BREVET PAJAK A& B TERPADU

TAX CENTER UNIKOM

JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/26
INSTRUKTUR : JUAN KASMA,SE., M.Ak., CPA., BKP

1. PT. Tritax Konstruksi (NPWP 02.294.097.8-428.000) bergerak dibidang Jasa Perencanaan Konstruksi,
yang beralamat di Jl. Terusan Jakarta No. 426 Bandung. Dalam tahun 2018 telah melakukan
pembayaran gaji, upah, honorarium dan imbalan lainnya kepada :

A. Pegawai Tetap (Data Per Bulan)

Syahrir Susi Hamka

NPWP 09.234.567.8-428.000 09.298.781.6-424.000 00.000.000.0-000.000

Gaji 45.000.000 33.000.000 27.500.000

Tunjangan Jabatan 12.500.000 6.000.000 4.000.000

Tunjangan Rumah 6.000.000 3.750.000 2.800.000

Tunjangan Transportasi 4.500.000 3.500.000 1.800.000

Tunjangan PPh 2.000.000 1.250.000 900.000

Sembako (Natura) 1.500.000 1.000.000 600.000

Premi Asuransi Kecelakaan 400.000 280.000 250.000

Kerja (Ditanggung Perusahaan)

Premi Asuransi Kematian 250.000 275.000 -

(Ditanggung Perusahaan)

Bonus (Bulan Desember 2018) 45.000.000 33.000.000 27.500.000

Iuran THT Dibayar Pemberi Kerja 120.000 90.000 50.000

Iuran THT Dibayar Sendiri (Dibayarkan 150.000 60.000 30.000

ke PT Dapen XYZ yang didirikan
berdasarkan SK Menkeu)

Masa Kerja Januari s.d Desember Juli s.d Desember April s.d Desember

Status Menikah, anak kandung Menikah, Suami Pindahan dari Cabang

2 orang, mertua 1 orang Tidak Bekerja, Garut, dgn data 1721 A1
dan anak asuh 1 orang. tanggungan 2 org Cab Garut sbb :
Anak kandung ke-2 anak kandung, 1 org Penghasilan Neto Rp.
 baru lahir 31/12/2017 anak angkat. 145.000.000,-. PPh 21
dipotong Rp.25.850.000,-
Keterangan tambahan :
- Terdapat Lebih Bayar PPh 21 Masa Oktober 2018 sebesar Rp. 125.000.000,- dikompensasikan ke
PPh 21 Masa Desember 2018.

2. Pembayaran lain kepada selain pegawai tetap adalah :

a. Asep (Ada NPWP) yang berstatus K/1 adalah tenaga borongan yang bekerja selama 10 hari
@ Rp. 500.000,- per hari. Dengan mekanisme pembayar upah setiap 5 hari.
b. Unyil (Tidak ada NPWP) menerima uang pesangon sebesar Rp. 50.000.000,- yang dibayar 2
termin. Termin I Rp. 20.000.000,- di bulan Juli 2018 dan sisanya di Bulan Desember 2018

3. Dr Diah berpraktek di RSHS Bandung, dengan perjanjian bagi hasil 40:60 (Bagian Dr Diki
40%. PTKP TK/0, memiliki NPWP. Juga praktek di RSUD Bandung.
Berikut data penghasilan tahun 2018 :

Bulan Penghasilan Bruto Dr Diah

Januari 150.000.000
Februari 180.000.000
Maret 220.000.000
April 290.000.000
Mei 320.000.000
Juni 290.000.000
Juli 280.000.000
Agustus 275.000.000
September 325.000.000
Oktober 265.000.000
Nopember 235.000.000
Desember 320.000.000

4. Ayu Tingtong mendapatkan hadiah uang tunai Rp. 1.000.000.000,- atas Juara Indonesia Dangdut Idol .
Yang telah diserahkan Tgl 25/12/2018. Ayu baru memiliki NPWP 01/01/2018.

5. Mr. George (WNA Maldives) bekerja di Indonesia selama Bulan Desember 2018 dengan salary US$
15,500 per bulan Kurs Pajak USD1 = Rp. 14.250,-. Mr George tidak memiliki Certificate of Domicile
(COD) dan tidak ada Tax Treaty Indonesia – Maldives.

Tugas Saudara/i :
1. Menghitung PPh Pasal 21 untuk Tahun 2018.
2. Buatlan SPT Masa Desember PPh 21/ 26 untuk Soal No. 1 dan 2.
3. Jika kurang bayar , disetor tgl 05/01/2019 dan lapor 19/01/2019
4. Jika lebih bayar, dikompensasikan ke Masa Februari 2019 dan lapor 19/01/2019