PERTEMUAN 2:
PENGENDALIAN
A. TUJUAN PEMBELAJARAN
Pada bab ini akan dijelaskan mengenai hubungan yang seharusnya
terjadi pada kegiatan pengauditan internal, diharapkan anda harus mampu:
2.1 Pentingnya Pengendalian bagi Auditor Internal
2.2 Pengertian Pengendalian
2.3 Model Pengendalian Internal
2.4 The Auditability Systems and Control Study
2.5 Pengendalian Preventif, Detektif, dan Korektif
2.6 Keuntungan Pengendalian
B. URAIAN MATERI
Tujuan Pembelajaran 2.1:
Pentingnya Pengendalian bagi Auditor Internal
8
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
9
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
10
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
11
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
PxS=V
P = Potential Occurrence (Kemungkinan terjadi).
S = Significance (Signifikansi).
V = Vulnerability (Kerawanan).
12
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
13
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
14
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
15
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
16
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
Standar industri.
Standar historis.
Standar estimasi terbaik.
Standar tersebut bersifat:
Wajar.
Mengandung faktor-faktor toleransi yang layak.
Mencerminkan kondisi saat ini.
Akan menghasilkan tujuan yang diinginkan
Standar-standar Umum:
Keyakinan yang wajar.
Perilaku yang mendukung.
Integritas dan kompetensi.
Tujuan pengendalian.
Pengawasan pengendalian.
Standar-standar Rinci:
Dokumentasi.
Pencatatan transaksi dan kejadian dengan layak dan tepat waktu.
Otorisasi dan pelaksanaan transaksi dan kejadian.
Pembagian tugas.
Pengawasan.
Akses dan akuntabilitas ke sumber daya/catatan
17
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
Menentukan penyebab.
Kelayakan.
Masalah-masalah dengan pengendalian
Beberapa sarana operasional yang digunakan untuk mengendalikan
fungsi di perusahaan:
Organisasi (Organization).
Kebijakan (Policy).
Prosedur (Procedure).
Personalia (Personel).
Akuntansi (Accounting).
Penganggaran (Budgeting).
Pelaporan (Reporting).
18
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
19
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
Audit Pengendalian
Tujuan Audit Control,untuk menentukan bahwa :
Pengendalian memang sudah diterapkan.
Pengendalian secara struktural memang wajar.
Pengendalian dirancang untuk mencapai tujuan manajemen
khusus atau untuk mencapai ketaatan dengan persyaratan yang
20
Modul Audit Internal Akuntansi-S1
C. SOAL DISKUSI
1. Jelaskan beberapa prodesur dan teknik pengendalian pada prosedur audit
internal.
DAFTAR PUSTAKA
Arief Efendi, Audit Internal, STIE Trisakti Jakarta , 2017
21