos generales $50,000.00
**Reparto de Utilidades
10 01/31/07 Efectivo $4,000.00
Gastos generales $4,000.00
**Pago de Sueldos
11 01/31/07 Bancos $25,000.00

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 Registro de Diario

Efectivo $25,000.00
**Deposito de efectivo en caja
Sumas Iguales $905,000.00 $905,000.00

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 Esquemas T

Efectivo Mercancías Mobiliario y Equipo

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) $30000 (4) $4000 (1) $165000 (2) $35000 (1) $48000
(7) $25000 (10) $4000 (3) $40000 (7) $15000
(11) $25000

$55,000.00 $33,000.00 $205,000.00 $50,000.00 $48,000.00 $0.00

$22,000.00 $155,000.00 $48,000.00

Capital Social Clientes Local Comercial

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(1) $400000 (1) $52000 (6) $10000 (1) $230000
(2) $50000

$0.00 $400,000.00 $102,000.00 $10,000.00 $230,000.00 $0.00

$400,000.00 $92,000.00 $230,000.00

Proveedores Gastos Generales Utilidades Retenidas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(8) $22000 (1) $90000 (4) $4000 (9) $50000 (1) $105000
(3) $ 40000 (10) $4000

$22,000.00 $130,000.00 $8,000.00 $0.00 $50,000.00 $105,000.00

$108,000.00 $8,000.00 $55,000.00

Ventas Bancos Impuestos por Pagar

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
(2) $50000 (1) $85000 (5) $15000 (5) $15000 (1) $15000
(7) $25000 (6) $25000 (8)22000
(11) $25000 (9)50000

$0.00 $75,000.00 $120,000.00 $87,000.00 $15,000.00 $15,000.00

$75,000.00 $33,000.00 =

Costo de Ventas
Debe Haber
(2) $35000
(7) $15000

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 Esquemas T

$50,000.00 $0.00
$50,000.00

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 Balanza

La Texana, S.A. De C.V.

Balanza de Comprobación
Al 31-01-07

Movimientos Saldos
Cuentas Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos $120,000.00 $87,000.00 $33,000.00
Clientes $102,000.00 $10,000.00 $92,000.00
Impuestos por pagar $15,000.00 $15,000.00
Capital Social $400,000.00 $400,000.00
Proveedores $22,000.00 $130,000.00 $108,000.00
Utilidades Retenidas $50,000.00 $105,000.00 $55,000.00
Mercancías $205,000.00 $50,000.00 $155,000.00
Mobiliario y equipo $48,000.00 $48,000.00
Costo de ventas $50,000.00 $50,000.00
Local Comercial $230,000.00 $230,000.00
Ventas $75,000.00 $75,000.00
Gastos Generales $8,000.00 $8,000.00
Efectivo $55,000.00 $33,000.00 $22,000.00
Totales $905,000.00 $905,000.00 $638,000.00 $638,000.00

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 Estados

“La Texana S.A. De C.V.”

Estado de Resultados del 01/01/07 al 31/01/07

Total de Ingresos $75,000.00

menos:
Total de Gastos $58,000.00

Utilidad antes de Impuestos $17,000.00

menos:
Gastos por Impuestos $0.00

Utilidad Neta: $17,000.00

“La Texana S.A. De C.V.

Estado de Situación Financiera al 31/1/07

Activos: Pasivos:

Bancos $33,000.00 Impuestos por Pagar $0.00

Clientes $92,000.00 Proveedores $108,000.00
Mercancías $155,000.00
Mobiliario y Equipo $48,000.00 Total Pasivos; $108,000.00
Local Comercial $230,000.00
Efectivo $22,000.00 Capital Contable:

Capital Social $400,000.00

Utilidades Retenidas $55,000.00
Utilidad neta $17,000.00

Total Capital Contable: $472,000.00

Total Activo: $580,000.00 Suma Pasivo + Capital: $580,000.00

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