KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI

UNIVERSITAS LAMPUNG
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
SOAL UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TA 2020/2021
PROGRAM STUDI S1 AKUNTANSI
Dosen Mata Kuliah/Kopel : Perpajakan I
Hari/Tanggal : Rabu, 21 Juli 2021
Waktu/Ruang/Kelas : 10.10 - 12.35 WIB/Online
Dosen Mata Kuliah : H. R. Weddie Andriyanto, SE., M.Si., CA., CPA

A. Identitas Wajib Pajak

NPWP : 04.679.064.9.323.000
Nama Wajib Pajak : PT ANUGERAH PERSADA
Jenis Usaha :Perdagangan besar Farmasi
Alamat Usaha : Jl. ZA Pagar Alam No.90 Kedaton Bandar Lampung
No Telp : 0721 - 777500

Laporan Laba Rugi Komersil Tahun Pajak 2020 (Kertas Kerja Rekonsiliasi terlampir)

1. Penjualan
Penjualan Rp 5,000,000,000
Retur Penjualan Rp 200,000,000
Penjualan Neto Rp 4,800,000,000
2. Harga Pokok Penjualan
Berdasarkan pembukuan jumlah pokok penjualan tahun 2020 diketahui sebesar Rp 2,600,000,000
Laba Kotor Rp 2,200,000,000
3. Biaya Umum perusahaan dan pengeluaran lainnya:
3.1 Gaji, tunjangan, dan lain-lain Rp 800,000,000
3.2 Premi Asuransi Rp 61,000,000
3.3 Biaya listrik dan telepon Rp 81,000,000
3.4 Biaya perjalanan dinas Rp 101,000,000
3.5 Biaya sewa gudang Rp 80,000,000
3.6 Biaya bunga pinjaman usaha Rp 100,000,000
3.7 Biaya perawatan Rp 40,000,000
3.8 Penyusutan Rp 312,000,000
3.9 Pajak dan Retribusi Rp 194,000,000
3.10 Biaya pengeluaran lainnya Rp 12,000,000
jumlah biaya umum perusahaan dan pengeluaran lainnya Rp 1,781,000,000
Laba Usaha Rp 419,000,000
Penghasilan dari Luar Usaha
Deviden PT Mekar Sari Rp 100,000,000
Hadiah undian mobil Rp 500,000,000
Jumlah Penghasilan dari Luar Usaha Rp 600,000,000
Laba Sebelum Pajak Rp 1,019,000,000

Keterangan :
1 Biaya sewa bangunan gudang untuk jangka waktu 2 tahun terhitung 2 Januari 2020 s.d 31 Desember2021
dengan harga sewa sebesar Rp 80.000.000 dan telah dilunasi pada saat penandatanganan kontrak pada
tanggal 2 Januari 2020.
 2 Perincian biaya pajak dan retribusi adalah sebagai berikut: pengeluaran untuk angsuran bulanan PPh Ps. 25
tahun pajak 2020 Rp 120.000.000, PBB kantor Rp 10.000.000 Pajak kendaraan Bermotor perusahaan Rp.
60.000.000. Retribusi Daerah untuk perusahaan Rp 4.000.000.

3 Perincian biaya atau pengeluaran lainnya adalah pengeluaran untuk sumbangan kepada Yayasan Sosial Panti
Jompo: "Budi Luhur"Rp 5.000.000, sumbangan HUT RI Rp 4.000.000, pakaian seragam Satpam Rp 3.000.000.

4. Penyusutan Aset tetap

Penyusutan komersial menggunakan Metode Garis Lurus sedangkan Penyusutan fiskal menggunakan
metode Saldo Menurun

Adapun aset tetap yang digunakan dalam usaha ini adalah :

No. Jenis Harta Tahun Harga perolehan
Perolehan (Rp)
Kelompok Aset
1. Bangunan Usaha 2018 1,000,000,000 Bangunan Permanen
2. Komputer 2018 30,000,000 kelompok I
3. Perabot Kantor 2018 40,000,000 Kelompok I
4. Truk Fuso 2018 300,000,000 Kelompok II
5. Sedan 2018 300,000,000 Kelompok II
Jumlah 1,670,000,000

Diminta :
1 Menghitung Penyusutan Aset tetap dengan Metode Saldo Menurun berdasarkan Ketentuan
Undang-Undang Perpajakan
2 Mengisi Kertas Kerja Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal Tahun Pajak 2020
3 Menghitung PPh Terutang dengan Tarif PPh Pasal 31E
4 Menghitung PPh Kurang/Lebih Bayar
5 Menghitung Angsuran PPh Pasal 25/bulan untuk Tahun Pajak 2021
 KERTAS KERJA REKONSILIASI LABA RUGI FISKAL
PEDAGANG BESAR FARMASI
TAHUN PAJAK 2020

Komersial Fisk
Deskripsi LKK Positif
Penghasilan Neto dari Usaha

Penjualan Rp 5,000,000,000
Retur Penjualan Rp (200,000,000)
Penjualan Neto Rp 4,800,000,000
2 Harga Pokok Penjualan Rp 2,600,000,000
Laba Bruto Usaha Rp 2,200,000,000
3. Biaya Umum Perusahaan dan Pengeluaran Lainnya :
Gaji, tunjangan, dan lain-lain Rp 800,000,000
Premi Asuransi Rp 61,000,000
Biaya listrik dan telepon Rp 81,000,000
Biaya perjalanan dinas Rp 101,000,000
Biaya sewa Bangunan gudang Rp 80,000,000
Biaya bunga pinjaman usaha Rp 100,000,000
Biaya perawatan Rp 40,000,000
Penyusutan Rp 312,000,000
Pajak dan Retribusi Rp 194,000,000
Biaya pengeluaran lainnya Rp 12,000,000
Jumlah Biaya Umum & Administrasi Rp 1,781,000,000
Laba Usaha Rp 419,000,000
Penghasilan dari Luar Usaha
1. Dividen dari PT Mekarsari Rp 100,000,000
2. Hadiah Undian Mobil Rp 500,000,000
Jumlah Penghasilan Dari Luar Usaha Rp 600,000,000
Penghasilan Neto Usaha Rp 1,019,000,000
KAL

ersial Fiskal
Negatif LKF
 PERHITUNGAN
URAIAN

Penghasilan Neto dr Idris dari Pekerjaan

Jumlah Penghasilan Neto

Penghasilan Tidak Kena Pajak K/1
Wajib Pajak Sendiri
Tambahan Status Menikah
Tambahan tanggungan
Jumlah Penghasilan Tidak Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak Dibulatkan
PPh yang Terutang:

Jumlah PPh Terutang

PPh yang telah dipot/diput pihak lain
PPh Pasal 21
PPh yang harus dibayar sendiri
PPh yang telah dibayar sendiri
PPh Pasal 25
STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak)
Jumlah PPh yang telah dibayar sendiri
PPh Kurang Dibayar (Ps. 29)
JUMLAH
 PENGHITUNGAN PPh PASAL 25 PERBULAN UNTUK TAHUN PAJAK 2020

NO URAIAN
Penghasilan Neto atas Pekerjaan dan usaha
Penghasilan tidak teratur (Penghasilan dari Luar Usaha setelah koreksi Fiskal)
Penghasilan yg menjadi dasar penghitungan angsuran
Penghasilan Tidak KenaK/1
Penghasilan Kena Pajak
Penghasilan Kena Pajak Dibulatkan
PPh Yang Terutang

Jumlah PPh Terutang

Kredit pajak yg Dipotong/dipungut Pihak Lain
- PPh Pasal 21
Dasar Penghitungan PPh Pasal 25 perbulan untuk tahun pajak 2020
PPh Pasal 25 = …....................................................
0

JUMLAH