Anda di halaman 1dari 7

page 1-7

Form P-1A

IDENTIFIKASI KLIEN/CALON KLIEN


Dalam setiap perencanaan penugasan audit, kita harus memperoleh pengetahuan memadai
tentang bisnis klien agar kita dapat mengidentifikasi dan memahami peristiwa2, transaksi2 dan
praktek2 yang, berdasarkan judgment kita, mungkin mempunyai pengaruh signifikan terhadap
penugasan audit kita dan laporan keuangan.

Gunakan Form ini untuk mendokumentasikan pengetahuan tentang bisnis klien kita.

Nama Klien : ………………………………………………………

Kode Klien : ………………………

Klien Baru/Lanjutan : ………………………

Periode Audit : ………………………

Jenis Jasa Yang Diminta : 1. ……………………………………………………

2. ……………………………………………………

3. ……………………………………………………

4. ……………………………………………………

5. ……………………………………………………

Auditor Pendahulu ………………………………………………………

Nama Perusahaan Induk (jika ada) : ………………………………………………………

Nama Perusahaan Anak (jika ada) : 1. ……………………………………………………

2. ……………………………………………………

3. ……………………………………………………

Pemilik/Pemegang Saham Utama : 1. ……………………………………………………

2. ……………………………………………………

3. ……………………………………………………

Pejabat Inti
Komisaris : 1. ……………………………………………………

2. ……………………………………………………

3. ……………………………………………………

4. ……………………………………………………

Form P-1A
page 2-7

Komite Audit : ………………………………………………………

Direktur Utama : ………………………………………………………

Direktur Keuangan : ………………………………………………………

Internal Auditor/SPI : ………………………………………………………

Kepala Bagian Keuangan : ………………………………………………………

Kepala Bagian Akuntansi : ………………………………………………………

Lawyer : ………………………………………………………

Jenis Entitas (beri tanda “√”) :  BUMN  BUMD  BUMS


 Non-profit : ………………………..…………
 TBk  Bukan TBk
 PMA  PMDN

Sektor Industri (beri tanda “√”) :

 Manufaktur (sebutkan) …………..……………………………………………

 Bank, Asuransi  Hotel, Rumah Sakit  Property, Real Estate


 Dana Pensiun *)  Distributor, Agen  Public Services
 Lainnya : ………………………………………………………

*) termasuk perusahaan investasi dan lainnya yang sejenis.

Total Assets

 < 100 M  100 – 500 M  500 - 1.000 M  > 1.000 M


Net Income Before Taxes

<1M  1 – 10 M  10 – 100 M  > 100 M  Net Loss

Form P-1A
page 3-7

Pemahaman Terhadap Entitas Klien dan Lingkungannya.


Di dalam memahami entitas dan lingkungannya, auditor harus mempertimbangkan hal-hal
berikut :
 Operasi bisnis :
Sebagai contoh :
 Sifat dari sumber pendapatan
 Produk atau jasa dipasaran
 Pelaksanaan dari operasi
 Persekutuan, usaha patungan, dan outsorcing aktifitas
 Penyerahan produk dan jasa
 Pelanggan utama
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.
 Komite khusus :
Sebagai contoh :
 Komite audit
 Komite Pengendali Lain
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.
 Pihak – pihak yang terkait dengan klien :
Sebagai contoh :
 Pihak-pihak yang mempunyai kendali atau pengaruh baik secara langsung maupun
tidak langsung melalui satu perantara atau lebih
 Rekanan atau usaha patungan dari badan usaha
 Personil manajemen kunci dari entitas atau induknya
 Anggota dekat keluarga dari suatu individu yang mungkin diharapkan untuk
mempengaruhi atau dipengaruhi oleh individu ketika berhadapan dengan entitas
tersebut.
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.

Form P-1A
page 4-7

 Pelaporan Keuangan
Dokumentasikan struktur pelaporan keuangan yang mencakup :
 Sistem Pencatatan Akuntansi
 Struktur Laporan Keuangan
 Apakah ada anak perusahaan yang dikonsolidasi
 Apakah ada entitas sepengendali yang tidak terkonsolidasi
 Laporan Keuangan Intern terakhir
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
 Investasi :
Sebagai contoh :
 Pembelian, penggabungan, atau penjualan aktivitas bisnis
 Investasi dan disposisi dari surat-surat berharga dan pinjaman
 Aktivitas penanaman modal
 Investasi di dalam entitas yang tidak terkonsolidasi
 Investai apapun yang tertera diatas yang entitas tersebut sedang merencanakan
untuk membuat
 Pembiayaan dari bisnis (yaitu , hak kekayaan, hutang antar perusahaan, pasar
modal, peminjaman dana dll)
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
 Pendanaan :
Sebagai contoh :
 Manajemen kas
 Penyewaan dari properties, pabrik atau peralatan
 Struktur hutang, mencakup perjanjian, pembatasan, jaminan, dan materi off balance
sheet
 Penggunaan dari investasi keuangan derivative
 Aplikasi dari kebijakan akuntansi dan praktek.
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................

Form P-1A
page 5-7

..................................................................................................................................................
.

 Sasaran dan strategi klien :


Sebagai contoh :
 misi perusahaan atau rencana strategis dan sifat dari sumber pendapatan
 langkah-langkah dan metode produksi
 pelaksanaan operasi
 penyerahan produk dan jasa
 pengembangan yang signifikan
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
 Permasalahan dan trend dalam bisnis klien :
Sebagai contoh :
 Kompetisi didalam industri
 Aktivitas musiman atau siklus
 Kemajuan teknolgi
 Masalah pasokan bahan baku
 Kebijakan dan praktek akuntansi untuk industri spesifik
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
 Pesaing dalam bisnis klien :
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.
 Peraturan yang terkait dengan bisnis Klien :
Sebagai contoh :
 Perpajakan
 Kebijakan pemerintah sekarang ini yang mempengaruhi operasi bisnis entitas
 Persyaratan lingkungan yang mempengaruhi industri atau bisnis entitas
 Peraturan pelaporan keuangan

Form P-1A
page 6-7

..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................

 Kebijakan Akuntansi :
Dokumentasikan kebijakan akuntansi entitas yang mencakup :
 Praktek yang spesifik dalam industri sejenis
 Pengakuan pendapatan
 Pengakuan nilai ajar
 Aktiva, kewajiban dan transaksi mata uang asing
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.
Faktor – faktor lain yang mempengaruhi Bisnis Klien
Auditor perlu mewawancarai anggota manajemen untuk memperoleh suatu pemahaman
yang lebih dalam sasaran dan strategi, kebijakan dan prosedur entitas.
 Hal umum
Sebagai contoh :
 Proses pengadilan yang ditunggu
 Pengenaan pajak dan status pajak terkini
 Persyaratan pelaporan keuangan
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
 Kebutuhan, ekspektasi dan perhatian dari manajemen senior
Sebagai contoh :
 Tujuan audit dan penggunaan laporan audit
 Harapan lain diluar audit yang ingin dicapai
 Masalah yang menjadi perhatian manajemen dalam proses audit
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
.

Form P-1A
page 7-7

 Faktor – Faktor Eksternal yang mempengaruhi Bisnis Klien


Sebagai contoh :
 Kondisi ekonomi
 Tingkat bunga dan ketersediaan dana pembiayaan
 Inflasi mata uang

.....................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................
.............................................................................................................................................

Dibuat Oleh Ketua Tim Tanggal

Direview Oleh Supervisor Tanggal

Disetujui Oleh Partner In-charge Tanggal

Form P-1A